27.08.2021Rozdawanie bezpłatnych gadżetów i materiałów reklamowych a VAT
Przedsiębiorcy, w ramach akcji promocyjnych nieodpłatnie przekazują klientom zarówno gadżety reklamowe z nazwą i logo firmy takie jak długopisy, smycze, kalendarze, jak i materiały zachęcające do kupna towarów lub usług w postaci ulotek, folderów czy katalogów.
26.08.2021Rozdawanie bezpłatnych gadżetów i materiałów reklamowych a VAT
Przedsiębiorcy, w ramach akcji promocyjnych nieodpłatnie przekazują klientom zarówno gadżety reklamowe z nazwą i logo firmy takie jak długopisy, smycze, kalendarze, jak i materiały zachęcające do kupna towarów lub usług w postaci ulotek, folderów czy katalogów.
29.10.2019Zbiorcza korekta także gdy rabat dotyczy tylko jednego towaru
Spółka zamierza z niektórymi odbiorcami swoich towarów zawrzeć umowy-porozumienia dotyczące warunków współpracy oraz promocji - przyznania rabatu posprzedażowego za zakupy zrealizowane w określonym okresie. Rabat będzie obniżał wartość wynikającą tylko z niektórych faktur, odnoszących się do konkretnego produktu. Zbiorcza korekta za dany okres będzie obejmowała wszystkie faktury z okresu, a jej wartość będzie wynikała z wyliczeń dokonanych zgodnie z zasadami promocji. Czy spółka może wystawić zbiorczą korektę uproszczoną dotyczącą udzielonego rabatu posprzedażnego za dany okres objęty promocją zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
28.10.2019Zbiorcza korekta także gdy rabat dotyczy tylko jednego towaru
Spółka zamierza z niektórymi odbiorcami swoich towarów zawrzeć umowy-porozumienia dotyczące warunków współpracy oraz promocji - przyznania rabatu posprzedażowego za zakupy zrealizowane w określonym okresie. Rabat będzie obniżał wartość wynikającą tylko z niektórych faktur, odnoszących się do konkretnego produktu. Zbiorcza korekta za dany okres będzie obejmowała wszystkie faktury z okresu, a jej wartość będzie wynikała z wyliczeń dokonanych zgodnie z zasadami promocji. Czy spółka może wystawić zbiorczą korektę uproszczoną dotyczącą udzielonego rabatu posprzedażnego za dany okres objęty promocją zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy o VAT?
17.04.2019Kurs waluty dla zbiorczej faktury korygującej
Pytanie: Czy Spółka może wystawić jedną (zbiorczą) fakturę korygującą za dany okres z tytułu udzielenia opustu dla danego kontrahenta, w sytuacji, gdy nie dotyczy ona wszystkich transakcji dokonanych pomiędzy Spółką oraz tym kontrahentem w danym okresie? Jaki powinien być zastosowany kurs przeliczenia waluty wg kursu NBP przy wystawieniu ww. faktury, czy powinien być to kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakończenia oznaczonego w umowie okresu, czy kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury korygującej, czy może odrębny kurs dla każdej z dostaw, których cena jest zbiorczo korygowana?
07.11.2018Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
06.11.2018Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
12.07.2018Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
02.07.2018Należyta staranność - MF wyjaśnia
Należyta staranność w VAT to wskazanie najważniejszych okoliczności, które będą brać pod uwagę urzędnicy skarbowi w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Została przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, że transakcja, w wyniku której nabyli towar, służy oszustwu w zakresie VAT.
29.06.2018Należyta staranność - MF wyjaśnia
Należyta staranność w VAT to wskazanie najważniejszych okoliczności, które będą brać pod uwagę urzędnicy skarbowi w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Została przedstawiona w formie dokumentu pn. „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych" (Metodyka). Ma zastosowanie do nabywców towarów w obrocie krajowym, którzy nie dokonali oszustwa w zakresie podatku VAT oraz nie wiedzieli, że transakcja, w wyniku której nabyli towar, służy oszustwu w zakresie VAT.
08.05.2018Należyta staranność w VAT: Miała być lista, są wytyczne dla skarbówki
Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa we współpracy ze stroną społeczną wypracowały wskazówki pomocne urzędnikom skarbowym w ocenie dochowania należytej staranności w VAT przez przedsiębiorców. Dokument, „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych", przedstawiono 25 kwietnia 2018 r. w Ministerstwie Finansów. W spotkaniu z przedstawicielami przedsiębiorców, którzy uczestniczyli w konsultacjach, wzięli udział minister finansów prof. Teresa Czerwińska, wiceminister finansów, szef Krajowej Administracji Skarbowej Marian Banaś oraz wiceminister finansów Paweł Gruza.
02.05.2018Należyta staranność w VAT: Miała być lista, są wytyczne dla skarbówki
Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa we współpracy ze stroną społeczną wypracowały wskazówki pomocne urzędnikom skarbowym w ocenie dochowania należytej staranności w VAT przez przedsiębiorców. Dokument, „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych", przedstawiono 25 kwietnia 2018 r. w Ministerstwie Finansów. W spotkaniu z przedstawicielami przedsiębiorców, którzy uczestniczyli w konsultacjach, wzięli udział minister finansów prof. Teresa Czerwińska, wiceminister finansów, szef Krajowej Administracji Skarbowej Marian Banaś oraz wiceminister finansów Paweł Gruza.
14.11.2017Przekazanie prezentów małej wartości a VAT
Przepis art. 7 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) stanowi, że opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika.
11.01.2017VAT. Nieodpłatne przekazanie gadżetów reklamowych
Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazanie gadżetów, których jednostkowa cena nabycia (bez podatku VAT) nie przekracza 10 zł, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT także w przypadku jednorazowego przekazania kontrahentowi większej liczby gadżetów (w tym - w jednym opakowaniu np. pudełku), o łącznej wartości przekraczającej 10 zł netto?
10.11.2016VAT. Przekazanie prezentów o małej wartości na rzecz pracowników jako dostawa towarów
Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazania na rzecz pracowników napojów, jako przekazanie prezentów o małej wartości, nie będzie stanowić odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT i w konsekwencji, nie będzie podlegać obowiązkowi ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej?
20.09.2016Wydawanie gratisów w ujęciu VAT Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów, przekazywanych nieodpłatnie jako gratisy? Czy Spółka ma obowiązek opodatkować nieodpłatne wydanie gratisów podatkiem od towarów i usług?
04.08.2016Inwentaryzacja i spis z natury. KSR doprecyzowuje zasady Spis z natury to jedna z trzech metod inwentaryzacji. Najnowsze stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości wyjaśniające zasady dokonywania spisów z natury zostało właśnie opublikowane w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów (z 28 lipca 2016 r., poz. 55).
05.04.2016Tajemnice organów podatkowych, czyli kilka słów o interpretacjach Organy podatkowe niechętnie dzielą się swoją wiedzą z podatnikami. Wydawane interpretacje często nie dają konkretnej odpowiedzi. Fiskus ogranicza się jedynie do udzielania odpowiedzi „tak” lub „nie”. Szkoda.
04.04.2016Tajemnice organów podatkowych, czyli kilka słów o interpretacjach Organy podatkowe niechętnie dzielą się swoją wiedzą z podatnikami. Wydawane interpretacje często nie dają konkretnej odpowiedzi. Fiskus ogranicza się jedynie do udzielania odpowiedzi „tak” lub „nie”. Szkoda.
09.12.2015Przekazanie prezentów (także alkoholu) – skutki w VAT I. Podatek naliczony
Odliczenie podatku VAT od zakupu towarów, które będą przekazywane kontrahentom, jest możliwe na zasadach wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
08.12.2015Przekazanie prezentów (także alkoholu) – skutki w VAT I. Podatek naliczony
Odliczenie podatku VAT od zakupu towarów, które będą przekazywane kontrahentom, jest możliwe na zasadach wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
29.10.2015Samofakturowanie dla potrzeb VAT Pytanie podatnika: Czy w opisanym zdarzeniu przyszłym, na podstawie art. 106d ustawy o VAT, Spółka będzie uprawniona do wystawiania w trybie samofakturowania na rzecz swoich Dostawców faktur korygujących lub zbiorczych faktur korygujących (oraz duplikatów faktur korygujących) w stosunku do faktur pierwotnych, wystawionych przez Dostawców?
08.09.2015VAT: Zniszczenie towarów na zlecenie zamawiającego to też dostawa Z uzasadnienia: Zarówno w sytuacji, gdy wnioskodawca dostarcza towar zamawiającemu jak i wówczas, gdy ów towar niszczy na jego polecenie, ma miejsce dostawa towarów za wynagrodzeniem. W obu bowiem sytuacjach zamawiający otrzymuje opakowania do swojej dyspozycji - opakowania są przechowywane przez wnioskodawcę. Od decyzji zamawiającego zależy, czy odbierze opakowania i wykorzysta do własnych celów gospodarczych, czy zleci ich unicestwienie. Ekonomiczne władztwo nad rzeczą nie łączy się w każdym przypadku z pozostawaniem tej rzeczy w fizycznym władaniu nabywcy.
07.07.2015Zbiorcze faktury korygujące dokumentujące udzielone rabaty Pytanie podatnika: Spółka zamierza dokumentować przyznanie rabatów poprzez wystawienie zbiorczych faktur korygujących za dany okres (np. miesiąc, kwartał lub rok). Rabaty będą wykazywane przez spółkę na fakturze kwotowo w odniesieniu do całości obrotu (wszystkich dostaw) zrealizowanych z określonym kontrahentem w danym okresie. Czy na podstawie tych faktur spółka będzie uprawniona do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego, przy zachowaniu pozostałych warunków określonych w art. 29a ust. 13 i ust. 15 ustawy o VAT?
28.01.2015Uproszczone faktury korygujące dokumentujące bonusy udzielane kontrahentom Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo wystawiać zbiorcze uproszczone faktury korygujące dokumentujące bonusy udzielane kontrahentom spełniające wymogi na art. 106j ust. 3 ustawy o VAT? Czy wystawione faktury będą stanowiły podstawę obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego przy założeniu, że zostaną one w prawidłowy sposób dostarczone do kontrahenta lub wobec braku takiego potwierdzenia, przy udokumentowanej próbie doręczenie Spółka będzie dysponowała innymi dokumentami potwierdzającymi, że transakcja została zrealizowana na warunkach objętych korektą?
10.12.2014Nieodpłatne przekazanie towarów w opakowaniach zbiorczych a VAT Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazanie towarów w opakowaniach zbiorczych nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT w sytuacji, gdy jednostkowy koszt wytworzenia lub jednostkowa cena nabycia przekazywanej sztuki towaru, ustalone w momencie wydania, nie przekroczy 10 zł netto, także w przypadku, gdy łączna wartość przekazywanych jednorazowo towarów danemu podmiotowi przekroczy 10 zł netto?
03.12.2014Przekazanie prezentów (także alkoholu) - skutki w VAT I. Podatek naliczony
Odliczenie podatku VAT od zakupu towarów, które będą przekazywane kontrahentom, jest możliwe na zasadach wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), zgodnie z którym w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
10.10.2014VAT od przekazania prezentów w opakowaniach zbiorczych Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne przekazanie przez spółkę towarów w celach reklamowo-promocyjnych, których jednostkowa cena nabycia określona na moment przekazania towarów nie przekracza 10 zł netto i które przekazywane są w opakowaniach zbiorczych, powinno być opodatkowane podatkiem od towarów i usług VAT?
14.05.2014Treść uproszczonej faktury korygującej Pytanie podatnika: Czy uproszczona faktura korygująca, zawierająca informacje wskazane we wniosku, stanowi „fakturę” w rozumieniu art. 2 pkt 31 ustawy oraz czy faktura taka uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania przez Wnioskodawcę pod warunkiem otrzymania potwierdzenia odbioru tej faktury przez Kupującego, uzyskanego przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym Kupujący otrzymał fakturę korygującą?
28.04.2014Rabaty a VAT 2014r. Wystawianie zbiorczych faktur korygujących Pytanie podatnika: Czy praktyka Spółki dotycząca wystawiania zbiorczych faktur korygujących dokumentujących przyznane rabaty jest prawidłowa w rozumieniu przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.?
22.01.2014Odpłatne zniszczenie towarów na zlecenie zamawiającego a VAT Z uzasadnienia: Działanie wnioskodawcy polegające na wyprodukowaniu i zniszczeniu opakowań na zlecenie zamawiającego stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, a zatem wnioskodawca ma obowiązek wystawić fakturę VAT. Zarówno w sytuacji, gdy wnioskodawca dostarcza towar zamawiającemu jak i wówczas, gdy ów towar niszczy na jego polecenie, ma miejsce dostawa towarów za wynagrodzeniem. W obu sytuacjach zamawiający otrzymuje opakowania do swojej dyspozycji - opakowania są przechowywane przez wnioskodawcę. Od decyzji zamawiającego zależy, czy odbierze opakowania i wykorzysta do własnych celów gospodarczych, czy zleci ich unicestwienie.
28.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Fakturowanie W związku z koniecznością implementowania zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 189 z 22.07.2010, str. 1), zwaną dalej dyrektywą 2010/45/UE, Minister Finansów wydał następujące rozporządzenia:
11.07.2012Zmiany w VAT 2013: Faktury Duża część zmian w ustawie o VAT, które planuje resort finansów dotyczy faktur. W ustawie proponuje się uchylenie art. 106 i jednoczesne wprowadzenie bloku przepisów dotyczących fakturowania (art. 106a-106r). Propozycje zmian mają przede wszystkim na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą 2010/45/UE oraz szerokie uregulowanie zagadnień dotyczących obowiązków związanych z fakturowaniem w ustawie. Projekt zakłada m.in. wprowadzenie instytucji faktury uproszczonej, którą przedsiębiorcy będą mogli stosować do kwoty 450 zł. Taka faktura nie będzie musiała zawierać części elementów, które dziś są wymagane. Ponadto, zgodnie z projektowanymi przepisami faktura elektroniczna ma być tak samo traktowana, jak faktura papierowa.
28.09.2006Akcyza i banderole Zgodnie z przepisami prawa podatkowego określone wyroby podlegają obowiązkowi oznaczania znakami akcyzy. Załącznik nr 3 do Ustawy o podatku akcyzowym zalicza do nich: produkty rafinacji ropy naftowej, preparaty zawierające w masie 70% olejów mineralnych, oleje do różnych celów, piwo otrzymywane ze słodu, wina musujące gronowe, wina ze świeżych winogron, napoje fermentowane, różnego rodzaju napoje alkoholowe, cygara, papierosy i tytoń do palenia. Powszechnie stosowanymi znakami akcyzy są przede wszystkim banderole, rzadziej odciski pieczęci lub znaki cechowe.
