14.09.2012Roboty budowlane a VAT. Stawka podstawowa czy obniżona? Pytanie podatnika: Czy można zastosować stawkę podatku od towarów i usług w wysokości 8% w przypadku prac polegających na budowie przyłączy wodociągowo-kanalizacyjnych do budynków mieszkalnych i wykonywanych zarówno wewnątrz jak i poza jego bryłą?
17.07.2012Stawka VAT na rozbiórkę budynku Z uzasadnienia: Usługi polegające na wykonywaniu rozbiórki budynków, bez względu na symbol PKOB obiektu którego dotyczą, choć wiążą się z wykonywanymi robotami budowlanymi, nie stanowią usług związanych z dostawą, budową, remontem, modernizacją, termomodemizacją lub przebudową obiektów budowlanych lub ich części, o których mowa w art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług, zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W przypadku bowiem rozbiórki budynków, konsekwencją jest likwidacja obiektu mieszkalnego, nie zaś jego budowa, przebudowa, remont, czy modernizacja. Zatem, prace rozbiórkowe podlegają opodatkowaniu stawką podstawową.
14.03.2012Podatek od nieruchomości za garaż z osobną księgą wieczystą W świetle art. 2 ust. 1 pkt 2 i art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych garaż stanowiący przedmiot odrębnej własności, usytuowany w budynku mieszkalnym wielorodzinnym, podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki podatku przewidzianej w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. e) tej ustawy, tj. według stawki podatku dla pozostałych budynków. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny, w uchwale z dnia 27 lutego 2012 r., sygn. akt II FPS 4/11.
15.06.2011Jak opodatkować sprzedaż materiałów budowlanych z montażem Skoro preferencyjna, 8% stawka podatku od towarów i usług, ma zastosowanie m.in. do remontów oraz robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym, a czynności podatnika sprowadzają się w istocie do sprzedaży materiałów budowlanych wraz z ich zamontowaniem przez sprzedawcę, uznać należy, że czynności te nie korzystają z preferencji podatkowej. Zatem, podatnikowi nie przysługuje prawo do stosowania obniżonej stawki podatku VAT w stosunku do sprzedawanych towarów wraz z ich montażem, bez względu na to, czy dokonuje tych czynności w budownictwie mieszkaniowym - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 21.01.2011 r., sygn. IPPP3/443-1003/10-4/KT.
02.06.2011Stawka VAT dla sprzedaży budynku mieszkalnego w stanie surowym wraz z gruntem Pytanie podatnika: Spółka nabyła grunt z posadowionymi na nim halami. Po zakupie planowane jest wyburzenie hal oraz scalenie i podział działek w celu wyodrębnienia 3 etapów budowy zespołu budynków mieszkalnych. Inwestycja ta zostanie zbyta jeszcze przed jej zakończeniem. Czy do sprzedaży budynku mieszkalnego w stanie surowym, który nie jest produktem finalnym, wraz z gruntem, na którym jest on posadowiony, można zastosować 8% stawkę VAT?
27.01.2011Zwrot VAT przy zakupie materiałów budowlanych – baza powiązań wyrobów w starej i nowej klasyfikacji PKWiU Zmiana stosowanej dla celów podatku VAT Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z PKWiU 1997 na PKWiU 2008 może przysparzać wielu praktycznych problemów osobom, które starają się o zwrot VAT związany z zakupem materiałów budowlanych. Częsta będzie sytuacja, w której osoby starajace się o zwrot VAT będą dysponować fakturami, na których wyroby będą opisane według symboliki pochodzących z róznych klasyfikacji. Wszystkim, którzy mogą mieć tego rodzaju problemy polecamy porównywarkę (bazę powiązań), w której bez problemu można ustalić powiązania nowych symboli i opisów ze starszymi symbolami PKWiU.
11.01.2011Zwrot VAT na materiały budowlane dla osób fizycznych w 2011 roku Od początku roku obowiązują nowe, niższe limity zwrotu podatku od towarów i usług od zakupów materiałów budowlanych. Ich obniżenie ma związek z podwyższeniem stawki podatku VAT do 23 %. Od stycznia obowiązuje również nowy wykaz materiałów budowlanych, od których można odliczyć VAT.
24.11.2010Brak podpisu małżonka pozbawi prawa do zwrotu VAT Pytanie podatnika: W 2007 r. Wnioskodawczyni postanowiła nabyć działkę budowlaną oraz rozpocząć na tej działce budowę domu. Zakup został sfinansowany kredytem hipotecznym. Niezależnie od faktu, że kredytobiorcą byli oboje małżonkowie, Wnioskodawczyni samodzielnie, z własnej pensji spłacała raty kredytu. W dniu 20 kwietnia 2009 r. małżonkowie zawarli umowę o podział majątku wspólnego. Zgodnie z tą umową Wnioskodawczyni nabyła na wyłączną własność powyższą nieruchomość gruntową, a także przejęła prawa i obowiązki wynikające z umowy kredytu hipotecznego. Ponadto, wszystkie faktury VAT dokumentujące nabycie materiałów budowlanych z przeznaczeniem na budowę domu wystawiane były na Wnioskodawczynię oraz opłacane z jej własnych środków finansowych. Czy istnieje możliwość indywidualnego złożenia wniosku VZM-1 przez Wnioskodawczynię, bez konieczności umieszczania w nim podpisu współmałżonka?
08.04.2010Orzecznictwo: Kiedy występują nowe okoliczności faktyczne? Tezy: Ustawodawca w art. 240 par. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.) nie wyjaśnił, co należy rozumieć przez użyte w tym przepisie określenie "okoliczności faktyczne". Odróżnienie przesłanki wznowieniowej, polegającej na ujawnieniu "nowych okoliczności faktycznych" od przesłanki "nowe dowody" wskazuje, że przez "nowe okoliczności faktyczne" należy rozumieć te zdarzenia faktyczne, które miały miejsce przed wydaniem decyzji ostatecznej, a ujawnione zostały po jej wydaniu. Jeżeli w toku postępowania podatkowego, a przed wydaniem decyzji ostatecznej, ujawnione zostały określone okoliczności faktyczne, to fakt, że potwierdzono je później dodatkowo, nowym dowodem, pozyskanym w toku postępowania wznowieniowego, nie powoduje, że okoliczności te stały się "nowe" w rozumieniu powołanego przepisu. Natomiast użytego w art. 240 par. 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej pojęcia "dowody", nie można postrzegać inaczej niż to wynika z treści art. 180 par. 1 i 181 tej ustawy. Dowodem jest zatem zeznanie świadka, a nie sam świadek,
29.03.2010Jak rząd obniżał podatki Interpelacja nr 13901 do ministra finansów w sprawie obietnicy obniżenia podatków
25.03.2010Jak ustalić limit zwrotu VAT za materiały budowlane Pytanie podatnika: W dniu 20.03.2007 r. Wnioskodawca wraz z żoną złożyli w US wniosek o zwrot niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowy. Na dzień złożenia wniosku limit jaki obowiązywał Wnioskodawcę to kwota 9.431,00 zł. W 2009 r. Wnioskodawca dokonał kolejnego remontu i złożył następny wniosek VZM-1 w dniu 25.11.2009 r. Został poinformowany przez US, że limity jakie przysługują Wnioskodawcy są limitami z roku 2007 i zwrot będzie obejmował limit z 2007 r. pomniejszony o kwotę już otrzymaną przez Wnioskodawcę w związku ze złożeniem pierwszego wniosku. Jaki limit obowiązuje Wnioskodawcę, jaka powinna być cena 1 m2 wpisana we wniosku składanym w dniu 25.11.2009 r.? Czy ustawa o zwrocie części wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym jest prawidłowo interpretowana przez US?
27.05.2009Sprzedaż towaru samemu sobie a zwrot VAT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawcy należy się zwrot podatku VAT od tej faktury? Czy Urząd Skarbowy miał prawo odrzucić tą fakturę?
21.04.2009Orzecznictwo: Jaka stawka VAT przy budowie infrastruktury towarzyszącej Z uzasadnienia: "Przechodząc w tym stanie rzeczy do oceny tegoż, merytorycznego, stanowiska Sądu I instancji odnotować należy, że dano w nim wyraz przekonaniu, iż pojęcie "związku pomiędzy robotami budowlano-montażowymi oraz remontami i robotami konserwacyjnymi a budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą", który, po myśli art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a) u.p.t.u., pozwala zastosować preferencyjną stawkę podatkową, należy rozumieć szeroko. Stanowisko takie nie jest zresztą odosobnione czego przykładem może być wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 08.07.2008 r., sygn. I FSK 871/07. Wydaje się ono jednak nie trafione bowiem nie uwzględnia ono celu, dla którego owe unormowanie zostało przyjęte. Tymczasem owo ratio legis sprowadza się do udzielenia przejściowej ochrony, polegającej na obniżeniu stawki podatku, tym osobom (podmiotom) inwestującym w budownictwo mieszkaniowe, by nie ponosili oni w związku z przystąpieniem Polski do Wspólnoty Europejskiej zbyt dużych kosztów swoich inwestycji mieszkaniowych."
29.01.2009Orzecznictwo: Droga gminna jako infrastruktura towarzysząca? Z uzasadnienia: "Kiedy zatem w art. 146 ust. 3 u.p.t.u. definiuje się infrastrukturę towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu i związaną z obiektami budownictwa mieszkaniowego, poprzez określenie jej zakresu przedmiotowego, należy uwzględniać, że stawka obniżona 7 % powinna mieć zastosowanie jedynie do takich inwestycji (remontów) tej infrastruktury, które są realizowane w ramach zadań budownictwa mieszkaniowego (inwestycji budownictwa mieszkaniowego), i których ostatecznymi odbiorcami w sensie podatkowym (finansowym) jako konsumentów w finalnym rachunku (bezpośrednio lub pośrednio - poprzez pośrednich inwestorów jakimi są spółdzielnie czy deweloperzy, sprzedających lub wynajmujących lokale mieszkalne w takich obiektach) są osoby (podmioty) użytkujący te obiekty (infrastrukturę)."
21.05.2008Podstawa opodatkowania dla robót podlegających opodatkowaniu różnymi stawkami Pytanie podatnika: Czy w zakresie opisanego powyżej zdarzenia przyszłego roboty budowlano-montażowe wykonane po dniu 1 stycznia 2008 r. powinny być opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, czy też należy stosować inną/inne stawki?
08.02.2008Jaka stawka VAT dla infrastruktury towarzyszącej w budownictwie mieszkaniowym? Jeżeli podatnik świadczy usługi budowlano-montażowe, wówczas może skorzystać z preferencyjnej stawki VAT w wysokości 7 proc., ale jedynie w odniesieniu do robót związanych z budownictwem mieszkaniowym oraz infrastrukturą towarzyszącą związaną z budownictwem mieszkaniowym. Pozostała część robót, w tym także wytworzenie infrastruktury w części, w jakiej jest ona związana z budownictwem niemieszkaniowym, podlega natomiast opodatkowaniu VAT według stawki podstawowej 22-procentowej.
08.01.2008Zwrot niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (1) – Kto jest uprawniony do zwrotu VAT Od 1 stycznia 2006 r. w polskim porządku prawnym obowiązuje ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz.U.2005 r. Nr 177, poz. 1468) regulująca zasady zwrotu osobom fizycznym części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych przez te osoby w związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części. Uzasadnieniem dla wprowadzenia w życie przepisów tej ustawy było zrekompensowanie inwestorom indywidualnym podwyżki podatku VAT z 7% na 22%, która miała miejsce po dniu 1 maja 2004 r. Co istotne, zwrot wydatków finansowany jest z budżetu państwa, a refundacja części wydatków odpowiada kwocie o jaką wzrosła cena brutto materiałów budowlanych.
17.12.2007ZRP chwali projekt rozporządzenia o VAT Związek Rzemiosła Polskiego zaproponował wprowadzenie tylko jednej zmiany do projektu rozporządzenia Ministerstwa Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT. Inicjatywę uzupełnienia przepisów o stosowaniu obniżonej stawki tego podatku w budownictwie przyjął z zadowoleniem.
09.10.2007Utrzymany niższy VAT w budownictwie 1 stycznia 2008 r. wejdą w życie przepisy, dzięki którym utrzymany zostanie 7-proc. VAT w budownictwie mieszkaniowym. Od piątku podpisana przez prezydenta nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym - czeka na publikację w Dzienniku Ustaw.
06.09.2007Niższy VAT w budownictwie uchwalony Wczoraj Sejm jednogłośnie przyjął ustawę o VAT definiującą politykę społeczną państwa wobec budownictwa mieszkaniowego. Zapobiegnie to podwyżce VAT w budownictwie od początku 2008 roku, kiedy to skończy się wynegocjowany w traktacie akcesyjnym okres przejściowy pozwalający na stosowanie obniżonej stawki.
24.07.2007ZRP o przepisach prawnych niekorzystnych dla przedsiębiorców Przewodniczący Sejmowej Komisji Przedsiębiorczości Jacek Piechota przedstawił opinię poszczególnych ministerstw na temat zebranego przez Gazetę Wyborczą zestawu przepisów prawnych, uznanych przez przedsiębiorców za niekorzystne i wymagające pilnej zmiany. Poniżej prezentujemy stanowisko Związku Rzemiosła Polskiego, będące odpowiedzią na wyjaśnienia resortów:
20.07.2007PKPP Lewiatan: Samozadowolenie rządu w odniesieniu do gospodarki nie ma uzasadnienia „Sprzyjamy i pomagamy przedsiębiorcom” — pisze premier J. Kaczyński w przedmowie do propagandowej broszury „365 dni”, będącej samooceną działań rządu pod jego kierownictwem. To jedna z najbardziej zadziwiających tez tego dokumentu. Takich stwierdzeń jest w nim o wiele, wiele więcej. Jak zawsze sukces ma wielu ojców, tylko klęska jest sierotą. Obecnej dobrej sytuacji w gospodarce z pewnością nie można przypisać rządowi J. Kaczyńskiego. Efekty jego działań i zaniechań będą bowiem widoczne dopiero za 2-3 lata.
18.07.2007Opracowanie ZRP na temat poprawy jakości regulacji prawnych W ramach działań podjętych przez Komisję Trójstronną ds. Społeczno-Gospodarczych Związek Rzemiosła Polskiego bierze udział w pracach nad projektem Umowy Społecznej „Gospodarka — Praca — Rodzina — Dialog”. Poniżej przedstawiamy opracowany przez ZRP pakiet postulatów z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, prowadzących do ograniczenia barier administracyjnych i poprawy otoczenia regulacyjnego działalności małych i średnich przedsiębiorstw. Wprowadzenie ich w życie wsparłoby działalność przedsiębiorstw, a w przypadku niektórych — zlikwidowałoby płaszczyznę możliwych sporów z aparatem skarbowym, wynikającą z nieprecyzyjnych regulacji prawnych. Przedsiębiorcom przywróciłoby natomiast stabilizację, tak potrzebną dla rozwijania działalności gospodarczej.
17.07.2007Stanowisko strony pracodawców TK ws. założeń projektu budżetu na 2008 W piątek 13 lipca związki pracodawców zrzeszone w Trójstronnej Komisji ds. Społeczno-Gospodarczych ogłosiły swoje stanowisko w sprawie założeń projektu budżetu państwa na rok 2008. Pracodawcy, prezentując swoje stanowisko do założeń projektu budżetu państwa na 2008 r., chcą po raz kolejny zwrócić uwagę na potrzebę uporządkowania i ograniczenia wydatków publicznych jako punktu wyjścia do każdej debaty o budżecie państwa. Poniżej prezentujemy pełny tekst dokumentu:
11.07.2007KPP o definicji budownictwa społecznego Wczoraj w Sejmie odbyło się pierwsze czytanie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Zawiera on, oczekiwaną od wielu miesięcy, definicję budownictwa społecznego. Zdaniem ekspertów Konfederacji Pracodawców Polskich zaproponowana definicja jest zdecydowanie za wąska biorąc pod uwagę obecną sytuację na polskim rynku mieszkaniowym.
19.06.2007Rodzina na swoim? Interpelacja nr 7084 do ministra budownictwa w sprawie rządowego programu „Rodzina na swoim”
13.06.2007Brak zapowiedzi systemowego wsparcia przedsiębiorczości w projekcji założeń do budżetu We wtorek rząd przyjął założenia do budżetu państwa na rok 2008. Zaakceptował propozycje Ministerstwa Finansów w sprawie 5,7 proc. dynamiki wzrostu gospodarczego i 2,3 proc. inflacji. Dochody państwa mają wynieść 241,6 mld zł i być wyższe o 12,8 proc. od tegorocznych. Wydatki sięgać mają 271,6 mld zł. „Przyjęte założenia są dość optymistyczne i opierają się głównie na założeniu utrzymywania się przez najbliższe lata wysokiego wzrostu gospodarczego. Na obecnym etapie projektowania budżetowego trudno jest przewidzieć czy rząd zdecyduje się przyjąć jakieś radykalne zmiany w zakresie wydatków budżetowych. Wiadomo, że zostanie utrzymana kotwica budżetowa jednak to wcale nie oznacza racjonalizacji wydatków budżetowych” – uważa Rafał Baniak ekspert Konfederacji Pracodawców Polskich.
05.06.2007KPP: Wąska definicja budownictwa społecznego ograniczy zakres stosowania obniżonej stawki VAT Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Zawiera on, oczekiwaną od wielu miesięcy, definicję budownictwa społecznego. Zdaniem ekspertów Konfederacji Pracodawców Polskich zaproponowana definicja jest zdecydowanie za wąska biorąc pod uwagę obecną sytuację na polskim rynku mieszkaniowym.
04.04.2007Rząd chce utrzymać 7 proc. VAT w budownictwie Rząd finalizuje prace nad przygotowaniem definicji budownictwa społecznego. Zaproponowano m.in., by definicja obejmowała domy lub mieszkania nabywane od inwestorów, ale nie budowane w tzw. systemie gospodarczym. Wicepremier Zyta Gilowska podkreśliła, że Polska chce skorzystać z możliwości zastosowania najszerszej definicji budownictwa społecznego, na jaką pozwalają przepisy UE.
22.03.2007Niższa stawka VAT w budownictwie Wreszcie udało się uzgodnić podstawowe założenia do definicji budownictwa społecznego. Niższa 7-proc. stawka VAT obejmie domy i mieszkania od deweloperów, ale też niektóre prace remontowe i mieszkania budowane systemem gospodarczym. Do budownictwa społecznego, objętego niższą stawką VAT minister finansów zaliczył mieszkania w domach wielorodzinnych o powierzchni do 120 m kw, a w domach jednorodzinnych – do 220 m kw. Każdy metr ponad te limity będzie opodatkowany 22 proc. stawką VAT.
02.03.2007KPP: Kolejne obciążenia podatkowe Ministerstwo Finansów planuje ustanowienie nowego tytułu podatkowego – VAT-u od wynagrodzeń menedżerów na kontraktach, władz spółek oraz twórców i samozatrudnionych. Od wszystkich tych, którzy wykonują pracę na umowę zlecenie lub na umowę o dzieło. Zwolnione mają być tylko osoby uzyskujące dochody do 10 tys. euro. - Zdecydowanie protestujemy przeciwko obciążaniu dochodów z pracy kolejnymi podatkami – komentuje pomysł resortu finansów Andrzej Malinowski, prezydent Konfederacji Pracodawców Polskich - Przypominam, że założenia zawarte w programie „Solidarne Państwo” oraz obietnice rządu mówiły o zmniejszaniu obciążeń podatkowych.
14.02.2007Lewiatan: 50% mieszkań i 80% remontów z 22% stawką VAT? Zaproponowane przez Ministra Finansów i w zasadzie zaakceptowane przez Ministra Budownictwa, rozwiązania dot. podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym służyć będą bogatszym grupom społeczeństwa.
03.12.2006PKPP Lewiatan: Jaka definicja budownictwa społecznego? Rozwiązania dotyczące wysokości obciążenia podatkiem VAT budownictwa mieszkaniowego, remontów oraz modernizacji mogą na wiele lat przesądzić o dostępności mieszkań dla naszego społeczeństwa. Będą też miały wpływ na wielkość szarej strefy w budownictwie – ostrzega Związek Pracodawców – Producentów Materiałów dla Budownictwa, który opracował rekomendacje dotyczące zakresu budownictwa społecznego.
29.11.2006Dotacje przyznane w celu realizacji programów szkoleniowych Pytanie podatnika: 1) Czy otrzymana przez Zakład dotacja dla potrzeb realizacji umowy o dofinansowanie projektu "Nowe materiały i technologie w budownictwie podwyższenie umiejętności i kwalifikacji pracowników" współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Społecznego i budżetu państwa stanowi obrót, o którym mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, z tytułu czynności wykonywanych w ramach tej umowy, tj. usług edukacyjnych?
02.03.2006Co nam skontrolują Przeglądając strony internetowe MF natrafiłem na ciekawy materiał, dotyczący wszystkich przedsiębiorców. Ten dokument to opracowanie „Podstawowe Zakresy Obszarów Kontroli Podatkowej na 2006r”, pochodzące z Departamentu Administracji Podatkowej. Może okazać się bardzo przydatny dla podatników między innymi z tego powodu, że zawiera omówienie najczęściej popełnianych błędów i nadużyć w poszczególnych obszarach tematycznych. Wiedza o tym, co jest najczęściej kontrolowane pozwoli przeprowadzić skuteczną kontrolę wewnętrzną i uniknąć problemów podczas lub po kontroli przeprowadzonej przez fiskusa.
15.02.2006Budownictwo społeczne – propozycja definicji Do 31 grudnia 2007 r. istnieje możliwość stosowania przez Polskę obniżonej 7% stawki podatku VAT na obiekty budownictwa mieszkaniowego. Od 1 stycznia 2008 r. obniżoną stawkę będzie stosować się wyłącznie do obiektów tzw. budownictwa społecznego, którego definicję każde unijne państwo członkowskie opracowuje we własnym zakresie, z zachowaniem granic nakreślonych w traktacie akcesyjnym.
22.09.2005Jak to policzyć Trochę arytmetycznej gimnastyki wymaga prawidłowe ustalenie kwoty zwrotu części podatku VAT. Ustawa daje w tej mierze szczegółowe wytyczne, jednak dla poprawności wyliczeń konieczna będzie znajomość kilku przepisów i parametrów.
30.08.2005Jak to policzyć Trochę arytmetycznej gimnastyki będzie wymagało prawidłowe ustalenie kwoty zwrotu części podatku VAT. Ustawa daje w tej mierze szczegółowe wytyczne, jednak dla poprawności wyliczeń konieczna będzie znajomość kilku przepisów i parametrów.
