Błędna stawka VAT na fakturze. Skutki podatkowe
Podatnicy zwykle wiedzą, jaką stawkę VAT powinni zastosować dla świadczonej przez siebie usługi lub sprzedawanego towaru. Niekiedy jednak mogą popełnić błąd. Dotyczy to zwłaszcza takich transakcji, które zdarzają się sporadycznie.
Wystarczy wskazać chociażby przykład fotografa, który świadczy usługi fotograficzne między innymi dla klientów mających siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium Polski. Z uwagi na postanowienia art. 28b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) na usługi fotograficzne wystawia im faktury bez wykazanego VAT, należny podatek rozlicza zaś odbiorca usługi.
Jeśli jednak zamiast takiej typowej usługi fotograficznej wynajmie swemu kontrahentowi swoje studio fotograficzne, tak aby miał on swobodny dostęp do tej nieruchomości, wówczas zastosowanie znajdzie art. 28e ustawy o VAT, który stanowi, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, (...) jest miejsce położenia nieruchomości. W konsekwencji usługa ta musi zostać opodatkowana w Polsce, według stawki 23%.
Obowiązek wystawienia faktury korygującej
Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT faktura powinna zawierać stawkę podatku. Jednocześnie w oparciu o postanowienia art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT, między innymi w przypadku, gdy po wystawieniu faktury stwierdzono pomyłkę w stawce czy kwocie podatku, podatnik wystawia fakturę korygującą. W rezultacie podatnik, który wskazał na fakturze, która została już wprowadzona do obrotu, nieprawidłową stawkę VAT, powinien wystawić fakturę korygującą. Oczywiście będzie to możliwe, jeśli pomyłka zostanie zauważona przez sprzedawcę lub zostanie on o niej powiadomiony przez nabywcę.
Podkreślić należy, że takiego błędu nie może skorygować nabywca w drodze wystawienia...
DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.
Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.
REJESTRACJA
dla nowych użytkowników
LOGOWANIE
dla użytkowników podatki.biz
DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?
Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:
- ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
- narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
- kalkulatorów i baz danych
- działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
- strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
- newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą
Czas rejestracji - ok. 1 min
Uwaga
Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »
Ostatnie artykuły z tego działu
- Wykazywanie na fakturach nazwy firmy osoby fizycznej prowadzącej działalność
- Co zrobić z błędem na fakturze lub po zgubieniu faktury
- Wystawianie faktur i paragonów podczas zawieszenia działalności
- MF wyjaśnia: Samofakturowanie w KSeF
- Prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma
- Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej
- Błędne dane nabywcy na fakturze: Nie zawsze nota korygująca pomoże
- Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
- Data wystawienia faktury a moment powstania przychodu
- Jak długo konsumenci mogą żądać wystawienia faktury do paragonu?