19.09.2024VAT: Zmiana przeznaczenia środka trwałego – nie zawsze z obowiązkiem korekty
Zmiana przeznaczenia towaru (towar w ustawie o VAT to rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii) z działalności opodatkowanej na nieopodatkowaną wiąże się co do zasady z obowiązkiem dokonania odpowiedniej korekty podatku naliczonego.
18.09.2024VAT przy prywatnym najmie mieszkania
Możliwe są przypadki, że prowadzący działalność gospodarczą podatnik VAT posiada, odrębny od majątku służącego do wykonywania tejże działalności, majątek osobisty. Majątek ten może stanowić mieszkanie czy garaż. W takim wypadku powstaje pytanie czy vatowiec prowadzący działalność gospodarczą wynajmujący nieruchomość wchodzącą w skład jego prywatnego majątku może być z tego tytułu zobowiązany do rozliczania VAT od najmu jako składnika działalności gospodarczej.
11.09.2024Zrozumieć podatek VAT (18) Procedura VAT marża
VAT marża to procedura, znajdująca zastosowanie we wskazanych w ustawie o VAT sytuacjach szczególnych. Sytuacje, w której dla podatnika VAT skorzystanie z tej procedury jest wskazane, bez problemu rozpoznasz analizując następujący przykład.
10.09.2024VAT marża przy braku dowodu nabycia towaru
W przypadku nabycia towarów używanych (sprzęt fotograficzny i akcesoria fotograficzne) od osób fizycznych, niebędących podatnikami podatku od towarów i usług bądź osób nieprowadzących działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy i udokumentowaniem zakupów dowodami wewnętrznymi niezawierającymi danych sprzedawcy, ale na podstawie których przedsiębiorca będzie mógł określić kwotę marży, będzie on uprawniony do opodatkowania sprzedaży na zasadach VAT marża, określonej w art. 120 ust. 4 ustawy.
06.09.2024[13.09.2024] Szkolenie on-line: Księgowość projektów unijnych
Celem szkolenia jest zdobycie praktycznej wiedzy oraz umiejętności niezbędnych do prawidłowego dostosowania i przygotowania księgowości jednostki do realizacji i rozliczenia projektów finansowanych z funduszy strukturalnych. Ponadto Uczestnicy zapoznają się z wymogami formalnymi stawianymi dokumentom, przedstawiającym poniesione wydatki. Szkolenie zakończy nielimitowana czasowo sesja pytań i odpowiedzi on-line, w trakcie której Uczestnicy będą mogli uzupełnić wiedzę w zakresie konkretnych, interesujących ich problemów.
22.08.2024Zrozumieć podatek VAT (15) – Stawki podatku VAT – wprowadzenie. Stawka 0%
Prawidłowe rozliczanie podatku VAT wymaga ustalenia kilku zmiennych. Znając stawkę podatku, podstawę opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego będziemy mogli ustalić wartość podatku należnego. Znając wartość podatku VAT do odliczenia wykazanego na fakturach od naszych dostawców, ustalisz wartość podatku naliczonego. Ustalając różnicę pomiędzy podatkiem należnym i naliczonym ustalisz wartość podatku do zapłaty.
22.08.2024VAT od przekazania bonów MPV i nagród rzeczowych w ramach akcji promocyjnej
W omawianym przykładzie podatnik w celu zwiększenia zysków organizuje akcje marketingowe. Promocje polegają na przekazaniu kontrahentom ulotek będących kuponami uprawniającymi do drobnych nagród rzeczowych. W skład nagród wejdą między innymi: kubki, długopisy, bluzy czy bony towarowe uprawniające do zakupu w sklepie różnych wybranych przez siebie towarów (opodatkowanych różnymi stawkami podatku VAT). Wartość nagród będzie zróżnicowana, mianowicie cena nabycia czasami nie będzie przekraczać 20 zł, natomiast zdarzają się przypadki, gdy przekroczy 100 zł. Podatnik nie będzie wymagał, żadnych świadczeń wzajemnych od kontrahentów oraz odliczył podatek naliczony przy zakupie nagród. Istotnym jest, iż podatnik nie prowadzi ewidencji osób, którym przekazał prezent.
19.08.2024Błąd w danych kontrahenta a korekta JPK_VAT
Pomyłki w fakturach są czymś co zdarza się i będzie zdarzało. W pierwszym rzędzie skorygowania takiego dokumentu powinien dokonać wystawca. W ściśle określonych przypadkach ustawodawca dopuszcza jednak dokonanie korekty przez nabywcę. W związku z tym, że korekty dokonać może każda ze stron transakcji, dla każdej z nich przewidziany jest odpowiedni tryb korekty.
16.08.2024Błąd w danych kontrahenta a korekta JPK_VAT
Pomyłki w fakturach są czymś co zdarza się i będzie zdarzało. W pierwszym rzędzie skorygowania takiego dokumentu powinien dokonać wystawca. W ściśle określonych przypadkach ustawodawca dopuszcza jednak dokonanie korekty przez nabywcę. W związku z tym, że korekty dokonać może każda ze stron transakcji, dla każdej z nich przewidziany jest odpowiedni tryb korekty.
14.08.2024Zrozumieć podatek VAT (14) Brak lub ograniczenie prawa do odliczenia – Ćwiczenia - Wybrane orzecznictwo
To ostatni teoretyczny odcinek kursu, dotyczący braku prawa do odliczenia lub jego ograniczeń. To lekcja zawierająca ćwiczenia, w której skoncentrujemy się na wybranych tezach orzeczniczych. Niosą one ze sobą istotne informacje, jak postępować w sytuacjach, w których podatnicy VAT znajdują się bardzo często, choć nie zawsze z własnej woli.
09.08.2024Orzecznictwo: Jeszcze o samochodzie parkowanym pod domem i 100% odliczeniu podatku VAT
Kilka dni temu omawialiśmy interpretację, w której odmówiono przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT w 100%. Powodem był fakt, że przedsiębiorca miał zamiar parkować samochód pod domem, a jak stwierdził autor interpretacji: Mimo, że przedsiębiorca zamierza prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, to jednak parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania, powoduje bezpośrednią dostępność samochodu na potrzeby prywatne i stwarza możliwości użycia go do celów prywatnych.
08.08.2024Orzecznictwo: Jeszcze o samochodzie parkowanym pod domem i 100% odliczeniu podatku VAT
Kilka dni temu omawialiśmy interpretację, w której odmówiono przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT w 100%. Powodem był fakt, że przedsiębiorca miał zamiar parkować samochód pod domem, a jak stwierdził autor interpretacji: Mimo, że przedsiębiorca zamierza prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, to jednak parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania, powoduje bezpośrednią dostępność samochodu na potrzeby prywatne i stwarza możliwości użycia go do celów prywatnych.
06.08.2024Kamper w firmie. Czy można odliczyć 100% VAT?
Pojazd samochodowy tzw. "kamper" nie może być uznany za pojazd wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, gdyż sposób jego używania nie wyklucza jego użycia do celów innych niż działalność gospodarcza. W związku z tym, w przypadku zakupu "kampera", przedsiębiorca nie będzie miał prawa do odliczenia 100% kwoty podatku VAT wynikającego z faktury zakupu oraz nie będzie miał prawa do odliczania kosztów eksploatacji pojazdu w wysokości 100%. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
05.08.2024Bony jednego przeznaczenia dla pracowników. Jak rozliczyć VAT?
Firmie nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu bonów jednego przeznaczenia przekazywanych pracownikom, a które służą do zaspokojenia ich prywatnych potrzeb, ponieważ nie jest spełniony podstawowy warunek dotyczący związku ponoszonych wydatków z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT. Ponadto, przekazanie pracownikom tych bonów nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bowiem nie stanowi odpłatnego świadczenia usług.
02.08.2024Darowizna lokalu – co z podatkiem VAT?
Przedsiębiorca, który w 2009 roku nabył lokal usługowy, w którym przez lata prowadził jako czynny podatnik VAT działalność gospodarczą, postanowił przekazać lokal córce – w drodze darowizny. Lokal został zakupiony od innego czynnego podatnika VAT, a podatek naliczony przy nabyciu lokalu został odliczony w całości, jako że przedsiębiorca prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną. Czy taka darowizna będzie podlegała opodatkowaniu VAT?
01.08.2024Parkowanie pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT - fiskus nie ustępuje
Mimo, że przedsiębiorca zamierza prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, to jednak parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania, zdaniem Dyrektora KIS, powoduje bezpośrednią dostępność samochodu na potrzeby prywatne i stwarza możliwości użycia go do celów prywatnych. Użycie samochodu do celów osobistych uznaje się za wykorzystywanie do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika.
01.08.2024Zrozumieć podatek VAT (12) Proporcja dla rozpoczynających działalność. Prewspólczynnik
Z pewnością zwróciło Twoją uwagę, że omawiany w poprzednim odcinku sposób ustalania proporcji przy sprzedaży mieszanej odnosi się do podatników, którzy kontynuują działalność. Ale przecież również podatnicy, którzy działalność dopiero rozpoczynają mogą prowadzić sprzedaż zarówno zwolnioną jak i opodatkowaną.
31.07.2024Parkowanie pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT - fiskus nie ustępuje
Mimo, że przedsiębiorca zamierza prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, to jednak parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania, zdaniem Dyrektora KIS, powoduje bezpośrednią dostępność samochodu na potrzeby prywatne i stwarza możliwości użycia go do celów prywatnych. Użycie samochodu do celów osobistych uznaje się za wykorzystywanie do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika.
30.07.2024Odliczanie podatku z faktur zaliczkowych wystawionych przed rejestracją VAT
Podatnik ma prawo do odliczenia VAT ujętego w fakturach zaliczkowych otrzymanych przed formalną rejestracją jako podatnika VAT czynnego. Jeśli przedsiębiorca złoży aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R, wskazując okres rozliczeniowy za który złoży pierwszą deklarację podatkową w oparciu o datę otrzymania pierwszej faktury zaliczkowej, to może skorzystać z prawa do odliczenia podatku w deklaracji podatkowej za okres, w którym otrzymał te faktury.
23.07.2024Rozwód, podział majątku a możliwość odliczenia VAT od byłej wspólnej nieruchomości
W wyniku podziału majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską były małżonek otrzymuje nieruchomość nieodpłatnie, co oznacza, że nie ponosi ciężaru ekonomicznego podatku od towarów i usług. W takiej sytuacji brak jest podstaw do wystawienia faktury. Zatem nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia nieruchomości w związku z dokonanym podziałem majątku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.07.2024Zrozumieć podatek VAT (10) Brak lub ograniczenie prawa do odliczenia podatku
Ustawa o VAT przewiduje przypadki, w których podatnik nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego albo też nabędzie to prawo, ale jedynie w pewnej części. Zacznę od przypomnienia, że nie można odliczyć podatku naliczonego związanego z nabywanymi towarami bądź usługami, które służyć mają sprzedaży zwolnionej. To zrozumiałe – prawo do odliczenia związane jest z zakupami dotyczącymi sprzedaży opodatkowanej.
18.07.2024Darowizna samochodu wykupionego z leasingu. Czy trzeba korygować VAT?
Czy w przypadku wykupu samochodu osobowego od leasingodawcy, a następnie darowizny tego samochodu na rzecz żony, spowoduje konieczność dokonania korekty podatku VAT w odniesieniu do odliczonej kwoty podatku VAT z faktur wystawionych przez leasingodawcę w okresie poprzedzającym wykup pojazdu oraz z faktur dotyczących wydatków eksploatacyjnych?
18.07.2024Zrozumieć podatek VAT (9) Prawo do odliczenia podatku VAT - Wprowadzenie
Prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonywanych wydatków, związanych z działalnością gospodarczą jest podstawowym prawem podatnika VAT. Dzięki temu prawu realizuje się zasadę neutralności podatku VAT, która w uproszczeniu polega na tym, że podatnicy czynni w podatku VAT powinni płacić go wyłącznie od wartości dodanej.
17.07.2024Darowizna samochodu wykupionego z leasingu. Czy trzeba korygować VAT?
Czy w przypadku wykupu samochodu osobowego od leasingodawcy, a następnie darowizny tego samochodu na rzecz żony, spowoduje konieczność dokonania korekty podatku VAT w odniesieniu do odliczonej kwoty podatku VAT z faktur wystawionych przez leasingodawcę w okresie poprzedzającym wykup pojazdu oraz z faktur dotyczących wydatków eksploatacyjnych?
16.07.2024Sprzedaż w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni lub na czas określony - od 30 dni do 24 miesięcy (w przypadku przedsiębiorców wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego).
15.07.2024Sprzedaż w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni lub na czas określony - od 30 dni do 24 miesięcy (w przypadku przedsiębiorców wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego).
09.07.2024VAT w obrocie międzynarodowym (14) Odmienności przy WNT nowych środków transportu
Rozmawiając na temat WDT i WNT wskazywaliśmy ogólne zasady charakteryzowania transakcji międzynarodowych, zauważając jednak, że czasem mamy do czynienia z odstępstwami od zwykłych sposobów postępowania. Dzisiaj o dość dużym odstępstwie – sytuacji, w której nowy środek transportu sprowadza osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności i nie jest na co dzień podatnikiem VAT.
05.07.2024Zakup samochodu do działalności zwolnionej bez odliczenia VAT
Przedsiębiorczyni, zarejestrowany i czynny podatnik VAT, zakupiła samochód i poniosła z tego tytułu koszty (łącznie z podatkiem VAT). Wydatki poniesione na zakup samochodu będą wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT. Czy przy nabyciu pojazdu przedsiębiorczyni ma możliwość odliczenia naliczonego podatku od towarów i usług?
05.07.2024VAT w obrocie międzynarodowym (13) Neutralność podatkowa a WNT środka transportu
Omówione do tej pory transakcje WNT są neutralne podatkowo, ponieważ kwota podatku należnego stanowi jednocześnie kwotę podatku naliczonego. Ale mamy tu wyjątek - reguła podatkowej neutralności WNT doznaje tego istotnego wyjątku w przypadku, gdy przedmiotem tej transakcji jest środek transportu.
03.07.2024PIT: Bilety na wydarzenia kulturalne i sportowe dla pracowników oraz zleceniobiorców
Przedsiębiorca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku podatku dochodowym od osób fizycznych kosztów zakupu biletów dla pracowników i zleceniobiorców w wysokości kwot brutto, czyli z naliczonym VAT, jeśli nie będzie przysługiwało mu prawo do odliczenia.
03.07.2024Zrozumieć podatek VAT (5) Rezygnacja, utrata prawa i powrót do zwolnienia z VAT
Wymienione w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT podmiotowe zwolnienie ze względu na wysokość sprzedaży nie jest obowiązkowe. Każdy podmiot wykonujący działalność gospodarczą ma do wyboru, czy od razu zostać podatnikiem VAT, czy też korzystać ze zwolnienia.
02.07.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury bez NIP
Przepis art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług enumeratywnie określa listę przypadków, w których podatnik został pozbawiony prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jednakże nie wymienia braku NIP nabywcy jako przesłanki negatywnej powodującej utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zatem brak numeru NIP na fakturze nie przesądza o braku prawa do odliczenia podatku VAT.
02.07.2024Odliczanie VAT z faktur za wynajem miejsca parkingowego
W przypadku braku przypisania konkretnego miejsca parkingowego do konkretnego samochodu zastosowanie znajduje art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W tej sytuacji nie będzie miał zastosowania art. 86a ustawy. Najem miejsc parkingowych nie jest związany bowiem z używaniem konkretnych pojazdów samochodowych, lecz wynika z całokształtu funkcjonowania działalności. Zatem, w takim przypadku przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia całości podatku VAT z faktur dokumentujących czynsz najmu za miejsca parkingowe.
01.07.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury bez NIP
Przepis art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług enumeratywnie określa listę przypadków, w których podatnik został pozbawiony prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jednakże nie wymienia braku NIP nabywcy jako przesłanki negatywnej powodującej utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zatem brak numeru NIP na fakturze nie przesądza o braku prawa do odliczenia podatku VAT.
01.07.2024Faktura z błędną stawką podatku lub nieprawidłowym kursem waluty. Co z odliczeniem VAT?
W sytuacji zastosowania przez wystawiającego fakturę błędnej stawki podatku, bądź błędnego kursu walutowego stosowanego do przeliczenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku w sytuacji, gdy są one wyrażone w walucie obcej, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących dostawę towarów i świadczenie usług w kwocie jaka zostanie na nich wykazana.
25.06.2024[02.07.2024] Szkolenie on-line: Rozliczanie podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego w 2024 roku
Jednostki samorządu terytorialnego (JST) to szczególnego rodzaju podatnicy podatku VAT, wymagający uwzględnienia specyfiki prowadzonej przez nie działalności. Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, które uwzględnia tę specyfikę oraz obejmuje pełny zakres zagadnień, mający zastosowanie w JST. Program szkolenie przewiduje omówienie zarówno ogólnych zasad podatku VAT jak i instytucji dedykowanych JST np. prewspółczynnik, którego liczenie zaprezentowane zostanie na przykładach. Szkolenie obejmuje również m.in. zagadnienia charakterystyczne dla JST jak np. konsekwencje wyroku TS UE w zakresie rozliczania OZE i azbestu oraz planowane zmiany w podatku VAT jak np. obligatoryjna e-faktura i system KSeF w JST.
24.06.2024Wykup przedmiotu leasingu. Kiedy odliczyć VAT z faktury?
Spółka zobowiązała się do kupna przedmiotu leasingu operacyjnego - linii technologicznej. W styczniu 2024 r. otrzymała od firmy leasingowej fakturę na wykup linii z datą wystawienia i datą dokonania dostawy: 23 stycznia oraz terminem zapłaty: 20 lutego. Na fakturze umieszczono dodatkową adnotację o przeniesieniu prawa własności. Spółka zapłaciła całość kwoty wynikającej z faktury 5 lutego. Czy spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w styczniu 2024 r.?
21.06.2024[02.07.2024] Szkolenie on-line: Rozliczanie podatku VAT w JST
Jednostki samorządu terytorialnego (JST) to szczególnego rodzaju podatnicy podatku VAT, wymagający uwzględnienia specyfiki prowadzonej przez nie działalności. Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie: Rozliczanie podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego w 2024 roku z uwzględnieniem najnowszych zmian przepisów oraz orzecznictwa sądów administracyjnych, które uwzględnia tę specyfikę oraz obejmuje pełny zakres zagadnień, mający zastosowanie w JST. Program szkolenie przewiduje omówienie zarówno ogólnych zasad podatku VAT jak i instytucji dedykowanych JST np. prewspółczynnik, którego liczenie zaprezentowane zostanie na przykładach. Szkolenie obejmuje również m.in. zagadnienia charakterystyczne dla JST jak np. konsekwencje wyroku TS UE w zakresie rozliczania OZE i azbestu oraz planowane zmiany w podatku VAT jak np. obligatoryjna e-faktura i system KSeF w JST.
20.06.2024Nieruchomość do użytku firmowego i prywatnego - prawo do odliczenia VAT
Podstawowym warunkiem nabycia prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek ponoszonego wydatku z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jednak przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie precyzują, jaki związek musi istnieć pomiędzy zakupami a sprzedażą, żeby podatnik mógł skorzystać z prawa do odliczenia.
18.06.2024Zrozumieć podatek VAT (2) Podatnicy VAT - wprowadzenie
To, że firma lub osoba jest podatnikiem VAT, nie oznacza automatycznie, że do ceny sprzedawanych towarów lub usług będzie doliczać podatek albo korzystać z odliczenia podatku naliczonego przy zakupach. W podatku od towarów i usług występują bowiem liczne zwolnienia, wyjątki i wyłączenia.
17.06.2024JPK_VAT w przypadku błędnej nazwy odbiorcy na fakturze
Dostawca wystawił fakturę z błędną nazwą odbiorcy. Czy powinien wykazać taką fakturę w JPK_VAT? Jak powinien postąpić kupujący, w sytuacji gdy ustali, że sprzedawca popełnił błąd i na fakturze wpisał błędną nazwę nabywcy. Czy nabywca może wykazać taką fakturę w swoim JPK_VAT?
10.06.2024Zrozumieć podatek VAT (1) Czym tak naprawdę jest VAT?
Dlaczego podatek VAT nazywa się VAT? To skrót od angielskiego określenia tego podatku – Value Added Tax, czyli podatek od wartości dodanej. W polskiej literaturze i języku potocznym nazywany jest również podatkiem od towarów i usług, w skrócie PTU.
