24.04.2024Podatek dla pustostanów oraz zwolnienie dla długoterminowego wynajmu - MF wyjaśnia
Opodatkowanie nieużytkowanych mieszkań wymaga dokładnego zdefiniowania "pustostanów" oraz m.in. opracowania identyfikacji takich lokali. Kwestia ta wymaga gruntownej analizy uwzględniającej szereg istotnych czynników. Dopiero wówczas możliwe będzie dokonanie odpowiednich zmian w podatku od czynności cywilnoprawnych lub podatku od nieruchomości. Natomiast w kwestii zwolnienia z podatku długoterminowego wynajmu lokali mieszkalnych przepisy przewidują już określone preferencje w tym obszarze - odpowiada Ministerstwo Finansów na interpelację poselską.
22.04.2024Firma na ryczałcie: Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu
Skoro otrzymana rekompensata jest następstwem wcześniejszego rozwiązania umowy najmu zawartej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, to uzyskany przychód z tego tytułu powinien być powiązany z tym źródłem przychodu. Przepisy nie określają odrębnej stawki ryczałtu dla otrzymanych rekompensat, zatem kwotę tę, jako związaną z usługami najmu świadczonymi w ramach działalności gospodarczej, należy opodatkować zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. d) tej ustawy o ryczałcie.
19.04.2024Przychody z najmu prywatnego a limit zwolnienia z VAT przedsiębiorcy jednoosobowego
Analizując kwestię wpływu przychodów z najmu na limit obrotów, które uprawniają do wyboru zwolnienia z podatku, należy przede wszystkim podkreślić, że podmiot świadczący usługi najmu w świetle ustawy o VAT zawsze jest podatnikiem tego podatku.
19.03.2024Wynajem mieszkań wraz z komórkami zwolnione z VAT
Jeżeli w ramach jednej umowy najmu wraz z lokalem mieszkalnym będzie wynajmowana przynależna do niego komórka lokatorska, które będą wpisane w jednej księdze wieczystej, to w przypadku zawarcia z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej umów najmu nieruchomości wyłącznie na cele mieszkaniowe, których przedmiotem będzie wynajem łącznie lokalu mieszkalnego wraz z przynależną do niego komórką lokatorską wynajmujący będzie miał prawo do zastosowania zwolnienia dla tej usługi na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług.
15.03.2024Źródła przychodu w PIT: Najem w okresie zawieszenia firmy
Jeżeli pomimo zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nadal osiąga przychody z wynajmu lokalu innym podmiotom, umowa zawarta została w ramach prowadzonej działalności, a lokal ten widnieje też w ewidencji środków trwałych i nie został wycofany do majątku prywatnego, to przychody uzyskiwane z wynajmu należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej.
14.03.2024Źródła przychodu w PIT: Najem w okresie zawieszenia firmy
Jeżeli pomimo zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nadal osiąga przychody z wynajmu lokalu innym podmiotom, umowa zawarta została w ramach prowadzonej działalności, a lokal ten widnieje też w ewidencji środków trwałych i nie został wycofany do majątku prywatnego, to przychody uzyskiwane z wynajmu należy zakwalifikować do przychodów z działalności gospodarczej.
23.01.2024Przychody z najmu prywatnego a limit zwolnienia z VAT przedsiębiorcy jednoosobowego
Analizując kwestię wpływu przychodów z najmu na limit obrotów, które uprawniają do wyboru zwolnienia z podatku, należy przede wszystkim podkreślić, że podmiot świadczący usługi najmu w świetle ustawy o VAT zawsze jest podatnikiem tego podatku.
04.12.2023Najem prywatny. Kiedy media są przychodem? Wszystko zależy od umowy
Jeżeli zgodnie z zawartą umową najmu najemca lub dzierżawca jest zobowiązany do ponoszenia wydatków za media, opłat za użytkowanie wieczyste czy podatku od nieruchomości na podstawie wystawianych faktur/refaktur, to należności te nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym.
12.10.2023Dochód z wynajmu okazjonalnego może być opodatkowany ryczałtem
Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze są zaliczane bez ograniczeń do tzw. najmu prywatnego, chyba że stanowią składnik majątkowy mienia osoby fizycznej, który został przez nią wprowadzony do majątku związanego z wykonywaniem działalności gospodarczej. Zasadą jest kwalifikowanie przychodów do źródła - najem, a wyjątkiem sytuacja, w której podatnik, z uwagi na zakwalifikowanie składników majątku do kategorii „związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą” - do przychodów z działalności gospodarczej.
09.10.2023Najem prywatny czy działalność gospodarcza
Podatniczka jest właścicielką mieszkania, które wynajmuje na podstawie umowy najmu okazjonalnego. Co kwartał odprowadza Pani podatek w formie ryczałtu w wysokości 8,5%. Jest także współwłaścicielką mieszkania, które chciałaby wynajmować w ramach najmu krótkoterminowego. Czy uzyskane przychody z wynajmu obu mieszkań należy kwalifikować jako najem prywatny? Czy podatniczka powinna rozliczyć to w ramach działalności gospodarczej?
01.08.2023Ryczałt: Sezonowy wynajem domku letniskowego a najem prywatny
Podatniczka jest właścicielką domku letniskowego i rozważa jego okazjonalny wynajem (okres wakacji, ferii zimowych, przerw świątecznych, weekendy oraz tzw. długie weekendy). Nie zamierza prowadzić działalności gospodarczej, ponieważ przychód z wynajmu nie byłby głównym źródłem dochodów, a sam wynajem odbywałby się tylko sezonowo, nieregularnie, okazjonalnie w małej skali, bez zatrudniania dodatkowych osób. Czy uzyskany przychód z sezonowego najmu domku letniskowego można zaliczyć do przychodów z najmu prywatnego?
04.07.2023Program Pierwsze Mieszkanie - pytania i odpowiedzi
1 lipca 2023 r. weszły w życie przepisy wdrażające program Pierwsze Mieszkanie. Na program składają się dwa instrumenty. Pierwszym z nich jest Bezpieczny kredyt 2%, czyli system dopłat do kredytu na zakup pierwszego M. Drugi to Konto mieszkaniowe – program pomocy oszczędzającym na zakup pierwszego mieszkania. Program Pierwsze Mieszkanie jest rozwiązaniem kompleksowym. Bezpieczny kredyt 2% adresujemy do osób, które są już gotowe kupić mieszkanie, a Konto Mieszkaniowe - do osób, które planują to w perspektywie następnych kilku lat.
11.04.2023Najem na ryczałcie: Refaktury za media są przychodem dla przedsiębiorcy
Opłaty za media w przypadku ich refakturowania przy najmie opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód z działalności i przedsiębiorca powinien odprowadzić od tego przychodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
05.04.2023Firma i prywatny najem na ryczałcie w jednym PIT-28
Przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz z najmu mieszkania podatnik ma obowiązek wykazać w jednym rocznym zeznaniu podatkowym PIT-28. We wzorze tego zeznania w części C - „Przychody podatnika objęte ryczałtem” znajdują się pozycje, w których należy wykazać zarówno przychody z działalności prowadzonej na własne nazwisko, jak i przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, czyli przychody z tzw. najmu prywatnego.
04.04.2023Firma i prywatny najem na ryczałcie w jednym PIT-28
Przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz z najmu mieszkania podatnik ma obowiązek wykazać w jednym rocznym zeznaniu podatkowym PIT-28. We wzorze tego zeznania w części C - „Przychody podatnika objęte ryczałtem” znajdują się pozycje, w których należy wykazać zarówno przychody z działalności prowadzonej na własne nazwisko, jak i przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, czyli przychody z tzw. najmu prywatnego.
16.01.2023MF: Podatek od nieruchomości od wynajmowanych mieszkań
Znajdujący się w posiadaniu podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą budynek mieszkalny może zostać uznany za zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, co uzasadnia zastosowanie wyższej stawki podatkowej, jeżeli stanowi element przedsiębiorstwa i jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej. Sama istota funkcji mieszkalnej budynku lub jego części nie wyłącza możliwości uznania, że budynek mieszkalny lub jego część zostały zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej. Funkcja mieszkalna budynku jest wręcz niezbędnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie najmu nieruchomości - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w interpelacji poselskiej.
21.07.2022Wynajem domków letniskowych z 8,5 proc. ryczałtem
Podatniczka nie prowadzi działalności gospodarczej. Posiada dwa domki letniskowe, które chciałaby jako osoba fizyczna okazjonalnie, nieregularnie, w małej skali, sporadycznie wynająć krótkoterminowo osobom trzecim. Czy wynajmując te domki podatniczka może zastosować ryczałt 8,5% przychodów, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?
07.06.2022Ryczałt: Najem prywatny byłych firmowych nieruchomości
Czy przychody osiągane z wynajmowanych składników (osobistego, prywatnego) majątku przedsiębiorcy (po wyodrębnieniu ich z ewidencji środków trwałych w dotychczas prowadzonej działalności gospodarczej i przesunięciu do majątku prywatnego), kwalifikować należy jako pochodzące z najmu prywatnego, co w konsekwencji spowoduje opodatkowanie ich stawką ryczałtu, o której mowa w art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku?
09.05.2022Księgowość przy zawieszeniu, wznowieniu i likwidacji działalności gospodarczej
Zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalania z prowadzenia księgowości. Jak ewidencjonować przychody i koszty w okresie zawieszenia działalności gospodarczej? Jakie są obowiązki księgowe po wznowieniu oraz przy likwidacji firmy.
06.05.2022Działalność na liniowym a najem prywatny na ryczałcie
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą - produkcja odzieży i dodatków do odzieży. W toku prowadzenia działalności nabył 3 lokale mieszkalne, które nie zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa, a które zamierza wynająć w ramach najmu prywatnego. Czy przychody osiągnięte z tytułu wynajmu ww. lokali można rozliczać jako tzw. najem prywatny? Czy przychody te mogą być opodatkowane ryczałtem?
14.04.2022Działalność gospodarcza w mieszkaniu - jak rozliczać VAT
Wielu przedsiębiorców – szczególnie w początkowej fazie działalności – nie jest w stanie zainwestować poważnych środków w odpowiedni dla wykonywanych prac lokal. Mógłby on być uzyskany drogą kupna czy poprzez wynajem. Pierwsze wiąże się z jednorazowym wydatkowaniem znacznej sumy, drugie z comiesięcznym płaceniem kwoty dużo niższej lecz regularnie a na starcie przychody potrafią być niepewne. Z tego powodu początkowo wiele działalności jednoosobowych odbywa się we własnym mieszkaniu.
09.03.2022Polski Ład – nowe zasady rozliczania najmu
Polski Ład wprowadza zmiany w zasadach rozliczania najmu. Nowe reguły zmieniają sytuację osób fizycznych wynajmujących swoje mieszkania prywatne, jak i oferujących najem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Jedną z kluczowych modyfikacji jest likwidacja możliwości rozliczenia najmu prywatnego na zasadach ogólnych od 2023 roku. Na czym polegają pozostałe zmiany, kogo dotyczą i od kiedy obowiązują? Jakie decyzje w 2022 roku muszą podjąć właściciele mieszkań i inne podmioty osiągające przychody z najmu?
14.02.2022Działalność na liniowym a najem prywatny na ryczałcie
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą - produkcja odzieży i dodatków do odzieży. W toku prowadzenia działalności nabył 3 lokale mieszkalne, które nie zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa, a które zamierza wynająć w ramach najmu prywatnego. Czy przychody osiągnięte z tytułu wynajmu ww. lokali można rozliczać jako tzw. najem prywatny? Czy przychody te mogą być opodatkowane ryczałtem?
09.11.2021Wynajem nieruchomości położonych w Wielkiej Brytanii można opodatkować ryczałtem
Podatnik jest obywatelem Wielkiej Brytanii, ale rezydentem podatkowym w Polsce. Jest właścicielem nieruchomości mieszkalnej położonej w Wielkiej Brytanii, z której uzyskuje przychody z wynajmu prywatnego na cele wyłącznie mieszkalne, nie prowadzi działalności gospodarczej na terenie Wielkiej Brytanii. Czy na gruncie przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2021 r. przychód z tytułu wynajmu nieruchomości mieszkalnej w Wielkiej Brytanii może być rozliczony w Polsce na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego?
07.09.2021Najbliższa rodzina: Czas pomiędzy darowiznami nie ma znaczenia dla zwolnienia
W marcu podatniczka wraz z mężem zakupiła mieszkanie. Na jego zakup rodzice podatniczki przekazali jej w kwietniu darowiznę pieniężną. Obecnie rodzice podatniczki chcą przekazać jej w darowiźnie kawalerkę. Czy musi i jaki okres upłynąć między darowizną pieniędzy a darowizną mieszkania, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego od podatku od spadków i darowizn? Czy podatniczka musi w darowanym mieszkaniu mieszkać i być zameldowana przez 5 lat, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn? Czy dostając mieszkanie w darowiźnie, podatniczka może je od razu wynająć, czy musi upłynąć określony czas, zanim będzie mogła to zrobić?
06.09.2021Najbliższa rodzina: Czas pomiędzy darowiznami nie ma znaczenia dla zwolnienia
W marcu podatniczka wraz z mężem zakupiła mieszkanie. Na jego zakup rodzice podatniczki przekazali jej w kwietniu darowiznę pieniężną. Obecnie rodzice podatniczki chcą przekazać jej w darowiźnie kawalerkę. Czy musi i jaki okres upłynąć między darowizną pieniędzy a darowizną mieszkania, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego od podatku od spadków i darowizn? Czy podatniczka musi w darowanym mieszkaniu mieszkać i być zameldowana przez 5 lat, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn? Czy dostając mieszkanie w darowiźnie, podatniczka może je od razu wynająć, czy musi upłynąć określony czas, zanim będzie mogła to zrobić?
18.08.2021Podatki 2022: Reforma podatkowa wpłynie na najem i ceny mieszkań
W efekcie zmian podatkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu dojdzie do podwyższenia opodatkowania dochodów z najmu mieszkań – oceniają eksperci fundacji Forum Obywatelskiego Rozwoju. Przewiduje się, że zmiany mogą skutkować też zahamowaniem wzrostu cen nieruchomości i zwiększeniem dochodów podatkowych państwa.
17.08.2021Podatki 2022: Reforma podatkowa wpłynie na najem i ceny mieszkań
W efekcie zmian podatkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu dojdzie do podwyższenia opodatkowania dochodów z najmu mieszkań – oceniają eksperci fundacji Forum Obywatelskiego Rozwoju. Przewiduje się, że zmiany mogą skutkować też zahamowaniem wzrostu cen nieruchomości i zwiększeniem dochodów podatkowych państwa.
06.07.2021Najem na ryczałcie 2021: Ilość nieruchomości już bez znaczenia
Od dnia 1 stycznia 2021 r., zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą.
05.07.2021Najem na ryczałcie 2021: Ilość nieruchomości już bez znaczenia
Od dnia 1 stycznia 2021 r., zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą.
19.05.2021Najem na ryczałcie 2021: Ilość nieruchomości już bez znaczenia
Od dnia 1 stycznia 2021 r., zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą.
11.05.2021Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (3)
Co oznacza pojęcie - w sposób zorganizowany i ciągły? Odpowiedź na to z pozoru banalne pytanie jest istotna dla osób, które planują spróbować, jak funkcjonuje działalność nierejestrowa. To, czy prowadzą działalność zarobkową w sposób zorganizowany i ciągły będzie bowiem miało istotne znaczenie przy przekroczeniu limitu przychodów przewidzianego dla tej formy aktywności. Czy zaczną wtedy od razu uzyskiwać przychody z działalności gospodarczej, nawet o tym nie wiedząc? Poświęcony działalności nierejestrowej poradnik praktyczny dla początkujących pokazuje problemy i wątpliwości, rozwiązując przynajmniej część z nich. Dzisiaj kolejna część.
22.04.2021Czy umowa użyczenia materiałów i sprzętu pomiędzy firmami podlega VAT?
Nieodpłatna usługa użyczenia maszyn budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ świadczenie to nie będzie odbywało się w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Użyczenia tego nie należy dokumentować fakturą z uwagi na fakt, że jest to usługa nieodpłatna. Natomiast w przypadku użyczenia materiałów mamy do czynienia z nieodpłatnym przekazaniem towarów w formie darowizny, a czynność ta podlega VAT, jednakże nie podlega udokumentowaniu fakturą z uwagi na fakt, że jest to darowizna. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.01.2021Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
Od 1 stycznia br. przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości będą mogli wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas ryczałtem można było rozliczać tylko tzw. najem prywatny, poza działalnością gospodarczą. Po zmianach opodatkowane ryczałtem wynoszącym 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł mogą być, oprócz przychodów z najmu prywatnego, także przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, świaczenie usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55) i świadczenie usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych (PKWiU 68.20.1).
07.01.2021Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
Od 1 stycznia br. przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości będą mogli wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas ryczałtem można było rozliczać tylko tzw. najem prywatny, poza działalnością gospodarczą. Po zmianach opodatkowane ryczałtem wynoszącym 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł mogą być, oprócz przychodów z najmu prywatnego, także przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, świaczenie usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55) i świadczenie usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych (PKWiU 68.20.1).
21.12.2020Opodatkowanie kary umownej zapłaconej przez najemcę
Otrzymaną karę umowną wypłaconą przez najemcę w zamian za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, należy zakwalifikować do źródła przychodów określonego w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i opodatkować na zasadach ogólnych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
15.12.2020Zwolnienie z kas: Karta płatnicza czasami nie jest gotówką
Podatnik nie będzie miał obowiązku ewidencjonowania sprzedaży z tytułu świadczonych usług wynajmu samochodów osobowych, za które należność jest regulowana kartą kredytową/debetową, przy pomocy kasy rejestrującej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
11.12.2020Zwolnienie z kas: Karta płatnicza czasami nie jest gotówką
Podatnik nie będzie miał obowiązku ewidencjonowania sprzedaży z tytułu świadczonych usług wynajmu samochodów osobowych, za które należność jest regulowana kartą kredytową/debetową, przy pomocy kasy rejestrującej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.12.2020Podatki 2021: Więcej podatników będzie mogło być na ryczałcie
Od początku przyszłego roku, zgodnie z ustawą z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 2123), więcej podatników będzie mogło opodatkować swoje przychody ryczałtem. Zwiększony zostanie limit uprawniający do korzystania z tej formy opodatkowania z 250 tys. do 2 mln euro. Jednocześnie zmniejszy się krąg podatników, którzy ustawowo są wykluczeni z możliwości opodatkowania ryczałtem.
02.12.2020Podatki 2021: Więcej podatników będzie mogło być na ryczałcie
Od początku przyszłego roku, zgodnie z ustawą z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 2123), więcej podatników będzie mogło opodatkować swoje przychody ryczałtem. Zwiększony zostanie limit uprawniający do korzystania z tej formy opodatkowania z 250 tys. do 2 mln euro. Jednocześnie zmniejszy się krąg podatników, którzy ustawowo są wykluczeni z możliwości opodatkowania ryczałtem.
22.10.2020Wynajem byłego firmowego majątku wyklucza ryczałt?
Podatniczka jest osobą fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej. W wyniku zawarcia umowy darowizny stanie się właścicielem kontenerów na odpady, które zamierza wynająć podmiotowi gospodarczemu prowadzącemu działalność gospodarczą, przy prowadzeniu której wykorzystuje tego typu kontenery. Czy podatniczka może przychód z wynajmowanych ruchomości opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?
09.10.2020Wynajem prywatnego mieszkania firmie bez zwolnienia z VAT
Podatniczka zamierza wynająć lokal (majątek prywatny) przedsiębiorcy, który w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej będzie podnajmował lokal kolejnym najemcom wyłącznie na cele mieszkaniowe. Umowa nie będzie zawierana przez podatniczkę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Czy wynajmując ww. lokal będzie działała jako podatnik VAT? Jeżeli tak, to czy dla świadczonej usługi najmu, będzie miała ona prawo do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług?
23.09.2020Podatki 2021: Więcej podatników będzie mogło być na ryczałcie
Od początku przyszłego roku, zgodnie z projektem noweli przygotowanej przez Ministerstwo Finansów, więcej podatników będzie mogło opodatkować swoje przychody ryczałtem. Ma zostać zwiększony limit uprawniający do korzystania z tej formy opodatkowania z 250 tys. do 2 mln euro. Jednocześnie zmniejszy się krąg podatników, którzy ustawowo są wykluczeni z możliwości opodatkowania ryczałtem.
10.08.2020Najem na ryczałcie: Czasami likwidacja firmy nie wystarczy
Nie w każdym przypadku podatnik może sam zaliczyć wynajmowane nieruchomości do majątku prywatnego lub związanego z działalnością gospodarczą. Jeżeli bowiem sposób wykonywania tego najmu ze względu na rozmiar, powtarzalność, zarobkowy charakter oraz sposób zorganizowania wskazują na znamiona działalności gospodarczej, to w takim przypadku wynajem nieruchomości spełnia przesłanki uznania za działalność gospodarczą i winien zostać rozliczony na zasadach właściwych dla tej działalności, a nie według wyboru podatnika jako tzw. najem prywatny.
21.07.2020Wspólnik wynajmuje prywatny samochód spółce. Czy możliwy jest ryczałt?
Przychody uzyskane z tytułu najmu samochodu osobowego stanowiącego majątek prywatny wspólnika, w części jaka przypada proporcjonalnie od pozostałych wspólników spółki mogą zostać opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, według stawki 8,5%. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
26.05.2020WSA. Ryczałt od najmu: Liczą się obiektywne kryteria a nie zamiar podatnika
Ocena, czy wynajmowane lokale stanowią składniki majątku związane z działalnością nie jest determinowana wolą czy zamiarem podatnika, ale spełnianiem lub niespełnieniem obiektywnych kryteriów pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli zatem określona działalność polegająca na wynajmie lokali, także mieszkalnych, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych, wykazuje cechy zarobkowości i ciągłości, a przede wszystkim zorganizowania, świadczy to o prowadzeniu przez podatnika działalności gospodarczej z wykorzystaniem tych składników majątkowych bez względu na to, czy sam podatnik w taki sposób rozumie i kwalifikuje swoją działalność.
18.05.2020Najem wspólnej nieruchomości. Działalność małżonka może wykluczyć ryczałt
Podatniczka razem z mężem, z którym łączy ją wspólność majątkowa, są właścicielami nieruchomości, która stanowi ich majątek wspólny. Małżonkowie planują wynająć nieruchomość. Podatniczka chce wybrać ryczałt. Natomiast jej mąż będzie wynajmował nieruchomość w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Czy limit przychodów 100 000 zł, po przekroczeniu którego stawka ryczałtu wynosi 12,5%, dotyczy łącznie obojga małżonków czy jedynie podatniczki, w sytuacji gdy jej mąż będzie rozliczał uzyskany przychód podatkiem liniowym?
16.04.2020Ryczałt i wysokość przychodu z najmu: Co z opłatami eksploatacyjnymi?
Podatnik rozpoczyna wynajem własnościowego lokalu jako osoba prywatna. Do kwoty czynszu (600 zł) dodatkowo zostaje doliczona suma w wysokości 200 zł na poczet pokrycia tzw. opłat eksploatacyjnych (energia, woda itp.). Dodatkowa kwota została naliczona na podstawie zeszłorocznego bilansu czynszowego. Czy podatnik podlega obowiązkowi podatkowemu od kwoty 600 zł/miesięcznie samego czynszu, czy też łącznej sumy 800 zł/miesięcznie (czynsz wraz z opłatami eksploatacyjnymi)?
08.04.2020Najem firmowych lokali użytkowych po likwidacji działalności
W 2007 r. Pani Katarzyna wraz z mężem do majątku wspólnego nabyła dwa lokale użytkowe, które były wykorzystywane wyłącznie przez Panią Katarzynę w ramach jej działalności gospodarczej. Zostały one ujęte w ewidencji środków trwałych i były przedmiotem najmu. W lipcu 2019 r. Pani Katarzyna zakończyła działalność, a od sierpnia kontynuowała najem lokali na rzecz dotychczasowego najemcy poza działalnością. Czy przychody uzyskane od 1 stycznia 2020 r. z tytułu najmu lokali będą mogły być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?
10.02.2020Przychody z najmu prywatnego a limit zwolnienia z VAT przedsiębiorcy jednoosobowego
Analizując kwestię wpływu przychodów z najmu na limit obrotów, które uprawniają do wyboru zwolnienia z podatku, należy przede wszystkim podkreślić, że podmiot świadczący usługi najmu w świetle ustawy o VAT zawsze jest podatnikiem tego podatku.
