02.02.2011Planowanie spadkowe w rodzinie – pułapki dziedziczenia ustawowego Obowiązujące powszechnie przepisy z zakresu dziedziczenia nieraz przyczyniały się do powstania niepowetowanych strat, zarówno majątkowych, jak i innych, trudniej policzalnych (bo jak przeliczyć na pieniądze trwały rozpad relacji rodzinnych?). Przyjrzyjmy się wybranym ryzykom, z którymi się tu spotykamy.
14.01.2011Zachowek Podstawową zasadą prawa spadkowego jest swoboda testowania. Oznacza to, że spadkodawca może ustanowić spadkobiercą całego swojego majątku osobę spoza kręgu najbliższych krewnych. Wydaje się to być sprzeczne z podstawowym odczuciem moralnym, zgodnie z którym bliscy zmarłego, zwykle pomagający mu gromadzić majątek, powinni także odnieść jakąkolwiek korzyść ze spadku. Zabezpieczeniem interesów osób najbliższych spadkodawcy jest właśnie zachowek.
10.11.2010NSA: Spadkobierca odpowiada za rozliczenia zmarłego Na podstawie art. 97 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa dziedziczący spadkobierca podatnika przejmuje jego, to jest spadkodawcy, obowiązek podatkowy, który uzasadnia ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 20 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na podstawie art. 102 § 2 Ordynacji, w razie śmierci strony w toku postępowania w sprawach dotyczących praw lub obowiązków wymienionych w art. 97 Ordynacji podatkowej w miejsce dotychczasowej strony wstępują jej spadkobiercy.
07.07.2010Nieodpłatne zniesienie współwłasności a utrata prawa do ulgi budowlanej Pytanie podatnika: Czy dokonanie działu spadku, poprzez nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, na której to nieruchomości Wnioskodawczyni wspólnie ze zmarłym małżonkiem wznieśli budynek mieszkalny, ponosząc wydatki, które w części (19%) pomniejszały podatek dochodowy Wnioskodawczyni i jej małżonka i przyznanie wyłącznego prawa własności tej nieruchomości jednemu z dzieci Wnioskodawczyni, uprawnionemu do spadku po zmarłym małżonka Wnioskodawczyni (jednemu ze współwłaścicieli nieruchomości), nie będzie skutkować powstaniem przychodu Wnioskodawczyni skutkującego w szczególności utratą uprawnień do wykorzystanej przez nią uprzednio ulgi budowlanej (pomniejszenia podatku dochodowego 19% sumy wydatków poniesionych na budowę budynku mieszkalnego), a tym samym powstania przychodu Wnioskodawczyni w związku ze zbyciem nieruchomości, skutkującego obowiązkiem jego opodatkowania podatkiem dochodowym?
15.02.2010Opodatkowanie zachowku Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn Wnioskodawczyni zobowiązana jest do uiszczenia podatku od wypłaconego zachowku?
09.02.2010Lepiej za wcześnie niż za późno Pytania podatnika:
1. Czy spadkobierca, posiadając testament, ma prawo do złożenia zeznania SD-Z1 przed uzyskaniem orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku?
2. Czy urzędnik ma obowiązek przyjąć takie zeznanie?
3. Czy złożenie zeznania w ww. terminie (tj. przed uzyskaniem orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku) jest podstawą do zwolnienia od podatku, przy założeniu, że orzeczenie zostałoby dostarczone do Urzędu Skarbowego po jego uprawomocnieniu się?
29.01.2010Jak skutecznie wydziedziczyć krewnych Interpelacja nr 12692 do ministra sprawiedliwości w sprawie ustawowej regulacji dotyczącej pozbawienia prawa do zachowku
15.10.2009KE planuje uproszczenie przepisów dotyczących międzynarodowych spraw spadkowych Komisja Europejska zamierza znacznie uprościć rozporządzenie dotyczące spraw spadkowych o wymiarze międzynarodowym w Unii Europejskiej. Obywatele skorzystają na określeniu wspólnych zasad pozwalających bez trudu wskazać właściwe władze i prawo mające zastosowanie do całości majątku wchodzącego w skład masy spadkowej, bez względu na jego miejsce położenia. Komisja proponuje także ustanowienie europejskiego certyfikatu spadkowego umożliwiającego każdemu spadkobiercy lub zarządcy spadku udowodnienie bez trudu swojego statusu na terenie całej Unii.
29.06.2009Wartość początkowa nieruchomości nabytej w drodze spadku Pytanie podatnika: Czy w opisanej sytuacji można przyjąć wynajmowane budynki na środki trwałe i dokonywać odpisów amortyzacyjnych w koszty podatkowe? W jakiej wysokości przyjąć wartość początkową środków trwałych?
30.03.2009Będą zmiany w prawie spadkowym Interpelacja nr 6745 do ministra sprawiedliwości w sprawie ustawy o zmianie ustawy Kodeks cywilny dotyczącej dziedziczenia ustawowego
04.03.2009Opodatkowanie nabycia spadku obciążonego zapisem Pytanie podatnika: Czy w opisanej sytuacji po zapłacie podatku oraz wykonaniu zapisu testamentowego Wnioskodawca może złożyć korektę deklaracji, w której wpisze w ciężar spadku wartość mieszkania przekazanego synowi? Czy wówczas podstawa opodatkowania zmniejszy się o wartość mieszkania i Wnioskodawca będzie mógł uzyskać zwrot wpłaconego podatku od spadku? Czy podstawą do zwrotu podatku w tej sytuacji może być dokument notarialnego wykonania zapisu, w którym Wnioskodawca przekaże mieszkanie synowi oraz kopia testamentu? Jeśli nie, to jakie dokumenty Wnioskodawca powinien dołączyć do korekty, by móc uzyskać zwrot podatku?
05.12.2008Dziedziczenie gospodarstwa rolnego Pytanie: Pod koniec września 2008 r. odziedziczyłam po mężu gospodarstwo rolne o pow. 10 ha, na którym posadowiony jest dom oraz budynek gospodarski. Mąż nie pozostawił testamentu, ja pracuję i mieszkam na naszej gospodarce. Nie mamy dzieci, mąż ma dwie siostry, które mieszkają i żyją poza naszą rodzinną miejscowością. Czy w związku z powyższym będą na mnie ciążyć jakieś obowiązki podatkowe?
01.12.2008Dziedziczenie testamentowe Polski system prawa wyróżnia dwa tytuły dziedziczenia: testament oraz ustawę. Regulacje dotyczące spadków zawiera Księga IV „Spadki” Kodeksu cywilnego. Prawa i obowiązki majątkowe zmarłego przechodzą z chwilą jego śmierci na jedną lub kilka osób, stosownie do przepisów księgi IV. Dziedziczenie testamentowe ma pierwszeństwo przed dziedziczeniem ustawowym. Przepisy dotyczące dziedziczenia ustawowego stosuje się tylko wtedy, gdy spadkodawca nie pozostawił ważnego testamentu. Jeżeli spadkodawca pozostawił testament, należy postępować zgodnie z jego wolą, którą w nim wyraził. Wypełnienie jej może wiązać się z określonymi obowiązkami podatkowymi.
20.10.2008Opodatkowanie nabycia w drodze zachowku W polskim systemie prawa obowiązuje zasada możliwie pełnej realizacji woli spadkodawcy, mająca związek z ogólną zasadą prawa cywilnego, tj. z zasadą autonomii woli. Zasada ta jest ściśle związana ze swobodą testowania, w ramach której spadkobierca powołuje w testamencie do dziedziczenia spadkodawców. Interesy osób najbliższych spadkodawcy chroni natomiast instytucja zachowku.
28.08.2008Umowa przedwstępna sprzedaży nie może stanowić długu spadkowego Pytanie podatnika: Czy w opisanym stanie faktycznym zobowiązanie wynikające z umowy przedwstępnej do zawarcia umowy przyrzeczonej sprzedaży nieruchomości jest długiem spadkowym, który należy odliczyć od wartości spadku celem ustalenia czystej wartości spadku?
28.03.2008Sprzedaż używanego lokalu użytkowego bez VAT Pytanie podatnika: Czy sprzedaż budynku (kamienicy), w którym znajdują się zarówno lokale mieszkalne (zamieszkałe), jak i lokal użytkowy jest zwolniona z podatku od towarów i usług?
03.09.2007Zasady dziedziczenia ustawowego w TK 4 września 2007 r. o godz. 10.00 Trybunał Konstytucyjny rozpozna pytanie prawne Sądu Rejonowego dla Krakowa-Nowej Huty w Krakowie, Wydział I Cywilny, dotyczące zasad dziedziczenia. Trybunał orzeknie w sprawie zgodności art. 935 § 3 zdanie pierwsze Kodeksu cywilnego z art. 2, art. 18, art. 21 ust. 1, art. 31 ust. 3, art. 32 ust. 1 i 2, art. 47, art. 64 ust. 1 i 2, art. 71 ust. 1 konstytucji.
30.08.2007Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn według przepisów przejściowych Pytanie podatnika: Czy wnuk zmarłego w sierpniu 2006 r. spadkodawcy będzie płacił podatek od spadków i darowizn według zasad obowiązujących przed 1 stycznia 2007 r. oraz od jakiego udziału wartości nieruchomości, czy od 4/6 wartości, czy od 4/6 pomniejszonych o połowę (50% na rzecz córki zmarłego)?
13.07.2007Dziedziczenie ustawowe — o czym spadkobierca wiedzieć powinien W przypadku śmierci bliskiej osoby możemy zostać powołani do spadku bądź na podstawie sporządzonego przez zmarłego testamentu (dziedziczenie testamentowe), bądź na mocy ustawy (dziedziczenie ustawowe). W niniejszym artykule zajmiemy się, częściej spotykanym w praktyce, dziedziczeniem ustawowym. Charakteryzuje się ono tym, że powołanie do spadku następuje z mocy ustawy i jeśli nie złożymy oświadczenia o odrzuceniu spadku, to będziemy ponosić odpowiedzialność za długi spadkodawcy. Spadek więc nie zawsze musi oznaczać same profity dla spadkobiercy, czasem może rodzić wiele problemów, a nawet doprowadzić do uszczuplenia majątku sukcesora. Na szczęście, istnieją mechanizmy, które pozwalają uchronić się przed niechcianym spadkiem. Mamy również pewne możliwości, by ustalić stan majątku spadkodawcy (masy spadkowej), dzięki czemu decyzję o odrzuceniu bądź przyjęciu spadku możemy podjąć świadomie.
09.03.2007Kto zapłaci podatek od gruntu zmarłego Interpelacja nr 5985 do ministra finansów w sprawie podatku od gruntów nieżyjących właścicieli i dalszej procedury postępowania spadkowego i egzekucyjnego
24.01.2007Wystąpienie RPO do Ministra Sprawiedliwości w sprawie potrzeby rozszerzenia kręgu osób uprawnionych do dziedziczenia z mocy ustawy Po raz kolejny w swoich pracach Rzecznik Praw Obywatelskich napotyka problem zbyt wąskiego kręgu osób - krewnych spadkodawcy, którzy mogą dziedziczyć spadek z ustawy. W opinii Rzecznika porządek dziedziczenia ustawowego, w którym do spadku dochodzi gmina bądź Skarb Państwa przed stosunkowo bliskimi członkami rodziny zmarłego, w niedostateczny sposób chroni konstytucyjne prawo dziedziczenia (art. 64 w zw. z art. 21 Konstytucji), a także nie uwzględnia dobra rodziny w polityce społecznej i gospodarczej państwa, co jest wymogiem wynikającym z art. 71 ust. 1 Konstytucji.
04.01.2007Pożyczki zaciągnięte przez spadkodawcę jako dług spadkowy Pytanie: Nabyłam w całości spadek po zmarłym nie będącym moją rodziną. W skład majątku spadkowego wchodzi spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz udziały w działce gruntowej. Czy długiem spadkowym są pożyczki jakie zostały zaciągnięte przez spadkodawcę, które nie zostały przez niego spłacone?
23.03.2006Interpretacja prawa podatkowego USPO43612/05/PM z dnia 09.12.2005 r. - Urząd Skarbowy w Zabrzu Pytanie podatnika: 1.Czy koszty związane z utrzymaniem nieruchomości w trakcie toczącego się postępowania spadkowego / 2001-2004 / można zaliczyć do długów spadkowych? 2. Czy zachowek przekazany w dobrowolnie ustalonej kwocie obciąży masę spadkową i w jakiej formie go przekazać?
26.02.2006Ustawa z dnia 28 lipca 2005 r. o kosztach sądowych w sprawach cywilnych 2 marca 2006 r. wchodzi w życie nowa ustawa o kosztach sądowych, uchylająca ustawę z dnia 13 czerwca 1967 r. o kosztach sądowych w sprawach cywilnych. Dzisiaj publikujemy tekst ustawy, a wkrótce artykuł omawiający najważniejsze zmiany.
05.02.2006Przedsiębiorstwo w spadku Niniejszy artykuł jest próbą omówienia podatkowych zagadnień związanych z nabyciem w drodze spadkobrania przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, będącego własnością osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. Zajmiemy się tu tylko skutkami wynikającymi z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i usług jako podatków najbardziej wpływających na sytuację podatkową spadkobierców zmarłego przedsiębiorcy, szczegółowo przedstawiając uregulowania odpowiedzialności spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawcy zamieszczone w Ordynacji podatkowej, które znajdą zastosowanie do innych danin publicznych.
08.01.2006Terminy przedawnień w prawie cywilnym – zestawienie i omówienie Niezwykle istotną instytucją dla całego obrotu gospodarczego i stosunków zobowiązaniowych w życiu codziennym jest instytucja przedawnienia, którą reguluje Kodeks cywilny (Dz. U. 1964.16.93 ze zm.).
07.09.2005Podstawa opodatkowania w podatku od spadków i darowizn i sposób jej ustalania W podatku od spadków i darowizn podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli przed dokonaniem wymiaru podatku nastąpi ubytek rzeczy spowodowany siłą wyższą, do ustalenia wartości przyjmuje się stan rzeczy w dniu dokonania wymiaru, a odszkodowanie za ubytek należne z tytułu ubezpieczenia wlicza się do podstawy wymiaru.
