jak naliczać koszty uzyskania przychodu osób fizycznych
05.02.2024Kiedy nie można stosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy
Wysokość podwyższonych „pracowniczych” kosztów uzyskania przychodów wynika wprost z przepisów art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT. I tak, koszty z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej wynoszą obecnie 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3600 zł, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.
22.02.2021Kiedy nie można stosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy
Wysokość podwyższonych „pracowniczych” kosztów uzyskania przychodów wynika wprost z przepisów art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT. I tak, koszty z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej w 2020 r. wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3600 zł, w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę.
17.08.2020Zryczałtowany podatek nie od każdego zlecenia do 200 zł
Przepisy ustawy PIT precyzyjnie regulują opodatkowanie należności, które są wypłacane w kwocie nie wyższej niż 200 zł a występujące w praktyce różnice w sposobie ich opodatkowania wynikają z odmiennych stanów faktycznych. Wystarczy bowiem, że stroną umowy zawartej przez podatnika jest jego pracodawca, lub kwota w wysokości 200 zł stanowi tylko część należności wynikającej z zawartej umowy, bądź podatnik nie zawarł żadnej umowy określającej wysokość przysługującej należności, a zryczałtowana forma opodatkowania nie ma zastosowania - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
14.08.2020Zryczałtowany podatek nie od każdego zlecenia do 200 zł
Przepisy ustawy PIT precyzyjnie regulują opodatkowanie należności, które są wypłacane w kwocie nie wyższej niż 200 zł a występujące w praktyce różnice w sposobie ich opodatkowania wynikają z odmiennych stanów faktycznych. Wystarczy bowiem, że stroną umowy zawartej przez podatnika jest jego pracodawca, lub kwota w wysokości 200 zł stanowi tylko część należności wynikającej z zawartej umowy, bądź podatnik nie zawarł żadnej umowy określającej wysokość przysługującej należności, a zryczałtowana forma opodatkowania nie ma zastosowania - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
10.03.2020Kiedy nie można stosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy
Wysokość podwyższonych „pracowniczych” kosztów uzyskania przychodów wynika wprost z przepisów art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT. Przy czym, w przypadku rozliczania 2019 roku, z uwagi na zmiany przepisów, które weszły w życie 1 października 2019 r., a dotyczące m.in. wysokości tzw. kosztów pracowniczych, należy wziąć pod uwagę także przepisy przejściowe, tj. art. 3 ustawy zmieniającej z 30 sierpnia 2019 r. (Dz.U. poz. 1835).
02.10.2019NSA. Nieodpłatne świadczenia dla zleceniobiorcy z PIT
Wartość ponoszonych przez dającego zlecenie w ramach umowy zawieranej na podstawie art. 734 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny kosztów zakwaterowania oraz dowozu do miejsca wykonywania pracy dla zleceniobiorców stanowi podlegający opodatkowaniu przychód z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ze źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 lit. a tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
10.09.2019NSA. Nocleg i transport są dla zleceniobiorcy przychodem
Z uzasadnienia: Jeśli dający zlecenie (...) ze względów organizacyjnych, praktycznych decyduje się na nieodpłatne świadczenie w postaci udostępnienia przyjmującym zlecenie nieodpłatnego zakwaterowania oraz dowozu do miejsca wykonywania pracy (mających wymierną wartość ekonomiczną), to nadal jest to zapłata za pracę. Z tego względu, w ocenie Naczelnego Sądu Administracyjnego, wartość ponoszonych przez skarżącą kosztów zakwaterowania oraz dowozu do miejsca wykonywania pracy dla zleceniobiorców będzie stanowiło dla tych osób przychód.
12.09.2018Szybka amortyzacja nowych środków trwałych do 100 tys. Zł
Pytanie: Wnioskodawca nabył w kwietniu br. fabrycznie nowe środki trwałe (zacieraczki do polerowania posadzek betonowych), po 71 600 zł każda. Czy Wnioskodawca miał prawo naliczyć od tych środków trwałych odpisy amortyzacyjne w łącznej kwocie 100 000 zł oraz czy miał prawo zaliczyć kwotę naliczonych odpisów amortyzacyjnych w kwocie łącznej 100 000 zł w miesiącu kwietniu 2018 r. do kosztów uzyskania przychodu?
10.05.2018Zwrot kosztów za dojazdy na posiedzenia Rad Nadzorczych jest opodatkowany
Zwrot kosztów z tytułu dojazdu członków Rady Nadzorczej z miejscowości zamieszkania do siedziby spółki na posiedzenia Rady Nadzorczej nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym na spółce ciąży obowiązek płatnika związany z pobraniem i przekazaniem zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
12.12.2017WSA. Nocleg i transport nie jest przychodem zleceniobiorcy
Z uzasadnienia: Za przychód pracownika (tu: zleceniobiorcy) mogą być uznane tylko takie świadczenia, które zostały spełnione za jego zgodą i w jego interesie (a nie w interesie zleceniodawcy) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść, a korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnemu zleceniobiorcy (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów).
29.11.2017Podatki 2017: Jednorazowa amortyzacja nowych środków trwałych do 100 tys. zł
Pytanie: W 2017 r. Wnioskodawca nabył dwa fabrycznie nowe środki trwałe (zacieraczki do polerowania posadzek betonowych o wartość początkowej 71 000 zł każda, KŚT: 581). W sierpniu 2017 r. Wnioskodawca dokonał jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tych środków w wysokości 100 000 zł (71 000 zł + 29 000 zł). Natomiast od pozostałej wartości początkowej drugiej zacieraczki, tj. 42 000 zł, również od miesiąca sierpnia nalicza odpisy amortyzacyjne wg metody degresywnej. Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo?
14.11.2014WSA: Zwrot wydatków za nocleg dla handlowca wolny od PIT Z uzasadnienia: Ponoszone przez pracowników mobilnych wydatki za noclegi mają bezpośredni związek z wykonywaniem obowiązków służbowych i są niezbędne do wykonywania tych zadań, a ich zwrot nie stanowi u pracowników przysporzenia majątkowego i nie może być traktowany jako przychód ze stosunku pracy w myśl art. 12 ust. 1 ustawy o PIT. Pracownik nie otrzymuje "świadczenia" w rozumieniu art. 12 ust. 1, gdyż spółka jedynie zwraca pracownikowi wydatki ponoszone przez niego w interesie i na jej rzecz.
12.09.2014Wydatki na zakup ubrań służbowych w kosztach uzyskania przychodu Pytanie podatnika: Spółka planuje zobowiązać pracowników do noszenia odzieży służbowej w czasie pracy oraz ustalić zasady korzystania z tych strojów oraz ich zwrotu. Odzież ta będzie utrzymana w kolorystyce zgodnej z kolorystyką oznaczenia handlowego, z umieszczonym na niej logotypem. Czy spółka ma prawo zaliczyć wartość wydatków poniesionych na zakup ubrań służbowych do kosztów uzyskania przychodu?
14.08.2014Diety i podróże służbowe przedsiębiorców a koszty podatkowe Osoby fizyczne, prowadzące działalność gospodarczą, mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wartości diet za czas podróży służbowych w ramach określonego limitu, tj. do wysokości diet przysługujących pracownikom. Czy jednak każdy wyjazd będzie podróżą służbową? Sprawdźmy.
20.09.2013Rozliczanie strat w PIT Pytanie podatnika: Czy zaliczki na podatek dochodowy mogą być zmniejszone o koszty poniesione w miesiącach poprzednich, jeśli przychody wówczas były niższe niż koszty; np. w maju i kolejnych miesiącach przychody wyniosły 2000 PLN, a jednorazowe koszty poniesione w maju wyniosły 20 000 PLN, czy to oznacza, że można nie płacić zaliczek za maj i kolejnych 9 miesięcy nawet w kolejnym roku podatkowym, jeśli wciąż będzie obowiązywał Wnioskodawczynię podatek płacony na zasadach ogólnych? (Pytanie dotyczy możliwości rozliczenia strat ponoszonych na wynajmie w przyszłych przychodach.)
23.07.2013Amortyzacja środków trwałych nabytych w spadku Pytanie podatnika: W wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności dokonanej w formie aktu notarialnego Wnioskodawczyni stała się wyłącznym właścicielem nieruchomości oraz majątku przedsiębiorstwa prowadzonego przez Jej zmarłego męża. Wnioskodawczyni postanowiła kontynuować działalność gospodarczą męża o takim samym profilu i z taką samą nazwą. W jakiej wysokości należy ustalić wartość początkową środków trwałych przyjętych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przez Wnioskodawczynię? Czy możliwe jest kontynuowanie odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowych?
21.12.2012Wartość początkowa środka trwałego zakupionego na raty w walucie obcej Pytanie podatnika: Wnioskodawca złożył zamówienie do spółki Y GmbH na talerz obrotowy do wtryskarki. Na podstawie złożonego zamówienia została podpisana umowa kupna-sprzedaży, z której wynika, że: cena zakupionego talerza wyniosła 73 tys. EUR, warunki płatności zostały ustalone w następujący sposób: 10% zaliczki, pozostała kwota to 24 miesięczne raty w kwocie 2 971,43 EUR, po zapłaceniu ostatniej raty lub wpłacie pozostałej kwoty talerz przechodzi na własność kupującego, raty są płatne każdorazowo na koniec danego miesiąca, termin zapłaty 10 dni. Jak ustalić wartość początkową ww. środka trwałego?
09.07.2012Kontynuacja amortyzacji środków trwałych przejętych od żony Pytanie podatnika: W prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca będzie wykorzystywał zakupione od żony m.in. środki transportu, tj. samochód ciężarowy MAN, naczepę samochodową oraz naczepę wywrotkę, które były ujęte w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzowane w działalności gospodarczej prowadzonej przez żonę Wnioskodawcy, do końca 2011 r., przy czym samochód ciężarowy oraz naczepa samochodowa zostały zamortyzowane w całości, natomiast naczepa wywrotka - częściowo. Czy Wnioskodawca prawidłowo postąpi, jeżeli będzie kontynuował amortyzację środków trwałych przejętych od żony?
17.12.2009Wynagrodzenie prowizyjne wyklucza ryczałt Pytanie podatnika: Czy od dochodów (przychodów) z tytułu wynagrodzenia otrzymanego przez zleceniobiorców za czynności wykonane na podstawie opisanych umów należy pobrać:
• zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy z o podatku dochodowym od osób fizycznych - gdy wynagrodzenie faktycznie otrzymane w danym miesiącu przez zleceniobiorcę nie przekroczy kwoty 200 zł,
• stosowną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z art. 41 powołanej ustawy - gdy wynagrodzenie faktycznie otrzymane w danym miesiącu przez zleceniobiorcę przekroczy kwotę 200 zł?
17.09.2009Amortyzacja lokalu mieszkalnego Pytania podatnika:
1. Jaką stawkę amortyzacji należy stosować po wyodrębnieniu własności lokalu z uwzględnieniem następujących faktów:
- zakupiony lokal był użytkowany przed zakupem przez okres powyżej 60 miesięcy,
- zakupiony lokal dotychczas nie był wprowadzony do ewidencji wartości niematerialnych i prawnych jako własnościowe prawo do spółdzielczego lokalu mieszkalnego?
2. Czy amortyzację można naliczać przez okres 12 miesięcy w roku tj. również w przypadku braku najemcy?
21.08.2009Stawka amortyzacji lokalu po wydrębnieniu własności Pytanie podatnika: 1. Jaką stawkę amortyzacji należy stosować po wyodrębnieniu własności lokalu z uwzględnieniem następujących faktów:
- zakupiony lokal był użytkowany przed zakupem przez okres powyżej 60 miesięcy,
- zakupiony lokal dotychczas nie był wprowadzony do ewidencji wartości niematerialnych i prawnych jako własnościowe prawo do spółdzielczego lokalu mieszkalnego...,
2. Czy amortyzację można naliczać przez okres 12 miesięcy w roku tj. również w przypadku braku najemcy.
13.08.2009Koszty uzyskania przychodu pracowników pracujących za granicą Pytanie:
Polska spółka wysyła swoich pracowników do pracy za granicą w posiadanych tam oddziałach. Wynagrodzenie pracownika za pracę za granicą będzie tam podlegało opodatkowaniu. W jaki sposób należy naliczać koszty uzyskania przychodu, które zostaną pracownikowi wykazane w informacji PIT-11?
24.07.2009Zatrudnienie opiekunki przez osobę prywatną Pytanie: Czy jako osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, mogę zatrudnić na podstawie umowy o pracę opiekunkę dla mojej mamy? Jeśli tak, to czy od takiej umowy będę miała obowiązek opłacać podatek, składki ZUS?
09.05.2007Koszty uzyskania przychodu pracownika Na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.; dalej: PIT) możemy mówić o następujących rodzajach kosztów uzyskania przychodu przez osobę uzyskującą dochód z tytułu stosunku pracy lub stosunków pokrewnych:
