sankcja og�lna vat

01.10.2020Us�uga wykonana za granic� dla polskiego podatnika
Przedsi�biorca prowadzi pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz�. W ramach dzia�alno�ci �wiadczy us�ugi projektowania konstrukcji budowlanych, budynków i budowli, oraz doradztwa technicznego w tym zakresie. Przedsi�biorca �wiadczy te us�ugi na rzecz podmiotu krajowego. Projektowane w ramach tych us�ug budynki znajduj� si� poza terenem kraju (najcz�ciej w Niemczech lub innych krajach Unii). Czy prawid�owe jest wykazanie sprzeda�y na rzecz podmiotu krajowego w pozycji 11 deklaracji VAT, zgodnie z miejscem �wiadczenia us�ugi na podstawie po�o�enia projektowanej nieruchomo�ci?
18.09.2020W jakim terminie wystawi� faktur�?
Przy wystawianiu faktur szczególn� uwag� nale�y zwróci� na terminy. Faktura wystawiana powinna by�, co do zasady, nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano us�ug�. Natomiast, gdy przed tymi czynno�ciami otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty, faktur� dokumentuj�c� otrzymanie takiej zap�aty wystawia si� nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten mo�e ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, �wiadczenia us�ug najmu, czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej.
17.09.2020�wiadczenie us�ug elektronicznych a rozliczenie VAT
Zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug us�ugami elektronicznymi s� us�ugi �wiadczone za pomoc� �rodków komunikacji elektronicznej, o których mowa w art. 7 rozporz�dzenia wykonawczego Rady (UE) NR 282/2011 z 15 marca 2011 r. ustanawiaj�cego �rodki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od warto�ci dodanej (Dz. Urz. UE L 77/1). Nale�� do nich us�ugi �wiadczone za pomoc� Internetu lub sieci elektronicznej, których wykonanie – ze wzgl�du na ich charakter – jest zasadniczo zautomatyzowane i wymaga minimalnego udzia�u cz�owieka, a ich wykonanie bez wykorzystania technologii cyfrowej jest niemo�liwe.
01.09.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na p�atno�ci gotówk�
Podatniczka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w spó�ce cywilnej o profilu handlowym. Na dzia�alno�� gospodarcz� wynajmowany jest lokal u�ytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas okre�lony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 z� miesi�cznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spó�ki cywilnej podatniczka mo�e zaliczy� w koszty proporcjonalnie do swojego udzia�u op�aty za czynsz, je�eli s� regulowane gotówk�?
27.08.2020Czynsz w kosztach firmy: Uwaga na p�atno�ci gotówk�
Podatniczka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w spó�ce cywilnej o profilu handlowym. Na dzia�alno�� gospodarcz� wynajmowany jest lokal u�ytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas okre�lony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 z� miesi�cznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spó�ki cywilnej podatniczka mo�e zaliczy� w koszty proporcjonalnie do swojego udzia�u op�aty za czynsz, je�eli s� regulowane gotówk�?
23.07.2020Faktura zwyk�a do faktury uproszczonej
Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug prawo do wystawienia faktury uproszczonej ma ka�dy podatnik VAT czynny oraz zwolniony. Fakt dokonania rejestracji dla celów tego podatku nie ma znaczenia. Mo�liwo�� wystawienia faktury uproszczonej istnieje gdy kwota nale�no�ci ogó�em (brutto) nie przekracza 450 z� (100 euro je�eli nale�no�� okre�lona jest w tej walucie). Wystawienie takiego dokumentu stanowi uprawnienie, nie za� obowi�zek sprzedawcy.
22.07.2020Faktura zwyk�a do faktury uproszczonej
Zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug prawo do wystawienia faktury uproszczonej ma ka�dy podatnik VAT czynny oraz zwolniony. Fakt dokonania rejestracji dla celów tego podatku nie ma znaczenia. Mo�liwo�� wystawienia faktury uproszczonej istnieje gdy kwota nale�no�ci ogó�em (brutto) nie przekracza 450 z� (100 euro je�eli nale�no�� okre�lona jest w tej walucie). Wystawienie takiego dokumentu stanowi uprawnienie, nie za� obowi�zek sprzedawcy.
20.07.2020Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
26.06.2020VAT. Potr�cenia umowne nie zwolni� ze split payment
Spó�ka w celu realizacji Inwestycji podpisuje tak�e jako zlecaj�cy umowy z wykonawcami. Przedmiotem umów s� prace budowlane i budowlano monta�owe obj�te Inwestycj� (dalej: Kontrakty). Zgodnie z planowanym sposobem rozlicze� kontraktów strony zamierzaj� dopuszcza� stosowanie potr�ce� dwustronnych (spó�ka, wykonawca) i wielostronnych (spó�ka, wykonawca, podwykonawcy). Czy dokonuj�c ww. kompensaty/potr�cenia wierzytelno�ci spó�ka nie jest zobligowana do stosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci?
18.06.2020Czy czynsz p�atny gotówk� mo�e by� kosztem firmy?
Podatniczka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w spó�ce cywilnej o profilu handlowym. Na dzia�alno�� gospodarcz� wynajmowany jest lokal u�ytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas okre�lony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 z� miesi�cznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spó�ki cywilnej podatniczka mo�e zaliczy� w koszty proporcjonalnie do swojego udzia�u op�aty za czynsz, je�eli s� regulowane gotówk�?
18.06.2020Sprzeda� towarów po cenie promocyjnej 1 z� a prawo do odliczenia VAT
Je�eli zakupy dotycz�ce materia�ów do produkcji produktów obj�tych akcj� promocyjn� s� wykorzystywane do czynno�ci opodatkowanych podatkiem VAT to przedsi�biorca b�dzie mie� prawo do odliczenia w ca�o�ci kwoty podatku VAT z faktur dokumentuj�cych nabycie próbników przeznaczonych nast�pnie do sprzeda�y promocyjnej po cenie odbiegaj�cej od ceny rynkowej. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
17.06.2020Czy czynsz p�atny gotówk� mo�e by� kosztem firmy?
Podatniczka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w spó�ce cywilnej o profilu handlowym. Na dzia�alno�� gospodarcz� wynajmowany jest lokal u�ytkowy. Umowa na wynajem jest zawierana na czas okre�lony 1 rok (od stycznia do grudnia). Czynsz najmu wynosi 5500 z� miesi�cznie netto plus VAT 23%. Czy jako wspólnik spó�ki cywilnej podatniczka mo�e zaliczy� w koszty proporcjonalnie do swojego udzia�u op�aty za czynsz, je�eli s� regulowane gotówk�?
16.06.2020VAT od czynno�ci wykonywanych przez jednostki samorz�du terytorialnego - interpretacja ogólna MF
Niezale�nie od posiadanego przez jednostk� samorz�du terytorialnego formalnego statusu podatnika podatku od towarów i us�ug, zarówno w przypadku braku uznania wykonywanych przez ni� czynno�ci za dzia�alno�� gospodarcz� lub te� wyst�pienia przes�anek przewidzianych w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, czynno�ci te nie b�d� podlega�y opodatkowaniu VAT. W odniesieniu do okre�lonych czynno�ci zwi�zanych z realizacj� zada� w zakresie edukacji publicznej oraz pomocy spo�ecznej, jednostki samorz�du terytorialnego nie wyst�puj� w roli podatników VAT i tym samym ich wykonywanie nie podlega opodatkowaniu VAT.
10.06.2020VAT od towarów i maj�tku firmowego zmar�ego przedsi�biorcy - interpretacja ogólna MF
Generalnie towary, w stosunku do których podatnikowi przys�ugiwa�o prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego, które po nabyciu nie by�y przedmiotem dostawy, na moment wyga�ni�cia zarz�du sukcesyjnego albo uprawnienia do powo�ania zarz�dcy sukcesyjnego, podlegaj� opodatkowaniu. Zasada ta nie znajdzie jednak zastosowania w sytuacji, gdy w momencie wyga�ni�cia zarz�du sukcesyjnego albo uprawnienia do powo�ania zarz�dcy sukcesyjnego towary tego przedsi�biorstwa nie stanowi� przedmiotu ostatecznej konsumpcji.
09.06.2020VAT od towarów i maj�tku firmowego zmar�ego przedsi�biorcy - interpretacja ogólna MF
Generalnie towary, w stosunku do których podatnikowi przys�ugiwa�o prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego, które po nabyciu nie by�y przedmiotem dostawy, na moment wyga�ni�cia zarz�du sukcesyjnego albo uprawnienia do powo�ania zarz�dcy sukcesyjnego, podlegaj� opodatkowaniu. Zasada ta nie znajdzie jednak zastosowania w sytuacji, gdy w momencie wyga�ni�cia zarz�du sukcesyjnego albo uprawnienia do powo�ania zarz�dcy sukcesyjnego towary tego przedsi�biorstwa nie stanowi� przedmiotu ostatecznej konsumpcji.
05.06.2020Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
Powoli rozpoczyna si� sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin mo�e by� udzielone nie tylko ze �rodków Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych, ale równie� z innego �ród�a, np. ze �rodków obrotowych przedsi�biorstwa. W zale�no�ci od tego, sk�d pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysoko�� oraz tego, czy dotyczy doros�ych czy te� dzieci lub m�odzie�y – ró�ne b�d� skutki podatkowo-sk�adkowe udzielonego wsparcia.
04.06.2020Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
Powoli rozpoczyna si� sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin mo�e by� udzielone nie tylko ze �rodków Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych, ale równie� z innego �ród�a, np. ze �rodków obrotowych przedsi�biorstwa. W zale�no�ci od tego, sk�d pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysoko�� oraz tego, czy dotyczy doros�ych czy te� dzieci lub m�odzie�y – ró�ne b�d� skutki podatkowo-sk�adkowe udzielonego wsparcia.
01.06.2020Stawka VAT na wykonaniu trwa�ej zabudowy meblowej - interpretacja ogólna MF
W sytuacji, gdy o u�ytkowych walorach wykonanej zabudowy meblowej decyduje trwa�e po��czenie wykonanych na indywidualne zlecenie elementów zabudowy z elementami konstrukcyjnymi obiektu budowlanego (lokalu) w sposób uniemo�liwiaj�cy jej przesuni�cie w inne miejsce, natomiast po demonta�u zabudowa ta jest niezdatna do u�ytku, wyst�pi kompleksowe �wiadczenie, w którym elementem dominuj�cym jest us�uga w zakresie modernizacji obiektu budowlanego. Dostawa towarów (komponentów meblowych) b�dzie mia�a zasadniczo charakter pomocniczy. W takich przypadkach us�uga modernizacji b�dzie opodatkowana stawk� VAT w wysoko�ci 8%.
01.06.2020Stawka VAT na wykonanie trwa�ej zabudowy meblowej - interpretacja ogólna MF
W sytuacji, gdy o u�ytkowych walorach wykonanej zabudowy meblowej decyduje trwa�e po��czenie wykonanych na indywidualne zlecenie elementów zabudowy z elementami konstrukcyjnymi obiektu budowlanego (lokalu) w sposób uniemo�liwiaj�cy jej przesuni�cie w inne miejsce, natomiast po demonta�u zabudowa ta jest niezdatna do u�ytku, wyst�pi kompleksowe �wiadczenie, w którym elementem dominuj�cym jest us�uga w zakresie modernizacji obiektu budowlanego. Dostawa towarów (komponentów meblowych) b�dzie mia�a zasadniczo charakter pomocniczy. W takich przypadkach us�uga modernizacji b�dzie opodatkowana stawk� VAT w wysoko�ci 8%.
18.05.2020Dostawa towaru przez kuriera a obowi�zek podatkowy w VAT
Prowadzenie sprzeda�y w Internecie jest dynamicznie rozwijaj�c� si� ga��zi� dzia�alno�ci gospodarczej. Prowadzenie sklepu online jest �atwiejsze i ta�sze ni� tradycyjnego, anga�uje bowiem mniejsze zasoby finansowe. Pozwala na szybkie pozyskanie klientów. Warunkiem jest oczywi�cie konieczno�� przeprowadzenia skutecznych zabiegów marketingowych. Dla nabywcy tych zalet jest nie mniej i ka�dy korzystaj�cy z tej formy zakupów zna je dobrze.
22.04.2020Rozliczanie faktur koryguj�cych "in plus" oraz "in minus" dot. us�ug zwolnionych z VAT
Spó�ka wystawia faktury sprzeda�owe zwi�zane z dzia�alno�ci� polegaj�c� na procesowaniu �rodków pieni�nych ze stawk� VAT zwolniony. Niemniej w toku dzia�alno�ci zdarza si�, i� wystawiona pierwotna faktura wymaga skorygowania. Powodem mo�e by� przyk�adowo b��d w kalkulacji nale�nego wynagrodzenia, jednak mo�e by� to te� spowodowane innymi czynnikami, nie wynikaj�cymi z b��du (np. odst�pienie klienta od umowy, rabat itp.). W jakim okresie powinna ujmowa� faktury koryguj�ce sprzeda� zwolnion�?
21.04.2020Rozliczanie faktur koryguj�cych "in plus" oraz "in minus" dot. us�ug zwolnionych z VAT
Spó�ka wystawia faktury sprzeda�owe zwi�zane z dzia�alno�ci� polegaj�c� na procesowaniu �rodków pieni�nych ze stawk� VAT zwolniony. Niemniej w toku dzia�alno�ci zdarza si�, i� wystawiona pierwotna faktura wymaga skorygowania. Powodem mo�e by� przyk�adowo b��d w kalkulacji nale�nego wynagrodzenia, jednak mo�e by� to te� spowodowane innymi czynnikami, nie wynikaj�cymi z b��du (np. odst�pienie klienta od umowy, rabat itp.). W jakim okresie powinna ujmowa� faktury koryguj�ce sprzeda� zwolnion�?
30.03.2020Amortyzacja lokali u�ywanych
Cz�st� praktyk� jest obecnie zakup lokali w celach inwestycyjnych. Kupuj�c nieruchomo�ci liczymy na wzrost ich warto�ci, a jednocze�nie mamy zamiar wykorzystywa� je albo dla naszych w�asnych potrzeb zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�, albo traktuj�c je jako �ród�o przychodów z najmu. W obu tych przypadkach pojawia si� potrzeba ustalenia warto�ci pocz�tkowej i wyboru metody amortyzacji – je�eli chcemy prawid�owo obni�y� p�acony podatek dochodowy od osób fizycznych.
30.03.2020Gdzie za�atwia� sprawy podatkowe, czyli w�a�ciwo�� miejscowa organów podatkowych
Zgodnie z ogóln� zasad�, w�a�ciwo�� miejscow� organów podatkowych ustala si� wed�ug miejsca zamieszkania (dla przedsi�biorców wpisanych do CEIDG) lub adresu siedziby firmy (dla spó�ek zarejestrowanych w KRS). Zmiana miejsca zamieszkania, adresu siedziby firmy b�d� miejsca wykonywania czynno�ci podlegaj�cych podatkowi mo�e wp�yn�� na zmian� twojego urz�du skarbowego. Je�li zmiana warunkuj�ca now� w�a�ciwo�� urz�du skarbowego nast�pi�a w trakcie okresu rozliczeniowego, to zaliczk� za ten okres wp�acasz ju� do nowego urz�du skarbowego.
17.03.2020Podstawa opodatkowania w VAT przy aporcie samochodu do spó�ki
Spó�ka obj�a 49 udzia�ów o warto�ci nominalnej 1000 z� ka�dy i ��cznej warto�ci nominalnej 49 000 z� i pokry�a je m.in aportem o warto�ci netto w kwocie 162 849 z� w postaci dwóch samochodów ci�arowych, za który obj�a 4 udzia�y o ��cznej warto�ci nominalnej 4000 z�. Nadwy�ka ceny nabycia udzia�ów w zamian za aport ponad ich cen� nominaln� przelana zosta�a na kapita� zapasowy spó�ki. Czy podstaw� opodatkowania VAT przy wniesieniu samochodów stanowi� b�dzie kwota 4000 z� pomniejszona o kwot� nale�nego podatku VAT?
13.03.2020W jakim terminie wystawi� faktur�?
Przy wystawianiu faktur szczególn� uwag� nale�y zwróci� na terminy. Faktura wystawiana powinna by�, co do zasady, nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano us�ug�. Natomiast, gdy przed tymi czynno�ciami otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty, faktur� dokumentuj�c� otrzymanie takiej zap�aty wystawia si� nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten mo�e ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, �wiadczenia us�ug najmu, czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej.
25.02.202016.03.2020 - Obowi�zek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowi�zek raportowania schematów podatkowych. Obowi�zek ten zosta� na�o�ony na szeroki kr�g podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworz�cych rozwi�zania optymalizacyjne dla podatników, ale równie� na podatników, korzystaj�cych z tych rozwi�za� oraz tych, którzy uczestnicz� we wdra�aniu rozwi�za� optymalizacyjnych w sposób po�redni. Znacznie - w stosunku do wymaga� unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwi�zaniami dotycz�cymi podatków dochodowym obowi�zkiem raportowania obj�to równie� schematy dotycz�ce podatku VAT.
22.01.2020Stawka VAT na us�ugi przechowywania instrumentów finansowych - interpretacja ogólna MF
Us�ugi przechowywania instrumentów finansowych wy��czone zosta�y ze zwolnienia od podatku VAT. Us�ugi przechowywania instrumentów finansowych podlegaj� zatem opodatkowaniu podstawow� stawk� podatku VAT, która wynosi 23%. Dla wysoko�ci opodatkowania VAT us�ug przechowywania instrumentów finansowych nie ma przy tym znaczenia, czy us�ugi przechowywania dotycz� instrumentów finansowych wyst�puj�cych w formie materialnej, czy w formie zdematerializowanej. Zarówno prawodawca unijny, jak i krajowy nie wprowadza w tym zakresie rozró�nienia.
09.01.2020Stawki VAT: Interpretacja ogólna - obs�uga warto�ci pieni�nych
Stawka podatku VAT w odniesieniu do us�ug obs�ugi (obróbki) warto�ci pieni�nych, w tym obs�ugi bankomatów, okre�lanych równie� jako cashprocessing lub cashhandling.
08.01.2020Obja�nienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (bia�a lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i wykazu podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce wykazu podatników VAT.
07.01.2020Magazyn konsygnacyjny i magazyn „call of stock” – zmiany na gruncie VAT od stycznia 2020 r.
Z pocz�tkiem 2020 r. podatnicy powinni przygotowa� si� na obszerne zmiany w rozliczaniu podatku VAT w transakcjach wewn�trzwspólnotowych. Modyfikacje w tym zakresie zosta�y wprowadzone m.in. przez pakiet przepisów nowelizuj�cych dyrektyw� VAT 2006/112/WE, okre�lany mianem „Quick fixes”. Jedna z zasadniczych zmian dotyczy ujednolicenia zasad rozliczania transakcji towarowych w Unii Europejskiej przy u�yciu magazynu konsygnacyjnego, nazywanego na gruncie dyrektywy VAT magazynem „call of stock”. Wprowadzenie zmian w tym zakresie jest argumentowane potrzeb� wyeliminowania niepewno�ci prawa podatkowego na szczeblu unijnym i zmniejszeniem formalno�ci po stronie przedsi�biorców prowadz�cych dzia�alno�� transgraniczn�.
03.01.2020Obja�nienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (bia�a lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i wykazu podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce wykazu podatników VAT.
05.12.2019Amortyzacja lokali u�ywanych
Cz�st� praktyk� jest obecnie zakup lokali w celach inwestycyjnych. Kupuj�c nieruchomo�ci liczymy na wzrost ich warto�ci, a jednocze�nie mamy zamiar wykorzystywa� je albo dla naszych w�asnych potrzeb zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�, albo traktuj�c je jako �ród�o przychodów z najmu. W obu tych przypadkach pojawia si� potrzeba ustalenia warto�ci pocz�tkowej i wyboru metody amortyzacji – je�eli chcemy prawid�owo obni�y� p�acony podatek dochodowy od osób fizycznych.
08.11.2019Na termin powstania obowi�zku podatkowego w VAT mog� wp�ywa� postanowienia umowne
Publikowane dzisiaj orzeczenie NSA dotyczy rozstrzygni�cia sprawy, w której zapad� wyrok TS UE, stanowi�cy odpowied� na zadanie przez NSA pytanie prejudycjalne (sprawa Budimex vs. Ministerstwo Finansów). Kwestia jest istotna, poniewa� dotyczy momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT i powi�zania go z postanowieniami konkretnej umowy, ��cz�cej kontrahentów.
09.10.2019Skutki b��dnego okre�lenia momentu powstania obowi�zku podatkowego w VAT
Moment powstania obowi�zku podatkowego okre�la termin rozliczenia podatków. Wynika z tego, �e vatowiec musi dokona� tego rozliczenia w terminie okre�lonym w ustawie o VAT. Zgodnie z zasad� ogóln� okre�lon� w art. 19a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� dokonania dostawy towarów lub wykonania us�ugi. Od zasady tej istnieje jednak szereg wyj�tków okre�lonych w art. 19a (dalszej jego cz�ci), a tak�e w art. 20-21 ww. ustawy. Zdarza si�, �e si�gni�cie do przepisów nie wyja�nia w sposób dostateczny momentu powstania obowi�zku podatkowego.
27.09.2019NSA: Jak rozumie� wymóg dokumentowania wydatków
Wysoko�� wydatków na cele mieszkaniowe ustala si� na podstawie dowodów stwierdzaj�cych ich poniesienie. Opinia bieg�ego, czy zeznania �wiadków nie mog� stanowi� wy��cznych dowodów potwierdzaj�cych t� okoliczno��, tj. nie mog� zast�pi� dowodów �ród�owych takich jak faktury, rachunki czy umowy.
24.09.2019Katowice: Przekszta�cenia przedsi�biorstw - aspekty prawne i podatkowe
Szkolenie przedstawia sytuacje zwi�zane z przekszta�ceniami podmiotów prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz� i dzia�ania konieczne dla przeprowadzenia przekszta�ce�. Zaprezentowane zostan� konkretne przyk�ady przekszta�ce� wraz z ich ocen� z prawnego i podatkowego punktu widzenia, przy uwzgl�dnieniu skutków ekonomicznych. Skutki prawne i podatkowe oceniane s� ze szczególnym uwzgl�dnieniem najnowszych zmian w prawie. Ocena skutków ekonomicznych uwzgl�dnia� b�dzie równie� koszty dokonania przekszta�cenia obejmuj�ce mi�dzy innymi koszty administracyjne, s�dowe, kwalifikowanych jako koszty zewn�trzne, ale i koszty wewn�trzne, wynikaj�ce z konieczno�ci dokonania zmian w strukturze kapita�owej, organizacyjnej czy personalnej.
17.09.2019Podatki 2019: Du�a nowela ustawy o VAT ju� w Dzienniku Ustaw
W Dzienniku Ustaw opublikowano ustaw� z 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw. Pakiet zak�ada m.in. wprowadzenie obowi�zku stosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci (tzw. split payment) oraz wdro�enie nowej matrycy stawek podatku VAT.
16.09.2019Podatki 2019: Du�a nowela ustawy o VAT ju� w Dzienniku Ustaw
W Dzienniku Ustaw opublikowano ustaw� z 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us�ug oraz niektórych innych ustaw. Pakiet zak�ada m.in. wprowadzenie obowi�zku stosowania mechanizmu podzielonej p�atno�ci (tzw. split payment) oraz wdro�enie nowej matrycy stawek podatku VAT.
22.08.2019E-szko�a VAT
VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. To podatek stanowi�cy g�ówne �ród�o dochodów pa�stwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uwa�nie i bez wyrozumia�o�ci. Dla osób rozliczaj�cych VAT nieustannie zmieniaj�ce si� przepisy i interpretacje s� �ród�em stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szko�a VAT pozwala pozna�, zg��bi� i rozwi�za� rozmaite problemy dotycz�ce tego podatku.
21.08.2019Obowi�zek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowi�zek raportowania schematów podatkowych. Obowi�zek ten zosta� na�o�ony na szeroki kr�g podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworz�cych rozwi�zania optymalizacyjne dla podatników, ale równie� na podatników, korzystaj�cych z tych rozwi�za� oraz tych, którzy uczestnicz� we wdra�aniu rozwi�za� optymalizacyjnych w sposób po�redni. Znacznie - w stosunku do wymaga� unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwi�zaniami dotycz�cymi podatków dochodowym obowi�zkiem raportowania obj�to równie� schematy dotycz�ce podatku VAT.
20.08.2019VAT. NSA o zaliczkach w turystyce po wyroku TS UE
Z uzasadnienia: (...) otrzymanie przez skar��c� od klienta zaliczki na poczet przysz�ej us�ugi turystyki powoduje powstanie obowi�zku podatkowego w momencie jej otrzymania, a powsta�y w zwi�zku z tym podatek powinien by� rozliczony w oparciu o art. 19a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Ze wzgl�du na specyfik� us�ug turystyki i ewentualny brak wiedzy o faktycznie poniesionych kosztach na moment otrzymania zaliczki, skar��ca jest zobowi�zana opodatkowa� otrzyman� zaliczk� okre�laj�c mar�� w drodze prognozy, tzn. obliczaj�c j� na podstawie wst�pnie przewidywanych kosztów, jakie zostan� poniesione z tytu�u �wiadczonych us�ug.
09.08.2019Katowice: Obowi�zek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowi�zek raportowania schematów podatkowych. Obowi�zek ten zosta� na�o�ony na szeroki kr�g podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworz�cych rozwi�zania optymalizacyjne dla podatników, ale równie� na podatników, korzystaj�cych z tych rozwi�za� oraz tych, którzy uczestnicz� we wdra�aniu rozwi�za� optymalizacyjnych w sposób po�redni. Znacznie - w stosunku do wymaga� unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwi�zaniami dotycz�cymi podatków dochodowym obowi�zkiem raportowania obj�to równie� schematy dotycz�ce podatku VAT. Zapraszamy na szkolenie, które odb�dzie si� w najbli�szym czasie w Katowicach (11.09.2019 r.). W jego trakcie przedstawimy informacje, dotycz�ce trybu i zasad sporz�dzania i przekazywania informacji o schematach podatkowych.
27.06.2019Podatki 2020: Transakcje �a�cuchowe na nowych zasadach
Do polskiego prawa wprowadzone zostan� nowe regulacje dotycz�ce tzw. transakcji �a�cuchowych, które b�d� zgodne z unijn� dyrektyw� 2018/1910. Zmiany przewidziano w projekcie nowelizacji ustawy o podatku od towarów i us�ug (VAT) oraz Kodeksu karnego skarbowego. W efekcie rozliczanie podatku w ramach takich transakcji ma zosta� ujednolicone.
12.06.2019Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
Powoli rozpoczyna si� sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin mo�e by� udzielone nie tylko ze �rodków Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych, ale równie� z innego �ród�a, np. ze �rodków obrotowych przedsi�biorstwa. W zale�no�ci od tego, sk�d pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysoko�� oraz tego, czy dotyczy doros�ych czy te� dzieci lub m�odzie�y – ró�ne b�d� skutki podatkowo-sk�adkowe udzielonego wsparcia.
12.06.2019NSA. Wydanie towaru na podstawie umowy komisu to jego dostawa
Czynno�ci zwi�zane z wykonaniem umowy komisu zakupu z�ota inwestycyjnego, którego zasadniczym celem jest przeniesienie prawa w�asno�ci towaru (z�ota inwestycyjnego) przez komisanta na rzecz komitenta stanowi� dostaw� towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug na potrzeby opodatkowania podatkiem od towarów i us�ug. Taka dostawa towarów podlega zwolnieniu z podatku od towarów i us�ug na podstawie art. 122 ust. 1 u.p.t.u. - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
07.06.2019MF: Komunikat dotycz�cy wyroku Trybuna�u Sprawiedliwo�ci Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
Informowali�my kilkana�cie dni temu o wa�nym dla bran�y budowlanej wyroku TS UE, który stwierdzi�, i� to formalny odbiór us�ugi budowlanej mo�na dla celów podatku VAT uzna� za moment wykonania danej us�ugi. Warunkiem w takiej sytuacji mia�oby by� to, �e formalno�� odbioru zosta�a uwzgl�dniona w umowie i stanowi�a materialne zako�czenie us�ugi. Wyrok ten mo�e oznacza�, �e dotychczasowe stanowisko MF w tej sprawie trzeba b�dzie zmieni�. Na razie Ministerstwo Finansów wyda�o komunikat w sprawie tego orzeczenia, stwierdzaj�c wst�pnie, i� interpretacja ogólna PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141 umo�liwia realizacj� wytycznych wynikaj�cych z wyroku TSUE w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
06.06.2019MF: Komunikat dotycz�cy wyroku Trybuna�u Sprawiedliwo�ci Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
Informowali�my kilkana�cie dni temu o wa�nym dla bran�y budowlanej wyroku TS UE, który stwierdzi�, i� to formalny odbiór us�ugi budowlanej mo�na dla celów podatku VAT uzna� za moment wykonania danej us�ugi. Warunkiem w takiej sytuacji mia�oby by� to, �e formalno�� odbioru zosta�a uwzgl�dniona w umowie i stanowi�a materialne zako�czenie us�ugi. Wyrok ten mo�e oznacza�, �e dotychczasowe stanowisko MF w tej sprawie trzeba b�dzie zmieni�. Na razie Ministerstwo Finansów wyda�o komunikat w sprawie tego orzeczenia, stwierdzaj�c wst�pnie, i� interpretacja ogólna PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141 umo�liwia realizacj� wytycznych wynikaj�cych z wyroku TSUE w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
27.05.2019Us�ugi transportowe a spedycyjne na gruncie podatku VAT
Firmy zajmuj�ce si� transportem i spedycj� najcz�ciej oferuj� szerokie spektrum us�ug. Realizowane �wiadczenia mog� ogranicza� si� wy��cznie do transportu okre�lonych towarów, ale mog� obejmowa� równie� szereg innych czynno�ci zwi�zanych z organizacj� przewozu. Cz�sto dochodzi do sytuacji, w której przedsi�biorcy b��dnie klasyfikuj� �wiadczone przez siebie us�ugi. Prawid�owa klasyfikacja wykonanych czynno�ci ma niebagatelne znaczenie na gruncie podatku VAT, szczególnie w przypadku us�ug �wiadczonych na rzecz kontrahentów z zagranicy.
24.05.2019Us�ugi transportowe a spedycyjne na gruncie podatku VAT
Firmy zajmuj�ce si� transportem i spedycj� najcz�ciej oferuj� szerokie spektrum us�ug. Realizowane �wiadczenia mog� ogranicza� si� wy��cznie do transportu okre�lonych towarów, ale mog� obejmowa� równie� szereg innych czynno�ci zwi�zanych z organizacj� przewozu. Cz�sto dochodzi do sytuacji, w której przedsi�biorcy b��dnie klasyfikuj� �wiadczone przez siebie us�ugi. Prawid�owa klasyfikacja wykonanych czynno�ci ma niebagatelne znaczenie na gruncie podatku VAT, szczególnie w przypadku us�ug �wiadczonych na rzecz kontrahentów z zagranicy.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

sankcja og�lna vat