23.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
22.11.2021Podatki 2022: Stawki ryczałtu po zmianach
Zmiany w zakresie opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają na celu przede wszystkim obniżenie niektórych stawek ryczałtu. Obniżone zostaną stawki ryczałtu dla m.in. osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, oraz zawody techniczne, tj. architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych.
04.12.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
1 stycznia 2021 r. wejdzie w życie pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
03.12.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
1 stycznia 2021 r. wejdzie w życie pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
29.09.2020Podatki 2021: Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Ministerstwo Finansów przygotowało pakiet zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Główną zmianą będzie podniesienie z 250 tys. euro do 2 mln euro limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu. Równocześnie zlikwidowana zostanie większość przypadków, kiedy określony rodzaj działalności wyłącza z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszone zostaną także wysokości niektórych stawek ryczałtu.
28.08.2020Wyposażenie firmy z dotacji z UP w kosztach podatkowych
Podatniczka, jako osoba bezrobotna, na podstawie umowy zawartej z Powiatowym Urzędem Pracy, otrzymała jednorazowe środki na podjęcie działalności gospodarczej. Przyznane środki zostały przekazane na jej rachunek bankowy w celu dokonania zakupów związanych z rozpoczęciem działalności gospodarczej. Czy składniki majątku firmowego nienależące do środków trwałych, nabyte ze ww. środków, podatniczka może zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności?
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
24.03.2020Wydatki na sprzęt kupiony za dotację z urzędu pracy mogą być kosztem
Przedsiębiorca, umową z listopada 2019 r. w sprawie przyznania jednorazowo środków na podjęcie działalności gospodarczej, otrzymał z Urzędu Pracy dotację o wartości 18.000 zł brutto. W ramach przyznanego dofinansowania zakupił urządzenia niezbędne do prowadzenia działalności, których wartość nabycia była niższa niż kwota 10.000 zł. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu pomimo, iż środki te pochodzą z projektów unijnych którymi zasilany jest Fundusz Pracy?
25.01.2019Koszty poboru podatku PIT
Odpowiadając na interpelację poselską MF poinformowało, że koszt poboru podatku PIT w roku 2017 oszacowano na poziomie 844,737 mln zł. W odpowiedzi na interpelację ministerstwo przedstawiło również wiele innych danych związanych z systemem poboru PIT w Polsce.
18.07.2018Skuter w kosztach podatkowych firmy
Pytanie: Klienci Wnioskodawcy pochodzą głównie z obszarów wiejskich i małych miejscowości. Dostanie się do takiego klienta samochodem osobowym jest często uciążliwe, a czasami nawet niemożliwe. Zakup skutera Honda o poj. silnika ok. 125 cm3 umożliwia dotarcie w niedostępne tereny, drogami nieutwardzonymi. Czy prawidłowe jest ujęcie w kosztach uzyskania przychodów, wydatków związanych z zakupem oraz bieżącą eksploatacją skutera?
25.05.2016Dotacja na rozpoczęcie działalności. Zakup towarów i usług w kosztach podatkowych Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione na zakup towarów i usług (wyposażenia i usług niestanowiących środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych), które sfinansowane zostały bezpośrednio środkami z przyznanej jednorazowej dotacji na rozpoczęcie działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej?
04.03.2016Wydatki sfinansowane z dofinansowania z Urzędu Pracy w kosztach podatkowych Pytanie podatnika: Czy wydatki na zakup wyposażenia i materiałów biurowych (notebook, drukarka, meble, wyposażenie, programy) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu działalności gospodarczej, sfinansowanych z otrzymanego dofinansowania z Urzędu Pracy?
19.11.2015Odpis amortyzacyjny przed dotacją a koszty podatkowe Pytanie podatnika: Czy odpisy amortyzacyjne naliczone przed otrzymaniem dotacji będą w całości kosztem uzyskania przychodów, a jednocześnie czy w miesiącu otrzymania dotacji Wnioskodawca powinien zmniejszyć bieżące koszty uzyskania przychodów?
13.03.2015Skutki podatkowe otrzymania dotacji na podjęcie własnej działalności gospodarczej Pytanie podatnika: Czy otrzymana z urzędu pracy dotacja współfinansowana ze środków Unii Europejskiej na rozpoczęcie działalności gospodarczej, nieprzeznaczona na nabycie środków trwałych, stanowi przychód zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czy na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 tej ustawy? Czy poniesione wydatki sfinansowane z ww. dotacji stanowią koszty nawet jeśli dane zakupy zostały sfinansowane dotacją? Czy zakupione materiały, wyposażenie oraz pozostałe koszty zostały prawidłowo zakwalifikowane i wprowadzone w PKPiR?
30.12.2014Podatkowe skutki otrzymania dotacji Przedsiębiorcy, którzy otrzymali dotację, subwencję, dopłatę itp. pomoc finansową, mają obowiązek rozliczenia jej nie tylko wobec instytucji, która tego wsparcia udzieliła, ale również muszą mieć na uwadze związane z tym skutki podatkowe. Ważne przy tym jest przede wszystkim to, z jakiego tytułu (z jakiego programu pomocowego) wsparcie to zostało otrzymane. Prawidłowe rozliczenie pod względem podatkowym wiąże się z koniecznością ewentualnego rozpoznania przychodu oraz dopuszczalnością ujęcia poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów.
29.12.2014Podatkowe skutki otrzymania dotacji Przedsiębiorcy, którzy otrzymali dotację, subwencję, dopłatę itp. pomoc finansową, mają obowiązek rozliczenia jej nie tylko wobec instytucji, która tego wsparcia udzieliła, ale również muszą mieć na uwadze związane z tym skutki podatkowe. Ważne przy tym jest przede wszystkim to, z jakiego tytułu (z jakiego programu pomocowego) wsparcie to zostało otrzymane. Prawidłowe rozliczenie pod względem podatkowym wiąże się z koniecznością ewentualnego rozpoznania przychodu oraz dopuszczalnością ujęcia poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów.
08.07.2014Źródło otrzymania dotacji a rozliczenie podatkowe Przedsiębiorcy, którzy otrzymali dotację, subwencję, dopłatę itp. pomoc finansową, mają obowiązek rozliczenia jej nie tylko wobec instytucji, która tego wsparcia udzieliła, ale również muszą mieć na uwadze związane z tym skutki podatkowe. Ważne przy tym jest przede wszystkim to, z jakiego tytułu (z jakiego programu pomocowego) wsparcie to zostało otrzymane. Prawidłowe rozliczenie pod względem podatkowym wiąże się z koniecznością ewentualnego rozpoznania przychodu oraz dopuszczalnością ujęcia poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów.
08.07.2014Źródło otrzymania dotacji a rozliczenie podatkowe Przedsiębiorcy, którzy otrzymali dotację, subwencję, dopłatę i tym podobną pomoc finansową, nie tylko mają obowiązek rozliczenia jej wobec instytucji, która tego wsparcia udzieliła, ale również muszą mieć na uwadze związane z tym skutki podatkowe. Ważne przy tym jest głównie to, z jakiego tytułu (z jakiego programu pomocowego) wsparcie zostało otrzymane. Prawidłowe rozliczenie pod względem podatkowym wiąże się z koniecznością ewentualnego rozpoznania przychodu oraz dopuszczalnością ujęcia poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów.
02.04.2014Rozliczenie zwrotu nakładów stanowiących inwestycje w obcym środku trwałym Pytanie podatnika: Czy w związku z zakończeniem umowy dzierżawy i rozliczeniem (zwrotem) przez Wydzierżawiającego nakładów poniesionych przez Wnioskodawcę na dzierżawiony majątek - Wnioskodawca będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwotę odpowiadającą niezamortyzowanej wartości poszczególnych inwestycji w obcym środku trwałym (stanowiącą stratę związaną z likwidacją nie w pełni umorzonej inwestycji) i czy powinien rozpoznać przychód podlegający opodatkowaniu i w jakiej części otrzymanego zwrotu?
05.08.2011Ustalanie wskaźnika proporcji sprzedaży dla celów VAT Pytanie podatnika: Jak ustalić wskaźnik proporcji sprzedaży? Wnioskodawca organizuje nieodpłatnie imprezy i zawody sportowe, udostępnia nieodpłatnie halę sportową do celów sportowych klubom i szkołom. Nieodpłatne usługi traktuje jako związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa i nie odprowadza podatku VAT. Problem stanowią zakupy związane z całością działalności firmy niedające się przypisać wyłącznie działalności opodatkowanej, zwolnionej, bądź nieopodatkowanej.
07.01.2010Dotacja i amortyzacja – wybrane zagadnienia Niewątpliwą korzyścią związaną z członkowstwem Polski w Unii Europejskiej jest możliwość korzystania przez podmioty krajowe z unijnej pomocy finansowej. Oczywiście otrzymując takie zewnętrzne finansowanie, należy zastanowić się nad tym, czy – a jeżeli tak, to jakie – skutki podatkowe implikuje uzyskanie tego rodzaju wsparcia w przypadku nabycia środków trwałych.
15.01.2009Dotacja z UP na rozpoczęcie działalności gospodarczej a koszty podatkowe Pytania podatnika:
1) Czy amortyzacja przedmiotowych środków i urządzeń sfinansowana z dotacji z Urzędu Pracy jest kosztem podatkowym u danego podatnika oraz dokonane zakupy są kosztem do wysokości 3.500 zł? Jeżeli włączamy w koszty to kwotę netto, czy brutto otrzymanej dotacji?
2) Czy po roku zakupione środki można zaewidencjonować w firmie na dowodzie przekazania i amortyzować?
20.03.2008Opodatkowanie dotacji i jednorazowy odpis amortyzacyjny w spółce cywilnej Pytanie podatnika: Czy otrzymana dotacja stanowi przychód spółki cywilnej, a zakupiony sprzęt jest jej kosztem uzyskania przychodu w postaci odpisów amortyzacyjnych na podstawie art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
08.02.2007Dotacje z Europejskiego Funduszu Społecznego Pytanie podatnika: W sprawie zaliczenia w koszty uzyskania przychodu zakupów dokonanych w związku z planowanym rozpoczęciem działalności gospodarczej tj.: meble, sprzęt komputerowy i towary handlowe, których zakup został sfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach bezzwrotnej pomocy Unii Europejskiej.
19.10.2006Dotacje a VAT Otrzymane dotacje, subwencje lub inne dopłaty o podobnym charakterze podlegają opodatkowaniu VAT, gdy bezpośrednio obniżają cenę towaru lub świadczonej usługi. Tak przynajmniej wynika z art. 29 ust. 1 Ustawy o VAT.Podstawą opodatkowania jest bowiem obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5 Ustawy o VAT. Obrót jest rozumiany jako kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Zarazem obrót ten zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze.Nie każda jednak dotacja zwiększy podstawę opodatkowania, a więc tym samym będzie objęta podatkiem VAT.
