kompensata zobowiązań walucie

• 16.08.2016Niedostateczna (cienka) kapitalizacja a koszty podatkowe
  Ustawa o CIT zawiera pewne regulacje ograniczające możliwość zaliczania odsetek od zobowiązań zaciągniętych od podmiotów powiązanych. Jedną z nich jest tzw. niedostateczna (cienka) kapitalizacja.
• 12.08.2016Niedostateczna (cienka) kapitalizacja a koszty podatkowe
  Ustawa o CIT zawiera pewne regulacje ograniczające możliwość zaliczania odsetek od zobowiązań zaciągniętych od podmiotów powiązanych. Jedną z nich jest tzw. niedostateczna (cienka) kapitalizacja.
• 30.05.2016Podatki a rachunkowość. Ujęcie różnic kursowych „per saldo”
  Pytanie podatnika: Czy rozliczając różnice kursowe dla celów podatkowych, na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości, Spółka będzie uprawiona do wykazania w przychodach podatkowych lub w kosztach podatkowych odpowiednio nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi różnicami kursowymi lub nadwyżki ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi różnicami kursowymi, wykazanej za dany okres, poprzez tzw. ujęcie różnic kursowych „per saldo”?
• 08.02.2016Przewalutowanie kredytu a różnice kursowe
  Pytanie podatnika: Czy przewalutowanie zobowiązania z waluty PLN na EUR skutkować będzie powstaniem przychodu z tytułu dodatnich różnic kursowych w momencie przewalutowania zobowiązania lub spłaty po przewalutowaniu - jeżeli wartość zobowiązania w PLN w dniu jego otrzymania będzie wyższa od wartości zobowiązania w dniu przewalutowania lub spłaty zobowiązania w EUR po przewalutowaniu?
• 28.01.2016Rozliczanie różnic kursowych metodą rachunkową a przychody i koszty podatkowe
  Pytanie podatnika: Czy mając na uwadze autonomiczność metody bilansowej ustalania różnic kursowych względem przepisów podatkowych, w przypadku przejścia Spółki na stosowanie przedmiotowej metody możliwe będzie wykazanie różnic kursowych w wyniku podatkowym Spółki jedynie poprzez ujęcie w tym wyniku nadwyżki ujemnych lub dodatnich różnic kursowych danego okresu ujętej w księgach rachunkowych (tzw. ujęcie różnic per saldo)?
• 23.12.2015Zniesienie współwłasności a PCC
  Pytanie: W sądzie rejonowym została zawarta ugoda pomiędzy współwłaścicielami lokalu mieszkalnego (udział po 1/2) celem zniesienia współwłasności. Czy podpisana ugoda generuje podatek od czynności cywilnoprawnych i od jakiej kwoty?
• 16.07.2015Zwolnienie z PIT umorzonych odsetek od kredytów nie tylko dla frankowiczów
  Interpelacja nr 33344 do ministra finansów w sprawie naliczania podatku dochodowego od umorzonych odsetek od kredytów bankowych
• 10.03.2015Sprawozdania finansowe 2015. Specjalne zasady dla jednostek mikro
  Od 5 września 2014 r. obowiązują nowe przepisy ustawy o rachunkowości dotyczące sprawozdań finansowych. Jednostki mikro mogą sporządzać o wiele prostsze i krótsze sprawozdania. Uproszczone regulacje mają zastosowanie do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy kończący się po 5 września 2014 r.
• 09.03.2015Sprawozdania finansowe 2015. Specjalne zasady dla jednostek mikro
  Od 5 września 2014 r. obowiązują nowe przepisy ustawy o rachunkowości dotyczące sprawozdań finansowych. Jednostki mikro mogą sporządzać o wiele prostsze i krótsze sprawozdania. Uproszczone regulacje mają zastosowanie do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy kończący się po 5 września 2014 r.
• 29.01.2015Różnice kursowe. Rozliczenie dla celów podatkowych
  Pytanie podatnika: Czy mając na uwadze autonomiczność metody rachunkowej ustalania różnic kursowych względem przepisów podatkowych, możliwe jest wykazanie różnic kursowych w wyniku podatkowym Spółki jedynie poprzez ujęcie w tym wyniku nadwyżki ujemnych lub dodatnich różnic kursowych danego okresu ujętej w księgach rachunkowych (tzw. ujęcie różnic per saldo)?
• 05.01.2015Instrumenty finansowe a podatek od towarów i usług
  Teza: Art. 8 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.) należy interpretować w taki sposób, że w przypadku, gdy jedną ze stron transakcji na instrumentach pochodnych, takich jak transakcje forward, jest podmiot, który nie trudni się zawodowo takimi transakcjami, czy też szerzej transakcjami finansowymi, należy przyjąć, że jest on jedynie usługobiorcą i sam nie świadczy żadnej usługi na rzecz banku.
• 30.12.2014Rachunkowość. Specjalne zasady dla jednostek mikro
  Zmiany związane z udogodnieniami w zakresie sprawozdawczości finansowej dla jednostek mikro są skutkiem wejścia w życie przepisów ustawy z 11 lipca 2014 r. o zmianie ustawy o rachunkowości (Dz.U. z 2014 r., poz. 1100 z późn. zm.). Weszły one w życie 5 września 2014 r. Mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy kończący się po dniu wejścia w życie niniejszej ustawy.
• 29.12.2014Rachunkowość. Specjalne zasady dla jednostek mikro
  Zmiany związane z udogodnieniami w zakresie sprawozdawczości finansowej dla jednostek mikro są skutkiem wejścia w życie przepisów ustawy z 11 lipca 2014 r. o zmianie ustawy o rachunkowości (Dz.U. z 2014 r., poz. 1100 z późn. zm.). Weszły one w życie 5 września 2014 r. Mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy kończący się po dniu wejścia w życie niniejszej ustawy.
• 19.12.2014PKPiR: Udokumentowanie zakupu towarów przez internet
  Interpelacja nr 29236 do ministra finansów w sprawie problemów z zaliczeniem wydatków jako kosztów uzyskania przychodu przez przedsiębiorców nabywających towary przez Internet
• 12.11.2014Różnice kursowe a kwota podatku VAT
  Pytanie podatnika: Czy różnica pomiędzy kwotą podatku VAT przeliczoną na PLN według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury a kwotą podatku VAT naliczonego przeliczonego przez kontrahenta na fakturze zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, tj. według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego stanowić będzie koszt uzyskania przychodów w przypadku różnicy ujemnej lub przychód podatkowy w przypadku różnicy dodatniej?
• 24.09.2014Wartość początkowa wartości niematerialnych i prawnych w walucie obcej
  Pytanie: Spółka w ramach prowadzonej działalności nabywa wartości niematerialne i prawne (WNIP). Zarówno wartość WNiP, jak i zapłata za nie może być odpowiednio wyrażona, dokonana w walucie obcej (najczęściej USD albo EUR). Ponadto sama płatność za WNiP może być dokonana w całości po oddaniu jej do używania lub rozłożona na raty, z których część może przypadać na okres przed oddaniem WNiP do używania, a część na okres po oddaniu jej do używania. Zakup WNiP może być udokumentowany jedną fakturą, a w przypadku płatności ratalnych dla każdej z rat może być wystawiona odrębna faktura. Jak należy ustalić wartość początkową WNiP?
• 05.09.2014Rachunkowość. Specjalne zasady dla jednostek mikro
  Dzisiaj, tj. 5 września, wchodzą w życie przepisy ułatwiające prowadzenie ksiąg rachunkowych dla jednostek mikro. Sprawdźmy, na czym polegają zmiany i kiedy te nowe przepisy będzie można zastosować.
• 04.09.2014Rachunkowość. Specjalne zasady dla jednostek mikro
  Jutro, tj. 5 września, wchodzą w życie przepisy ułatwiające prowadzenie ksiąg rachunkowych dla jednostek mikro. Sprawdźmy, na czym polegają zmiany i kiedy te nowe przepisy będzie można zastosować.
• 05.08.2014Ulgi podatkowe dla sklepów wielkopowierzchniowych
  Interpelacja nr 25296 w sprawie ulg podatkowych dla sklepów wielkopowierzchniowych.
• 04.07.2014Różnice kursowe przy wpływach i wypływach z rachunku walutowego
  Pytanie: Czy w przypadku, gdy wpłaty i wypłaty z rachunku walutowego odbywają się w tej samej walucie obcej i nie dochodzi do faktycznej wymiany waluty obcej na złotówki do wyceny różnic kursowych należy stosować kurs średni NBP ustalony na ostatni dzień roboczy poprzedzający datę dokonania transakcji? Dodam, że ustalam różnice kursowe w oparciu o metodę podatkową.
• 11.06.2014Wycena rozchodu z rachunku bankowego w przypadku przewalutowania
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi operacje kupna-sprzedaży z kontrahentami zagranicznymi. Transakcje wyrażone są w walucie. Posiada bankowy rachunek walutowy, za pośrednictwem którego realizowane są rozliczenia - stosuje zasadę rozliczania różnić kursowych metoda podatkową. Jaki kurs przyjąć dla wyceny rozchodu z rachunku bankowego w przypadku przewalutowania?
• 08.05.2014Rozliczanie różnic kursowych
  Pytanie podatnika: Czy dla celów ustalania różnic kursowych Spółka, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, postępuje prawidłowo wyceniając wypływ środków pieniężnych w walucie euro z konta walutowego spółki na zagraniczne konto Wnioskodawcy jako komandytariusza według kursu sprzedaży waluty banku, z którego usług korzysta Spółka?
• 05.05.2014Transakcje w walutach obcych w księgach rachunkowych
  Jakie kursy walut stosować w ciągu roku obrotowego do wyceny operacji gospodarczych wyrażonych w walutach obcych dla celów księgowych?
• 19.03.2014Kredyt w działalności gospodarczej a rozliczenia podatkowe
  W sytuacji, gdy sfinansowanie wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą wymaga pozyskania zewnętrznych źródeł finansowania, jedną z możliwości jest zaciągnięcie kredytu. Podatkowe rozliczenie kredytu jest uzależnione przede wszystkim od tego, na jaki cel dany kredyt został zaciągnięty. Istotne jest także to, czy jest to tzw. kredyt złotówkowy czy też walutowy.
• 18.03.2014Kredyt w działalności gospodarczej a rozliczenia podatkowe
  W sytuacji, gdy sfinansowanie wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą wymaga pozyskania zewnętrznych źródeł finansowania, jedną z możliwości jest zaciągnięcie kredytu. Podatkowe rozliczenie kredytu jest uzależnione przede wszystkim od tego, na jaki cel dany kredyt został zaciągnięty. Istotne jest także to, czy jest to tzw. kredyt złotówkowy czy też walutowy.
• 18.03.2014Rozliczanie różnic kursowych przy zapłacie za towar w euro
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca sprzedaje towary do podmiotu zagranicznego. Wnioskodawca wystawia faktury, na których należność za towary wyrażona jest w złotych polskich, natomiast kupujący reguluje tę należność w walucie obcej, tj. euro. Czy w tym przypadku może dojść do powstania (dodatnich bądź ujemnych) różnic kursowych lub innych przychodów podlegających opodatkowaniu?
• 20.01.2014Różnice kursowe jako przychód lub koszt podatkowy
  Co do zasady różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe. Różnice kursowe jako element przychodów bądź kosztów podatkowych bezpośrednio rzutują na wysokość podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
• 30.12.2013Różnice kursowe od środków własnych
  Pytanie podatnika: Jaki kurs walut należy zastosować do obliczenia wartości różnic kursowych z tytułu wyceny kwot euro na rachunku bankowym podczas regulowania zobowiązań bezpośrednio z rachunku dewizowego EUR?
• 27.12.2013Postępowanie podatkowe: Odebranie wyjaśnień od wskazanej osoby
  TEZA: Odebranie wyjaśnień od wskazanej osoby w formie protokołu kontroli zamiast w formie zeznań w charakterze świadka, zmierza do pozbawienia strony udziału w istotnej czynności dowodowej i stanowi naruszenie nie tylko art. 190 § 1 Ordynacji podatkowej, ale i zasady ogólnej wynikającej z art. 123 § 1 Ordynacji podatkowej.
• 30.07.2013Spłata przewalutowanej pożyczki a różnice kursowe
  Z uzasadnienia: Zgadzając się z organem, co do faktu, iż sama czynność przewalutowania jest podatkowo obojętna, sąd ocenia jednak, że po jego dokonaniu pożyczka jest już pożyczka udzieloną w walucie obcej. Oznacza to tym samym, że po dacie przewalutowania mogły wystąpić - oczywiście w momencie otrzymania spłaty- u podatnika różnice kursowe, które mają wpływ na uzyskany dochód.
• 10.07.2013Koszty uzyskania przychodów: Różnice kursowe od podatku od wartości dodanej
  Z uzasadnienia: Skoro co do zasady podatek od towarów i usług w zakresie podatku dochodowego nie może być uznany w znaczeniu podatkowym ani za przychód ani za koszt uzyskania przychodu, to tym samym do takiej kategorii nie mogą zostać zaliczone wszelkie należności pochodne (tu - różnice wynikające z zastosowanych różnych kursów walut przy przeliczaniu podatku od towarów i usług - podatku od wartości dodanej - na złote).
• 13.06.2013Sprzedaż udziałów objętych za przedsiębiorstwo a koszty uzyskania przychodów
  Kosztem uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów objętych w spółce z o.o. w zamian za wkład niepieniężny w formie przedsiębiorstwa spółki cywilnej zobowiązanej do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów zgodnie z art. 22 ust. 1f pkt 2 w związku z art. 24a ust. 1 i 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie mogą być zobowiązania i należności spółki cywilnej nie ujęte w księgach przedsiębiorstwa - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 05.06.2013Jaki kurs waluty przy rozliczaniu różnic kursowych
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonuje transakcji z kontrahentami m.in. w walutach obcych. W przypadku rozliczeń w walutach obcych, zarówno wpłaty przez podmioty zewnętrzne jak i wypłaty przez Wnioskodawcę są realizowane za pomocą rachunków walutowych. Czy należy przeliczać wpływy środków na rachunek walutowy po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego otrzymanie płatności? Czy stosując metodę rozchodu FIFO należy stosować średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego otrzymanie płatności?
• 18.04.2013Badanie sprawozdań finansowych
  Celem badania sprawozdania finansowego jest wyrażenie przez biegłego rewidenta pisemnej opinii wraz z raportem o tym, czy sprawozdanie finansowe jest zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki. Sprawdźmy, jakie są podstawowe zasady badania sprawozdań finansowych.
• 05.04.2013Zakup walut w kantorze internetowym a różnice kursowe
  Pytanie podatnika: Czy kursy do przeliczenia dewiz na PLN zastosowane przez Wnioskodawcę do obliczania podatkowych różnic kursowych są prawidłowe, w świetle art. 24c ust. 4 ustawy pdof, oraz art. 14b ustawy pdof?
• 21.03.2013Zapłata zobowiązań wyrażonych w walucie obcej a różnice kursowe
  Pytanie podatnika: Czy w przypadku spłaty zobowiązania wyrażonego na fakturze w walucie obcej walutą krajową powstaną różnice kursowe na mocy art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
• 05.02.2013Wycena bilansowa rozrachunków w walucie obcej
  Zgodnie z art. 9 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) księgi rachunkowe należy prowadzić w języku polskim i w walucie polskiej. Regulacje te oznaczają, że wszystkie transakcje wyrażone w walutach obcych należy wykazać w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym w przeliczeniu na walutę polską.
• 29.01.2013Podatki dochodowe: Przeniesienie salda a różnice kursowe
  Pytanie podatnika: Czy przenoszenie salda pomiędzy rachunkiem bankowym prowadzonym w Polsce, a rachunkiem bankowym prowadzonym w Niemczech, jak i pomiędzy rachunkiem prowadzonym w Niemczech, a rachunkiem Agenta, nie powoduje powstawania różnic kursowych w rozumieniu art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które odpowiednio zwiększają przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe?
• 08.01.2013Należności i zobowiązania w walutach obcych – przeliczenie dla potrzeb CIT
  Pytanie podatnika: Czy Spółka postępuje prawidłowo stosując średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu bądź wypływu środków z rachunku walutowego wynikającego z otrzymania należności bądź zapłaty zobowiązań Spółki, w sytuacji gdy nie dochodzi do operacji przewalutowania w następstwie sprzedaży lub zakupu określonej waluty? Jak postąpić w przypadku przewalutowania?
• 28.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Fakturowanie
  W związku z koniecznością implementowania zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania (Dz. Urz. UE L 189 z 22.07.2010, str. 1), zwaną dalej dyrektywą 2010/45/UE, Minister Finansów wydał następujące rozporządzenia:
• 24.12.2012Podatki 2013: Najważniejsze zmiany w podatku VAT
  Od dnia 1 stycznia 2013 r. wchodzą w życie zmiany zarówno przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, jak i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikają przede wszystkim z:
• 21.12.2012Wartość początkowa środka trwałego zakupionego na raty w walucie obcej
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca złożył zamówienie do spółki Y GmbH na talerz obrotowy do wtryskarki. Na podstawie złożonego zamówienia została podpisana umowa kupna-sprzedaży, z której wynika, że: cena zakupionego talerza wyniosła 73 tys. EUR, warunki płatności zostały ustalone w następujący sposób: 10% zaliczki, pozostała kwota to 24 miesięczne raty w kwocie 2 971,43 EUR, po zapłaceniu ostatniej raty lub wpłacie pozostałej kwoty talerz przechodzi na własność kupującego, raty są płatne każdorazowo na koniec danego miesiąca, termin zapłaty 10 dni. Jak ustalić wartość początkową ww. środka trwałego?
• 05.12.2012Sprawozdanie finansowe – podstawowe elementy
  Przepisy prawa bilansowego wskazują, że sprawozdanie finansowe sporządza się na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych, a także na inny dzień bilansowy. Powinno ono składać się z bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej, obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienia. W niektórych przypadkach wymagane są również inne dokumenty uzupełniające.
• 04.12.2012Różnice kursowe – ujęcie rachunkowe a podatki
  Pytanie podatnika: Czy, mając na uwadze autonomiczność tzw. metody bilansowej ustalania różnic kursowych względem przepisów podatkowych, możliwe jest wykazanie różnic kursowych w wyniku podatkowym Spółki jedynie poprzez ujęcie w tym wyniku nadwyżki ujemnych lub dodatnich różnic kursowych danego okresu ujętej w księgach rachunkowych (tzw. ujęcie różnic per saldo)?
• 23.11.2012MF: Nie będzie zmiany harmonogramu obowiązywania stawek VAT
  Interpelacja nr 9366 do ministra finansów w sprawie wysokości stawek podatku VAT
• 20.11.2012Przewalutowanie wierzytelności z tytułu pożyczek – skutki podatkowe
  Pytania podatnika: Czy przewalutowanie pożyczki z EUR na PLN będzie skutkować powstaniem dla Spółki kosztów uzyskania przychodów bądź przychodów, w szczególności z tytułu różnic kursowych, a tym samym będzie mieć wpływ na rozliczenia podatkowe Spółki? Czy spłata przez Pożyczkobiorcę przewalutowanej z EUR na PLN kwoty głównej pożyczki w przyszłości będzie skutkować powstaniem dla Spółki kosztów uzyskania przychodów bądź przychodów, w szczególności z tytułu różnic kursowych?
• 19.11.2012Różnice kursowe przy zapłacie z walutowego rachunku bankowego
  Polscy przedsiębiorcy, współpracując z zagranicznymi kontrahentami, coraz częściej dokonują płatności z walutowych rachunków bankowych. Należy jednak pamiętać, że nawet w sytuacji regulowania zobowiązań w walucie obcej bezpośrednio z walutowego rachunku bankowego mogą powstać różnice kursowe dla celów podatkowych.
• 23.10.2012Różnice kursowe 2012: Kurs waluty faktycznie zastosowany
  Z uzasadnienia: Użyte w art. 15a ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych określenie "faktycznie zastosowany kurs waluty" oznacza taki kurs waluty, po jakim podatnik dokonał transakcji sprzedaży lub kupna waluty lub innych form obrotu walutami. Taka wykładnia daje precyzyjne kryterium uwzględniania kursu faktycznego przy ustalaniu różnic kursowych, a mianowicie rzeczywisty obrót walutą.
• 24.09.2012Kurs faktycznie zastosowany, czyli jaki?
  Pytanie podatnika: Podatnik dla zapłaty należności i zobowiązań stosuje kurs faktycznie zastosowany. Dla zapłaty należności podatnik przyjmuje kurs zakupu dla natychmiastowych transakcji handlowych i niehandlowych (bez transakcji terminowych), podawany przez bank na jego stronie internetowej, a dla zapłaty zobowiązań kurs sprzedaży dla natychmiastowych transakcji handlowych i niehandlowych (bez transakcji terminowych), również podawany przez bank na jego stronie internetowej. Czy zastosowany kurs banku jest kursem prawidłowym?
• 06.09.2012Różnice kursowe ustalane metodą rachunkową
  Pytanie podatnika: Czy spółka słusznie postępuje, rozliczając różnice kursowe podatkowo od kwoty brutto należności i odpowiednio zobowiązania bez uwzględnienia różnic kursowych w części dotyczącej podatku VAT?

« poprzednia strona | następna strona »