20.02.2024Rozwód, podział majątku, samochód poleasingowy a obowiązki w VAT
W związku z przekazaniem przez przedsiębiorcę byłej żonie, w ramach umowy o częściowy podział majątku pojazdu wykupionego z leasingu i następnie ujętego bezpośrednio w kosztach w ramach działalności gospodarczej prowadzonej, jednakże, który bezpośrednio po wykupie nie był wykorzystywany na cele związane z tą działalnością i został przekazany do użytkowania byłej małżonce, która jest jego posiadaczem i wykorzystuje go do celów prywatnych, nie powstanie u przedsiębiorcy obowiązek podatkowy z tytułu podatku od towarów i usług.
24.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
21.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
17.01.2022Polski Ład i rodzina - pytania i odpowiedzi
Będę chciał rozliczyć się wspólnie z żoną z PIT za 2022 rok. Żona będzie zatrudniona wyłącznie na umowę o pracę i osiągnie przychody ze stosunku pracy w kwocie ok. 50 tys. zł. Ja prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali i osiągam znacznie wyższe dochody. Co będzie w przypadku, gdy żadne z nas nie spełni prawa do ulgi dla klasy średniej, ale łącznie je spełnimy? Czy we wspólnym rozliczeniu za 2022 rok będziemy mogli zastosować ulgę dla klasy średniej?
14.01.2022Polski Ład i rodzina - pytania i odpowiedzi
Będę chciał rozliczyć się wspólnie z żoną z PIT za 2022 rok. Żona będzie zatrudniona wyłącznie na umowę o pracę i osiągnie przychody ze stosunku pracy w kwocie ok. 50 tys. zł. Ja prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali i osiągam znacznie wyższe dochody. Co będzie w przypadku, gdy żadne z nas nie spełni prawa do ulgi dla klasy średniej, ale łącznie je spełnimy? Czy we wspólnym rozliczeniu za 2022 rok będziemy mogli zastosować ulgę dla klasy średniej?
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
26.04.2021Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu a obowiązek korekty kosztów
Po wykupie i przekazaniu samochodu na cele prywatne przedsiębiorca nie będzie miał obowiązku korygowania kosztów uzyskania przychodów w zakresie zaliczanych do nich wcześniej opłat związanych z przedmiotem leasingu, poniesionych w trakcie trwania umowy leasingu, kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.04.2021Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu a obowiązek korekty kosztów
Po wykupie i przekazaniu samochodu na cele prywatne przedsiębiorca nie będzie miał obowiązku korygowania kosztów uzyskania przychodów w zakresie zaliczanych do nich wcześniej opłat związanych z przedmiotem leasingu, poniesionych w trakcie trwania umowy leasingu, kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
04.03.2021VAT: Sprzedaż samochodu po pół roku od jego wykupu z leasingu
Czynność przekazania samochodu osobowego na cele prywatne, w momencie jego wykupu z leasingu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. A dokonując sprzedaży tego samochodu po upływie 6 miesięcy przedsiębiorca nie będzie działał w charakterze podatnika, a czynność ta nie będzie dokonywana w ramach działalności gospodarczej, lecz w ramach zarządu majątkiem osobistym.
26.02.2021VAT: Sprzedaż samochodu po pół roku od jego wykupu z leasingu
Czynność przekazania samochodu osobowego na cele prywatne, w momencie jego wykupu z leasingu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. A dokonując sprzedaży tego samochodu po upływie 6 miesięcy przedsiębiorca nie będzie działał w charakterze podatnika, a czynność ta nie będzie dokonywana w ramach działalności gospodarczej, lecz w ramach zarządu majątkiem osobistym.
24.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
23.02.2021Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
Zakończenie umowy leasingu wiąże się z koniecznością podjęcia przez leasingobiorcę decyzji cóż począć z przedmiotem leasingu. O ile możliwy jest jego wykup samochodu osobowego korzystający ma tutaj dwie opcje. Może pojazd wykupić na cele firmowe bądź na cele prywatne, inaczej swoje cele osobiste. Przeznaczenie wykupionego pojazdu determinuje rozliczenie VAT, który przy takiej operacji się pojawia.
03.11.2020Korekta kosztów w przypadku wykupu samochodu z leasingu
W marcu 2018 r. została zawarta umowa leasingu operacyjnego, która dotyczy samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności. W okresie leasingu odliczane jest 50% VAT z faktur otrzymywanych od leasingodawcy. Pozostała kwota faktury stanowi podatkowe koszty. Czy wykup samochodu po zakończeniu umowy leasingu i przeznaczeniu go na cele prywatne nie powoduje konieczności skorygowania kosztów, kiedy samochód był wykorzystywany w działalności na podstawie leasingu?
02.11.2020Korekta kosztów w przypadku wykupu samochodu z leasingu
W marcu 2018 r. została zawarta umowa leasingu operacyjnego, która dotyczy samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności. W okresie leasingu odliczane jest 50% VAT z faktur otrzymywanych od leasingodawcy. Pozostała kwota faktury stanowi podatkowe koszty. Czy wykup samochodu po zakończeniu umowy leasingu i przeznaczeniu go na cele prywatne nie powoduje konieczności skorygowania kosztów, kiedy samochód był wykorzystywany w działalności na podstawie leasingu?
16.09.2020VAT: Sprzedaż samochodu po pół roku od jego wykupu z leasingu
Czynność przekazania samochodu osobowego na cele prywatne, w momencie jego wykupu z leasingu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. A dokonując sprzedaży tego samochodu po upływie 6 miesięcy przedsiębiorca nie będzie działał w charakterze podatnika, a czynność ta nie będzie dokonywana w ramach działalności gospodarczej, lecz w ramach zarządu majątkiem osobistym.
26.11.2019Sprzedaż samochodu po pół roku od wykupu z leasingu
Pytanie: W sierpniu 2015 r. Wnioskodawczyni zawarła umowę leasingu operacyjnego. Umowa była zawarta na okres 48 miesięcy i przewidywała możliwość wykupu samochodu po zakończeniu okresu umowy w zależności od woli leasingobiorcy. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego (nie wprowadzonego do środków trwałych działalności) po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie - wykup spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym tytułem działalności gospodarczej?
30.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
Przedsiębiorca w sierpniu 2015 r zawarł umowę leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odliczał 50% VAT z każdej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozostała kwota każdej faktury stanowiła podatkowe koszty w PKPiR. Zakończenie umowy leasingu i wykup samochodu nastąpiło w lipcu 2018 r. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym?
29.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
Przedsiębiorca w sierpniu 2015 r zawarł umowę leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odliczał 50% VAT z każdej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozostała kwota każdej faktury stanowiła podatkowe koszty w PKPiR. Zakończenie umowy leasingu i wykup samochodu nastąpiło w lipcu 2018 r. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym?
21.02.2018Podstawa opodatkowania VAT przy przekazaniu samochodu na potrzeby osobiste
Pytanie: W marcu 2017 r. Wnioskodawczyni wykupiła samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Kwota wykupu samochodu wynosiła 56,42 zł netto, 12,98 złotych VAT oraz 69,40 złotych brutto. Samochód został wprowadzony do środków trwałych. Wnioskodawczyni planuje wycofać ten samochód na cele prywatne. Czy wycofując ww. samochód z firmy na cele prywatne fakturę wewnętrzną musi Pani wygenerować na kwotę 56,42 złotych netto (zgodnie z fakturą zakupu)?
07.10.2016Sprzedaż samochodu poleasingowego a PIT - zmiana stanowiska fiskusa Pytanie podatnika: Czy przychód ze sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne stanowi przychód ze zbycia rzeczy (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT, a w związku z tym powstanie on wyłącznie w sytuacji, gdy do sprzedaży pojazdu dojdzie przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, czyli wykup z leasingu?
18.07.2016PIT. Podatkowe skutki sprzedaży samochodu po leasingu Pytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
21.06.2016Wartość początkowa środka trwałego po leasingu Pytanie podatnika: Wnioskodawca wykorzystuje w działalności samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po ustalonym okresie płacenia rat leasingowych otrzyma fakturę, której zapłacenie przeniesie prawo własności do ww. samochodu. Zgodnie z umową, faktura od firmy leasingowej opiewać będzie na kwotę 612 zł, stanowiącą cenę nabycia pomniejszoną o VAT. Czy prawidłowe jest ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego, w sytuacji skorzystania z opcji nabycia przedmiotu leasingu według ceny rynkowej, na podstawie wartości przyjętej do ubezpieczenia OC/AC w kwocie 56.650 zł?
22.04.2016Odliczenie VAT od rat leasingowych zapłaconych w okresie zawieszenia działalności Pytanie podatnika: Czy jeżeli Wnioskodawca zlikwiduje działalność gospodarczą bez jej wcześniejszego odwieszenia, to zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od rat leasingowych opłaconych w okresie zawieszenia działalności, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT?
04.12.2015Przekazanie samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VAT Pytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej?
24.03.2015NSA. Ewidencja środków trwałych ma wpływ na kwalifikację przychodu Z uzasadnienia: Stanowisko, że przychód z odpłatnego zbycia składnika majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej (również w ramach umowy leasingu), stanowi przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli ten składnik nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, jest niezgodne z literalnym brzmieniem art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT. A skoro tak to jedynie na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit d ww. ustawy można rozpatrywać kwalifikację przychodu ze sprzedaży samochodu, wykorzystywanego wcześniej do działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu, do określonego źródła przychodu.
23.07.2014Skutki w PIT sprzedaży samochodu wykupionego po zakończeniu jego leasingu Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zawarła umowę leasingu operacyjnego dotyczącą samochodu osobowego. W okresie trwania umowy leasingu, do kosztów podatkowych były zaliczane opłaty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingu samochód stał się jej własnością. Czy ewentualna sprzedaż w przyszłości nabytego od firmy leasingowej samochodu osobowego będzie rodziła obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych?
11.06.2013Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na rzecz wspólnika a VAT Pytanie podatnika: Czy przekazanie przez Spółkę, na cele prywatne jednego ze wspólników, samochodu osobowego, wykupionego z leasingu, po ponad pół roku jego używania (licząc od dnia wykupu z leasingu) za kwotę 884,48 zł brutto, jest czynnością zwolnioną od podatku (od kwoty wykupu odliczono 60% kwoty podatku)?
07.08.2012VAT: Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego Pytanie podatnika: Wnioskodawca w sierpniu 2008 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który był użytkowany przez Wnioskodawcę na podstawie ww. umowy do sierpnia 2011 r. 5 sierpnia 2011 r. samochód został wykupiony od Towarzystwa leasingowego, a następnie, w tym samym miesiącu, został sprzedany podmiotowi zewnętrznemu (podatnikowi VAT). Jaką stawkę VAT Wnioskodawca powinien zastosować przy sprzedaży tego samochodu?
15.12.2011Opodatkowanie VAT sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu Pytanie podatnika: Wnioskodawca użytkował od lipca 2007 do czerwca 2011 r. (4 lata) samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Pojazd ten był wykorzystywany w działalności gospodarczej. Po zakończeniu okresu umowy nastąpiło wykupienie samochodu z leasingu. Wnioskodawca rozpatruje możliwość sprzedaży tego samochodu ze względu na wysoki stopień jego zużycia. Czy okres używania samochodu w leasingu wlicza się do okresu 6 miesięcy, po którym towar uważany jest za używany, a w konsekwencji jego sprzedaż będzie podlegać zwolnieniu od podatku VAT?
06.10.2011Podatek od sprzedaży auta wycofanego z firmy Przychody ze sprzedaży składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej (a więc również, ze sprzedaży używanego przy prowadzeniu działalności gospodarczej samochodu, będącego wcześniej przedmiotem leasingu), nawet jeżeli nie zostały one wprowadzone do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (a więc nie były środkami trwałymi), stanowią przychód z działalności gospodarczej, chyba że sprzedaż nastąpi po upływie 6 lat od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności.
15.04.2011Sprzedaż auta wykupionego po leasingu w trakcie zawieszenia działalności Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem VAT. Od stycznia 2010 r. zawiesił działalność na 2 lata. W miesiącu maju 2010 r. dokonał wykupu samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. W okresie trwania przerwy chciałby dokonać sprzedaży tego samochodu. Kiedy należy ująć w deklaracjach VAT-7 podatek naliczony od wpłaconych rat leasingowych i od wykupu samochodu osobowego z leasingu? Czy sprzedaż samochodu podlega zwolnieniu z podatku VAT? Kiedy Wnioskodawca ma obowiązek wykazania sprzedaży samochodu w deklaracji VAT-7 sprzedając go w okresie przerwy?
05.01.2011Zakup samochodu spółki przez wspólnika Pytania podatnika:
1. Czy koszt zakupu od spółki samochodu osobowego wg wartości netto jest w 100% kosztem uzyskania przychodu tylko dla Pana i nie ma wpływu na koszty uzyskania przychodu dla pozostałych wspólników?
2. Czy przychodem podatkowym w zeznaniu rocznym będzie wartość 1/4 uzyskanego przychodu przez spółkę z tytułu sprzedaży samochodu?
04.03.2008Wykup samochodu osobowego od firmy leasingowej Pytanie podatnika: Czy mam prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego z faktury wykupu samochodu? Czy w przypadku sprzedaży samochodu w miesiącu jego wykupu można zastosować stawkę zwolnioną podatku?
13.09.2007Jak ustalić wartość początkową samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym Istotą umowy leasingu operacyjnego jest to, że leasingobiorca za odpłatnością używa towaru stanowiącego własność leasingodawcy. Formą wynagrodzenia za prawo do używania przedmiotu leasingu jest czynsz (rata). Umowa leasingu operacyjnego obok swej istoty zawiera jeszcze regulacje dotyczące opcji wykupu przedmiotu leasingu. Regulacje te zawarte są w ogólnych warunkach umowy. Uregulowania prawne dopuszczają możliwość przeniesienia przez leasingodawcę (finansującego) na korzystającego, po upływie podstawowego okresu umowy leasingu operacyjnego, własności środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, będących przedmiotem zawartej umowy leasingu. Mowa tu o tzw. opcji wykupu, która z punktu widzenia prawa podatkowego po stronie nabywcy środka trwałego wywołuje skutki podobne do zakupu nowego środka trwałego. Podkreślić jednak należy, że po zakończeniu właściwej umowy leasingu operacyjnego leasingobiorca ma jedynie możliwość nabycia przedmiotu umowy leasingu. Opcja wykupu nie jest obowiązkowa, jest jedynie propozycją leasingodawcy dla leasingobiorcy, a to oznacza, że leasingobiorca może, ale nie musi z niej skorzystać.
