07.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
03.01.2020Objaśnienia podatkowe - Mechanizm Podzielonej Płatności
Ministerstwo Finansów udostępniło bardzo ważne objaśnienia podatkowe, dotyczące mechanizmu podzielonej płatności i białej listy podatników VAT. Lektura tych objaśnień jest o tyle istotna, że zastosowanie się przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do objaśnień podatkowych powoduje objęcie go ochroną przewidzianą w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj objaśnienia dotyczące MPP.
17.04.2019Fakturowanie VAT: Elementy faktury
Faktury VAT są dokumentem szczególnym. Ponieważ pełnią rolę swego rodzaju waluty (podatek wykazany na fakturze VAT ma dla nabywcy duże znaczenie w sytuacji, kiedy może on ten podatek w jakiejś formie odzyskać lub odliczyć od swojego zobowiązania), znajdują się pod coraz większym nadzorem fiskusa. Co prawda do utworzenia centralnego repozytorium faktur VAT minie jeszcze nieco czasu, ale już dzisiaj wystawienie lub wykorzystanie faktury nieprawidłowej lub dokumentującą operację niezgodnie z rzeczywistością powoduje dotkliwe sankcje. Dlatego właśnie istotna jest znajomość podstawowych zasad fakturowania VAT.
12.04.2019Fakturowanie VAT: Elementy faktury
Faktury VAT są dokumentem szczególnym. Ponieważ pełnią rolę swego rodzaju waluty (podatek wykazany na fakturze VAT ma dla nabywcy duże znaczenie w sytuacji, kiedy może on ten podatek w jakiejś formie odzyskać lub odliczyć od swojego zobowiązania), znajdują się pod coraz większym nadzorem fiskusa. Co prawda do utworzenia centralnego repozytorium faktur VAT minie jeszcze nieco czasu, ale już dzisiaj wystawienie lub wykorzystanie faktury nieprawidłowej lub dokumentującą operację niezgodnie z rzeczywistością powoduje dotkliwe sankcje. Dlatego właśnie istotna jest znajomość podstawowych zasad fakturowania VAT.
12.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
11.02.2019Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
03.10.2018Faktura bez NIP nabywcy nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W marcu kupiła samochód osobowy, który wykorzystuje w swojej działalności. Faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć 50% podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie samochodu, na której nie ma numeru NIP firmy na podstawie wystawienia noty korygującej zamiast faktury korygującej?
25.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
Zdarza się, że klient, niezgodnie z umową, opóźni płatność zaliczki, która w wyniku takiego opóźnienia może wpłynąć na rachunek bankowy po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zapłaty zaliczki z opóźnieniem (tzn. po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, że faktura okaże się być wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, należy uznać, że faktura ta staje się „fakturą pustą” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowiązek dokonywać korekty faktury VAT, wykazując w korekcie datę faktycznego otrzymania zapłaty przed zakończeniem wykonywania usługi?
24.09.2018Wystawianie faktur przed otrzymaniem zaliczki
Zdarza się, że klient, niezgodnie z umową, opóźni płatność zaliczki, która w wyniku takiego opóźnienia może wpłynąć na rachunek bankowy po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury. Czy w przypadku dokonania zapłaty zaliczki z opóźnieniem (tzn. po upływie 30-go dnia od dnia wystawienia faktury), co spowoduje, że faktura okaże się być wystawiona z naruszeniem art. 106i ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, należy uznać, że faktura ta staje się „fakturą pustą” ze skutkami, o jakich mowa w art. 108 ust. 1 ustawy? Czy podatnik ma obowiązek dokonywać korekty faktury VAT, wykazując w korekcie datę faktycznego otrzymania zapłaty przed zakończeniem wykonywania usługi?
28.08.2018Dodatkowe oznaczenia na fakturze VAT
Faktura jest jednym z dwóch dokumentów, które potwierdzają sprzedaż towaru lub wykonanie usługi przez vatowca (tym drugim jest paragon fiskalny). Jest ona wystawiana dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą lecz również osobom fizycznym jej nieprowadzącej lecz wyłącznie na ich żądanie. Zasady wystawiania faktur uregulowane zostały w art. 106a-108, art. 116 ust. 1-3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
30.01.2018Błędny NIP można poprawić notą korygującą
Pytanie: Czy występujące w ww. fakturach uchybienia w postaci błędnie wskazanego NIP nabywcy oraz błędnie wskazanych danych płatnika mogły zostać skorygowane za pomocą noty korygującej, w myśl art. 106k ustawy o podatku od towarów i usług? Czy w takiej sytuacji zmiana numeru NIP nabywcy na ww. fakturach nie skutkuje zmianą nabywcy towarów, których dotyczą ww. faktury?
18.09.2017Fakturowanie najmu: Sprzedawca nie może być identyfikowany przez kilku podatników
Pytanie: Czy jedna faktura wystawiona przez zarządcę w imieniu sześciu wynajmujących widniejących na fakturze jako sprzedawca, dokumentująca świadczoną usługę najmu, spełnia wymogi zawarte w ustawie o VAT i w związku z tym uprawnia Wnioskodawczynię do odliczenia VAT wskazanego na tej fakturze?
16.08.2017Odliczenie VAT z faktury niezawierającej NIP nabywcy
Brak numeru NIP przy jednoczesnym prawidłowym wskazaniu pozostałych danych podmiotu będącego nabywcą jest wadą techniczną, niewyłączającą możliwości zweryfikowania dokonania zdarzenia gospodarczego i prawidłowego określenia nabywcy towaru, a jednocześnie pozostającą bez znaczenia dla wysokości zobowiązania podatkowego.
14.08.2017Odliczenie VAT z faktury niezawierającej NIP nabywcy
Brak numeru NIP przy jednoczesnym prawidłowym wskazaniu pozostałych danych podmiotu będącego nabywcą jest wadą techniczną, niewyłączającą możliwości zweryfikowania dokonania zdarzenia gospodarczego i prawidłowego określenia nabywcy towaru, a jednocześnie pozostającą bez znaczenia dla wysokości zobowiązania podatkowego.
29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem płatności
Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawcę przed otrzymaniem płatności będą spełniać warunki „faktur dokumentujących otrzymanie części zapłaty” zgodnie z dyspozycją art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, nawet jeśli płatność nastąpi po upływie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca będzie mógł skorzystać w tym przypadku z możliwości odliczenia części VAT?
07.09.2016Odliczenie VAT z faktury bez numeru NIP nabywcy Pytanie: Sprzedawca (dostawca energii) wystawia faktury, na których nie podaje mojego numeru NIP. Inne elementy faktury spełniają wymogi ustawy o VAT, a pozostałe dane są prawidłowe i pozwalają na określenie kto jest nabywcą. Czy faktura dokumentująca zakup związany z działalnością opodatkowaną wystawiona bez numeru NIP nabywcy daje możliwość odliczenia podatku naliczonego?
06.09.2016Odliczenie VAT z faktury bez numeru NIP nabywcy Pytanie: Sprzedawca (dostawca energii) wystawia faktury, na których nie podaje mojego numeru NIP. Inne elementy faktury spełniają wymogi ustawy o VAT, a pozostałe dane są prawidłowe i pozwalają na określenie kto jest nabywcą. Czy faktura dokumentująca zakup związany z działalnością opodatkowaną wystawiona bez numeru NIP nabywcy daje możliwość odliczenia podatku naliczonego?
08.12.2015Sposób dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywających do zapłaty zaliczki Pytanie podatnika: W przypadku części kontraktów Spółka wystawia fakturę przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokonać płatności. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysokość wynagrodzenia pomniejszana jest o sumę wpłaconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie dłuższy niż 30 dni termin płatności, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawcę faktury. Jeśli Wnioskodawca otrzyma wpłatę 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcześniej, to kiedy Spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT?
29.04.2015WSA: Zwrot VAT. Czynność pozorna nie zasługuje na ochronę W sprawie, gdzie dochodzi do dokonania czynności pozornej poprzez pozorny zakup towaru celem uzyskania nieuprawnionej korzyści podatkowej w postaci zwrotu podatku naliczonego, uznać trzeba, że działalność tego rodzaju nie zasługuje na ochronę, ponieważ jej jedynym prawdopodobnym celem jest uzyskanie korzyści kosztem Skarbu Państwa bez podstawy prawnej i podważenie założeń samego systemu podatku od towarów i usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
22.12.2014VAT. Zasady wystawiania faktur Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług - jej posiadanie, co do zasady warunkuje możliwość odliczenia podatku naliczonego w niej zawartego i tym samym realizację zasady neutralności VAT.
Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:
19.12.2014VAT. Zasady wystawiania faktur
Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji opodatkowanej podatkiem od towarów i usług - jej posiadanie, co do zasady warunkuje możliwość odliczenia podatku naliczonego w niej zawartego i tym samym realizację zasady neutralności VAT.
Zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą:
07.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT - Zasady szczególne Od 1 stycznia 2014 r. zgodnie z zasadą ogólną obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Od tej zasady przewidziano jednak szereg wyjątków. Szczególne zasady ustalania momentu powstawania obowiązku podatkowego przewidziano m.in. w przypadku świadczenia niektórych usług zwolnionych od podatku VAT, świadczenia usług budowlanych, drukowania i dostawy książek, dostawy energii, czy w przypadku importu towarów.
08.10.2013Zła data płatności a prawo odmowy przyjęcia faktury Pytanie podatnika: Czy jeżeli faktura VAT została wystawiona ze złą datą płatności, tj. 21 dni a nie 30 dni, jak wynika z umowy, to czy można uznać fakturę za niezgodną z funkcjonującym prawem podatkowym i odmówić jej przyjęcia?
18.09.2013Rozliczenie VAT w związku z wystawieniem faktury proforma Pytanie podatnika: Czy w związku art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług oraz § 5 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, znoszącego obowiązek oznaczania faktur słowami „faktura VAT”, dokumenty „pro forma” lub „faktury proforma”, które Wnioskodawca otrzymuje od dostawców usług są dla niego podstawą do odliczenia podatku VAT z tego dokumentu?
31.05.2013Wystawianie faktury pro forma od 1 stycznia 2013 r. Pytanie podatnika: Rozporządzenie obowiązujące od 1 stycznia 2013 r. likwiduje konieczność stosowania na fakturach napisu „Faktura VAT”. Czy w związku z tym, wystawienie faktury pro forma po dniu 1 stycznia 2013 r., zawierającej dane wymagane na fakturze VAT określone w rozporządzeniu fakturowym będzie rodzić obowiązek odprowadzenia podatku VAT? Czy wystąpi tutaj problem tzw. „pustej faktury VAT”, jeśli Wnioskodawca wystawi pro formę, a do dostawy nigdy nie dojdzie? Jak skutecznie zabezpieczyć się przed potraktowaniem pro formy jako faktury VAT?
08.08.2012Rozliczenie faktury korygującej przy przedawnieniu zobowiązania Pytanie podatnika: Czy w związku z upływem czasu (pięcioletni okres) Wnioskodawca ma obowiązek uwzględnienia w ewidencji - rejestrze VAT fakturę korygującą z dnia 24 stycznia 2012 r. wystawioną do faktur VAT z 2006 r.? Czy nie nastąpiło przedawnienie a zatem i brak możliwości dokonania korekty podatku VAT w miesiącu otrzymania korekty?
11.07.2012Zmiany w VAT 2013: Faktury Duża część zmian w ustawie o VAT, które planuje resort finansów dotyczy faktur. W ustawie proponuje się uchylenie art. 106 i jednoczesne wprowadzenie bloku przepisów dotyczących fakturowania (art. 106a-106r). Propozycje zmian mają przede wszystkim na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą 2010/45/UE oraz szerokie uregulowanie zagadnień dotyczących obowiązków związanych z fakturowaniem w ustawie. Projekt zakłada m.in. wprowadzenie instytucji faktury uproszczonej, którą przedsiębiorcy będą mogli stosować do kwoty 450 zł. Taka faktura nie będzie musiała zawierać części elementów, które dziś są wymagane. Ponadto, zgodnie z projektowanymi przepisami faktura elektroniczna ma być tak samo traktowana, jak faktura papierowa.
28.06.2012Obowiązek zawiadomienia dłużnika o zamiarze skorzystania z ulgi na złe długi Pytanie podatnika: W dniu 14.06.2011 r. Wnioskodawczyni otrzymała wyrok sądu w sprawie faktur, za które nie otrzymała zapłaty - nakaz zapłaty, a 17.12.2011 r. postanowienie Komornika Sądowego o umorzeniu postępowania egzekucyjnego w stosunku do dłużnika. Wnioskodawczyni nie zawiadomiła dłużnika (o zamiarze skorygowania podatku należnego), ponieważ nie działa on już jako firma i nie posiada innego adresu, na który mogłaby wysłać zawiadomienie. Czy Wnioskodawczyni może dokonać korekty zapłaconego podatku VAT od faktur, za które nie otrzymała zapłaty?
05.01.2012Gdy kontrahent nie płaci Interpelacja nr 241 do ministra finansów w sprawie podatku VAT od niezapłaconych faktur
23.04.2009Nie wszyscy skorzystają z ulgi na złe długi Pytanie podatnika: Czy w obecnej sytuacji prawnej (po zmianie ustawy o podatku od towarów i usług) służy prawo skorygowania podatku VAT co do przedmiotowej należności uznanej jako nieściągalna?
30.01.2009Orzecznictwo podatkowe: Definicja budynku w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych W Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z 30 grudnia 1999 r. (Dz. U. Nr 112, poz. 1316 ze zm.) przez budynek rozumie się zadaszony obiekt budowlany wraz z wbudowanymi instalacjami i urządzeniami technicznymi, wykorzystywany dla potrzeb stałych oraz przystosowany do przebywania ludzi, zwierząt lub ochrony przedmiotów. Do wyposażenia budynku zalicza się wszystkie instalacje wbudowane w konstrukcje budynku na stałe, w tym dźwigi osobowe.
03.12.2006Obowiązki komornika jako płatnika z tytułu wyegzekwowanych zaległych wynagrodzeń za pracę Pytanie: W okresie od lutego do października br. otrzymywałem wyegzekwowane przez komornika sądowego na podstawie prawowitej ugody od byłego pracodawcy zaległe wynagrodzenie wraz z odsetkami. Na kim spoczywa obowiązek odprowadzenia do urzędy skarbowego zaliczek na podatek dochodowy z zawartej ugody w sądzie z byłym pracodawcą i wystawienia PIT-11 - na pracodawcy czy komorniku?
07.06.2005Ulga na złe długi Wprowadzone do ustawy o Vat nowe rozwiązanie, zwane potocznie ulgą na złe długi, stwarzające możliwość dokonania korekty podatku należnego, może przynieść konkretne korzyści przedsiębiorcom, którzy stali się ofiarami niewypłacalnych dłużników. Dla tych ostatnich nowe przepisy mogą okazać się ostatnim gwoździem do trumny.
