Najbliższe szkolenia podatki.biz:
Popularne w dziale:
- 2021-01-07 15:00:00Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
- 2021-01-08 14:00:00Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
- 2021-02-12 12:00:00Ulga internetowa w PIT za rok 2020
- 2021-01-14 14:00:00Parametry i wskaźniki 2021: Pracownik
- 2021-01-12 12:00:00VAT 2021: Parametry, wskaźniki, limity
Ważne informacje w serwisie:
Aktualności:
- 24.02.2021Przedsiębiorcy czekają na jedno cyfrowe okienko
- 24.02.2021Pracownicze plany kapitałowe z opóźnieniem?
- 24.02.2021Luka w VAT wzrośnie przez pandemię
- 24.02.2021Kontrole PIP ujawniły liczne nieprawidłowości przy wypłatach wynagrodzeń
- 23.02.2021Wznawianie działalności w pandemii. Biznes wskazuje na problem prawny
- 23.02.2021Dopłaty do oprocentowania kredytów dla firm. Rząd szykuje zmiany
- 23.02.2021Podatki 2021: O czym warto pamiętać, przesyłając PIT-11 przez internet?
- 23.02.2021Część oddziałów celnych do likwidacji
- 22.02.2021Odszkodowania za straty związane z pandemią? Senacki projekt już w Sejmie
- 22.02.2021Płaca minimalna musi być przewidywalna – twierdzi Rada Przedsiębiorczości
- 22.02.2021Podatki 2021: Nowy Polski Ład może wpłynąć także na podatki
- 22.02.2021Podpisy elektroniczne coraz bardziej popularne w firmach
Podobne na forum:
- 2021-01-23Witam. Nie wiem jak się przygotować do rozliczenia Pit - mianowicie: W 2019r założyłem fotowoltaikę...
- 2021-01-16Witajcie. Prowadzimy sprzedaż dla osób fizycznych usług opiekuńczych. Usługi wykonywane są przez...
- 2019-08-26Czy biała lista podatników dotyczy tylko czynnych vatowców?...
- 2019-08-19Witam, mam pytanie chciałbym jako Polska firma wykonać usługę montażu okien wraz z oknami. Umowa...
- 2018-10-02Zatrudniamy obywateli Ukrainy, wszyscy na umowach zlecenie, opanowałam pojęcia rezydent i...
- 2018-02-12Witam, Sprzedałam samochód, który był zakupiony na firmę. Nabywcą była osoba prywatna. Nie...
Artykuły: Facebook
03.10.2019
Podatki 2020. Najważniejsze limity – PIT, CIT i VAT
Początek października jest okresem, który ma istotne znaczenie dla praw i obowiązków przedsiębiorców. Z nim właśnie ustawodawca wiąże ustalenie pewnych limitów, które decydują o możliwościach i formach rozliczeń osób prowadzących działalność gospodarczą. Kurs euro wpływa na kilka ważnych spraw.
Ryczałt
Ustawy podatkowe dają możliwość wyboru formy opodatkowania uzyskiwanych dochodów. Spełnienie określonych ustawowo warunków pozwala na wybranie uproszczonej formy rozliczania podatku. Jedną z nich jest tzw. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wybór tej formy opodatkowania również zależy od kursu euro.
I tak, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, podatnicy mogą opłacać w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z określonych w ustawie rodzajów działalności gospodarczej, jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy:
- uzyskali przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro, lub
- uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 250 000 euro.
W myśl ww. ustawy kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.
Limity, o których mowa, wyniosą zatem:
| Limit | |||
Działalność samodzielna | Dla spółki cywilnej | |||
Podmioty kontynuujące | 250 000 euro | 1 069 875 zł | 250 000 euro | 1 069 875 zł |
Podmioty kontynuujące | 250 000 euro | 1 093 350 zł | 250 000 euro | 1 093 350 zł |
* Kurs euro z 1 października 2018 r. wynosił 4,2795 zł (Tabela nr 190/A/NBP/2018).
** Kurs euro z 1 października 2019 r. wynosił 4,3734 zł (Tabela nr 190/A/NBP/2019).
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym umożliwia także wpłacanie ryczałtu w okresach kwartalnych. Możliwość tę ustawodawca przewiduje dla podatników, których otrzymane przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki - w roku poprzedzającym rok podatkowy - nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 25 000 euro. I w tym przypadku kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Zatem limit ten w 2020 r. będzie wynosił 109 335 zł (w 2019 r. limit ten wynosi 106 987,50 zł).
Rozliczenia małych podatników
Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (prawnych), jak i ustawa o VAT przewidują pewne szczególne formy rozliczania podatku przez tzw. małych podatników.
W podatku dochodowym małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro.
Ważne. Od 1 stycznia 2020 r., zgodnie z ustawą z 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Dz.U. poz. 2244), podwyższony zostanie próg przychodów uprawniający do uzyskania statusu "małego podatnika" w PIT i CIT z 1,2 do 2 mln euro.
Na gruncie VAT małym podatnikiem jest podatnik podatku od towarów i usług:
- u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro,
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.
Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Rok | Mały podatnik VAT | Mały podatnik VAT – pośrednik | ||
2019* | 1 200 000 euro | 5 135 000 zł | 45 000 euro | 193 000 zł |
2020** | 1 200 000 euro | 5 248 000 zł | 45 000 euro | 197 000 zł |
Rok | Mały podatnik PIT/CIT | |
2019* | 1 200 000 euro | 5 135 000 zł |
2020** | 2 000 000 euro | 8 747 000 zł |
* Kurs euro z 1 października 2018 r. wynosił 4,2795 zł (Tabela nr 190/A/NBP/2018).
** Kurs euro z 1 października 2019 r. wynosił 4,3734 zł (Tabela nr 190/A/NBP/2019).
Odpisy amortyzacyjne
Podatnicy w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych (po spełnieniu innych warunków określonych ustawą) od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.
Przeliczenia na złote kwoty, o której mowa, również dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym rozpoczęli działalność gospodarczą, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Amortyzacja 50 000 euro | ||
Rok | Limit | |
2019 | 50 000 euro | 214 000 zł |
2020 | 50 000 euro | 219 000 zł |
Dodajmy, że jednorazowej amortyzacji nie mogą stosować podmioty (w podatku dochodowym od osób prawnych) rozpoczynające działalność, które zostały utworzone między innymi przez osoby fizyczne, które wniosły na poczet kapitału nowo utworzonego podmiotu uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro, tj. w 2020 r. będzie to kwota 44 000 zł (w 2019 r. jest to 43 000 zł).
Redakcja podatki.biz
Ostatnie artykuły z tego działu
- Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
- Wznawianie działalności w pandemii. Biznes wskazuje na problem prawny
- Dopłaty do oprocentowania kredytów dla firm. Rząd szykuje zmiany
- Niewykorzystana kwota ulgi termomodernizacyjnej nie przepada
- Najem prywatny - obowiązek zapłaty podatku mimo zaległości czynszowych?
- Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
- Odszkodowania za straty związane z pandemią? Senacki projekt już w Sejmie
- Kiedy nie można stosować podwyższonych kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy
- Podatki 2021: Nowe wzory deklaracji PIT-4R i PIT-8AR
- Podatki 2021: Dłuższe terminy płatności zaliczek dla części płatników PIT