15.02.2024Rozliczenie PIT 2023
W obliczu corocznej procedury rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w Polsce, pojawia się wiele pytań i wątpliwości. Zmieniające się przepisy, nowe interpretacje podatkowe oraz rosnące wymagania co do precyzji i terminowości sprawiają, że zadanie to może wydawać się skomplikowane. Jednakże, z pomocą przychodzą nowoczesne programy do rozliczenia PIT, które ułatwiają ten proces, czyniąc go bardziej zrozumiałym i przystępnym dla każdego podatnika. W tym artykule przedstawimy szczegółowy przegląd dostępnych narzędzi oraz omówimy ich funkcjonalności, uwzględniając najnowsze wersje programów do rozliczenia PIT-37 i inne formularze, zgodnie z aktualnym stanem prawnym na rok 2024. Zapewni to podatnikom kompleksowe i aktualne informacje, pozwalające na efektywne i prawidłowe rozliczenie się z fiskusem, unikając przy tym typowych błędów i niedopatrzeń.
21.12.2023KSeF w 2024 r. Nieposiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski
Skoro spółka nie będzie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, to nie będzie miała od 1 lipca 2024 r. obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Nie będzie również zobowiązana do odbioru faktur od polskich kontrahentów przy użyciu KSeF. Jednocześnie spółka powinna uzgodnić z danym kontrahentem inny sposób odbioru ustrukturyzowanej faktury. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.12.2023PIT online: Kompleksowy przewodnik po rozliczeniu podatkowym w Polsce
Rozliczenie PIT 2024 online staje się coraz bardziej intuicyjne i dostępne dla każdego podatnika. W dobie cyfryzacji, możliwość rozliczenia PIT-11 2023 przez internet znacząco ułatwia i przyspiesza proces związany z rocznym rozliczeniem podatkowym. W artykule przyjrzymy się, od kiedy można rozliczyć PIT, jakie są procedury oraz jakie konsekwencje niesie za sobą zaniechanie obowiązku podatkowego. W czasach, gdy większość spraw urzędowych przenosi się do przestrzeni wirtualnej, umiejętność korzystania z narzędzi online do rozliczeń PIT staje się niezbędna. Zwrócimy także uwagę na aktualne zmiany w przepisach, które mają wpływ na proces rozliczenia podatkowego, a także na wyzwania, z jakimi mogą się spotkać podatnicy przy rozliczaniu PIT-11 przez internet. Celem artykułu jest nie tylko wyjaśnienie krok po kroku procesu rozliczenia online, ale również zwrócenie uwagi na najważniejsze aspekty i potencjalne pułapki, które mogą napotkać podatnicy.
24.10.2023Po co organom podatkowym dane o receptach? - MF wyjaśnia
Urząd skarbowy wzywa do składania wyjaśnień, kiedy w danym gabinecie wystawia się więcej recept niż paragonów, a to ma stwarzać domniemanie przyjęcia większej liczby pacjentów niż wynikałoby to z ewidencji fiskalnej. W jakim celu fiskus pozyskuje dane o liczbie wystawionych recept? Na jakiej podstawie prawnej organy podatkowe pozyskują dane o liczbie wystawionych recept i kto tych informacji udziela? - pyta poseł w interpelacji do Ministra Finansów.
23.10.2023Pobór VAT od przesyłek o niskiej wartości z państw trzecich. Czy jest skuteczny?
Według raportu NIK w latach 2017-2019 aż 99% obrotu pocztowego zostało dopuszczone do obrotu bez weryfikacji. W efekcie przesyłki bez należności celno-podatkowych stanowiły 99,6% przesyłek pocztowych o niskich wartościach. Jednocześnie w omawianym okresie kontroli skarbowej poddano łącznie jedynie 1% przesyłek pocztowych i 4% przesyłek doręczeniowych.
11.07.2023Jaki jest cel pozyskiwania szczegółowych danych osobowych abonentów?
Krajowa Izba Gospodarcza Elektroniki i Telekomunikacji oraz Polska Izba Informatyki i Telekomunikacji są zaniepokojone faktem zobowiązywania przedsiębiorców telekomunikacyjnych do przekazywania do GUS szczegółowych danych osobowych abonentów usług telefonicznych, a więc danych osobowych milionów polskich obywateli oraz obywateli innych państw, którzy wykupili usługi u polskiego operatora.
30.06.2023Zmiany od lipca: 2700 zł miesięcznie bez rejestracji działalności
Możesz prowadzić działalność nierejestrową jeżeli miesięczne przychody z Twojej działalności nie przekroczą:
do 30 czerwca 2023 roku - 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku,
od 1 lipca 2023 roku - 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
Oznacza to, że od lipca br. próg przychodów, poniżej którego nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, wynosi 2700 zł brutto miesięcznie.
29.06.2023Zmiany od lipca: 2700 zł miesięcznie bez rejestracji działalności
Możesz prowadzić działalność nierejestrową jeżeli miesięczne przychody z Twojej działalności nie przekroczą:
do 30 czerwca 2023 roku - 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku,
od 1 lipca 2023 roku - 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
Oznacza to, że od lipca br. próg przychodów, poniżej którego nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, wynosi 2700 zł brutto miesięcznie.
13.06.2023Działalność nierejestrowa oraz inne sytuacje, w których nie trzeba rejestrować firmy
Prowadzisz bloga, przygotowujesz projekty graficzne, a może produkujesz własne wino lub okazjonalnie sprzedajesz coś przez internet? Przeczytaj, czy możesz skorzystać z przepisów o działalności nierejestrowej lub nie rejestrować działalności gospodarczej.
25.04.2023MDR - niepotrzebny obowiązek?
Raportowanie MDR dotyczy w dużej mierze transakcji, które przedsiębiorcy są zobligowani raportować w inny sposób – np. za pomocą formularzy JPK czy TRR. Organy podatkowe wiedzą więc o ich istnieniu. Czy zatem raportowanie MDR ma sens?
21.04.2023Zatrudnienie w KIS i praktyka zawodowa dla doradców podatkowych
Początkowo dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej powierzono wydawanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego czy też prowadzenie infolinii podatkowej. Od 2019 r. ten organ podatkowy jest właściwy w zakresie wydawania wiążących informacji stawkowych (WIS). W ramach prowadzonych postępowań podatkowych pracownicy KIS stosują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ordynacji podatkowej. Ponadto wykonują oni szereg dodatkowych zadań, które wymagają posiadania specjalistycznej wiedzy i umiejętności z zakresu prawa podatkowego (np. udział w projektach, reprezentowanie organu przed sądami administracyjnymi).
17.04.2023WSA: Sankcja VAT nie może być wymierzana za błędy – ma zapobiegać oszustwom
Sankcje przewidziane w art. 112b VAT powinny być środkiem adekwatnym do jego celu, który założył ustawodawca unijny, czyli powinny spełniać funkcję prewencyjną, zapobiegać potencjalnym oszustwom podatkowym (unikania opodatkowania), a nie karać podatników dodatkową dolegliwością finansową za jakikolwiek jego błąd (z uzaadnienia)
06.03.2023Substancja ekonomiczna spółki zagranicznej w kontekście zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
Wdrożenie do polskiego systemu podatkowego klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania unormowanej w art. 119a Ordynacji podatkowej spowodowało wzmożenie kontroli podatkowych skupiających się głównie na podatnikach powiązanych transakcyjnie z podmiotami zagranicznymi. W toku przeprowadzania kontroli naczelną kwestią okazało się prawidłowe zdefiniowanie tzw. substancji ekonomicznej danej jednostki zagranicznej. Organy podatkowe nie posługują się w tym zakresie pożądaną praktyką wnikliwej analizy sytuacji danego podmiotu zagranicznego i jednocześnie pomijają przy tym kluczowe zagadnienie, jakim jest zakres działalności podejmowanej przez te podmioty. Liczne nieprawidłowości w tym zakresie dają podatnikom możliwość udowodnienia, że korzystają z wciąż w pełni legalnej optymalizacji podatkowej.
02.03.2023Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
Regulacje antyabuzywne, mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania, dotyczą również kwestii poboru podatku u źródła. W praktyce umożliwiają one podważenie podjętej przez płatnika decyzji o niepobraniu tego podatku i w konsekwencji nałożenie na niego obowiązku jego zapłaty wraz z odsetkami, a nawet nałożenie kary na płatnika. Nie ma przy tym znaczenia czy w momencie poboru podatku płatnik otrzymał oświadczenie odbiorcy płatności o spełnieniu warunków zwolnienia, gdyż na to płatnika nałożono daleko idące obowiązki weryfikacyjne, których nieprawidłowa realizacja, pozwala organom podatkowym na obciążenie go odpowiedzialnością.
18.01.2023Kontrole podatkowe są zbyt częste? Przedsiębiorcy apelują o zmiany
W ciągu pierwszych 6 miesięcy 2022 r. liczba kontroli podatkowych w Polsce była o 16,4 proc. wyższa rok do roku. W sumie do prowadzenia różnych kontroli w firmach uprawnionych jest ok. 40 wyspecjalizowanych organów. Jak twierdzi Związek Przedsiębiorców i Pracodawców, w efekcie przedsiębiorcy są nadmiernie kontrolowani, a system powinien stać się bardziej przyjazny dla biznesu.
12.01.2023Podatek u źródła. Jakie wymogi należy spełnić, aby skorzystać ze zwolnień, zwrotów i innych preferencji
Withholding Tax to anglojęzyczne określenie tzw. podatku u źródła, czyli zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT i CIT). Zobowiązanymi do jego poboru są płatnicy mający siedzibę, zakład zagraniczny, lub miejsce zamieszkania w kraju, w którym powstaje dochód, a więc w którym ma źródło przysporzenie. Takim płatnikiem będzie więc np. położona w Polsce spółka wypłacająca dywidendę swoim zagranicznym udziałowcom. Przy spełnieniu określonych obowiązków dokumentacyjnych płatnik może zostać zwolniony z poboru podatku u źródła, lub zastosować obniżoną stawkę, a w niektórych przypadkach wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku, czyli zastosować mechanizm pay and refund. Od 1 stycznia 2023 r. zasady poboru podatku u źródła uległy modyfikacji, część zmian zaczęła obowiązywać 26 października 2022 r.
02.12.2022Zwiększanie konkurencyjności biura rachunkowego i związane z tym ryzyka
W Polsce aktywnych jest obecnie nieco ponad 35 000 biur rachunkowych, obsługujących ponad 2 miliony przedsiębiorców. Otwarcie rynku i dopuszczenie do świadczenia usług związanych z rachunkowością nowych podmiotów spowodowało od 2014 r. znaczący wzrost liczby aktywnych przedsiębiorców działających w branży rachunkowej, wpływając na rosnący poziom konkurencji pomiędzy działającymi biurami rachunkowymi. To z kolei nieustannie wpływa na stałe rozszerzanie zakresu usług, oferowanych obecnie przez profesjonalne podmioty świadczące usługi związane z rachunkowością.
01.12.2022Zwiększanie konkurencyjności biura rachunkowego i związane z tym ryzyka
W Polsce aktywnych jest obecnie nieco ponad 35 000 biur rachunkowych, obsługujących ponad 2 miliony przedsiębiorców. Otwarcie rynku i dopuszczenie do świadczenia usług związanych z rachunkowością nowych podmiotów spowodowało od 2014 r. znaczący wzrost liczby aktywnych przedsiębiorców działających w branży rachunkowej, wpływając na rosnący poziom konkurencji pomiędzy działającymi biurami rachunkowymi. To z kolei nieustannie wpływa na stałe rozszerzanie zakresu usług, oferowanych obecnie przez profesjonalne podmioty świadczące usługi związane z rachunkowością.
19.09.2022Airbnb zapłaci podatek u źródła we Włoszech. Czy platformy cyfrowe za chwilę zapłacą go w Polsce?
Pośrednictwo w krótkoterminowym najmie lokali realizowane za pośrednictwem platform cyfrowych takich jak Airbnb może powodować obowiązek płacenia podatku u źródła - uważa polski Rzecznik Trybunału Sprawiedliwości UE Maciej Szpunar. Choć sprawa dotyczy opodatkowania działalności Airbnb we Włoszech, to wkrótce może mieć znaczenie również dla Polski (opinia Rzecznika w sprawie C-83/21 z 7 lipca 2022 r.).
22.07.2022Wpływy z podatków jeszcze ważniejsze dla budżetu państwa
W 2021 r. dochody podatkowe w Polsce zrealizowano na poziomie odpowiadającym 23,6 proc. PKB, co jest najwyższym wskaźnikiem od co najmniej 2000 r. – wynika z opublikowanej przez Najwyższą Izbę Kontroli analizy dotyczącej wykonania budżetu państwa i założeń polityki pieniężnej w 2021 r. Okazuje się też, że z roku na roku coraz większe znaczenie odgrywają wpływy z podatków dochodowych.
11.04.2022Polski Ład: kogo dotyczy minimalny podatek CIT?
Projekt Polskiego Ładu przewiduje między innymi tzw. minimalny podatek dochodowy. Jego ustanowienie ma być z założenia formą walki z rzekomą luką podatkową. Według ustawodawcy, luka ta istnieje zarówno na gruncie podatku od towarów i usług, jak i podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Można więc uznać, że mamy do czynienia z kolejnym sposobem uszczelniania systemu podatkowego. Kogo dotyczy podatek minimalny i jakie są jego długofalowe konsekwencje?
16.03.2022E-Faktura weszła do obrotu
Z dniem 1 stycznia 2022 r. w obrocie pojawiły się e-Faktury. Stały się one jednym z dopuszczalnych sposobów dokumentowania transakcji handlowych. Zatem potwierdzenie tego rodzaju operacji możliwe jest aktualnie na trzy sposoby: fakturą papierową, fakturą elektroniczną oraz e-Fakturą. Z terminem „e-Faktura” utożsamiać należy fakturę ustrukturyzowaną, która jest fakturą wystawioną przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.
09.03.2022NSA: Przepisy prawa podatkowego należą do kategorii przepisów prawa administracyjnego
Istotną dla wielu podatników sprawę rozpatrywał ostatnio NSA. Chodziło o osobę, która zdaniem organu podatkowego chciała po terminie złożyć zgłoszenie spadku, aby skorzystać ze zwolnienia ustawowego. Organ odmówił przyjęcia tego zgłoszenia, jak się okazuje - całkowicie bezpodstawnie. Sprawa ma wiele aspektów, a rozstrzygnięcie, mimo iż dotyczy uchylonego już przepisu, będzie miało znaczenie także w przyszłości.
03.03.2022Warunki stosowania zwolnienia z akcyzy dla browarów rzemieślniczych
Zwalnia się od akcyzy podatników produkujących piwo, którzy w poprzednim roku kalendarzowym wyprodukowali do 200 000 hl piwa - w wysokości 50% kwoty akcyzy obliczonej z zastosowaniem stawki akcyzy określonej w art. 94 ust. 4 ustawy. Z tego zwolnienia mogą korzystać także podatnicy produkujący piwo, którzy współpracują ze sobą na podstawie pisemnej umowy i w poprzednim roku kalendarzowym łącznie wyprodukowali do 200 000 hl piwa. Publikowana odpowiedź na poselską interpelację wyjaśnia niektóre wątpliwości dotyczące stosowania tego zwolnienia.
16.02.2022PIT za 2021: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
04.02.2022Rzecznik MŚP o stałym monitoringu cen
Stanowisko Rzecznika MŚP Adama Abramowicza w sprawie zapowiedzi Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów i Inspekcji Handlowej, stałego monitoringu cen wybranych artykułów żywnościowych i piętnowania negatywnych praktyk sprzedawców.
11.01.2022Zmiany w podatku VAT na 2022 rok
W podatku VAT w 2022 roku czeka nas dużo zmian wprowadzonych poprzez Polski Ład. Poniżej opiszemy najistotniejsze ze zmian, które pojawiły lub pojawią się w roku 2022. Nowe regulacje mają znaczny wpływ na rozliczenia podatników VAT. Większość wprowadzonych zmian zaczyna obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku, natomiast część z nich wejdzie w życie dopiero z dniem 1 lipca 2022 roku, a niektóre z planowanych zmian zostanie odroczona do 1 stycznia 2023 roku – przykładowo zmiana dotycząca płatności bezgotówkowych.
10.01.2022Zmiany w podatku VAT na 2022 rok
W podatku VAT w 2022 roku czeka nas dużo zmian wprowadzonych poprzez Polski Ład. Poniżej opiszemy najistotniejsze ze zmian, które pojawiły lub pojawią się w roku 2022. Nowe regulacje mają znaczny wpływ na rozliczenia podatników VAT. Większość wprowadzonych zmian zaczyna obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku, natomiast część z nich wejdzie w życie dopiero z dniem 1 lipca 2022 roku, a niektóre z planowanych zmian zostanie odroczona do 1 stycznia 2023 roku – przykładowo zmiana dotycząca płatności bezgotówkowych.
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
03.01.2022Podatki 2022: Większość firm spodziewa się wyższych obciążeń podatkowych
Większość firm w Polsce (74 proc.) spodziewa się w 2022 r. wzrostu obciążeń podatkowych w relacji do wartości sprzedaży – wynika z badania przeprowadzonego wśród firm członkowskich Business Centre Club. Największe obawy przedsiębiorców budzą zmiany wprowadzane w ramach tzw. Polskiego Ładu, a w tym kontekście najczęściej wskazywany jest brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.
08.12.2021Zasady opodatkowania transgranicznych płatności z tytułu tzw. usług niematerialnych
W dobie globalizacji transgraniczny zakup usług niematerialnych cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Przedsiębiorcy, kupując usługi niematerialne z zagranicy, powinni rozważyć w szczególności kwestię opodatkowania takich transakcji podatkiem u źródła w Polsce. Z uwagi na rosnące zainteresowanie organów podatkowych tą kwestią i coraz częstsze kontrole oraz liczne zmiany przepisów prawa w ostatnim czasie, temat podatku u źródła zyskuje na popularności w wielu przedsiębiorstwach.
18.06.2021Programistom coraz trudniej korzystać z IP BOX
Doradcy podatkowi zwracają uwagę, że fiskus od jakiegoś coraz częściej działa tak, by nie zgadzać się na niższą daninę. Wcześniejsze korzystne interpretacje nie dają natomiast żadnej ochrony kolejnym podatnikom, bowiem w ich indywidualnych sprawach to korzystne stanowisko nie jest potwierdzane. Czy ministerstwo planuje wprowadzić rozwiązania legislacyjne, które wprowadzą jasne uregulowania w zakresie ulgi IP Box? Jeśli tak, to kiedy? A jeśli nie, to z jakich przyczyn? - pyta posłanka w interpelacji do Ministra Finansów.
06.04.2021Obowiązek ustalenia prawidłowej stawki VAT
Podatnik VAT ma obowiązek wystawiać faktury dokumentujące wykonane przez siebie usługi. Faktura opiewa na kwotę netto. Jednakże konieczne jest jej uzupełnienie o wartość należnego podatku. Ta musi zostać ustać ustalona według stawki właściwej dla danego świadczenia. Krótko mówiąc, przedsiębiorca obowiązany jest określić właściwą stawkę do wykonanych przez siebie czynności. Ustalenie błędnej stawki VAT przez świadczeniodawcę wiąże się z określonymi konsekwencjami z tego tytułu.
19.03.2021Podatki 2021: Walka z luką w VAT wymaga kolejnych zmian - również na poziomie UE
W trakcie ostatnich 5 lat wprowadzono najwięcej z obecnie obowiązujących rozwiązań wymierzonych w przestępczość związaną z podatkiem VAT – wynika z raportu CRIDO pn. „Wyłudzenia VAT – historia choroby i zastosowana terapia”. Eksperci oceniają, że dalsze ograniczanie luki w VAT będzie wymagać kolejnych zmian, w tym głównie działań podejmowanych na poziomie całej Unii Europejskiej.
11.03.2021Europa najbardziej ryzykownym podatkowo obszarem dla firm
Europa jest obecnie postrzegana jako obszar o największym ryzyku podatkowym dla przedsiębiorstw w perspektywie najbliższych 3 lat – wynika z badania pn. „2021 EY Tax Risk and Controversy”, przygotowanego przez firmę doradczą EY. Szefowie działów podatkowych firm boją się nie tylko zwiększenia podatków, ale też większego nasilenia ich egzekucji.
18.01.2021PIT za 2020: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
04.01.2021Podatki 2021: Rząd stawia na uszczelnianie akcyzy
Do Sejmu trafił projekt nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Nowe regulacje mają uszczelnić system w kontekście wyrobów akcyzowych, w tym głównie napojów alkoholowych, suszu tytoniowego i paliw. Obejmujący kilkadziesiąt różnych zmian pakiet zakłada też m.in. rozwiązania wymierzone w nieprawidłowości w opodatkowaniu akcyzą samochodów osobowych.
04.01.2021NIK weźmie pod lupę tarcze antykryzysowe oraz ulgi podatkowe
W 2021 r. Najwyższa Izba Kontroli sprawdzi m.in. skuteczność tarcz antykryzysowych oraz stosowania ulg i zwolnień podatkowych. Problemy związane z pandemią koronawirusa i ograniczaniem jej skutków będą jednym z głównych priorytetów NIK. Kontrole mają m.in. pokazać, jak rząd i samorządy radziły sobie ze wspieraniem podatników i wypłacaniem zwrotów podatków.
23.12.2020Dokumentowanie WDT dla celów VAT - objaśnienia prawne MF
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dot. dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług, które wyjaśniają wzajemną relację przepisów Rozporządzenia 282/2011 i przepisów ustawy o VAT w zakresie sposobu dokumentowania WDT, zasady dokumentowania WDT na podstawie przepisów Rozporządzenia 282/2011 oraz na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz kwestie obalenia domniemania, o którym mowa w art. 45a ust. 1 Rozporządzenia 282/2011 przez organy podatkowe.
22.12.2020Dokumentowanie WDT dla celów VAT - objaśnienia prawne MF
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zostały opublikowane objaśnienia podatkowe dot. dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów podatku od towarów i usług, które wyjaśniają wzajemną relację przepisów Rozporządzenia 282/2011 i przepisów ustawy o VAT w zakresie sposobu dokumentowania WDT, zasady dokumentowania WDT na podstawie przepisów Rozporządzenia 282/2011 oraz na podstawie przepisów ustawy o VAT oraz kwestie obalenia domniemania, o którym mowa w art. 45a ust. 1 Rozporządzenia 282/2011 przez organy podatkowe.
26.11.2020Obowiązek ustalenia prawidłowej stawki VAT
Podatnik VAT ma obowiązek wystawiać faktury dokumentujące wykonane przez siebie usługi. Faktura opiewa na kwotę netto. Jednakże konieczne jest jej uzupełnienie o wartość należnego podatku. Ta musi zostać ustać ustalona według stawki właściwej dla danego świadczenia. Krótko mówiąc, przedsiębiorca obowiązany jest określić właściwą stawkę do wykonanych przez siebie czynności. Ustalenie błędnej stawki VAT przez świadczeniodawcę wiąże się z określonymi konsekwencjami z tego tytułu.
18.11.2020Zasady opodatkowania CIT zagranicznych spółek kontrolowanych
Wprowadzenie przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych miało na celu ograniczenie międzynarodowego planowania podatkowego, polegającego na transferze dochodów z Polski do innych, bardziej korzystnych podatkowo jurysdykcji. Dobrą praktyką w przypadku polskich podatników posiadających oddziały czy spółki zagraniczne jest zidentyfikowanie problemu oraz odpowiednie nim zarządzenie poprzez przygotowanie schematu rozliczeń w postaci instrukcji czy wewnętrznych procedur. Stopień skomplikowania tematu sprawia jednak, że podatnicy często nie są w stanie sami odpowiednio zidentyfikować tematu, przez co może to prowadzić do znacznego ryzyka podatkowego i odpowiedzialności karno-skarbowej.
23.10.2020System Tax Free jest nadal narażony na nadużycia – twierdzi NIK
Funkcjonujący na wschodniej granicy Polski system zwrotu podatku od towarów i usług (Tax Free) nie działa prawidłowo – twierdzi Najwyższa Izba Kontroli. Przeprowadzone kontrole pokazały, że system jest wciąż w sporym stopniu narażony na ryzyko nadużyć podatkowych (oszustwa typu karuzelowego) i podatny na korupcję. Za główną przyczynę problemów uznano brak jednolitych metod skoordynowanego eliminowania nadużyć.
23.10.2020Zwolnienie z podatku dla pojazdów specjalnych
Klasyfikacja pojazdów jako pojazdów specjalnych nie jest dokonywana na gruncie przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych normującej podatek od środków transportowych. Do określenia statusu takiego pojazdu właściwe jest Ministerstwo Infrastruktury, w ramach przepisów o ruchu drogowym. Trudno zatem uznać, że organ podatkowy powinien badać zakres zmian konstrukcyjnych oraz określać rzeczywiste przeznaczenie pojazdu - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
21.08.2020SLIM VAT oraz rozwiązania doprecyzowujące niektóre konstrukcje VAT w konsultacjach publicznych
Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe trafił do konsultacji publicznych. Projekt ustawy składa się z dwóch części: pakietu SLIM VAT oraz rozwiązań doprecyzowujących niektóre konstrukcje VAT. SLIM VAT (Simple Local And Modern) zawierający pakiet uproszczeń dla podatnika wejdzie w życie 1 stycznia 2021 roku.
16.07.2020Prawo podatkowe faworyzuje sieci apteczne?
Od kilku lat pojawia się problem w kwestii niepłacenia podatku dochodowego przez sieci apteczne. Ten problem sygnalizuje Związek Aptekarzy Pracodawców Polskich Aptek oraz Naczelna Izba Aptekarska. Sieci apteczne działające na rynku polskim mimo swych wielomiliardowych obrotów nie odprowadzają podatku dochodowego. Wszystkie analizy wskazują, że apteki sieciowe zapłaciły ponad 14 razy mniej podatku CIT niż apteki indywidualne. Należy zaznaczyć, że obroty obydwu sieci były na porównywalnym poziomie.
02.04.2020Błędna stawka VAT na fakturze. Skutki podatkowe
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie.
13.02.2020PIT za 2019: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
