26.08.2011Podatek od wygranych w konkursach internetowych Art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalnia od podatku dochodowego wartość wygranych w konkursach i grach organizowanych i emitowanych (ogłaszanych) przez środki masowego przekazu (prasa, radio i telewizja) oraz konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród związanych ze sprzedażą premiową - jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych lub nagród nie przekracza kwoty 760 zł.
26.08.2011Koszty prenumerat w księgach rachunkowych Niedługo rozpocznie się okres dokonywania zakupów prenumerat na przyszły rok różnego rodzaju czasopism. Co do zasady ich rozliczenia dokonuje się poprzez rozliczenia międzyokresowe kosztów przez cały okres trwania prenumeraty. Czasami można jednak dokonać jednorazowego zaliczenia ich w koszty.
02.06.2011Słoma i siano z 8-proc. stawką VAT Interpelacja nr 21921 do ministra finansów w sprawie konieczności uregulowania stawek podatku VAT na produkty rolne
13.04.2011Kolejne zmiany w VAT już w lipcu 2011 Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym. Zmiany zawarte w projekcie mają na celu dostosowanie przepisów ustawy o VAT do rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia z dnia 15 marca 2011 r., które będzie stosowane od 1 lipca 2011 r. Ponadto, nowela przewiduje zmiany w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE z dnia 22 grudnia 2010 r. znak C-438/09 Dankowski dotyczącym prawa do odliczenia podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany do celów podatku VAT. W projekcie zaproponowano również uproszczoną rejestrację dla przedsiębiorców zagranicznych wykonujących okazjonalne przewozy autokarowe na terytorium Polski.
13.04.2011NSA: Fakturę korygującą rozliczamy wstecz Dokonana przez sprzedawcę korekta podatku należnego, która jest spowodowana pomyłką zaistniałą przy wystawieniu faktury pierwotnie dokumentującej zdarzenie rodzące obowiązek podatkowy (pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury) powinna być uwzględniona w rozliczeniu za okres, w którym stosownie do art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej dostawy (usługi), poprzez korektę deklaracji, w ramach której ujęta została faktura pierwotnie dokumentująca wadliwą wielkość podatku należnego.
15.03.2011Znak towarowy tylko z cyfr? ETS: Tak, ale... Europejski Trybunał Sprawiedliwości potwierdził, że oznaczenie składające się wyłącznie z cyfr może zostać zarejestrowane jako wspólnotowy znak towarowy. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wspólnotowego znaku towarowego wspólnotowy znak towarowy może składać się z jakiegokolwiek oznaczenia, które można przedstawić w formie graficznej, w tym z cyfr, pod warunkiem, że umożliwia ono odróżnianie towarów lub usług jednego przedsiębiorstwa od towarów bądź usług innych przedsiębiorstw.
15.03.2011Zmiany w VAT nadal budzą wątpliwości Interpelacja nr 20100 do ministra finansóww sprawie zmian stawek podatku od towarów i usług obowiązujących od 1 stycznia 2011 r.
24.02.2011VAT 2011: Sprzedaż zwierząt opodatkowana stawką 8 proc. Interpelacja nr 20081 do ministra finansów w sprawie wykazu towarów opodatkowanych 5-procentową stawką podatku VAT wykazanych w załączniku do ustawy z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej
11.02.2011Bezpłatny kolportaż prasy dla celów promocji nie podlega VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest wydawcą czasopisma „G.”. Aby go wypromować zamierza nieodpłatnie kolportować część jego nakładu. Egzemplarze przeznaczone do nieodpłatnego kolportażu zostaną odpowiednio odróżnione od egzemplarzy płatnych poprzez dodanie na okładce tytułu wydawniczego określenia „egzemplarz bezpłatny”. Czy nieodpłatny kolportaż prasy stanowi czynność zrównaną z dostawą towarów za wynagrodzeniem w rozumieniu art. 7 ust. 2 w zw. z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT?
03.01.2011Podatek VAT 2011: Stawki VAT 2011, fakturowanie w okresie przejściowym Podatek VAT należy do najbardziej skomplikowanych w rozliczaniu. Wprowadzone od 1.01.2011 r. zmiany są bardzo duże – dlatego też z uznaniem witamy informator Ministerstwa Finansów, przekazujący podatnikom najważniejsze informacje o skutkach wprowadzonych zmian i zasadach postępowania w okresie przejściowym. Ze względu na jego objętość publikujemy go w podziale na odcinki, w których przedstawiono najważniejsze zagadnienia.
15.12.2010WSA: Moment powstania przychodu z tytułu prenumeraty prasy Z uzasadnienia: Opłata za prenumeratę czasopisma objęta jest zakresem przepisu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepis ten stanowi, że do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Wykupienie prenumeraty polega na zapłacie za czasopisma, które zostaną dostarczone prenumeratorowi w przyszłości. Z tego względu prenumerata jest typową przedpłatą dokonywaną na poczet przyszłej dostawy.
16.11.2010MF: Nie będzie obniżki podatków Interpelacja nr 18169 do ministra finansów w sprawie stanu systemu podatkowego w Polsce
29.09.2010Zmiany ustaw okołobudżetowych przyjęte Rada Ministrów zatwierdziła projekt nowelizacji niektórych ustaw związanych z realizacją przyszłorocznego planu dochodów i wydatków państwa. Najważniejsze z nich dotyczą ograniczenia wydatków ze środków publicznych. Jak wyjaśnia rząd, jest to konieczne dla zahamowania szybkiego wzrostu długu publicznego w Polsce, który niesie ryzyko destabilizacji finansów publicznych oraz przekroczenia drugiego progu ostrożnościowego (55 proc.) w 2011 r.
29.09.2010Rząd zaakceptował projekt budżetu na 2011 r. Dochody budżetu państwa na poziomie 273,3 mld zł, wydatki - nie więcej niż 313,5 mld, a deficyt - do 40,2 mld zł – zakłada przyjęty przez Radę Ministrów projekt przyszłorocznego budżetu. Według rządu PKB w 2011 r. wzrośnie realnie o 3,5 proc., inflacja wyniesie 2,3 proc., wynagrodzenia w gospodarce narodowej zwiększą się realnie o 1,4 proc., zatrudnienie w gospodarce - o 1,9 proc., a spożycie ogółem - o 2,2 proc. Przychody z prywatyzacji w 2011 r. zaplanowano na poziomie 15 mld zł.
17.09.2010KIG: Przedsiębiorcy przeciwni podwyżce VAT W odpowiedzi na projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług przesłany przez Ministerstwo Finansów do konsultacji społecznych Krajowa Izba Gospodarcza ogłosiła, że jest przeciwna jakiejkolwiek, nawet czasowej, podwyżce podatków i obciążeń fiskalnych. Skutkiem podwyżki podatków, także podatku VAT, może być osłabienie popytu wewnętrznego będącego istotnym elementem utrzymania wzrostu gospodarczego – uważa KIG.
16.09.2010Podwyżka VAT: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 9 września 2010 r. - wykaz zmian Najistotniejsze zmiany zawarte w projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług dotyczą stawek podatku VAT. Od stycznia 2011 r. na nieprzetworzoną żywność oraz książki i czasopisma specjalistyczne wprowadza się najniższą, zezwoloną prawem Unii Europejskiej stawkę VAT w wysokości 5 %. Ponadto, mając na uwadze to, aby przeciętna stawka na żywność nie wzrosła, obniżona zostanie z 7 % do 5 % stawka na podstawowe produkty żywnościowe. Projekt wprowadza również najistotniejszą zmianę w okresie objętym przez ww. Wieloletni Plan Finansowy Państwa, jaką jest tymczasowe (na 3 lata, tj. do 31 grudnia 2013 r.) podwyższenie wszystkich stawek VAT o 1 pkt procentowy z uwagi na obecny stan finansów publicznych i stwierdzony deficyt strukturalny. Wzrost stawek nie obejmie podstawowych produktów żywnościowych, a także książki i czasopisma specjalistyczne. Poniżej przedstawiamy wykaz zmian zawartych w ww. projekcie.
13.09.2010NSA: O sposobie opodatkowania zestawów (kompletów) wydawniczych decyduje podatnik W świetle art. 19 ust. 13 pkt 3 i art. 41 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) w zw. z punktem 49 załącznika nr 3 do ustawy, w przypadku sprzedaży czasopism wraz z załączonymi do nich dodatkowymi przedmiotami nie ma podstaw do rozciągania regulacji odnoszących się do tych wydawnictw na inne załączone do nich towary, jedynie z tytułu ich łącznej sprzedaży, co oznacza, że - co do zasady - mamy do czynienia ze sprzedażą obejmującą dwa odrębne towary, opodatkowane podatkiem od towarów i usług na zasadach określonych dla ich przedmiotu (moment powstania obowiązku podatkowego i stawka podatku).
24.08.2010Podatek VAT: Usługi świadczona drogą elektroniczną Ustawa o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT) określa w kilku miejscach specjalne zasady traktowania usług elektronicznych (świadczonych drogą elektroniczną). Szczególnego znaczenia nabiera właściwe rozpoznanie usługi w przypadku świadczenia usług międzynarodowych (ustalenie właściwego miejsca świadczenia usługi). Jednak istnieją w ustawie o VAT również inne odmienności dotyczące świadczenia usług elektronicznych. Dlatego też warto wiedzieć, jakie usługi uważane są za elektroniczne – tym bardziej że ustawa przywołuje w swojej definicji treść rozporządzenia unijnego.
01.06.2010Zwolnienie z podatku nagród uzyskanych w konkursach internetowych Konkursy przeprowadzane w Internecie jako forma promocji firm czy aktywizacji czytelników stron internetowych stały się codziennością. Wygrane w tych konkursach są coraz bardziej atrakcyjne. Pojawia się pytanie o sposób opodatkowania tych nagród. Zadają je zarówno organizatorzy, jak i zwycięzcy konkursów – dla których wydanie czy otrzymanie nagrody może łączyć się z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.
14.05.2010Ipsos: Użytkownicy Internetu chętniej korzystają także z innych mediów Według ośrodka badawczego, Internet - wbrew obiegowym opiniom - nie wpływa negatywnie na korzystanie z innych mediów: z prasy drukowanej i radia. Przeciwnie, osoby częściej korzystające z globalnej sieci częściej czytają też codzienną prasę, czasopisma, a także słuchają radia. W zjawisko tzw. współużytkowania mediów nie wpisuje się za to telewizja, która albo przegrywa z Internetem, albo od niego odciąga.
12.05.2010„Nie” dla zmiany definicji czasopisma specjalistycznego Interpelacja nr 14679 do prezesa Rady Ministrów w sprawie rozporządzenia ministra finansów z dnia 28 listopada 2008 r. umożliwiającego zaliczenie gazet lokalnych, które ukazują się dwa razy w tygodniu, do grupy pism specjalistycznych w rozumieniu przepisów wykonawczych do ustawy o podatku od towarów i usług
27.04.2010Opodatkowanie PIT nagród w konkursie Pytania podatnika:
1. Czy przewidziane w konkursie nagrody, których jednorazowa wartość nie przekracza kwoty 760 zł są objęte zwolnieniem przedmiotowym, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 68 updof?
2. Czy Wnioskodawca występując w roli płatnika zryczałtowanego podatku może w przypadku nagród o mieszanym charakterze (rzeczowo-pieniężne) potrącić kwotę należnego podatku od wartości całej nagrody, czy potrącenie jest możliwe tylko od nagrody pieniężnej natomiast w przypadku nagrody rzeczowej konieczne jest wpłacenie przez podatnika na rzecz płatnika kwoty odpowiadającej wartości zryczałtowanego podatku dochodowego należnego z tytułu przyznanej nagrody?
3. Czy w przypadku nagród, których jednorazowa wartość przekracza kwotę 760 zł należny podatek należy obliczyć biorąc za podstawę całkowitą wartość nagrody czy tylko nadwyżkę ponad 760 zł?
30.03.2010Podatek VAT: W 2011 roku na książki i żywność wydamy więcej (Informacja MF) W związku z upływającym wraz z końcem br. okresem obowiązywania wynegocjowanych w 2007 r. obniżonych stawek podatku od towarów i usług, Ministerstwo Finansów informuje, że zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług zmianie ulegną stawki VAT na książki i czasopisma specjalistyczne oraz niskoprzetworzone produkty spożywcze (mięso, ryby, tłuszcze, owoce, warzywa). Natomiast kwestia stawki VAT w odniesieniu do dostaw przed pierwszym zasiedleniem budynków mieszkalnych i usług związanych z budową, remontem i przebudową budynków mieszkalnych, została odrębnie uregulowana (szeroka definicja budownictwa społecznego) i od 2011 r. w praktyce pozostanie na niezmienionym poziomie 7 proc. To samo tyczy się usług restauracyjnych.
04.03.2010Ipsos: Kieszonkowe nie poddaje się kryzysowi Dwie trzecie rodziców dzieci w wieku od 4 do 18 lat przynajmniej od czasu do czasu daje im pieniądze do samodzielnego dysponowania, średnio jest to 56 złotych miesięcznie – wynika z najnowszego badania Ipsos. Pomimo światowego kryzysu najmłodsi w Polsce otrzymują kwotę zbliżoną do otrzymywanej w okresie prosperity gospodarki z pierwszej połowy 2008 roku. Dzieci najczęściej wydają swoje pieniądze na słodycze, napoje, czasopisma oraz karty do telefonów.
03.02.2010Zerowa stawka VAT na czasopisma specjalistyczne Interpelacja nr 13113 do ministra finansów w sprawie zmiany rozporządzenia ministra finansów z dnia 28 listopada 2008 r. umożliwiającego zaliczenie wydawanych gazet lokalnych do grupy pism specjalistycznych w rozumieniu przepisów wykonawczych do ustawy o podatku od towarów i usług
22.10.2009Podatek od nagród w konkursie internetowym Pytanie podatnika: Czy nagrody o jednorazowej wartości nie większej niż 760 zł, uzyskiwane przez grających w organizowanych przez firmę konkursach, które wspierają sprzedaż (sprzedaż premiową), mogą korzystać ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli konkursy te są organizowane i ogłaszane za pośrednictwem stron internetowych?
14.07.2009Orzecznictwo: Gadżet dołączany do książki Z uzasadnienia WSA: W ocenie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku, słusznie w zaskarżonej decyzji zwrócono uwagę, że jeżeli wybrane towary zostały objęte preferencją w postaci możliwości zastosowania zerowej stawki VAT, to nie można tejże stawki stosować w przypadku dostawy innych towarów, nawet wówczas, gdy towary opodatkowane preferencyjną stawką oraz towary nie objęte obniżoną stawką podatku VAT stanowią przedmiot jednej dostawy. Sąd pierwszej instancji, argumentował przy tym, że wszelkie preferencje w zakresie stosowania niższych stawek podatku VAT należy poddawać wykładni zawężającej.
08.05.2009Znaczące wzmocnienie kontroli skarbowej – e-handel pod specjalnym nadzorem W Sejmie rozpoczęły się prace nad rządowym projektem ustawy zmieniającej ustawę o kontroli skarbowej. Kierunek zmian jest jasny – znaczące wzmocnienie uprawnień, możliwości i pozycji organów kontrolnych. Prezentując proponowane przez rząd zmiany, rozpoczynamy od przewidywanych w projekcie nowych przepisów, które ułatwią organom kontroli skarbowej dotarcie do informacji o osobach, które prowadzą działalność, nie ujawniając tego lub zaniżając podstawy opodatkowania.
08.05.2009Nowe obowiązki przedsiębiorców w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy W dniu 21 kwietnia 2009 r. sejmowa Komisja Finansów Publicznych przygotowała sprawozdanie ze swoich prac nad rządowym projektem ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw, zwanej potocznie „ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy”. W dużej mierze nowe rozwiązania stanowią spóźnioną implementację dyrektyw unijnych w tym zakresie, tj. 2005/60/WE oraz 2006/70/WE.
12.02.2008Kasy fiskalne u podatników zwolnionych z VAT Interpelacja nr 79 do ministra finansów w sprawie obowiązku instalowania kas rejestrujących przy sprzedaży prasy z dodatkami płyt CD i DVD
03.01.2008Krakowska Akademia Fotografii Czołowi polscy fotografowie w gronie wykładowców, dostęp do najnowszych technologii w dziedzinie fotografii cyfrowej, ale i pracowni fotografii klasycznej, program kształcenia obejmujący zarówno warsztat jak i wiedzę z zakresu historii i teorii fotografii – to oferta Krakowskiej Akademii Fotografii, która rusza w styczniu.
06.12.2007Niższe stawki VAT na 3 lata. Pracodawcy zadowoleni Ministrowie finansów krajów Unii Europejskiej (ECOFIN) postanowili, że pięć nowych krajów członkowskich, w tym Polska, będzie mogło do 2010 roku stosować preferencyjne stawki VAT na niektóre towary i usługi. - Dzięki temu unikniemy kolejnego bodźca inflacyjnego – chwalą decyzję pracodawcy.
25.07.2007Jakie stawki VAT należy stosować do dostawy zestawu dwóch produktów? Jeżeli przedmiotem dostawy był zestaw dwóch produktów, pomiędzy którymi brak było związku umożliwiającego uznanie takiego zestawu za jedną rzecz, w rozumieniu art. 45 Kodeksu cywilnego, w szczególności zaś na uznanie produktu promowanego za część składową rzeczy albo przynależność, to organy podatkowe nie mogły uznać, że przedmiotem dostawy jest jeden towar, w rozumieniu art. 2 pkt. 6 ustawy o VAT — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
02.04.2007Nagrody w konkursie organizowanym i emitowanym na stronie WWW Pytanie podatnika: Czy nagroda o wartości poniżej 760 zł przyznana w konkursie organizowanym i emitowanym na stronie internetowej jest objęta zwolnieniem od podatku dochodowego od osób fizycznych wynikającym z art. 21 ust.1 pkt 68 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych?
02.03.2007Sprzedaż prasy z dodatkiem płyt CD i DVD Pytanie podatnika: Czy sprzedaż prasy z dodatkiem płyt CD i DVD osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym podlega obowiązkowi rejestracji za pomocą kasy fiskalnej?
02.01.2007Zmiany w podatku dochodowym – reprezentacja i reklama Prawo ma to do siebie, że jedna drobna zmiana w przepisie, polegająca na usunięciu lub dodaniu jednego słowa, przecinka, średnika lub spójnika może w bardzo znaczący sposób wpłynąć na losy milionów ludzi. W dalszym ciągu toczy się postępowanie w sprawie kilkunastu liter, które dopisane do pewnej ustawy stworzyły ciąg „i czasopisma” i stały się przyczyną (powodem?) kłopotów i karier bardzo wielu ludzi. Dzisiaj jednak nie o konsekwencjach dopisania do ustawy paru słów, ale o konsekwencjach niewielkiej objętościowo zmiany dotyczącej reprezentacji i reklamy, w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmiana została dokonana również w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych).
24.09.2006Uznanie sieci internetowej za środek masowego przekazu Pytanie: Zamierzam, w ramach prowadzonej firmy, organizować konkursy na stronie internetowej. Udział w konkursach będzie polegał na rozwiązywaniu testu, a uczestnictwo w konkursie będzie odpłatne (np. sms). Konkursy jak i sposób wyłaniania zwycięzców nie będą nosić cech losowości. Nagrody w konkursie będą pieniężne, a także rzeczowe. W związku z powyższym mam pytanie: czy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych nagrody przyznawane w konkursach ogłaszanych w Internecie o wartości do 760 zł?
05.09.2006Prenumerata w PKPiR – koszt księgowany jednorazowo czy w częściach? Pytanie: Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zakupiłem prenumeratę czasopisma fachowego na drugie półrocze. Czy koszt tej prenumeraty wpisać do księgi jednorazowo, czy podzielić na sześć i księgować co miesiąc?
16.08.2006Ewidencja księgowa i podatkowa zaliczek w trakcie roku (1) Celem niniejszego komentarza jest ukazanie księgowej ewidencji zaliczek u zaliczkobiorcy i zaliczkodawcy w trakcie roku przy zaliczce opiewającej na 100% należności, przy zaliczkach cząstkowych oraz przy zwrocie zaliczki.
