13.02.2014Koniec roku bilansowego: Odpisy aktualizujące Obowiązek dokonywania odpisów aktualizujących jest skutkiem obowiązującej w rachunkowości zasady ostrożnej wyceny. Wynika bezpośrednio z art. 7 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
25.07.2013Rolnik jako podatnik VAT Podatnik świadczący usługi rolnicze nie może łączyć dwóch statusów - podatnika VAT zwolnionego jako rolnik ryczałtowy z tytuł sprzedaży produktów rolnych pochodzących z własnej działalności i jednocześnie podatnika VAT czynnego - w pozostałym zakresie działalności rolnej, tj. świadczenia usług rolniczych wymienionych w art. 2 pkt 21 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
09.07.2013Prawo do korekty VAT z tytułu zakupów dokonanych przed rejestracją Pytanie podatnika: Wnioskodawca rozpoczął działalność gospodarczą 1 marca 2012 r., w tym czasie dokonał zakupów związanych z przyszłą działalnością opodatkowaną (maszyny i urządzenia do przyszłej działalności) nie korzystając z odliczenia VAT, gdyż nie zarejestrował się jako podatnik VAT czynny. 24 września 2012 r. złożył zgłoszenie rejestracyjne VAT-R, dokonując rejestracji jako podatnik VAT czynny od dnia 1 października 2012 r. Czy Wnioskodawca może odliczyć podatek naliczony wynikający z faktur wystawionych w okresie przed zgłoszeniem jako podatnik VAT czynny, w okresie od marca do września?
20.03.2013Kurs euro a limity podatkowe Interpelacja nr 13880 do ministra finansów w sprawie utraty preferencji podatkowych przez przedsiębiorców w związku z kursem euro
08.03.2013Rozliczenie zakupu programu komputerowego i jego aktualizacji Problematyka rozliczania kosztu zakupu programu komputerowego oraz jego aktualizacji dotyczy praktycznie każdego przedsiębiorcy. Zagadnienia te nie są szczególnie skomplikowane, jeśli cena nabycia programu nie przekracza 3500 zł, gdyż wówczas możliwe jest ujęcie wydatku jednorazowo w kosztach uzyskania przychodów.
07.01.2013Zasady powrotu do zwolnienia podmiotowego z VAT Niektórzy podatnicy VAT mają możliwość powrotu do zwolnienia z VAT. Jak wynika bowiem z art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, może, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia, ponownie skorzystać ze zwolnienia określonego w ust. 1.
21.11.2012Nieruchomość inwestycyjna w księgach rachunkowych – kwalifikacja Inwestycje są to aktywa posiadane w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z:
a) przyrostu wartości tych aktywów,
b) uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub
c) uzyskania innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej.
W szczególności do inwestycji zalicza się te nieruchomości, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści (art. 3 ust. 1 pkt 17 ustawy o rachunkowości).
30.08.2012Korzystanie ze zwolnienia w VAT po zmianie działalności Pytanie podatnika: Czy po likwidacji dotychczasowej działalności gospodarczej i rozpoczęciu nowej można korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT? Czy gdy przed dniem likwidacji działalności gospodarczej Wnioskodawca był zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, również po ponownym podjęciu działalności jest nadal traktowany jako zarejestrowany, czynny podatnik VAT?
25.06.2012Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie podmiotowe w VAT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca dokonując sprzedaży samochodów osobowych stanowiących środki trwałe, w momencie ich sprzedaży traci prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT?
21.05.2012Utrata wartości aktywów – nowelizacja Krajowego Standardu Rachunkowości nr 4 Nowa wersja Krajowego Standardu Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów” (KSR nr 4) została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów nr 15 z 23 kwietnia 2012 r. Przepisy standardu obowiązują od dnia jego publikacji.
21.05.2012Ponowny wybór zwolnienia podmiotowego Pytanie podatnika: Wnioskodawca w dniu 1 czerwca 2011 r. rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, polegającej na sprzedaży detalicznej przez Internet i jednocześnie korzystał ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT Wnioskodawca utracił w dniu 17 października 2011 r. w związku z przekroczeniem limitu obrotów. Wartość sprzedaży firmy Wnioskodawcy w roku 2011 wyniosła 125.651,25 zł. Czy Wnioskodawca w roku 2012 może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT do momentu przekroczenia kwoty 150.000,00 zł?
30.01.2012Broszura informacyjna do zeznania PIT-36L o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2011 roku FORMULARZ PIT-36L JEST PRZEZNACZONY dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą".
24.01.2012Podatek odroczony w księgach rachunkowych Do podstawowych zasad rachunkowości związanych z wyceną aktywów i pasywów oraz ustaleniem wyniku finansowego należą między innymi zasada memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz zasada ostrożności. Zastosowanie tych zasad pozwala na przedstawienie rzetelnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki.
20.01.2012Nowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych przez SKOK- i W Dzienniku Ustaw z 13 stycznia 2012 r. poz. 45 opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 30 grudnia 2011 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo – kredytowych. Poza szczególnymi zasadami rachunkowości SKOK-ów określa ono również zakres informacji wykazywanych w informacji dodatkowej sprawozdania finansowego.
09.01.2012Sprzedaż nieruchomości po likwidacji działalności gospodarczej Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadził działalność gospodarczą polegającą na produkcji wyrobów piekarniczych w nowo wybudowanym budynku piekarni, wpisanym do ewidencji środków trwałych. W czasie prowadzenia działalności dokonywano odpisów amortyzacyjnych. Wnioskodawca w kwietniu 2010 r. zlikwidował ww. działalność. W przyszłości zamierza dokonać sprzedaży budynku piekarni, już jako osoba „prywatna”, nie prowadząca działalności. Jakie konsekwencje w podatku dochodowym rodzi sprzedaż nieruchomości po likwidacji działalności gospodarczej?
18.11.2011Odpisy aktualizacyjne w księgach rachunkowych Co roku w okresie sprawozdawczym, nie rzadziej niż na dzień bilansowy jednostki decydują, czy zachodzi potrzeba przeprowadzenia procedury ustalania odpisów aktualizujących. Wycena wartości aktywów spowodowana jest przez utratę przez nie wartości. Odnosi się to zarówno do aktywów wykorzystywanych do działalności operacyjnej, jak i inwestycji.
26.10.2011Metody prowadzenia ewidencji wydatków projektów unijnych Rachunkowość jest jednym z zasadniczych elementów w zarządzaniu finansami. Można wyróżnić kilka jej funkcji: informacyjną, kontrolną, analityczną, optymalizacyjną oraz sprawozdawczą. Prowadzenie rachunkowości dotyczącej realizowanych dotacji wiąże się ze wszystkimi funkcjami.
20.05.2011Sprzedaż firmowej nieruchomości nabytej w darowiźnie Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest właścicielem lokali mieszkalnych, których własność nabył w drodze darowizny od rodziców w 2010 r. Lokale będą przedmiotem wynajmu lub będą używane na własne cele biurowe prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej, ww. lokale zostaną wpisane do ewidencji środków trwałych i będą amortyzowane. Jak ustalić koszt uzyskania przychodów w przypadku sprzedaży lokalu nabytego w drodze darowizny wpisanego do ewidencji środków trwałych?
23.02.2011Wydatki na podwyższenie kapitału nie mogą być kosztem Tylko wydatki związane z emisją nowych akcji, bez których nie jest możliwe podwyższenie przez spółkę akcyjną kapitału zakładowego, nie są kosztami uzyskania przychodów, stosownie do reguł wyrażonych w treści art. 12 ust. 4 pkt 4 i art. 7 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Do tego rodzaju wydatków niewątpliwie należy zaliczyć opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, a w przypadku podwyższenia kapitału w drodze emisji akcji będących przedmiotem oferty publicznej objętych prospektem emisyjnym dodatkowo ponoszone w związku z tym opłaty giełdowe, koszty druku dokumentów akcyjnych, koszty sporządzenia, drukowania oraz dystrybucji prospektu emisyjnego lub jego skróconej wersji oraz koszty oferowania papierów wartościowych - orzekł w uchwale Naczelny Sąd Administracyjny.
03.01.2011Kiedy sprzedaż firmowego samochodu osobowego podlega zwolnieniu z VAT Pytanie podatnika: Czy sprzedając samochód przed upływem 6 m-cy od daty wprowadzenia do środków trwałych Zainteresowana może skorzystać ze zwolnienia określonego w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług i nie płacić podatku należnego od tej transakcji oraz nie rejestrować się jako podatnik VAT na formularzu VAT-R?
18.11.2010Certyfikat księgowy: Jaki jest zakres egzaminu? Zakres zagadnień objętych egzaminem sprawdzającym kwalifikacje osób ubiegających się o nadanie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zdefiniowany jest w rozporządzeniu ministra finansów z 8 kwietnia 2009 r. w sprawie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (Dz.U. nr 62, poz. 508).
26.10.2010Jak dokonywać odpisów amortyzacyjnych dla potrzeb rachunkowości? Warto przyjrzeć się zasadom dokonywania odpisów amortyzacyjnych określonym w ustawie o rachunkowości. Trzeba bowiem pamiętać, że nieco się one różnią od reguł właściwych dla rozliczeń podatkowych.
25.10.2010Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim i w walucie polskiej. Wartości wyrażone w walutach obcych trzeba zatem przeliczać na złotówki. Składniki aktywów i pasywów wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy.
21.10.2010Jak dokonać wyceny aktywów i pasywów? Jednym z elementów inwentaryzacji jest dokonanie wyceny aktywów i pasywów. Dokonuje się jej nie rzadziej niż na dzień bilansowy. Dzień ten jest natomiast dniem, na który jednostka sporządza sprawozdanie finansowe.
29.09.2010Sprzedaż udziałów w spółce z o.o.: Kwota zakupu nie podlega waloryzacji Pytanie podatnika: Dnia 9 lipca 1993 r. Wnioskodawca nabył udziały w spółce z o.o. za kwotę 50 mln zł, która po denominacji w 1995 r. wynosiła 5 000 zł. W 2007 r. zarząd spółki wystąpił o sprzedaż udziałów. Jednakże dopiero w dniu 12 listopada 2009 r. Wnioskodawca sprzedał, zmuszony sytuacją rodzinną, ww. udziały za kwotę 20 000 zł. Czy w związku ze sprzedażą w 2009 r. udziałów w spółce z o.o. koszt ich zakupu w 1993 r. podlega waloryzacji przy rozliczeniu w zeznaniu PIT-38 jako koszty uzyskania przychodów?
05.07.2010Najpierw postępowanie podatkowe, a dopiero potem obciążenie kosztami biegłego Z uzasadnienia: Dla obciążenia strony skarżącej kosztami opinii biegłego na gruncie art. 4 ust. 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych należy spełnić wymagane przytoczonymi normami prawa przesłanki, przy czym nie wystarczy tylko stwierdzenie, że miała miejsce czynność w postaci sporządzenia opinii oraz, że "wartość ustalona przez biegłego jest wyższa co najmniej o 33% od wartości określonej przez podatnika." Z zestawienia cytowanych norm prawnych wynika bowiem, że są pozostałe wymogi związane z brzmieniem tychże przepisów, a do nich należy uprzednie ustalenie między innymi, czy przedmiot opodatkowania (jak w niniejszej sprawie - budynki i budowle po myśli art. 2 ust. 1 pkt 3 u.p.o.l.) jest związany z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz czy jest i może być wykorzystywany do prowadzenia tej działalności ze względów technicznych.
16.04.2010Orzecznictwo: Tabela amortyzacyjna zamiast ewidencji środków trwałych Z uzasadnienia: W ocenie Sądu, zaskarżona decyzja wydana została z naruszeniem przepisów postępowania, przyjmując błędnie, że tabela amortyzacyjna nie spełnia wymogów formalnych ewidencji środków trwałych i nie może być z nią utożsamiana. W związku z tym, za zasadne należało uznać twierdzenia Skarżącego, że przedstawienie tabel amortyzacyjnych stanowiło wystarczającą podstawę do dokonania odpisów amortyzacyjnych, z uwagi na treść art. 22n ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizyczynych, który wskazuje na wagę istnienia samej ewidencji środków trwałych, a nie innych dokumentów źródłowych.
06.04.2009Ulepszenie budynku a podatek od nieruchomości Pytanie: W ciągu tego roku planujemy rozbudować i zmodernizować istniejące budynki. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości od zwiększonej powierzchni użytkowej tych budynków oraz od wzrostu ich wartości?
01.04.2009Ceny nakładów inwestycyjnych w ubiegłym roku O 0,3 proc. obniżyły się w ciągu czterech kwartałów 2008 r. ceny nakładów inwestycyjnych w stosunku do okresu styczeń-grudzień 2007 - poinformował Główny Urząd Statystyczny.
28.01.2009Nie ma podstaw do aktualizacji kwoty do ustalania wartości początkowej lokali Interpelacja nr 6090 do ministra finansów w sprawie wyjaśnienia kwestii braku aktualizacji kwoty określonej w art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przyjmowanej przez podatników do ustalenia w sposób uproszczony wartości początkowej budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych wynajmowanych, wydzierżawianych albo używanych przez właściciela na cele prowadzonej przez niego działalności gospodarczej
12.08.2008Aktualizacja wartości środków trwałych Od 20 lat powadzę warsztat produkujący skrzynki na listy. Na hali produkcyjnej jest wiele maszyn, które mimo upływu lat działają, bowiem oprócz tego, że są właściwie użytkowane i konserwowane, regularnie przeprowadzam ich remonty.
Niestety – w ewidencji środków trwałych maszyny te mają zerową wartość księgową. Czy mogę zaktualizować (podwyższyć) tę wartość, np. poprzez wycenę biegłego i zaliczać koszty ich amortyzacji do podatkowych kosztów uzyskania przychodów?
03.12.2007Ceny nakładów inwestycyjnych po 3 kwartałach Główny Urząd Statystyczny ogłosił wskaźnik wzrostu cen nakładów inwestycyjnych za okres od stycznia do końca września br.
22.01.2007Podatek od nieruchomości Podatek od nieruchomości należy do grupy podatków majątkowych. Oznacza to, że jest podatkiem wiążącym się z posiadaniem gruntu, budynku, czy budowli. Nie jest on natomiast w żaden sposób uzależniony od dochodów, ani też korzyści uzyskiwanych z danej nieruchomości. Obowiązek zapłaty tego podatku wynika z samego faktu władania nieruchomością, co wynika z uregulowań ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844, z późn. zm.), która nie przewiduje możliwości modyfikowania obowiązku podatkowego ze względu na osobę podatnika.
12.12.2006Powstanie obowiązku podatkowego od budowli zmodernizowanych w trakcie roku Pismo Zastępcy Dyrektora Departamentu Podatków i Opłat Lokalnych z dnia 29 września 2006 r. znak PL-833/28/PP/06/152 do Burmistrza Miasta (...) w sprawie powstania obowiązku podatkowego od budowli zmodernizowanych w trakcie roku
09.08.2006Pełna księgowość (2) – Aktywa i pasywa, sprawozdanie finansowe – co to takiego? Ukoronowaniem żmudnej pracy księgowych jest prawidłowo sporządzone sprawozdanie finansowe, na które składają się:
- bilans - rachunek zysków i strat - informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
05.02.2006Przedsiębiorstwo w spadku Niniejszy artykuł jest próbą omówienia podatkowych zagadnień związanych z nabyciem w drodze spadkobrania przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, będącego własnością osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. Zajmiemy się tu tylko skutkami wynikającymi z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i usług jako podatków najbardziej wpływających na sytuację podatkową spadkobierców zmarłego przedsiębiorcy, szczegółowo przedstawiając uregulowania odpowiedzialności spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawcy zamieszczone w Ordynacji podatkowej, które znajdą zastosowanie do innych danin publicznych.
