Cel kursu:

Niniejsze szkolenie ma na celu kompleksowe omówienie zasad rozliczania podatku od towarów i usług. Zakres szkolenia obejmuje szeroką gamę zagadnień, poczynając od zagadnień o charakterze podstawowym, a kończąc na problematyce szczegółowej oraz specjalistycznej. Szkolenie dotyczy transakcji krajowych, jak również zagranicznych w postaci eksportu towarów, importu towarów, wewnątrzwspólnotowej dostawy oraz nabycia towarów, transakcji łańcuchowych, uproszczonych, jak również usług o charakterze transgranicznym. W czasie zajęć zostaną przekazane uczestnikom kursu wszelkie przysługujące uprawnienia, ryzyka podatkowe, metody optymalizacji obciążeń fiskalnych, w tym również najbardziej dyskusyjne i aktualne rozwiązania prawne i praktyczne w podatku VAT. Szkolenie będzie swoim zakresem obejmowało ostatnie nowelizacje w przepisach między innymi zmiany, które weszły w życie od 1 stycznia 2016 r.

Program:

DZIEŃ I

1. Przepisy istotne dla prawidłowego rozliczania VAT:

1. znaczenie ustawy o VAT, 
2. najważniejsze rozporządzenia wydane do ustawy o VAT,
3. przepisy unijne, w tym Dyrektywa 112/2006,
4. przepisy nowelizujące podatek VAT w 2016 i 2017 roku.

2. Najważniejsze zasady dotyczące rozliczania podatku VAT:

1. konstrukcja podatku VAT,
2. konsumpcyjny charakter VAT,
3. powszechność opodatkowania VAT,
4. zasad unikania podwójnego opodatkowania VAT,
5. neutralność podatku VAT.

3. Podatnik podatku VAT:

1. kto podlega podatkowi VAT? 
2. pojęcie działalności gospodarczej w ustawie VAT,
3. przykłady czynności nie stanowiących działalności gospodarczej,
4. podatnicy zagraniczni,
5. obowiązek rejestracji (status podatnik VAT czynnego),
6. jak sprawdzić status kontrahenta na potrzeby podatku VAT?
7. proponowane w 2017 roku obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego, 
8. katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE, 
9. zwolnienia podmiotowe (podwyższenie limitu w zakresie zwolnienia podmiotowego od 2017 roku),
10. zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnionych przedmiotowo z VAT, likwidacja od 2017 roku zwolnienia przedmiotowego w zakresie usług towarzyszących usłudze ubezpieczeniowej).
11. organy władzy publicznej jako podatnik VAT (skutki dla sektora komercyjnego),
12. centralizacja w 2017 roku w sektorze publicznym w zakresie rozliczania podatku VAT (skutki dla sektora komercyjnego).

4. Odwrotne obciążenie po nowelizacji przepisów ustawy VAT:

1. samonaliczenie podatku a podatnik VAT (kiedy i wobec kogo ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia),
2. katalog towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem (m.in. laptopy, tablety, telefony komórkowe, smartfony, konsole do gier oraz od 2017 roku procesory),
3. projektowany na 2017 rok nowy załącznik 14 do ustawy VAT w zakresie usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia (usługi budowlane świadczone przez podwykonawców), 
4. status podatnika a odwrotne obciążenie, 
5. wprowadzenie limitów kwotowych w stosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia,
6. wprowadzenie informacji podsumowujących dla transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia,

5. Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT:

1. zasada powszechności podatku VAT a szeroki zakres opodatkowania VAT,
2. pojęcie czynności opodatkowanych, 
3. forma prawna czynności a jej opodatkowanie,

6. Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT:

1. przekształcenia kapitałowe - zbycie przedsiębiorstwa, pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny,
2. czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
3. czynności niestanowiące przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej,
4. opłaty publicznoprawne,
5. nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny (warunki niepodlegania VAT),
6. ZFŚS,
7. spotkania służbowe,
8. promocja jednostki.

7. Odpłatna dostawa towarów jako czynność opodatkowana podatkiem VAT:

1. pojęcie towaru i pojęcie rzeczy będących przedmiotem dostawy,
2. dostawa towarów a przeniesienie własności towaru,
3. moment dokonania dostawy towarów,
4. dostawa towarów o charakterze ciągłym,
5. sprzedaż z odroczonym terminem płatności,
6. sprzedaż na próbę,
7. wieczyste użytkowanie gruntów,
8. leasing finansowy.

8. Odpłatne świadczenie usług:

1. pojęcie świadczenia usług (m. in.: usługi jednorazowe, usługi ciągłe, usługi etapowe)
2. wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie usług,
3. czynności nie stanowiące świadczenia usług,
4. moment wykonania usługi.

9. Świadczenia kompleksowe:                                                                                                                                                    

1. kiedy możemy połączy kilka świadczeń (towarów, usług) w jedno świadczenie,
2. kryteria dla ustalenia świadczenia dominującego tj. określającego stawkę i sposób opodatkowania świadczenia kompleksowego (orzecznictwo, interpretacje przepisów prawa podatkowego).

10. Nieodpłatna dostawa towarów:

1. przykłady darowizn,
2. opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów a prawo do odliczenia,  
3. świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontrahentów i pracowników,
4. drukowane materiały reklamowe i informacyjne,
5. prezenty o małej wartości,
6. próbki,
7. podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnej dostawy towarów.

11. Nieodpłatne świadczenie usług: 

1. przykłady darowizn,
2. związek nieodpłatnej usługi z działalnością gospodarczą,
3. świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontrahentów i pracowników,
4. zasady rozliczania użytku prywatnego pojazdów samochodowych,
5. podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług.
6. podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług.

12. Ewidencja VAT

1. ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,
2. jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT,
3. forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny,
4. ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego.

13. Planowane ograniczenia od 2017 roku w zakresie rozliczeń kwartalnych oraz deklaracji elektronicznych w VAT

1. nowe przesłanki (kryteria) dla podatników chcących skorzystać z rozliczenia kwartalnego w VAT,
2. poszerzenie katalogu podmiotów, które będą zobowiązane do składania deklaracji wyłącznie drogą elektroniczną.

14. Obowiązek podatkowy VAT  - czynności krajowe:

1. zasada ogólna,
2. moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
3. szczególne zasady definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego - m. in. budownictwo, media, najem, dzierżawa, leasing, usługi finansowe,  
4. warunki dostawy towarów i ich wpływ na obowiązek podatkowy (Reguły Incoterms, umowy, Kodeks cywilny),
5. wpływ rodzaju usługi na moment powstania obowiązku podatkowego,  
6. obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek, 
7. brak wpływu wystawienia faktury na obowiązek podatkowy,
8. rozliczenie VAT w sposób kasowy.

DZIEŃ II

1. Rodzaje faktur VAT:

1. faktura VAT obowiązkowa i na żądanie,
2. faktura zaliczkowa, 
3. dokument pro forma,
4. likwidacja faktur wewnętrznych,
5. faktura VAT RR,
6. faktura VAT wystawiane przez małego podatnika,
7. faktura VAT wystawiane w przypadku rozliczania procedur marży,
8. faktury wystawiane przez nabywcę,
9. dokumenty zrównane z fakturami VAT,
10. faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie elektronicznej (np. e-mail), faktury zdigitalizowane (np. skan),
11. faktura uproszczona,
12. refakturowanie,
13. duplikat faktury,
14. przechowywanie faktur.

2. Zasady wystawiania faktur VAT:

1. elementy konieczne faktury, 
2. zmiana danych oraz kwota podatku VAT w umowach oraz na fakturach w wyniku dokonanej centralizacji w JST (skutki dla sektora prywatnego), 
3. terminy wystawiania faktur, 
4. błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania,
5. wystawienie faktury po terminie.

3. Faktury korygujące i noty korygujące:

1. zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących, 
2. termin wystawienia faktur korygujących,
3. ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT-7 (korekta in minus, korekta in plus),
4. zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy,
5. wystawianie not korygujących,
6. w jakich przypadkach możemy anulować fakturę?

4. Propozycje zmian w Kodeksie karnym skarbowym w związku z planowanymi zmianami w VAT od 2017 roku

1. faktury wadliwe i nierzetelne,
2. obostrzenie sankcji karnych w zakresie tzw. ?faktur pustych?.

5. Kasy fiskalne w 2017 roku

1. projekt rozporządzenia na 2017 rok w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.

6. Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT):

1. przemieszczenie towarów jako WDT,
2. obowiązek podatkowy z tytułu WDT,
3. zaliczki w WDT a brak obowiązku podatkowego,
4. podstawa opodatkowania w WDT,
5. warunki stosowania stawki 0% VAT - wymagana dokumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych,
6. WDT rozliczane w systemie kwartalnym,
7. WDT w pierwszym i drugim miesiącu kwartału,
8. WDT w ostatnim miesiącu kwartału,
9. magazyn konsygnacyjny.

7. Rozliczenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT):

1. przemieszczenie jako WNT,
2. obowiązek podatkowy VAT,
3. moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
4. zaliczki w WNT,
5. podstawa opodatkowania w WNT,
6. magazyn konsygnacyjny.

8. Eksport towarów:

1. pojęcie eksportu towarów,
2. eksport bezpośredni i pośredni,
3. warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bezpośrednim i pośrednim,
4. obowiązek podatkowy,
5. zaliczki w eksporcie,
6. podstawa opodatkowania.

9. Import towarów:

1. podatnik w imporcie towarów,
2. obowiązek podatkowy VAT,
3. zasady ustalania podstawy opodatkowania na przykładach,
4. procedura uproszczona rozliczenia importu towarów.

10. Import i eksport usług:

1. pojęcie importu i eksportu,
2. miejsce świadczenia usług ? zasada ogólna, usługi na nieruchomości, usługi transportowe, usługi na ruchomym majątku rzeczowym, targi oraz wystawy, usługi elektroniczne, usługi niematerialne.
3. obowiązek podatkowy,
4. podstawa opodatkowania,
5. stawki podatku,
6. dokumentacja konieczna do rozliczenia importu oraz eksportu usług.

11. Procedura Małego Punktu Kompleksowej Obsługi  (Mini One Stop Shop) w zakresie VAT obowiązująca w Polsce i w UE: 

1. informacje ogólne na temat nowej procedury i zakres obowiązywania,
2. pojęcie usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz usług elektronicznych,
3. państwo członkowskie identyfikacji oraz państwo członkowskie konsumpcji,
4. zasady rejestracji, składania deklaracji, płatności podatku, prowadzenia ewidencji.

12. Odliczenie podatku naliczonego w 2017 roku:

1. warunki odliczenia podatku naliczonego,
2. źródła odliczenia,
3. terminy odliczenia, 
4. odliczenie a wykonanie usługi,
5. przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

13. Planowana nowelizacja od 2017 roku w zakresie przyspieszonego (25 dniowego zwrotu podatku VAT).

1. nowe przesłanki jakie należy spełnić aby otrzymać przyspieszony zwrot podatku VAT,
2. przepisy przejściowe w zakresie zwrotu VAT,
3. nowe limity dla transakcji bezgotówkowych.

14. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:

1. odliczanie VAT od pojazdów samochodowych (nabycie, najem, leasing, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne),
2. usługi noclegowe oraz gastronomiczne,
3. faktury od nieuczciwych kontrahentów,
4. odliczanie w przypadku błędów na fakturach,
5. ograniczenia systemowe (zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe).

15. Planowane od 2017 roku dodatkowe zobowiązanie podatkowe  (dodatkowa sankcja za nieprawidłowe rozliczenia w VAT)

1. okoliczności zastosowania sankcji 20%, 30% i 100%,
2. okoliczności wyłączające zastosowane ww. sankcji,
3. przepisy przejściowe w zakresie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego.
4. sankcje a ulga na złe długi,

16. Proporcja sprzedaży w 2017 roku:

1. zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG),
2. obszary działalności, w przypadku których nowelizacja ma zastosowanie dla rozliczenia podatku VAT,
3. wpływ nowelizacji na przedsiębiorstwa, w ramach których funkcjonują ZFŚS?
4. pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
5. metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prewspółczynnika),
6. odliczanie częściowe VAT a opodatkowanie nieodpłatnego wykorzystania nabytych towarów i usług do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
7. obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi a proporcja sprzedaży,
8. ustalanie proporcji w oparciu o propozycje wskazane przez Ministerstwo Finansów,
9. zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego,
10. zaokrąglenia proporcji sprzedaży,
11. określanie prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego,
12. korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów.

Organizator kursu:

Akademia Biznesu MDDP i Dział szkoleń podatki.biz

Kontakt:

Dział szkoleń podatki.biz

bezpłatna infolinia: 800-706-818 wew. 22
tel.: (32) 327-76-33, fax: (32) 328-50-19
e-mail: szkolenia@podatki.biz
dział szkoleń podatki.biz czynny jest od poniedziałku do piątku w godzinach: 8⁰⁰ - 16⁰⁰

Szczegółowe informacje nt. dofinansowania oraz szkoleń można uzyskać mailowo lub telefonicznie: 22 208 26 77, biuro@szkolenia-dofinansowane.net

Koszt kursu:

Cena szkolenia dla osób korzystających z dofinansowania w ramach projektu: od 243,54 zł
Cena regularna szkolenia: 1217,70 zł