20.06.2016Rzetelność ksiąg podatkowych a szacowanie dochodu Z uzasadnienia: Konsekwencją ustaleń podważających rzetelność ksiąg i zgodność z prawdą dokumentów dotyczących przychodów skarżącego było zastosowanie szacowania przychodu. O ile za uzasadnione można uznać odstąpienie od szacowania na podstawie metod wskazanych w art. 23 § 3 Ordynacji podatkowej, to przyjęta metoda szacowania w ocenie Sądu nie spełniała określonego w art. 23 § 5 O.p. wymogu dążenia do określenia jej w wysokości zbliżonej do rzeczywistej.
13.05.2016Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie z błędną stawką VAT
Pytanie podatnika: Czy Spółka może skorygować stawkę i kwotę podatku VAT z 23% na 8% dla sprzedaży biletów ewidencjonowanych przy użyciu drukarek fiskalnych, uprawniających klientów indywidualnych do korzystania z saun, basenów sportowych i Aquaparku - w oparciu o miesięczne wydruki z systemu ESOK (Elektroniczny System Obsługi Klienta), poprzez który Spółka sprzedaje klientom bilety wstępu w porównaniu z ewidencją wynikającą z drukarek fiskalnych?
06.05.2016Wydatki udokumentowane paragonami w kosztach uzyskania przychodu
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zajmuje się badaniami rynku i opinii. W odpowiedzi na zapotrzebowanie klientów firma planuje wprowadzić ofertę badań „tajemniczego klienta”. Z uwagi na fakt, że „tajemniczy klient” powinien pozostać anonimowy nie powinien do usługi prosić o fakturę, gdyż taka prośba stwarza ryzyko ujawnienia go jako „tajemniczego klienta”. Dokonując zakupu usługi/towaru pobiera zatem paragon. Czy Wnioskodawca może taki paragon potraktować jako koszt uzyskania przychodu w pełnej wysokości?
27.11.2015WSA. Korekta i zwrot VAT a przychód w PIT Z uzasadnienia: Przez należny podatek od towarów i usług, o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o PIT powinno się rozumieć podatek wykazany przez podatnika w deklaracji, albo w wydanej przez organ decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego. Podatek ten powinien wynikać również z dokumentów sprzedaży. Korekty tych dokumentów (faktur, deklaracji podatkowych) powodujące w konsekwencji zmniejszenie wysokości podatku należnego i zwrot nadpłaty, nie mogą być neutralne w odniesieniu do podatku dochodowego, gdyż w takim przypadku przychód nie odzwierciedlałby rzeczywistej wartości przychodu pomniejszonego o należny podatek od towarów i usług.
18.06.2015Rozliczenia VAT. Dołączanie paragonów do faktur
Pytanie podatnika: Czy dołączanie do partii faktur z danego dnia odpowiadających im paragonów wydrukowanych kolejno, w formie wstęgi jest poprawne i zgodne z przepisami?
19.12.2013Kasy rejestrujące: NIP klienta na paragonie a wystawienie faktury
Pytanie podatnika: Czy sprzedawca ma obowiązek umieszczania numeru NIP kontrahenta na każdym paragonie, na którym klient zażąda? Czy też obowiązek umieszczenia NIP na paragonie jest ograniczony tylko do tych przypadków w których dopuszczalne jest wystawienie faktury uproszczonej? Czy możemy odmówić umieszczenia na paragonie NIP klienta i wystawić mu pełną fakturę VAT?
11.12.2013NIP nabywcy na paragonie fiskalnym
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca zawsze będzie zobowiązany do umieszczania numeru NIP kontrahenta na paragonie, w przypadku, gdy klient zażąda wskazania na paragonie jego numeru NIP, czy też obowiązek umieszczenia numeru NIP na paragonie jest ograniczony tylko do tych przypadków, w których dopuszczalne jest wystawienie faktury uproszczonej? Czy też w każdym przypadku Wnioskodawca może odmówić umieszczenia na paragonie numeru NIP klienta i wystawić mu pełną fakturę VAT?
19.07.2013Świadczenia na rzecz pracowników a limit zwolnienia z kas
Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów VAT i rozporządzenia spółka powinna wykazywać jako obrót - na potrzeby VAT i na potrzeby ustalania limitu zwolnień z obowiązku instalowania kas fiskalnych - wyłącznie cenę odsprzedaży pracownikom wskazanych świadczeń, bez uwzględniania wartości dofinansowywanej przez spółkę jako pracodawcę?
12.06.2013Obowiązek przechowywania paragonów razem z kopią faktury VAT
Pytanie podatnika: Czy w przypadku sprzedaży towarów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, dokumentowanej za pomocą faktury VAT, Spółka ma obowiązek przechowywania paragonów fiskalnych razem z egzemplarzem (kopią) faktury VAT, czy też może wysyłać paragon fiskalny klientowi razem z fakturą VAT?
04.12.2012PIT: Wysokość przychodu po udzieleniu bonifikaty Pytanie podatnika: Czy dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, w przypadku udzielanych bonifikat, przychodem (postawą opodatkowania) jest kwota należna po uwzględnieniu bonifikat, pomniejszona o podatek VAT, czy też podstawa podatkowania powinna być ustalana z pominięciem udzielonych bonifikat?
19.10.2012Podnajem mieszkania pracownikowi a zwolnienie z kas fiskalnych Pytanie podatnika: Czy Spółka jest zwolniona z obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu i kwot należnego podatku od towarów i usług przy zastosowaniu kasy rejestrującej w związku z wynajęciem lokalu na rzecz swego pracownika?
11.07.2012Zmiany w VAT 2013: Faktury Duża część zmian w ustawie o VAT, które planuje resort finansów dotyczy faktur. W ustawie proponuje się uchylenie art. 106 i jednoczesne wprowadzenie bloku przepisów dotyczących fakturowania (art. 106a-106r). Propozycje zmian mają przede wszystkim na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą 2010/45/UE oraz szerokie uregulowanie zagadnień dotyczących obowiązków związanych z fakturowaniem w ustawie. Projekt zakłada m.in. wprowadzenie instytucji faktury uproszczonej, którą przedsiębiorcy będą mogli stosować do kwoty 450 zł. Taka faktura nie będzie musiała zawierać części elementów, które dziś są wymagane. Ponadto, zgodnie z projektowanymi przepisami faktura elektroniczna ma być tak samo traktowana, jak faktura papierowa.
26.04.2012MF planuje poważne zmiany w VAT Obowiązek podatkowy ma co do zasady powstawać wraz z upływem miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę – to jedna ze zmian szykowanych przez Ministerstwo Finansów. Zgodnie z projektem nowelizacji ustawy o VAT, przedsiębiorcy będą mogli korzystać również z uproszczonej formy faktury.
19.12.2011Paragony za przejazd taksówkami w PKPiR Pytanie podatnika: Czy wydatki z tytułu przejazdu taksówką w mieście (poza miastem), w którym znajduje się siedziba firmy Wnioskodawcy, udokumentowane paragonami, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, czy też muszą być udokumentowane fakturą lub rachunkiem?
20.09.2011Wydatek z nierzetelnej faktury jako koszt podatkowy W przypadku, gdy poniesienie wydatku udokumentowanego nierzetelnym dowodem w postaci faktury zostałoby potwierdzone innymi, nie budzącymi wątpliwości dowodami, a wszelkie inne dane dotyczące transakcji odpowiadałyby rzeczywistości, wydatek taki - przy spełnieniu przesłanek z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - mógłby stanowić koszt uzyskania przychodu - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
23.08.2011Kasy fiskalne – kiedy ewidencjonować zaliczki? Pytanie podatnika: Czy zaliczka może być zaewidencjonowania w dniu, w którym podatnik otrzymał informację z banku o jej wpływie na konto, lub też samodzielnie odnotował taką wpłatę, a nie w dniu, w którym jego rachunek został tą kwotą uznany, jeżeli zaliczka wpłynie na konto na przełomie miesiąca?
18.04.2011Od 1 maja 2011 r. kasy fiskalne dla nowych grup podatników Już od 1 maja br. nowe grupy podatników, m.in. rzeczoznawcy, detektywi, ochroniarze, lekarze i prawnicy, będą musiały kupić i stosować w swojej działalności gospodarczej kasy fiskalne. Również podatnicy rozliczający podatek dochodowy na zasadach karty podatkowej będą musieli kupić kasę, gdy ich roczne obroty przekroczą 40 tys. zł. Powyższe wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. Nr 138, poz. 930), które weszło w życie z dniem 1 stycznia tego roku.
11.04.2011WSA: Podatnik zwolniony z VAT również musi mieć kasę fiskalną Rezultatem wykładni gramatycznej, systemowej wewnętrznej, celowościowej i historycznej art. 111 ust. 1 i ust. 5 ustawy o VAT jest konstatacja, iż obowiązkiem prowadzenia ewidencji przy pomocy kasy rejestrującej obciążeni są nie tylko podatnicy czynni, ale także zwolnieni od podatku od towarów i usług ze względu na przedmiot transakcji lub podmiot dokonujący czynności (art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT).
04.04.2011Faktura nie może zastąpić kasy fiskalnej Pytanie podatnika: Czy Zainteresowany jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji obrotu kwot podatku przy pomocy kas rejestrujących, w odniesieniu do sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, nie objętej zwolnieniem zgodnie z Rozporządzeniem, w sytuacji każdorazowego udokumentowania sprzedaży, we wskazanym zakresie, fakturą VAT?
05.01.2011Nie wszyscy muszą kupić kasę fiskalną Interpelacja nr 19468 do ministra finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących
01.12.2010Zwrot za wyżywienie podczas podróży służbowej bez PIT Pytania podatnika:
1. Czy nadwyżka kwoty przysługującej pracownikom i Kierownik Regionalny z uchwalonego regulaminu wynagrodzenia i otrzymanej przez pracownika za wyżywienie podczas podróży służbowej ponad kwotę diety określonej w przepisach powołanego wyżej rozporządzenia, jest zwolniona z opodatkowania w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
2. Czy wystarczającym dokumentem potwierdzającym wydatek obok faktury wystawionej na spółkę jest faktura wystawiona na pracownika, rachunek, lub paragon z kasy fiskalnej a w przypadku braku ww. dokumentów oświadczenie pracownika o dokonanym wydatku i podanie przyczyn braku jej udokumentowania?
24.08.2010KUP: Dokumentowanie wydatków poniesionych przez pracowników Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione przez pracowników spółki w związku z wykonywaniem przez nich obowiązków służbowych, udokumentowane:
1. paragonami fiskalnymi podpisanymi przez tych pracowników,
2. fakturami wystawionymi na pracowników,
3. biletami lotniczymi wystawionymi na pracowników,
4. biletami kolejowymi i biletami dotyczącymi przejazdów za granicą, podpisanymi przez tych pracowników,
5. oświadczeniami pracowników zawierającymi informacje o wydatku, celu jego poniesienia, przyczynach braku odpowiedniej dokumentacji i podpisy tych pracowników,
będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodu?
14.05.2010Zwolnienia z kas fiskalnych: Wykaz projektowanych zmian załącznika Przedstawiony poniżej wykaz zawiera porównanie treści załącznika („Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania”) obowiązującego obecnie rozporządzenia ministra finansów z 23 grudnia 2009 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. Nr 224, poz. 1797) z treścią wykazu zwolnień przedmiotowych zawartego w projekcie rozporządzenia z 11 maja 2010 r.
18.02.2010Zadania kontroli skarbowej na 2010 r. Departament kontroli skarbowej Ministerstwa Finansów poinformował o najważniejszych zadaniach, jakie w tym roku zostały postawione przed urzędami kontroli skarbowej. Działania kontrolne będą się skupiać przede wszystkim na wykrywaniu zorganizowanej przestępczości podatkowej, czyli grup przestępczych, których celem działania są najgroźniejsze i narażające budżet państwa na wielomilionowe straty oszustwa w podatku VAT i podatku akcyzowym. Kontrola skarbowa będzie też zwalczać szarą strefę.
12.01.2010PKPiR krok po kroku – odcinek 15 Omawiając dokumenty księgowe stanowiące podstawę zapisu operacji w PKPiR, chciałbym zwrócić uwagę na dowód wewnętrzny – dokument, wokół którego narosło wiele nieporozumień co do zakresu jego stosowania i możliwości dokumentowania operacji gospodarczych z jego wykorzystaniem. Pragnę zaznaczyć, że określenie „dowód wewnętrzny” w kontekście rozporządzenia w sprawie prowadzenia PKPiR oznacza konkretny typ dokumentu
służącego do dokumentowania wymienionych w rozporządzeniu operacji. Nie należy go mylić z dokumentem określanym np. jako „dokument księgowy wewnętrzny” – określenie to odnosi się bowiem do każdego dokumentu księgowego, którego wystawcą jest przedsiębiorca, który następnie używa go w swojej księgowości.
29.06.2009Orzecznictwo podatkowe: „Nierzetelność ksiąg podatkowych” na gruncie Ordynacji podatkowej Nierzetelność w rozumieniu art. 193 § 2 Ordynacji podatkowej nie sprowadza się tylko do nieujęcia w księgach poszczególnych operacji gospodarczych, ale także może wiązać się z ujęciem tych operacji w wartościach (obrotu, przychodu, kosztów) nierzeczywistych, czyli niezgodnych ze stanem faktycznym jaki miał miejsce.
30.10.2008Obowiązek ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących Pytania podatnika:
1. Czy Wnioskodawca zobowiązany będzie od dnia 1 listopada 2008 r. ewidencjonować obroty z tytułu wynajmu mieszkań dla osób fizycznych przy zastosowaniu kas rejestrujących, jeżeli usługi te nie będą w całym zakresie dokumentowane fakturą?
2. Czy z uwagi na fakt, że wszystkie należne opłaty za wynajem mieszkań w całości dokonywane są za pośrednictwem poczty lub banku na rachunek bankowy Spółki oraz, że prowadzi ona szczegółowe ewidencje i dowody do tych transakcji, zastosowanie znajdzie zwolnienie ze stosowania kas rejestrujących i wystawiania faktur określone w poz. 38 załącznika do rozporządzenia z dnia 27 czerwca 2008 r. w sprawie kas rejestrujących?
17.07.2008Brak paragonu do faktury Prowadzę kwiaciarnię i mam w firmie zainstalowaną kasę fiskalną. Wielu klientów życzy sobie fakturę do paragonu. Wystawiam ją w ten sposób, że najpierw ewidencjonuję obrót w kasie, następnie wystawiam fakturę żądając od klienta oryginału paragonu, który przypinam do kopii faktury.
Z powodu roztargnienia moich pracowników zdarza się, że wystawiają oni faktury i nie „podpinają” pod nie paragonów.
W takiej sytuacji wpisuję te faktury do rejestru VAT osobno i wykazuję jako „odrębny” obrót. Czy moje postępowanie jest prawidłowe?
13.11.2007Paragony fiskalne i faktury VAT sprzedaży Pytanie podatnika: Czy jest możliwe, aby przechowywał oryginały paragonów z kasy rejestrującej w formie rolek, tak jak otrzymuje się je z kasy (odrębnie rolek kopii i oryginałów) stojąc na stanowisku, iż nie zachodzi konieczność kompletowania oryginałów paragonów fiskalnych z wystawionymi fakturami VAT sprzedaży?
19.04.2007Nieodpłatne przekazanie towarów stanowiących nagrody rzeczowe w programie lojalnościowym Pytanie podatnika: Czy nieodpłatne wydanie nagród rzeczowych w postaci sprzętu RTV, telefonów, aparatów fotograficznych, wyrobów z metali szlachetnych, nośników CD/DVD, taśm magnetofonowych zawierających nagrania, oprogramowanie lub dane, powinno być ewidencjonowane za pośrednictwem kas rejestrujących?
01.06.2006Faktura zaliczkowa podstawą dokonania wpisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów Pytanie podatnika: Jaką formę powinien przybrać dokument, który stanowiłby udokumentowanie i potwierdzenie uzyskania przychodu dla potrzeb prawidłowego prowadzenia ewidencji przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów za rok podatkowy 2006 w przypadku gdy uzyskane należności w zamian za wykonanie usługi stanowią przychód w momencie faktycznego wykonania usługi, w sytuacji gdy wcześniej wystawiono fakturę zaliczkową na wykonanie przedmiotowych usług?
02.03.2006Co nam skontrolują Przeglądając strony internetowe MF natrafiłem na ciekawy materiał, dotyczący wszystkich przedsiębiorców. Ten dokument to opracowanie „Podstawowe Zakresy Obszarów Kontroli Podatkowej na 2006r”, pochodzące z Departamentu Administracji Podatkowej. Może okazać się bardzo przydatny dla podatników między innymi z tego powodu, że zawiera omówienie najczęściej popełnianych błędów i nadużyć w poszczególnych obszarach tematycznych. Wiedza o tym, co jest najczęściej kontrolowane pozwoli przeprowadzić skuteczną kontrolę wewnętrzną i uniknąć problemów podczas lub po kontroli przeprowadzonej przez fiskusa.
24.02.2006Transakcje dokonywane na aukcjach internetowych i podatek VAT Transakcje dokonywane na aukcjach internetowych poprzez rozliczne serwisy aukcyjne, takie chociażby jak Allegro, eBay lub Świstak, stały się aktualnie czymś zwyczajnym i normalnym nie tylko dla osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej, ale również dla firm, w tym podatników VAT.
Niniejszy artykuł jest próbą analizy poszczególnych problemów, z którymi mogą zmierzyć się podatnicy VAT prowadzący transakcje poprzez aukcje internetowe.
