14.09.2021Stałe miejsce prowadzenia działalności a VAT
Miejsce prowadzenia działalności zostało zdefiniowane całkiem niedawno, bo 1 lipca 2011 r. W tym dniu weszło w życie Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 77/1). Zgodnie z jego art. 11 stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej oznacza dowolne miejsce – inne niż miejsce siedziby działalności gospodarczej podatnika, które charakteryzuje się wystarczającą stałością oraz odpowiednią strukturą w zakresie zaplecza personalnego i technicznego, w taki sposób aby:
29.07.2019Dodatkowe badanie samochodu decyduje o odliczeniu VAT
Pytanie: Czy w sytuacji, w której Spółka uzyskała dodatkowe badanie techniczne i zaświadczenie VAT-1 dopiero w dniu 4 marca 2019 r., Spółce przysługiwało prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy paliwa i opłat leasingowych dotyczących samochodu ciężarowego marki Peugeot Boxer przed dniem 4 marca 2019 r.?
18.03.2019Wpis w dowodzie rejestracyjnym decyduje o pełnym odliczeniu VAT
Do momentu, kiedy podatnik uzyska odpowiednią adnotację w dowodzie rejestracyjnym, potwierdzającą wykonanie dodatkowego badania technicznego, stwierdzającego spełnienie wymagań dla pojazdów samochodowych określonych w art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia 100%, a jedynie 50% kwoty podatku naliczonego od rat leasingowych, nabycia paliwa oraz innych zakupów dotyczących eksploatacji. Prawo do odliczenia 100% kwoty podatku naliczonego przysługuje dopiero od dnia, w którym podatnik uzyska zaświadczenie i adnotację o spełnieniu tych wymagań.
19.11.2018WSA. Stawki VAT: Garaż garażowi nierówny
Usługa wybudowania garażu wolnostojącego realizowana z usługą budowy budynku objętego społecznym programem mieszkaniowym, na tej samej nieruchomości i w wykonaniu jednej umowy, ma charakter samoistny i nie znajduje uzasadnienia stosowanie do niej obniżonej stawki podatku VAT - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
11.09.2018Odliczenie VAT od kampera
Pytanie: Czy użytkowanie kampera na podstawie umowy leasingu uprawnia Wnioskodawcę do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego wykazanego w fakturach dotyczących rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? Kamper ma być wykorzystywany na cele prowadzonej działalności. Na co dzień kamper będzie spełniał funkcję „mobilnego biura”, a w przypadku wykonywania robót poza terenem również funkcję transportową osób, materiałów, sprzętu i narzędzi niezbędnych na budowie oraz miejsca zakwaterowania.
15.06.2018VAT: Prawidłowy sposób ewidencji w kasie i udostępniania faktury przy usługach mobilnych
Wysłanie faktury w formacie PDF (faktura elektroniczna) na wskazany przez nabywcę e-mail zgodnie z jego żądaniem oznacza, że dokument został nabywcy udostępniony (przydzielony) i w odniesieniu do faktury elektronicznej świadczy o tym, że wypełniony został warunek, o którym mowa w art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy, tj. wydano fakturę nabywcy.
07.07.2017Parkowanie pod domem pracownika a 100% odliczenie VAT
Pytanie podatnika: Czy w związku z garażowaniem samochodów w miejscu zamieszkania pracowników powstaje po stronie pracodawcy obowiązek rozpoznania podatku VAT z tytułu świadczeń nieodpłatnych w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług i czy ulega ograniczeniu uprawnienie podatnika do pełnego odliczenia podatku VAT w związku z użytkowaniem tych samochodów?
02.03.2017Kto ma prawo do pełnego odliczenia VAT przy zakupie samochodu?
Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 86a ust. 4 pkt 2 należy uznać, że konstrukcja pojazdu, który ma zamiar nabyć Wnioskodawca wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne, przez co Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu?
02.02.2017Odliczenie pełnego VAT przy zakupie samochodu
Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 86a ust. 4 pkt 2 należy uznać, że konstrukcja pojazdu, który ma zamiar nabyć Wnioskodawca wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne, przez co Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu?
19.05.2016Zasady odliczania VAT od pojazdów samochodowych Pytanie podatnika: Czy od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, o których mowa w art. 86 a ust 4 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2011 r można odliczyć w pełni podatek naliczony od towarów i usług?
11.05.2016Najem garażu bez zwolnienia z VAT Pytanie podatnika: Czy najem garażu jako pomieszczenia przynależnego do lokalu mieszkalnego, do którego zastosowanie znajduje zwolnienie z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, korzysta również z tego zwolnienia?
27.04.2016Udostępnienie pracownikom samochodów do celów prywatnych a kasa fiskalna
Pytanie podatnika: Czy ponoszenie kosztów eksploatacji, w tym kosztów paliwa zużytych zarówno do celów służbowych jak i prywatnych, z uwagi na mieszane (służbowo-prywatne) użytkowanie samochodów nie będzie stanowić czynności opodatkowanej podatkiem VAT? Czy w związku z ponoszeniem ww. kosztów eksploatacji samochodów służbowych Spółka nie jest zobowiązana do ewidencjonowania ponoszonych kosztów na kasie rejestrującej?
07.04.2016Samochody służbowe a cele prywatne. VAT i kasy fiskalne Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest stanowisko, że ponoszenie przez spółkę kosztów paliwa zużytych zarówno do celów służbowych jak i prywatnych, z uwagi na mieszane (służbowo-prywatne) użytkowanie samochodów nie będzie stanowić czynności opodatkowanej podatkiem VAT? Czy prawidłowe jest stanowisko że spółka nie jest zobowiązana do ewidencjonowania ponoszonych kosztów na kasie rejestrującej?
02.11.2015Sprowadzenie samochodu z zagranicy a podatek akcyzowy Z uzasadnienia: Organy ocenią, czy podane przez Skarżącego przyczyny wpływające na wartość ceny zakupu samochodu na terenie Niemiec uzasadniały rozbieżność z ceną na rynku krajowym. Dopiero w przypadku uznania przy takiej ocenie, że cena transakcyjna bez uzasadnionej przyczyny odbiegała znacząco od wartości rynkowej, organ będzie mógł dokonać obliczenia podstawy opodatkowania zgodnie z art. art. 104 ust. 8, ust. 9, ust. 10 i ust. 11 u.p.a. uwzględniając również kwestię specyficznej eksploatacji samochodu.
10.06.2015Odliczenie VAT od wydatków na samochód typu van Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest podatnikiem VAT i wykorzystuje w działalności dwa pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Jeden z nich objęty jest umową leasingu z 21 czerwca 2012 r. Oba samochody zostały poddane dodatkowemu badaniu technicznemu i spełniają warunki pojazdów samochodowych typu wielozadaniowy, van i są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej. Czy od wszystkich wydatków (dotyczących tych pojazdów samochodowych), Wnioskodawca może odliczać VAT w 100%?
19.02.2015VAT na najem miejsca postojowego w garażu i mieszkania Pytanie podatnika: Czy czynsz najmu miejsc postojowych w garażu wielostanowiskowym wynajmowanych wraz z lokalami mieszkalnymi jest zwolniony z podatku VAT? Czy czynsz najmu miejsc postojowych w garażu wielostanowiskowym wynajmowanych osobno tzn. bez jednoczesnego najmu lokalu mieszkalnego jest zwolniony z podatku VAT?
04.02.2015Faktury. Odwrotne obciążenie w VAT a usługi pomocnicze Pytanie podatnika: Wnioskodawca sprzedaje towary w postaci blachy ze stali wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Wnioskodawca wykonuje również dodatkowe czynności cięcia, atestowania, badania, odbioru technicznego oraz transportu towaru do klienta. Czy koszt usług pomocniczych mogą być ujęte jako osobna pozycja na fakturze, czy muszą zostać doliczone do ceny towaru jako jedna pozycja na fakturze?
24.11.2014Przekwalifikowanie samochodu a obowiązek korekty VAT Pytanie podatnika: Czy w przypadku przekwalifikowania tego samochodu z ciężarowego na osobowy trzeba zastosować korektę podatku VAT mając na uwadze, że przy zakupie samochodu osobowego, Wnioskodawca mógłby odliczyć maksymalnie kwotę 6.000 zł?
19.11.2014Zmiany dokonane w samochodzie ciężarowym a korekta VAT Pytanie: W grudniu 2013 r. kupiłem samochód ciężarowy. Odliczyłem cały VAT z faktury zakupowej. Samochód posiadał zaświadczenie ze stacji kontroli pojazdów VAT-1. Czy w przypadku przekwalifikowania tego samochodu z ciężarowego na osobowy trzeba zastosować korektę podatku VAT mając na uwadze, że przy zakupie samochodu osobowego, mógłbym odliczyć maksymalnie kwotę 6000 zł?
16.09.2014Odliczenie VAT od udostępnianych składników majątku Pytanie podatnika: Czy spółce przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z nabyciem, używaniem i eksploatacją składników majątku udostępnianych przedstawicielom i zleceniobiorcom, tj. samochodów, laptopów i telefonów komórkowych, na podstawie zawartych umów odpowiednio pośrednictwa i o zarządzanie?
11.09.2014Kiedy trzeba złożyć deklarację VAT-26? Pytanie podatnika: Czy ma Pan możliwość odliczania 100% podatku naliczonego bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz składania deklaracji VAT-26?
03.09.2014Samochód garażowany pod domem pracownika a wysokość odliczenia VAT
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza wprowadzić uprawnienie dla pracowników do garażowania samochodów pod domem pracownika w sytuacji gdy będzie to spowodowane koniecznością rozpoczęcia podróży służbowej poza obowiązującymi pracownika godzinami pracy i będzie udokumentowane w ewidencji przebiegu pojazdu oraz poleceniem wyjazdu służbowego. Czy pojazdy te będą uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i będzie przysługiwało Wnioskodawcy prawo do odliczenia 100% kwoty podatku VAT?
27.08.2014Odliczanie VAT od paliwa i samochodów używanych przez pracowników Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku od towarów i usług zawartego w fakturach dotyczących wydatków z tytułu eksploatacji/używania, naprawy/zakupu paliw silnikowych gazu, oleju napędowego dla pojazdów samochodowych opisanych w stanie faktycznym w przypadku posiadania odpłatnych umów z pracownikami na ich używanie?
04.06.2014Leasing samochodu w VAT po 1 kwietnia 2014 r. Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej. Jest podatnikiem VAT czynnym z najmu. Wynajmuje całorocznie dom. W kwietniu 2014 r., zamierza wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy. Samochód będzie używany do dojazdów do wynajmowanego domu. Czy Wnioskodawczyni będzie mogła odliczyć podatek od towarów i usług w związku z leasingiem operacyjnym samochodu osobowego?
29.05.2014Odliczenie VAT od samochodów. Ważny wyrok NSA Z uzasadnienia: Samo posiadanie wymienionego dodatkowego wyposażenia, w połączeniu z tylko okazjonalnym wykorzystaniem tego pojazdu zgodnie z jego przeznaczeniem, nie może być wystarczającym powodem dla skorzystania z prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego.
03.04.2014Odliczanie VAT od bankowozów. Homologacja nie jest najważniejsza Teza: Jeśli pojazd - samochód specjalny spełnia warunki dla bankowozu, lecz nie służy do przewożenia wartości pieniężnych, to nie traci cech technicznych bankowozu, ale faktycznie nie jest "przeznaczony" do transportu tychże wartości, a w ocenie Sądu tylko takie przeznaczenie uzasadniałoby wyłączenie ograniczenia odliczenia.
14.03.2014VAT od samochodów z kratką: Prezydent podpisał nowelizację ustawy Prezydent Bronisław Komorowski podpisał nowelę ustawy o VAT. Jej celem jest kompleksowe uregulowanie zasad odliczania i rozliczania podatku VAT w odniesieniu do wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony, wykorzystywanych m.in. do celów mieszanych, tj. działalności gospodarczej i prywatnej. Przypomnijmy zatem szczegóły zmian, które wejdą w życie już na początku kwietnia.
12.03.2014Podatki 2014: Przeprowadzenie badania technicznego a pełne odliczenie VAT Jak już wielokrotnie pisaliśmy od 1 kwietnia 2014 roku zmienią się zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Zasadą będzie możliwość odliczenia podatku VAT od jakichkolwiek pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej. Ustawodawca wskazuje również, że pełne odliczenie podatku VAT będzie możliwe w odniesieniu do wydatków związanych z pojazdami, których konstrukcja będzie wykluczała ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powodować będzie, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą będzie nieistotne.
12.03.2014Prawo do odliczenia VAT w związku z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego Czy w przypadku nabycia samochodu osobowego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, podatnik będzie miał prawo do wykazania w ewidencji i deklaracji podatkowej 60% kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentującej sprzedaż samochodu osobowego, jednak nie więcej niż 6000 zł, niezależnie od wykorzystania limitu związanego z odliczeniem podatku VAT z czynszu leasingowego?
12.03.2014Podatki 2014: Przeprowadzenie badania technicznego a pełne odliczenie VAT Jak już wielokrotnie pisaliśmy od 1 kwietnia 2014 roku zmienią się zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Zasadą będzie możliwość odliczenia podatku VAT od jakichkolwiek pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej. Ustawodawca wskazuje również, że pełne odliczenie podatku VAT będzie możliwe w odniesieniu do wydatków związanych z pojazdami, których konstrukcja będzie wykluczała ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powodować będzie, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą będzie nieistotne.
11.03.2014Prawo do odliczenia VAT w związku z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego Pytanie podatnika: Czy w przypadku nabycia samochodu osobowego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, Wnioskodawca będzie miał prawo do wykazania w ewidencji i deklaracji podatkowej 60% kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentującej sprzedaż samochodu osobowego, jednak nie więcej niż 6.000 zł, niezależnie od wykorzystania limitu związanego z odliczeniem podatku VAT z czynszu leasingowego?
26.02.2014Podatki 2014: Zmiany w VAT od 1 kwietnia. Przepisy przejściowe Na ostatnim posiedzeniu Senat przyjął bez poprawek nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą nowe zasady odliczania podatku od wydatków dotyczących samochodów. Ustawa czeka teraz już tylko na podpis prezydenta. Większość zmian ma wejść w życie 1 kwietnia br. Dlatego warto już dzisiaj zapoznać się z przepisami przejściowymi zawartymi w noweli, a które dotyczą w głównej mierze samochodów objętych ograniczeniem w odliczeniu VAT na dotychczasowych zasadach.
24.02.2014Zmiany od 1 kwietnia w VAT: Przepisy przejściowe Na ostatnim posiedzeniu Senat przyjął bez poprawek nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą nowe zasady odliczania podatku od wydatków dotyczących samochodów. Ustawa czeka teraz już tylko na podpis prezydenta. Większość zmian ma wejść w życie 1 kwietnia br. Dlatego warto już dzisiaj zapoznać się z przepisami przejściowymi zawartymi w noweli, a które dotyczą w głównej mierze samochodów objętych ograniczeniem w odliczeniu VAT na dotychczasowych zasadach.
21.02.2014Od 1 kwietnia koniec samochodów z kratką 20 lutego br. Senat przyjął bez poprawek ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, wniesioną przez rząd. Jej celem jest kompleksowe uregulowanie zasad odliczania i rozliczania podatku VAT w odniesieniu do wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony, wykorzystywanych m.in. do celów mieszanych, tj. działalności gospodarczej i prywatnej.
19.11.2013Podatki 2014: Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu Pytanie podatnika: Czy w okresie od 1 stycznia 2014 r. Spółka będzie miała prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z otrzymywanych faktur dokumentujących czynsz najmu i serwis samochodów, oddawanych przez Spółkę do dalszego odpłatnego używania przez osoby trzecie, tj. bez uwzględnienia ograniczenia wynikającego z art. 86a ust. 1 i ust. 8 ustawy o VAT?
23.10.2013Zwrot akcyzy od samochodów osobowych Pytanie podatnika: Czy od samochodów zarejestrowanych czasowo na terytorium Polski, w celu ich przewiezienia do innego kraju UE (dostaw wspólnotowych), a następnie sprzedanych przysługuje zwrot akcyzy zapłaconej na terytorium kraju?
22.08.2013Odliczenie VAT od samochodu w leasingu Pytanie podatnika: Czy od opłaty wstępnej i rat leasingowych przysługuje pełne odliczenie 100% podatku naliczonego zawartego w fakturach VAT przez cały okres trwania umowy leasingu operacyjnego tj. 48 miesięcy, jeżeli samochód osobowy został przeznaczony na wynajem powyżej sześciu miesięcy, a po upływie tego okresu będzie wykorzystywany w firmie na cele związane z działalnością gospodarczą, lecz będzie nadal przeznaczony pod wynajem i będzie wynajmowany o ile uda się zdobyć następnego najemcę?
30.04.2013VAT: Skutki sprzedaży samochodu ciężarowego Pytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu ciężarowego użytkowanego w spółce od 15 marca 2010 roku jest zwolniona od podatku od towarów i usług i czy okres używania i eksploatacji samochodu przez firmę w czasie trwania umowy leasingu wlicza się do okresu używania?
12.03.2013Samochód typu bankowóz a VAT Pytanie podatnika: Czy przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług od zakupu na potrzeby Kancelarii samochodu typu bankowóz (zakupionego od innego podatnika VAT, udokumentowanego prawidłowo wystawioną fakturą VAT) oraz paliwa do tego pojazdu?
04.04.2012Demontaż kratki w samochodzie a obowiązek korekty VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca w roku 2010 zakupił na potrzeby jego firmy samochód ciężarowy Toyota Avensis Combi. Czy demontaż tzw. „kratki” w ww. ciężarowym samochodzie oraz przekwalifikowanie go na samochód osobowy w świetle posiadanej homologacji ciężarowej i odliczonego w pełnej wysokości podatku naliczonego z tytułu zakupu środka trwałego będzie rodził obowiązek korekty podatku naliczonego?
26.03.2012Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przeznaczonego do wynajmu Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza rozpocząć świadczenie usług wynajmu pojazdów. W związku z tym nabył m.in. samochód osobowy (o dopuszczalnej masie całkowitej nie przekraczającej 3,5t). Czy w związku z powyższym Wnioskodawca może skorzystać z odliczenia podatku VAT w pełnej wysokości na podstawie art. 3 ust. 2 pkt 7 lit. b ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym?
21.03.2012Odliczenie VAT od zakupu motocykla i paliwa do jego napędu W przypadku nabycia motocykla przysługuje prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego (nie więcej niż 6.000 zł) zawartego w fakturze dokumentującej jego nabycie, przy założeniu, że będzie on wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi i nie wystąpią wyłączenia wynikające z art. 88 ustawy o VAT. Natomiast nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu paliwa do jego napędu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.02.2012 r., sygn. IPTPP4/443-86/11-4/ALN.
10.02.2012Odliczenie VAT od zakupu paliwa Pytanie podatnika: Czy w związku ze zmianami w ustawie o podatku VAT od dnia 1 stycznia 2011 r. Wnioskodawcy przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego VAT od zakupionego paliwa do napędu samochodu?
13.12.2011Skutki zmiany przeznaczenia samochodu Pytanie podatnika: Czy podatnik prawidłowo dokonał zapłaty w miesiącu lipcu 2011 r. korekty i odsetek od korekty naliczonego podatku VAT, określając je na dzień pierwotnej wpłaty zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego, tj. od dnia 25 września 2007 r. (termin wymagalny za sierpień 2007 r.)?
04.11.2011Odliczanie VAT od zakupów paliwa Pytanie podatnika: Czy nadal od dnia 1 stycznia 2011 r. Wnioskodawca ma prawo do odliczania podatku VAT od paliwa do samochodu ciężarowego pięcioosobowego z kratką?
