samoch�d ustalenie warto�ci pocz�tkowej

13.10.2020VAT: Sprzeda� domu wykorzystywanego w sposób mieszany
Sprzeda� cz�ci budynku wykorzystywanej do w�asnych potrzeb mieszkaniowych nie b�dzie podlega�a opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug. W konsekwencji równie� dostawa udzia�u w gruncie przypadaj�cego na ww. cz�� budynku nie b�dzie podlega� opodatkowaniu VAT jako sprzeda� realizowana z maj�tku prywatnego. Natomiast w przypadku sprzeda�y budynku w cz�ci w jakiej jest on wykorzystywany wy��cznie do dzia�alno�ci kluczowym jest ustalenie, kiedy nast�pi�o pierwsze zasiedlenie i jaki up�yn�� okres od tego momentu.
12.10.2020Sprzeda� mieszka� po remoncie zwolniona z VAT
Przedsi�biorca prowadzi jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie okre�lonym PKD 68.10.Z - kupno i sprzeda� nieruchomo�ci na w�asny rachunek. W swojej dzia�alno�ci b�dzie kupowa� i sprzedawa� nieruchomo�ci mieszkalne na rynku wtórnym (co najmniej dwa lata po zasiedleniu). B�dzie zatem skupowa� mieszkania od osób fizycznych, remontowa� je (ulepszenie nigdy nie przekroczy 30% warto�ci pocz�tkowej) i sprzedawa� równie� osobom fizycznym. Czy sprzeda� ww. nieruchomo�ci b�dzie zwolniona z VAT?
07.10.2020WSA. Amortyzacja nieruchomo�ci ma��onków. Jaka warto�� pocz�tkowa?
W sytuacji, gdy ma��onkowie prowadz� odr�bne dzia�alno�ci gospodarcze, przy wykorzystaniu nieruchomo�ci wspólnej, z której ka�dy z ma��onków ma prawo korzysta�, ustalenie warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego nast�puje odr�bnie u ka�dego z ma��onków - bez mo�liwo�ci przeniesienia tego prawa na jednego z nich - a warto�ci� pocz�tkow� tego �rodka trwa�ego b�dzie dla ka�dego z ma��onków po�owa jego warto�ci.
01.09.2020WSA. Koszty przy dobrowolnym umorzeniu udzia�ów po przekszta�ceniu spó�ki
Wydatki na nabycie udzia�ów s� kosztem uzyskania przychodów z odp�atnego zbycia tych udzia�ów. Koszty te wyznacza warto�� rodków poniesionych dla uzyskania maj�tku spó�ki cywilnej, który w dacie ustania bytu prawnego tej spó�ki, a wi�c w dacie powstania spó�ki z o.o., równy by� pocz�tkowej warto�ci maj�tku spó�ki z o.o. Kosztem uzyskania przychodu powinna wi�c by� warto�� bilansowa spó�ki cywilnej z dnia ustania jej bytu prawnego, b�d�ca jednocze�nie warto�ci� bilansow� spó�ki z o.o. z dnia rozpocz�cia tego bytu.
07.08.2020WSA. Podatek od nieruchomo�ci dla ca�kowicie zamortyzowanych budowli
Po zako�czeniu dokonywania odpisów amortyzacyjnych podstawa opodatkowania budowli podatkiem od nieruchomo�ci jest identyczna, jak w trakcie amortyzowania tej rzeczy jako �rodka trwa�ego - stanowi j� warto�� rozumiana jako podstawa obliczania amortyzacji z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego - uzna� Wojewódzki S�d Administracyjny w Kielcach w lipcowym wyroku.
14.07.2020Podatnik kupuje samochód osobowy w innym kraju unijnym
Najwi�kszym rynkiem samochodowym w Europie s� Niemcy, czo�owy kraj Unii Europejskiej. Cz�sto mo�na tam kupi� po przyst�pnej cenie bardzo ciekawe pojazdy. Dotyczy to samochodów nowych, cho� w wi�kszym jednak stopniu u�ywanych. Wysoka kultura techniczna zachodnich s�siadów gwarantuje natomiast dobry stan takich pojazdów. Nie jest wi�c rzadko�ci� dokonywanie przez przedsi�biorców zakupu w Niemczech pojazdów na potrzeby prowadzonej dzia�alno�ci.
06.07.2020VAT od sprzeda�y domu wykorzystywanego w cz�ci do dzia�alno�ci
Sprzeda� cz�ci budynku wykorzystywanej do w�asnych potrzeb mieszkaniowych nie b�dzie podlega�a opodatkowaniu podatkiem od towarów i us�ug. W konsekwencji równie� dostawa udzia�u w gruncie przypadaj�cego na ww. cz�� budynku nie b�dzie podlega� opodatkowaniu VAT jako sprzeda� realizowana z maj�tku prywatnego. Natomiast w przypadku sprzeda�y budynku w cz�ci w jakiej jest on wykorzystywany wy��cznie do dzia�alno�ci kluczowym jest ustalenie, kiedy nast�pi�o pierwsze zasiedlenie i jaki up�yn�� okres od tego momentu.
03.07.2020Zakup, remont i sprzeda� mieszkania. A co z VAT?
Przedsi�biorca prowadzi jednoosobow� dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie okre�lonym PKD 68.10.Z - kupno i sprzeda� nieruchomo�ci na w�asny rachunek. W swojej dzia�alno�ci b�dzie kupowa� i sprzedawa� nieruchomo�ci mieszkalne na rynku wtórnym (co najmniej dwa lata po zasiedleniu). B�dzie zatem skupowa� mieszkania od osób fizycznych, remontowa� je (ulepszenie nigdy nie przekroczy 30% warto�ci pocz�tkowej) i sprzedawa� równie� osobom fizycznym. Czy sprzeda� ww. nieruchomo�ci b�dzie zwolniona z VAT?
20.04.2020Warto�� pocz�tkowa mieszkania wed�ug w�asnej wyceny
Czy, z uwagi na brak mo�liwo�ci ustalenia do amortyzacji warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego (mieszkania), podatnik mo�e przyj�� warto�� pocz�tkow� w wysoko�ci wynikaj�cej z wyceny dokonanej przez niego, z uwzgl�dnieniem cen rynkowych �rodków trwa�ych tego samego z grudnia roku poprzedzaj�cego rok (w tym przypadku 2019 r.) za�o�enia ewidencji lub sporz�dzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zu�ycia?
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w dzia�alno�ci - obja�nienia podatkowe MF
Minister Finansów wyda� 9 kwietnia br. d�ugo oczekiwane obja�nienia podatkowe dotycz�ce stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnosz�cych si� do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustaw� z z 23 pa�dziernika 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadzi�a do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikuj�cych zasady podatkowego rozliczania kosztów dotycz�cych nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników dzia�alno�ci.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w dzia�alno�ci - obja�nienia podatkowe MF
Minister Finansów wyda� 9 kwietnia br. d�ugo oczekiwane obja�nienia podatkowe dotycz�ce stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnosz�cych si� do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustaw� z z 23 pa�dziernika 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadzi�a do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikuj�cych zasady podatkowego rozliczania kosztów dotycz�cych nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników dzia�alno�ci.
15.04.2020WSA. �rodek trwa�y stanowi�cy wspó�w�asno�� ma��e�sk�. Jak ustali� warto��?
W sytuacji, gdy ma��onkowie prowadz� odr�bne dzia�alno�ci gospodarcze, przy wykorzystaniu nieruchomo�ci wspólnej, z której ka�dy z ma��onków ma prawo korzysta�, ustalenie warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego nast�puje odr�bnie u ka�dego z ma��onków - bez mo�liwo�ci przeniesienia tego prawa na jednego z nich - a warto�ci� pocz�tkow� tego �rodka trwa�ego b�dzie dla ka�dego z ma��onków po�owa jego warto�ci.
30.03.2020Amortyzacja lokali u�ywanych
Cz�st� praktyk� jest obecnie zakup lokali w celach inwestycyjnych. Kupuj�c nieruchomo�ci liczymy na wzrost ich warto�ci, a jednocze�nie mamy zamiar wykorzystywa� je albo dla naszych w�asnych potrzeb zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�, albo traktuj�c je jako �ród�o przychodów z najmu. W obu tych przypadkach pojawia si� potrzeba ustalenia warto�ci pocz�tkowej i wyboru metody amortyzacji – je�eli chcemy prawid�owo obni�y� p�acony podatek dochodowy od osób fizycznych.
11.03.2020Indywidualna stawka amortyzacji dla firmowego mieszkania
Przedsi�biorca w 2011 roku kupi� mieszkanie na cele w�asne (mieszkaniowe). Przez poprzedniego w�a�ciciela by�o u�ytkowane na cele mieszkaniowe, ale krócej ni� 60 miesi�cy. Dzia�alno�� wykonuje pod innymi adresami ni� ww. lokal. Przedsi�biorca zamierza rozszerzy� dzia�alno�� o wynajem i zarz�dzanie nieruchomo�ciami w�asnymi lub dzier�awionymi i wtedy mieszkanie zostanie przekazane na prowadzenie tej dzia�alno�ci. Czy przedsi�biorca b�dzie móg� zastosowa� indywidualn� stawk� amortyzacyjn� tego mieszkania?
02.01.2020Przy transakcji z przedsi�biorc� zagranicznym równie� obowi�zuje limit p�atno�ci gotówkowej
Czy przedsi�biorca, kupuj�cy samochód za granic� od zagranicznego przedsi�biorcy, p�ac�cy za ten zakup gotówk� b�dzie móg� zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów przysz�e odpisy amortyzacyjne? Odpowied� zale�y od tego, czy zosta�a przekroczona warto�� limitu p�atno�ci gotówk�, obowi�zuj�cego dla transakcji zawieranych mi�dzy przedsi�biorcami. Przekona� si� o tym kupuj�cy, b�d�cy adresatem publikowanej dzisiaj interpretacji.
11.12.2019Jednoosobowa dzia�alno�� i dwa samochody w kosztach firmy
Pytanie: Czy w jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawczyni� mo�e Ona zalicza� do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne oraz koszty eksploatacji zwi�zane z pierwszym samochodem H., który jest �rodkiem trwa�ym oraz raty leasingowe i koszty eksploatacyjne zwi�zane z drugim samochodem S. (umowa leasingu operacyjnego)?
05.12.2019Amortyzacja lokali u�ywanych
Cz�st� praktyk� jest obecnie zakup lokali w celach inwestycyjnych. Kupuj�c nieruchomo�ci liczymy na wzrost ich warto�ci, a jednocze�nie mamy zamiar wykorzystywa� je albo dla naszych w�asnych potrzeb zwi�zanych z dzia�alno�ci� gospodarcz�, albo traktuj�c je jako �ród�o przychodów z najmu. W obu tych przypadkach pojawia si� potrzeba ustalenia warto�ci pocz�tkowej i wyboru metody amortyzacji – je�eli chcemy prawid�owo obni�y� p�acony podatek dochodowy od osób fizycznych.
05.11.2019Konsekwencje podatkowe podzia�u osoby prawnej w �wietle Ordynacji podatkowej
Ordynacja podatkowa w art. 93c wprowadza zasad� sukcesji generalnej w przypadku podzia�u osoby prawnej w sytuacji, gdy maj�tek osoby prawnej dzielonej stanowi zorganizowan� cz�� przedsi�biorstwa. W takich przypadkach osoby prawne przejmuj�ce lub osoby prawne powsta�e w wyniku podzia�u wst�puj� z dniem podzia�u lub z dniem wydzielenia we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowi�zki osoby prawnej dzielonej pozostaj�ce w zwi�zku z przydzielonymi im w planie podzia�u sk�adnikami maj�tku (art. 93c ust. 1 Ordynacji podatkowej). Kwestia sukcesji generalnej praw i obowi�zków w przypadku podatków nie jest do ko�ca uregulowana w ustawach, dlatego stanowi przedmiot sporów podatników z fiskusem.
05.11.2019Dzia�alno�� w mieszkaniu. Jakie wydatki mog� by� kosztem?
Pytanie: Czy Wnioskodawcy b�dzie przys�ugiwa� prawo do pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania przychodu w postaci: odpisów amortyzacyjnych od warto�ci pocz�tkowej mieszkania (uwzgl�dniaj�cej wydatki na wyko�czenie), odsetek od rat kredytu hipotecznego faktycznie zap�aconych, wydatków z tytu�u czynszu i energii elektrycznej - w takiej proporcji, w jakiej powierzchnia pomieszczenia wykorzystywanego do dzia�alno�ci gospodarczej pozostaje do powierzchni ca�ego mieszkania?
16.10.2019WSA. Sprzeda� cz�ci dzia�ki nabytej w spadku bez VAT
Z uzasadnienia: Dzia�ania podatnika, w stosunku do stanowi�cych jego w�asno�� sk�adników maj�tkowych (w tym mienia nieruchomego), wykazuj� cechy zorganizowania i ci�g�o�ci charakteryzuj�ce dzia�alno�� gospodarcz�, gdy podejmowane przez niego czynno�ci, zwi�zane z zagospodarowaniem tego mienia i jego rozporz�dzaniem, b�d� istotnie odbiega�y od normalnego wykonywania prawa w�asno�ci, a nadto podatnik z operacji tych uczyni sobie lub ma zamiar uczynienia sta�ego (a nie okazjonalnego) �ród�a zarobkowania.
03.10.2019Podatki 2020. Najwa�niejsze limity – PIT, CIT i VAT
Pocz�tek pa�dziernika jest okresem, który ma istotne znaczenie dla praw i obowi�zków przedsi�biorców. Z nim w�a�nie ustawodawca wi��e ustalenie pewnych limitów, które decyduj� o mo�liwo�ciach i formach rozlicze� osób prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz�. Kurs euro wp�ywa na kilka wa�nych spraw.
03.10.2019Ustalenie warto�ci pocz�tkowej samochodu dla celów amortyzacji
W najcz�sciej wyst�puj�cym przypadku (czyli nabyciu w drodze kupna) warto�ci� pocz�tkow� samochodu jest cena nabycia. A cen� nabycia jest kwota nale�na zbywcy, powi�kszona o koszty zwi�zane z zakupem naliczone do dnia przekazania samochodu do u�ywania - w szczególno�ci o koszty transportu, za�adunku i wy�adunku, ubezpieczenia w drodze, monta�u, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych (je�li taki przypadek wyst�pi), op�at notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji.
02.10.2019Podatki 2020. Najwa�niejsze limity – PIT, CIT i VAT
Pocz�tek pa�dziernika jest okresem, który ma istotne znaczenie dla praw i obowi�zków przedsi�biorców. Z nim w�a�nie ustawodawca wi��e ustalenie pewnych limitów, które decyduj� o mo�liwo�ciach i formach rozlicze� osób prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz�. Kurs euro wp�ywa na kilka wa�nych spraw.
02.10.2019Ustalenie warto�ci pocz�tkowej samochodu dla celów amortyzacji
W najcz�sciej wyst�puj�cym przypadku (czyli nabyciu w drodze kupna) warto�ci� pocz�tkow� samochodu jest cena nabycia. A cen� nabycia jest kwota nale�na zbywcy, powi�kszona o koszty zwi�zane z zakupem naliczone do dnia przekazania samochodu do u�ywania - w szczególno�ci o koszty transportu, za�adunku i wy�adunku, ubezpieczenia w drodze, monta�u, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych (je�li taki przypadek wyst�pi), op�at notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji.
17.09.2019Wyposa�enie budynku jako element warto�ci pocz�tkowej
W zwi�zku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia okre�lonego �rodka trwa�ego spó�ka dokonuje zakupu tzw. sk�adników niskocennych (o warto�ci nie przekraczaj�cej 10 000 z�), które w zwi�zku z wymogami prawa co do okre�lonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkuj� uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego �rodka do u�ytkowania (m.in. ga�nice, koce ga�nicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spó�ka ma prawo zaliczy� do kosztów wydatki na zakup ww. sk�adników?
16.09.2019Wyposa�enie budynku jako element warto�ci pocz�tkowej
W zwi�zku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia okre�lonego �rodka trwa�ego spó�ka dokonuje zakupu tzw. sk�adników niskocennych (o warto�ci nie przekraczaj�cej 10 000 z�), które w zwi�zku z wymogami prawa co do okre�lonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkuj� uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego �rodka do u�ytkowania (m.in. ga�nice, koce ga�nicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spó�ka ma prawo zaliczy� do kosztów wydatki na zakup ww. sk�adników?
05.09.2019Warto�� pocz�tkowa i stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego ustalana kilka lat po zakupie
Zasadnicze znaczenie dla sposobu ustalenia warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego ma sposób jego nabycia lub wytworzenia. Mo�liwo�� ustalenia warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego przez wycen� dokonan� przez podatnika lub przez bieg�ego dotyczy jedynie tych przypadków, w których �rodek trwa�y odpowiednio zosta� nabyty przed dniem za�o�enia ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych i brak jest mo�liwo�ci ustalenia tej warto�ci (w przypadku nabycia) lub w przypadku, gdy zosta� wytworzony przez podatnika we w�asnym zakresie.
28.08.2019Amortyzacja: Gdy nie mo�esz ustali� ceny nabycia, ustal warto�� rynkow�
Pytanie: Czy prawid�owe jest przyj�cie zgodnie z art. 22g ust. 8 ustawy o PIT, z uwagi na brak mo�liwo�ci ustalenia przez Wnioskodawczyni� do amortyzacji warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego (mieszkania nabytego w 1995 r. za kwot� 6414 z� 30 gr, w którym w latach wcze�niejszych Wnioskodawczyni by�a zmuszona na w�asne potrzeby przeprowadzi� modernizacj� i remonty, a z przyczyn od Niej niezale�nych nie posiada dokumentów potwierdzaj�cych warto�� poniesionych wydatków) wed�ug cen rynkowych �rodków trwa�ych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzaj�cego rok (w przypadku Wnioskodawczyni 2018 r.) za�o�enia ewidencji lub sporz�dzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zu�ycia?
16.08.2019Spó�ka jawna: wycofanie sk�adników maj�tku z jednej spó�ki w celu wniesienia ich do innej
Aporty wnoszone do spó�ek osobowych, niezale�nie od tego jak� maj� posta� (jednego sk�adnika maj�tku, zespo�u sk�adników maj�tkowych itp.) zwolnione s� z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieodp�atne przekazanie uprzednio wniesionego aportu do maj�tku osobistego wspólnika równie� jest neutralne w kontek�cie podatku dochodowego od osób fizycznych.
13.08.2019Podatki 2019. Limit 150 tys. równie� dla "starych" samochodów
Pytanie: Czy od 1 stycznia 2019 r. Wnioskodawcy przys�uguje prawo uznania za koszt ca�o�ci odpisów amortyzacyjnych, które b�d� naliczane od warto�ci pocz�tkowej A z� samochodu osobowego, który to jest wykorzystywany przy prowadzeniu dzia�alno�ci, przyj�tego do u�ytkowania w lipcu 2015 r., a którego to pojazdu warto�� pocz�tkowa na dzie� przekazania do u�ytkowania przekracza�a 20 000,00 euro, a na dzie� 1 stycznia br. mie�ci si� w limicie 150 000 z� (limit amortyzacji samochodu osobowego)?
07.08.2019Dzia�alno�� w mieszkaniu: Amortyzacja lokalu oraz miejsca postojowego
Pytanie: Wnioskodawca zamierza dokona� zakupu lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym. Po zakupie przedmiotowego lokalu Wnioskodawca zamierza zmieni� adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym b�dzie równie� zamieszkiwa�. Do lokalu przynale�ne jest tak�e miejsce parkingowe w gara�u podziemnym, które b�dzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajduj�cego si� w �rodkach trwa�ych jego firmy. Czy ww. lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe podlega� b�d� amortyzacji stanowi�cej koszty uzyskania przychodów?
31.07.2019NSA. Sprzeda� prawa u�ytkowania wieczystego niewprowadzonego do ewidencji
Z uzasadnienia: Nie ulega wi�c w�tpliwo�ci, �e prawa wieczystego u�ytkowania gruntów nie podlegaj� amortyzacji, jednak w art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT ustawodawca wskaza�, �e przychodem z ich odp�atnego zbycia, zaliczonym do przychodu z dzia�alno�ci gospodarczej, jest równie� przychód ze zbycia takich warto�ci niematerialnych i prawnych, podlegaj�cych uj�ciu (a nie w istocie "uj�tych" czy te� jak mowa w art. 22d ust. 2 ww. ustawy "wprowadzonych") w ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych.
26.07.2019Same zeznania to jeszcze nie dowody - konieczna jest ocena wiarygodno�ci
Z uzasadnienia: „Nowe okoliczno�ci (...) nie mog� by� równowa�ne znaczeniowo temu, co tkwi w z�o�onych zeznaniach (i wyja�nieniach) okre�lonych osób. (...) okoliczno�ci� nie jest bezpo�rednio to, o czym osoby przes�uchiwane zeznaj�, czyli twierdzenia (tre�ci) zawarte w owych zeznaniach. Dopiero bowiem na podstawie procesu oceny wiarygodno�ci z�o�onych zezna� mo�na poczyni� ustalenia o wyst�pieniu lub braku okre�lonych zdarze�, sytuacji, stanów, co do których wypowiadaj� si� �wiadkowie.
09.07.2019Indywidualna stawka amortyzacyjna dla firmowego mieszkania
Pytanie: Wnioskodawca wynajmuje w�asny lokal mieszkalny (odr�bna w�asno��), który kupi� na rynku wtórnym w 2010 r. W styczniu 2018 r. Wnioskodawca wprowadzi� ww. lokal do ewidencji �rodków trwa�ych w jego dzia�alno�ci. Czy Wnioskodawca ma prawo do 10 letniego okresu amortyzacyjnego (10% stawka amortyzacyjna w stosunku rocznym) w odniesieniu do amortyzacji lokalu mieszkalnego b�d�cego ujawnionym �rodkiem trwa�ym w dzia�alno�ci?
04.07.2019Zakup mieszka� do dalszej odsprzeda�y a zwolnienie z podatku VAT
Lokale mieszkalne zakupione w celu remontu i odsprzeda�y stanowi� towar handlowy. Tym samym skoro nie mamy do czynienia ze �rodkiem trwa�ym, nak�ady ponoszone na ww. lokale nie stanowi� ulepszenia w rozumieniu art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - ulepszenie jest bowiem poj�ciem, które dotyczy wy��cznie sk�adników maj�tku b�d�cych �rodkami trwa�ymi.
06.06.2019Odsetki od kredytu w rachunku firmowym jako koszt uzyskania przychodów
Problem zaliczania odsetek od limitu debetowego czy kredytu odnawialnego w rachunku firmowym dotyczy zw�aszcza przedsi�biorców b�d�cych osobami fizycznymi, którzy mog� swobodnie dysponowa� �rodkami pieni�nymi zgromadzonymi na rachunku firmowym i przeznacza� je zarówno na cele prywatne, jak i na cele zwi�zane z dzia�alno�ci� gospodarcz�. Je�li przedsi�biorcy ci korzystaj� z us�ug biura rachunkowego, powinni wyra�nie wskaza�, jaka kwota op�at bankowych jest zwi�zana z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�, a jaka nie ma takiego charakteru. Konsekwencj� zaniechania tego obowi�zku jest zwykle to, �e biuro rachunkowe ujmuje w kosztach uzyskania przychodów wszystkie op�aty bankowe, jakie zawiera wyci�g bankowy. Dzia�anie takie mo�e by� obarczone ryzykiem, �e organ podatkowy zakwestionuje wysoko�� tych kosztów i konieczne b�dzie dokonanie stosownych korekt.
05.06.2019Odsetki od kredytu w rachunku firmowym jako koszt uzyskania przychodów
Problem zaliczania odsetek od limitu debetowego czy kredytu odnawialnego w rachunku firmowym dotyczy zw�aszcza przedsi�biorców b�d�cych osobami fizycznymi, którzy mog� swobodnie dysponowa� �rodkami pieni�nymi zgromadzonymi na rachunku firmowym i przeznacza� je zarówno na cele prywatne, jak i na cele zwi�zane z dzia�alno�ci� gospodarcz�. Je�li przedsi�biorcy ci korzystaj� z us�ug biura rachunkowego, powinni wyra�nie wskaza�, jaka kwota op�at bankowych jest zwi�zana z prowadzon� dzia�alno�ci� gospodarcz�, a jaka nie ma takiego charakteru. Konsekwencj� zaniechania tego obowi�zku jest zwykle to, �e biuro rachunkowe ujmuje w kosztach uzyskania przychodów wszystkie op�aty bankowe, jakie zawiera wyci�g bankowy. Dzia�anie takie mo�e by� obarczone ryzykiem, �e organ podatkowy zakwestionuje wysoko�� tych kosztów i konieczne b�dzie dokonanie stosownych korekt.
31.05.2019Nabycie ma�ej firmy - jak wyceni�, amortyzowa� i zaliczy� do KUP poniesione wydatki
Przedmiotem prezentowanej interpretacji s� problemy, z którymi boryka si� nabywca ma�ej firmy - chodzi tu o kawiarni�, ale prezentowane w interpretacji zagadnienia s� uniwersalne, w przypadku przej�cia dzia�aj�cej firmy. W sk�ad przedsi�biorstwa wchodz� ró�ne sk�adniki - �rodki trwa�e, know-how, wyposa�enie, za� samo nabycie przedsi�biorstwa - w zale�no�ci od warunków transakcji, mo�e wygenerowa� warto�ci niematerialne i prawne, podlegaj�ce dalszej amortyzacji. Wszystkie te sk�adniki trzeba wyceni� i uwzgl�dni� w KUP bezpo�rednio lub poprzez amortyzacj�.
24.05.2019Ustalenie warto�ci pocz�tkowej licencji przy p�atno�ciach ratalnych
W przypadku nabycia licencji, dla której cz�� nale�no�ci przypada na okres po oddaniu jej do u�ywania, dla okre�lenia warto�ci pocz�tkowej tej licencji nale�y przyj�� warto�� okre�lon� w umowie licencyjnej. Bez wzgl�du na to jaka jego cz�� zosta�a zap�acona przed wprowadzeniem licencji, przy ustalaniu warto�ci pocz�tkowej warto�ci niematerialnych i prawnych nale�y przyj�� cznie warto�ci wynikaj�ce ze wszystkich dotycz�cych jej faktur. Do warto�ci pocz�tkowej warto�ci niematerialnej i prawnej zalicza si� nie tylko kwot� nale�n� sprzedaj�cemu z tego tytu�u, ale tak�e inne wydatki zwi�zane z zakupem, naliczone do dnia przekazania sk�adnika maj�tku do u�ywania.
23.05.2019Dzia�alno�� we w�asnym domu lub mieszkaniu - do KUP równie� cz�� odsetek od kredytu
Przedsi�biorcy, prowadz�cy dzia�alno�� w swoim mieszkaniu lub domu, mog� zaliczy� do kosztów uzyskania nie tylko cz�� wydatków, zwi�zanych z bie��c� eksploatacj�, ale równie� cz�� odsetek od kredytu zwi�zanego z nabyciem mieszkania lub wybudowaniem domu, w którym zarówno mieszkaj� z rodzin� jak i prowadz� dzia�alno��. Jak nale�y ustali� warto�� mo�liwych do uwzgl�dnienia kosztów oraz w jaki sposób je dokumentowa�, wskazuje publikowana dzisiaj interpretacja.
23.04.2019NSA. Kiedy wydatki na ulepszenie zwi�kszaj� warto�� rodka trwa�ego?
Z uzasadnienia: Ustawodawca nie dopuszcza mo�liwo�ci ustalania "skorygowanej" warto�ci pocz�tkowej zakupionego wcze�niej �rodka trwa�ego w oparciu o wycen� dokonywan� samodzielnie przez podatnika lub przez powo�anego przez niego bieg�ego, z uwzgl�dnieniem cen rynkowych (...) Unormowania z art. 22g ust. 8 i ust. 9 ustawy o PIT dotycz� wy��cznie sytuacji, gdy podatnik nie mo�e ustali� ceny nabycia lub kosztu wytworzenia �rodka trwa�ego, który nie zosta� jeszcze wprowadzony do ewidencji �rodków trwa�ych i którego amortyzacja jeszcze si� nie rozpocz�a.
26.03.2019Darowizna w ksi�gach rachunkowych
Przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do nieodp�atnego przekazania ró�nego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Uj�cie rachunkowe darowizny dok�adnie reguluje art. 3. ust. 1. pkt 32 lit. h. ustawy z 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (dalej: uor), w którym ustawodawca okre�li� rodzaj kosztu darczy�cy lub te� przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodp�atne przekazanie aktywów, którymi mog� by� zarówno �rodki trwa�e jak i �rodki pieni�ne czy te� towary lub materia�y ewidencjonujemy w ksi�gach rachunkowych jako pozosta�e koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody zwi�zane po�rednio z dzia�alno�ci� operacyjn� jednostki.
22.02.2019Najem prywatny: Amortyzacja odziedziczonego mieszkania
Odziedziczy�em mieszkanie, które chcia�bym wynajmowa�. Zastanawiam si� nad wyborem sposobu opodatkowania przychodów z wynajmu - i okazuje si�, �e znaczenie b�dzie mia�o to, czy b�d� móg� to mieszkanie amortyzowa�, i jaka b�dzie wysoko�� odpisu amortyzacyjnego (im wi�kszy, tym korzystniejsza sytuacja przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych). Czy w przypadku mieszka� otrzymanych w spadku amortyzacja wchodzi w gr�? Jak ustali� warto�� takiego mieszkania, a jak wysoko�� odpisu, który b�d� móg� odliczy� od przychodów?
21.02.2019Najem prywatny: Amortyzacja odziedziczonego mieszkania
Odziedziczy�em mieszkanie, które chcia�bym wynajmowa�. Zastanawiam si� nad wyborem sposobu opodatkowania przychodów z wynajmu - i okazuje si�, �e znaczenie b�dzie mia�o to, czy b�d� móg� to mieszkanie amortyzowa�, i jaka b�dzie wysoko�� odpisu amortyzacyjnego (im wi�kszy, tym korzystniejsza sytuacja przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych). Czy w przypadku mieszka� otrzymanych w spadku amortyzacja wchodzi w gr�? Jak ustali� warto�� takiego mieszkania, a jak wysoko�� odpisu, który b�d� móg� odliczy� od przychodów?
13.02.2019WSA. Warto�� pocz�tkowa w leasingu finansowym
Z uzasadnienia: Warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego oddanego korzystaj�cemu w ramach umowy leasingu finansowego ustala leasingodawca (finansuj�cy). Jest to tak�e logiczne nast�pstwo tego, �e to finansuj�cy dysponuje wiedz� jaki powinien uzyska� zwrot, aby pokry� on wspomnian� warto�� pocz�tkow� przedmiotu umowy. To on wcze�niej naby� �rodek trwa�ych, który nast�pnie oddaje leasingobiorcy. Wobec tego Wnioskodawczyni, która korzysta z nieruchomo�ci mieszkaniowych na podstawie umowy leasingu finansowego nie jest uprawniona do tego, aby ustali� warto�� pocz�tkow� �rodków trwa�ych oddanych do korzystania w ramach wspomnianego leasingu.
08.02.2019Sprzeda� u�ywanego budynku - zwolnienie z podatku VAT
Dostawa budynków, budowli lub ich cz�ci jest – co do zasady – zwolniona od podatku od towarów i us�ug. Wykluczenie z tego zwolnienia nast�puje, gdy dostawa jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim oraz w sytuacji, gdy od momentu pierwszego zasiedlenia do chwili sprzeda�y budynku, budowli lub ich cz�ci up�yn�� okres krótszy ni� 2 lata.
28.01.2019Amortyzacja samochodu: W�asna praca podatnika nie mo�e by� kosztem
Pytanie: Wnioskodawca prywatnie kupi� za granic� samochód osobowy, który w dacie zakupu by� uszkodzony. Samochód zosta� naprawiony przez Wnioskodawc�, na napraw� oraz zakup cz�ci nie posiada dokumentów, gdy� naprawy dokonywa� prywatnie, co nie wymaga�o pobierania dokumentów. Samochód ten Wnioskodawca zamierza wprowadzi� jako �rodek trwa�y do prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej. Czy warto�� pocz�tkow� ww. pojazdu mo�na ustali� na podstawie art. 22g ust. 8 ustawy o PIT, czyli wed�ug wyceny Wnioskodawcy?
13.12.2018NSA: Kontynuacja praw i obowi�zków to nie sukcesja
Z uzasadnienia: ...Ci�g�o�� podmiotu prawa w zwi�zku z przekszta�ceniem przes�dza o tym, �e w wyniku przekszta�cenia dochodzi do kontynuacji praw i obowi�zków spó�ki przekszta�conej, co oznacza tym samym, �e w tym zakresie nie mamy do czynienia z sukcesj� (tak jak to ma miejsce np. w razie ��czenia czy podzia�u spó�ek). Wskazuje na to tak�e wyk�adnia j�zykowa art. 553 § 1 i 2 k.s.h., w których mówi si� o tym, �e spó�ce przekszta�conej "przys�uguj�" prawa i obowi�zki spó�ki przekszta�canej oraz �e spó�ka ta "pozostaje" podmiotem praw przyznanych spó�ce przed przekszta�ceniem (podczas gdy w przypadku ��czenia, czy podzia�ów spó�ek stanowi si� wyra�nie o tym, �e prawa i obowi�zki poprzednika prawnego "przechodz�" np. na spó�k� powsta�� w wyniku ��czenia si� spó�ek).
11.12.2018NSA. Prywatna dzia�ka w firmie: Amortyzacja od ceny zakupu, czy rynkowej?
Z uzasadnienia: Wnioskodawca naby� bowiem odp�atnie t� dzia�k�, jako cz�� wi�kszej nieruchomo�ci, ale z uwagi na fakt, �e po wydzieleniu dzia�ka ta sta�a si� samodzielnym przedmiotem obrotu prawnego i na moment wprowadzenia jej do ewidencji �rodków trwa�ych, nie mo�na by�o ustali� ceny jej nabycia, to nale�a�o ustali� jej warto�� przy zastosowaniu art. 22g ust. 8 ustawy o PIT. (...) w sytuacji potwierdzenia, �e dosz�o do nieodp�atnego nabycia ustawodawca przewidzia� ju� w tym przepisie sposób ustalenia warto�ci, tj. "warto�� rynkow� z dnia nabycia, chyba �e umowa darowizny albo umowa o nieodp�atnym przekazaniu okre�la t� warto�� w ni�szej wysoko�ci."
05.12.2018Wydatki na mieszkanie w PKPiR
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno��, która obejmuje handel nieruchomo�ciami na w�asny rachunek. Wnioskodawca naby� z rynku wtórnego od osób fizycznych nieprowadz�cych dzia�alno�ci mieszkanie w celu jego dalszej odsprzeda�y (lokal stanowi towar handlowy). Lokal ten wymaga ponoszenia nak�adów budowlano-remontowych. Czy koszty zwi�zane z us�ugami remontowymi powinny by� klasyfikowane w podatkowej ksi�dze przychodów i rozchodów w kolumnie 13 - jako pozosta�e wydatki, czy te� w kolumnie 10 - jako zakup towarów handlowych i materia�ów?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

samoch�d ustalenie warto�ci pocz�tkowej