30.07.2014Zwrot VAT za materiały budowlane a ulga mieszkaniowa Pytanie podatnika: Czy w związku z dokonaniem wydatków na zakup materiałów budowlanych należy pomniejszyć kwotę wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe o kwotę zwróconego VAT otrzymanego z urzędu skarbowego w związku z wnioskiem VZM-1?
21.11.2013Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego Pytanie: Od 2008 r. prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą, opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Prawdopodobnie w trakcie 2013 r. przekroczę limit przychodów dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2013 r. wynoszący 150.000 euro. W jakim momencie utracę prawo do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, tj. od dnia, w którym przekroczę limit, czy od 1 stycznia 2014 r. i od kiedy zobowiązany będę do zaprowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
16.05.2013Ryczałtowe opodatkowanie VAT usług taksówek osobowych Podatnik świadczący usługi w zakresie taksówek osobowych ma do wyboru dwie opcje opodatkowania podatkiem VAT. Pierwsza z nich to opodatkowanie świadczonych usług na zasadach ogólnych, natomiast druga przewiduje możliwość skorzystania przez podatnika z prostszej formy rozliczania podatku.
09.04.2013Abolicja składek ZUS – najczęściej zadawane pytania Ustawa z 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność (Dz. U. z 2012 r. poz. 1551) przewiduje umorzenie składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz wypadkowe, za okres od 1 stycznia 1999 r. do 28 lutego 2009 r. za osoby obowiązkowo podlegające tym ubezpieczeniom z tytułu prowadzonej działalności, odsetek za zwłokę od ww. składek, opłaty prolongacyjnej, kosztów upomnienia, opłaty dodatkowej, a także kosztów egzekucyjnych naliczonych przez dyrektora oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, naczelnika urzędu skarbowego lub komornika sądowego.
02.04.2013Podatki 2013: Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2013 r. Od 1 kwietnia 2013 r. wchodzą w życie zmiany zarówno przepisów ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, jak i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikają przede wszystkim z:
20.03.2013Kurs euro a limity podatkowe Interpelacja nr 13880 do ministra finansów w sprawie utraty preferencji podatkowych przez przedsiębiorców w związku z kursem euro
13.02.2013Najem prywatny a VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca pozostając w związku małżeńskim, w którym istnieje ustawowa wspólność majątkowa zamierza wynająć lokale usługowe i mieszkalne zgodnie z ich przeznaczeniem, w ramach najmu prywatnego. Umowy najmu będą podpisywane przez małżonków odrębnie w dowolnie ustalonej proporcji. Czy Wnioskodawca jest zwolniony podmiotowo z VAT do kwoty 150 000,00 zł w proporcji do okresu prowadzonego najmu w roku podatkowym? Czy może on wystawiać faktury VAT z najmu prywatnego? Czy w przypadku wynajmowania nieruchomości będących współwłasnością małżeńską przyjmuje się, że podatnikiem podatku VAT jest ten z małżonków, który dokonał podpisania umowy najmu?
03.01.2013Utrata prawa do opodatkowania w formie ryczałtu Pytanie podatnika: W jakim momencie Wnioskodawca utraci prawo do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, tj. od dnia, w którym przychód przekroczył limit, czy od 1 stycznia 2013 r. i od kiedy zobowiązany będzie do zaprowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
20.08.2012Skutki podatkowe powypadkowego remontu samochodu firmowego Zdarzenie w ruchu drogowym (kolizja lub wypadek), w którym uczestniczy samochód firmowy, pociąga za sobą zwykle także pewne konsekwencje na gruncie podatkowym. Warto wiedzieć, jak rozliczyć koszty poniesione na naprawę pojazdu oraz ewentualne otrzymane odszkodowanie. Zasady te są niezależne od tego czy jest to samochód ciężarowy, czy osobowy.
27.06.2012Data rejestracji firmy jako podatnika VAT czynnego Pytanie podatnika: Wnioskodawca rozpoczął działalność gospodarczą od 2 listopada 2011 r. Po wypełnieniu wniosku w Urzędzie Gminy Wnioskodawca został poinformowany, że jest to tzw. „jedno okienko” i nie jest zobowiązany do informowania innych instytucji o rejestracji firmy, w tym urzędu skarbowego. Po otrzymaniu pisma z Urzędu Skarbowego, Wnioskodawca dowiedział się, iż nie dopełnił formalności zgłoszenia VAT-R. Dnia 9 stycznia 2012 r. zarejestrował firmę w zakresie podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 9, jednak za datę zgłoszenia po wskazaniu przez US mógł wpisać dopiero 1 lutego 2012 r. Jaka jest prawidłowa data zgłoszenia firmy Wnioskodawcy jako podatnika zarejestrowanego w zakresie VAT?
28.03.2012Wybór podatku liniowego po utracie prawa do karty Pytanie podatnika: Czy tracąc prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej Wnioskodawca może korzystać z opodatkowania podatkiem liniowym?
12.03.2012Ryczałt a usługi pośrednictwa finansowego Z uzasadnienia NSA: Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą i w ramach tej działalności świadczy usługi pośrednictwa finansowego (proponuje klientom pożyczki bankowe) nie ma prawa do ryczałtu.
01.02.2012Stawka ryczałtu dla usług budowlanych Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą w zakresie robót budowlanych w branży wodno-melioracyjnej, opodatkowaną w formie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych. Czy usługi świadczone przez Wnioskodawcę podlegają opodatkowaniu stawką 5,5%, czy stawką 8,5%?
19.01.2012Rozliczenie PIT w formie karty podatkowej Pytanie podatnika: Czy w związku z faktami, że Wnioskodawca w 2011 r. poprosił o pomoc w wykonywanej działalności gospodarczej: dwóch synów pozostających z nim we wspólnym gospodarstwie domowym oraz zatrudnił na umowę o pracę 3 pracowników, nie utraci prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w zakresie obsługi maszynowej produkcji rolniczej i ogrodniczej?
29.12.2010Utrata prawa do zwolnienia z VAT Interpelacja nr 19420 do ministra finansów w sprawie utraty prawa do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT
07.05.2010Orzecznictwo NSA: Termin zapłaty należności z faktur VAT RR Z uzasadnienia: Z uzasadnienia projektu ustawy o VAT nie wynika żadne zróżnicowanie sankcyjne dla podatników, związane z ustawowym i umownym terminem płatności przewidzianym w art. 116 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. Nie ulega żadnej wątpliwości, że skoro ustawodawca jako zasadę przyjął termin 14-dniowy, to miał zamiar zapewnić szybkie regulowanie należności wobec dostawców produktów rolnych. W tym kontekście nie wiadomo też z jakich powodów orzecznictwo organów administracji publicznej miałoby w szczególny sposób "premiować" nierzetelnych przedsiębiorców. Wszak z możliwości przyjęcia przez strony umownego dłuższego terminu płatności nie wynika, by ustawodawca odstąpił od wymogu jego przestrzegania.
11.09.2009Odliczenia podatku VAT naliczonego (2) – Wyłączenia i ograniczenia prawa do rozliczenia podatku naliczonego Pewnym naruszeniem zasady neutralności jest wyłączenie i ograniczenie prawa do rozliczenia podatku naliczonego. Oczywiście w takich przypadkach ustawodawca zawsze musi wykazać dużą ostrożność, tak aby, omijając tę zasadę, nie narazić się na zarzut naruszenia prawa wspólnotowego (co skutkowałoby możliwością niestosowania takiej regulacji przez podatników).
29.04.2009Orzecznictwo podatkowe: Opodatkowanie sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego Także na gruncie przepisów prawa podatkowego nie można utożsamiać przychodu ze sprzedaży całości nieruchomości lub części nieruchomości, wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z przychodem ze sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego. Ustawodawca podatkowy, wskazując jako źródło przychodu odpłatne zbycie rozróżnia bowiem nieruchomość, jej część i udział w nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a tej ustawy). Skoro więc w przepisie dotyczącym zwolnienia przychodu ze sprzedaży wymienia jedynie nieruchomość lub jej część, to nie można uznać, iż zwolnienie to obejmuje również przychód ze sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości.
30.03.2009Limit ryczałtu ewidencjonowanego Pytanie podatnika: Czy w 2009 r. z działalności prowadzonej na własne nazwisko wnioskodawca może płacić podatek od uzyskanego przychodu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
27.03.2009Orzecznictwo podatkowe: Zwrot podatku VAT po likwidacji spółki cywilnej Dla potrzeb związanych z rozliczeniem podatkowym, w związku z zakończeniem działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług spółki cywilnej lub osobowej prawodawca ustanowił w art. 14 ustawy fikcję prawną polegającą na przyjęciu dalszego istnienia spółki, mimo utraty przez nią w wyniku rozwiązania bytu prawnego. Tym samym spółka taka (podatnik) zobowiązana jest zarówno do zapłaty podatku likwidacyjnego jak i uprawniona do otrzymania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Skoro prawodawca uznał potrzebę dalszego istnienia spółki w zakresie rozliczenia podatku od towarów i usług z okresu likwidacji (art. 14 ustawy VAT), to tym bardziej w ramach wykładni należy przyjąć prawną możliwość rozliczenia podatku VAT z okresu prowadzenia przez spółkę aktywnej działalności gospodarczej. Jeśli zatem pomimo utraty bytu prawnego spółka nieposiadająca osobowości prawnej ma prawo do zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym, to tym bardziej - posługując się wnioskowaniem a maiori ad minus - winna mieć prawo do zwrotu różnicy podatku za okres rozliczeniowy, podczas którego była czynnym podatnikiem podatku od wartości dodanej.
09.10.2008Po utracie prawa do ryczałtu należy złożyć nowe oświadczenie Pytanie podatnika: Czy w związku z zaistniałą sytuacją Wnioskodawca ma prawo do rozliczenia podatku dochodowego w 2007 r. i w latach kolejnych na zasadach przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym?
31.07.2008Zbycie nieruchomości rolnej Pytanie podatnika: Czy przychód uzyskany ze sprzedaży gruntu w części dotyczącej współmałżonka (żony) podlega zwolnieniu od podatku dochodowego?
18.07.2007Opracowanie ZRP na temat poprawy jakości regulacji prawnych W ramach działań podjętych przez Komisję Trójstronną ds. Społeczno-Gospodarczych Związek Rzemiosła Polskiego bierze udział w pracach nad projektem Umowy Społecznej „Gospodarka — Praca — Rodzina — Dialog”. Poniżej przedstawiamy opracowany przez ZRP pakiet postulatów z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, prowadzących do ograniczenia barier administracyjnych i poprawy otoczenia regulacyjnego działalności małych i średnich przedsiębiorstw. Wprowadzenie ich w życie wsparłoby działalność przedsiębiorstw, a w przypadku niektórych — zlikwidowałoby płaszczyznę możliwych sporów z aparatem skarbowym, wynikającą z nieprecyzyjnych regulacji prawnych. Przedsiębiorcom przywróciłoby natomiast stabilizację, tak potrzebną dla rozwijania działalności gospodarczej.
14.12.2006Refundacja ze środków Funduszu Pracy kosztów wyposażenia stanowiska pracy a możliwość odliczenia VAT Pytanie: Czy podatek naliczony VAT od zakupionych środków trwałych częściowo refundowanych w kwocie brutto przez Fundusz Pracy podlega odliczeniu od podatku należnego? Dodam, że nabyte środki przeznaczone są na doposażenie stanowisk pracy dla skierowanego bezrobotnego i służą pośrednio do wytworzenia towarów i usług opodatkowanych podatkiem VAT.
10.12.2006Kasy fiskalne - do połowy 2007 roku bez zmian Ministerstwo Finansów udostępniło projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie z dnia 28 marca 2006 r. w sprawie kas rejestrujących. Jak wynika z lektury projektu (jego treść umieściliśmy na końcu artykułu), co najmniej do połowy 2007 r. zostaje utrzymany stan obecny.
