12.01.2015Wynagrodzenia i składki ZUS jako koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółka w prawidłowym momencie kwalifikuje koszty wynagrodzeń pracowników oraz składek ZUS, koszty wypłaconych świadczeń z tytułu umów cywilnoprawnych oraz koszty zakupionych prac od podwykonawców, stosując zasady opisane w pkt a, b, c opisu stanu faktycznego?
11.12.2014Wynagrodzenie programistów a koszty autorskie Pytanie podatnika: Czy do wynagrodzenia zatrudnionych w firmie programistów możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów?
14.08.2014Moment powstania obowiązku podatkowego - nowe wątpliwości Podmioty świadczące usługi polegające na udzielaniu licencji lub sublicencji na korzystanie z oprogramowania komputerowego mogą mieć w niektórych przypadkach spore problemy z określeniem momentu powstania obowiązku podatkowego – uważają eksperci podatkowi Pracodawców RP.
05.05.2014Wirtualne bitcoiny a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy obrót walutą bitcoin jest opodatkowany podatkiem VAT? Czy pierwsze wprowadzenie na rynek waluty bitcoin jest opodatkowane podatkiem VAT... Przez "wprowadzenie na rynek" Wnioskodawca rozumie sprzedaż nowowykopanych kryptowalut.
03.10.2013Ulga na nowe technologie. Rozliczenie wydatków na zakup programów komputerowych Pytanie podatnika: Czy wydatki na zakup oprogramowania stanowią wydatki na nabycie nowych technologii? Czy wydatki na zakup, instalację i wdrożenie komputerowego systemu mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania? Czy pomimo odliczenia 50% kwoty wydatków na nabycie nowej technologii Spółka może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tej nowej technologii?
06.09.2013Wydatki na wytworzenie programu komputerowego jako koszt podatkowy Pytanie podatnika: W którym roku podatkowym Wnioskodawca ma prawo uznać ponoszone wydatki związane z wytworzeniem programu komputerowego (zakup prac programistycznych, wynagrodzenie pracowników pracujących przy tworzeniu programów komputerowych oraz usługi testowania stworzonych modułów programu komputerowego) do kosztów uzyskania przychodu?
01.08.2013Firmy tracą miliony przez zbędne oprogramowanie Polskie firmy tracą miliony złotych przez złe zarządzanie licencjami oprogramowania – wynika z analizy przeprowadzonej przez firmę doradczą Deloitte. Zdecydowana większość przedsiębiorstw ma programy, z których nie korzysta. Co trzecie (32%) płaci za utrzymanie oprogramowania, choć nie ma uprawnień do jego używania.
29.07.2013Dochody z umowy o dzieło i zlecenia a opodatkowanie PIT Pytanie podatnika: Czy podatnik ma prawo zawrzeć umowę cywilnoprawną poza działalnością gospodarczą prowadzoną w formie spółki cywilnej, mimo pokrywających się przedmiotów działalności? Czy ma prawo opodatkować taką umowę poza prowadzoną działalnością gospodarczą? Jak powinny być opodatkowane dochody stanowiące przychód ze wspomnianych umów?
19.07.2013Zakup licencji na program komputerowy za granicą W przypadku gdy przedsiębiorca zakupi na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej licencję na program komputerowy od firmy mającej siedzibę za granicą, wówczas podatkowe rozliczenie takiego zakupu wiąże się z koniecznością odpowiedniego zakwalifikowania transakcji. Podatnicy zwykle zastanawiają się, czy jakieś znaczenie ma tu fakt, że program otrzymali drogą elektroniczną lub też na płycie CD i czy w związku z tym należy rozpoznać import usług, import towarów bądź wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Problemem może tu być również zastosowanie odpowiedniej stawki podatku VAT. Niekiedy pojawia się także pytanie o to, czy dokonanie płatności za udzielenie licencji do programu komputerowego jest czynnością, z racji której na dokonującym wypłaty spoczywa obowiązek pobrania podatku u źródła.
18.07.2013Licencja na program a podatek u źródła Z uzasadnienia: Skoro w treści umowy w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w artykułach definiującym należności licencyjne nie wymieniono należności z tytułu licencji do korzystania z praw do programów komputerowych, a mając na uwadze obowiązującą w Polsce ustawę o prawie autorskim nie można programów komputerowych przyporządkować do żadnej z wymienionych w/w ustawie grup utworów, to nie można uznać, iż opłaty za użytkowanie lub prawo do użytkowania praw autorskich do programów komputerowych stanowią należności licencyjne w rozumieniu konwencji.
13.05.2013Udzielenie licencji na program komputerowy a PIT Pytanie podatnika: Czy przychody uzyskiwane z tytułu odpłatnego udzielania licencji na używanie programu, są przychodami z tytułu działalności gospodarczej, czy też są opodatkowane na zasadach ogólnych? Czy Wnioskodawca powinien odprowadzać zaliczki na PIT w każdym miesiącu, czy może rozliczyć podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym?
22.03.2013Udzielanie licencji na program komputerowy a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy opisana usługa udzielenia przez Wnioskodawcę licencji na program komputerowy korzysta z 8% stawki podatku VAT na podstawie załącznika nr 3 poz. 81 do ustawy o podatku od towarów i usług?
30.01.2013Odliczanie VAT w przypadku deklaracji kwartalnych Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy Spółka wybierze metodę rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne i nie dokona obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego w rozliczeniu za kwartał, w którym powstało prawo do odliczenia na podstawie art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, będzie uprawniona do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych kwartałów kalendarzowych (tj. okresów rozliczeniowych), na podstawie art. 86 ust. 11 ustawy o VAT?
16.01.2013Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z praw autorskich jako koszt uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Część z posiadanych przez spółkę programów okazała się być użytkowana bez właściwej do użytku korporacyjnego licencji, w związku z czym właściciel praw autorskich zażądał wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z rzeczy na mocy art. 79 ust. 1 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych i w celu uniknięcia kosztownego postępowania sądowego spółka zawarła z właścicielem ugodę. Czy wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z praw autorskich, które na mocy art. 79 ust. 1 ww. ustawy wraz z niewielkimi kosztami zawarcia ugody ma zapłacić spółka, stanowi dla niej koszt uzyskania przychodu?
08.01.2013Oszczędna, wygodna i bezpieczna – wystarczą trzy słowa, aby opisać księgowość internetową Internet to najprężniej rozwijający się kanał dystrybucji dóbr wszelkiego rodzaju, dlatego też księgowość śmiało wkracza w ten świat. Konkurencja wśród biur rachunkowych jest tak duża, że nie wystarczy już tylko obniżyć cenę. Trzeba pozyskać klientów, pokazując im nowe możliwości, wychodząc im naprzeciw.
27.11.2012PIT: Skutki udzielenia licencji na używanie oprogramowania Pytania podatnika: W jaki sposób Wnioskodawca powinien rozliczyć dochody uzyskane od podmiotu zagranicznego? Czy powinien odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy w każdym miesiącu, czy może rozliczyć podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym? W jaki sposób powinien rozliczyć koszty uzyskania przychodów?
31.07.2012Rynek pracy – rząd usprawni rejestrację bezrobotnych Proces rejestracji bezrobotnych w urzędach pracy zostanie usprawniony – wynika z projektu rozporządzenia (z 12 lipca 2012 r.) ws. rejestracji bezrobotnych i poszukujących pracy. Główną planowaną zmianą jest wprowadzenie elektronicznego systemu kart rejestracyjnych.
07.05.2012Amortyzacja: Rozszerzenie zakresu licencji na program komputerowy Pytanie podatnika: Czy rozszerzenie zakresu licencji na użytkowanie programu komputerowego na nowe moduły oraz zwiększenie dopuszczalnej liczby użytkowników programu komputerowego z 20 do maksymalnie 50 stanowi udzielenie nowej licencji, a w konsekwencji stanowi nabycie nowej wartości niematerialnej i prawnej, która podlega amortyzacji? Czy poza opłatą jednorazową z tytułu zwiększenia maksymalnej liczby użytkowników oraz udzielenia prawa do użytkowania nowych modułów programu komputerowego do wartości początkowej tej nowej licencji Wnioskodawca obowiązany jest wliczyć wszystkie koszty wdrożenia nowych modułów?
30.08.2011Wynagrodzenia pracowników jako koszty prac rozwojowych Pytanie podatnika: Czy koszty wynagrodzeń pracowników zajmujących się tworzeniem danego Projektu Produktu związane z jego konstrukcją a także z przygotowaniem oprogramowania do niego prawidłowo zostały uznane przez Spółkę, jako koszty prac rozwojowych, rozliczane dla celów podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia stworzenia Projektu Produktu i wdrożenia go do produkcji?
09.06.2011Opodatkowanie przychodów z licencji na program komputerowy Pytanie podatnika: Czy przychody uzyskiwane z tytułu odpłatnego udzielania licencji na używanie oprogramowania, będą przychodami z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, czy też przychody te będą przychodami określonymi w art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które będą opodatkowane na zasadach ogólnych, podatkiem dochodowym według skali podatkowej? Czy od tak uzyskiwanych przychodów Wnioskodawca będzie zobowiązany, lub będzie miał prawo sam ustalać wysokość zaliczki na podatek dochodowy, czy też do obliczania zaliczki zobowiązani będą nabywcy licencji do używania oprogramowania?
24.05.2011Wydatki na nabycie nowych technologii Pytanie podatnika: Spółka zawarła umowę na zakup licencji oprogramowania E. Licencja wymaga wdrożenia. W tym celu Spółka zawarła umowę na wdrożenie oprogramowania systemu E. Spółka zamierza wprowadzić licencję do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w 2011 r. W 2011 roku zamierza skorzystać z ulgi na nowe technologie. Czy wydatki na nabycie licencji oraz wydatki na wdrożenie oprogramowania stanowią wydatki na nabycie nowych technologii w rozumieniu art. 18b ust. 2 Ustawy CIT?
26.04.2011MG: Chmura IT pomoże przedsiębiorcom Prowadzenie biznesu z wykorzystaniem Cloud computing może poprawić efektywność i obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej – ocenia wicepremier Waldemar Pawlak.
14.06.2010Miejsce świadczenia usług projektowania graficznego opakowań i etykiet Pytania podatnika: 1. Czy świadczone na rzecz podmiotów mających siedzibę poza terytorium Polski przez Spółkę usługi polegające na zaprojektowaniu opakowań lub etykiet stanowią usługi reklamowe w rozumieniu art. 27 ust. 4 pkt 2 ustawy o VAT a co za tym idzie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem w miejscu siedziby nabywcy tych usług? 2. W przypadku, gdyby Dyrektor Izby stwierdził, iż usługi świadczone przez Spółkę nie stanowią usług reklamy, Spółka zwraca się z zapytaniem do jakiej kategorii usług niematerialnych wymienionych w art. 27 ust. 4 pkt 3 ustawy o VAT należy je zakwalifikować?
02.03.2010Ustalenie wartości początkowej licencji – przeniesienie danych Dość często w praktyce nabywca licencji do oprogramowania kupuje nie tylko samo prawo, ale również wdrożenie i implementację danych z uprzednio wykorzystywanego programu. Pojawia się wówczas pytanie, czy wartość przeniesienia danych winna być uwzględniona w wartości początkowej nabytej wartości niematerialnej i prawnej, czy może stanowi odrębny koszt, uwzględniony w rachunku podatkowym w sposób bezpośredni.
16.02.201050% stawka kosztów uzyskania przychodów dla programistów Pytanie podatnika: Czy możliwe jest wyróżnienie w umowie o pracę zawartej pomiędzy Wnioskodawcą a programistami, którzy tworzą programy informatyczne, będące utworami w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, wynagrodzenia autorskiego (określonego przykładowo na 90% łącznego wynagrodzenia brutto) i zastosowanie do tej części 50% stawki kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz pozostałej części wynagrodzenia z tytułu wykonywania przez pracownika pozostałych obowiązków pracowniczych (w wysokości przykładowo 10% łącznego wynagrodzenia brutto) i zastosowanie do tej części ogólnych stawek kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
07.01.2010Wydatki na wytworzenie oprogramowania jako koszt podatkowy Pytanie podatnika: W którym roku podatkowym Jednostka ma prawo uznać ponoszone wydatki związane z wytworzeniem programów komputerowych (wynagrodzenie pracowników pracujących przy tworzeniu programów komputerowych) do kosztów uzyskania przychodu?
23.06.2009Udostępnianie pracownikom firmowego oprogramowania Pytanie podatnika: Czy różnica pomiędzy rynkową wartością oprogramowania, a poniesioną przez pracownika opłatą stanowić będzie dla niego przychód ze stosunku pracy jako świadczenie częściowo odpłatne i w związku z tym Spółka jako płatnik powinna uwzględnić ten przychód przy poborze zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych?
30.01.2009Rozbudowa używanego oprogramowania komputerowego Pytanie podatnika: Czy Spółka może wydatki poniesione na rozbudowę używanego oprogramowania zaliczyć do pośrednich kosztów podatkowych bieżącej działalności i uznać je za koszt uzyskania przychodu w chwili zarachowania faktur dokumentujących poniesione wydatki?
24.11.2008Amortyzacja podatkowa systemu informatycznego Pytania podatnika:
1. W którym momencie Spółka powinna wprowadzić wartość niematerialną i prawną w postaci Systemu do rejestru wartości niematerialnych i prawnych (oraz rozpocząć dokonywanie podatkowych odpisów amortyzacyjnych)?
2. Czy „koszty okołowdrożeniowe” ponoszone do zakończenia procesu wdrożenia Systemu stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w momencie ich poniesienia, czy powinny powiększać wartość początkową wartości niematerialnej i prawnej w postaci Systemu?
26.08.2008Fundusze dla inkubatorów przedsiębiorczości Uczelnie publiczne i niepubliczne oraz organizacje o charakterze non-profit mogą ubiegać się o dofinansowanie projektów utworzenia Akademickich Inkubatorów Przedsiębiorczości. Resort gospodarki w 2008 r. przeznaczy na ten cel blisko 100 tys. zł. Wnioski należy skła.dać do 24 września
17.04.2007Nowa dyrektywa VAT (5) – Miejsce transakcji WNT i świadczenia usług Miejscem opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kraj konsumpcji. Nałożenie ciężaru podatkowego na nabywcę, sprowadzającego towar z państwa unijnego do kraju przeznaczenia (konsumpcji) spełnia podobna rolę jak w przypadku importu towarów z poza Unii. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów określone zostało w art. 40 do 42 nowej dyrektywy (dalej - dyrektywy).
26.12.2006Odpisy amortyzacyjne przy zakupie oprogramowania Pytanie podatnika: 1) czy odpisy amortyzacyjne dokonane od momentu rozpoczęcia używania licencji/programu stanowią koszty uzyskania przychodu tego właśnie okresu; oraz
2) czy wydatki poniesione na program po rozpoczęciu jego używania mogą dla celów podatkowych:
a) powiększać wartość początkową licencji/programu,
b) powinny być traktowane jako nowe wartości niematerialne i prawne,
c) winny być traktowane jako koszty uzyskania przychodu okresu, w którym zostały poniesione?
04.05.2006Składanie wniosków o dofinansowanie Akademickich Inkubatorów Przedsiębiorczości Do 2 czerwca 2006 r. w Ministerstwie Gospodarki można składać wnioski o dofinansowanie Akademickich Inkubatorów Przedsiębiorczości. Celem przedsięwzięcia jest wyłonienie najlepszych koncepcji zorganizowania nowych oraz wsparcie już istniejących „Akademickich Inkubatorów Przedsiębiorczości ” (AIP), które aktywizują i podnoszą kwalifikacje oraz stwarzają warunki i dają szansę na tworzenie nowych atrakcyjnych miejsc pracy absolwentom, studentom i pracownikom naukowym uczelni.
12.03.2006Projekt rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych MF udostępniło projekt rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych. Rozporządzenie ureguluje kwestie związane z obowiązkiem instalacji kas na okres do 31.12.2006 r. Poniżej publikujemy pełny tekst projektu, wstrzymując się z jego analizą do czasu opublikowania rozporządzenia w Dzienniku Ustaw. Zwykle bowiem projekty ulegają w trakcie uzgodnień międzyresortowych mniejszym lub większym zmianom. Wspomnijmy jedynie o pozbawieniu zwolnienia podatników, którzy dostarczają nagrane, z zapisanymi danymi, lub zapisanymi pakietami oprogramowania komputerowego (w tym również sprzedawanymi łącznie z licencją na użytkowanie): płyty CD, DVD, kasety magnetofonowe, taśmy magnetyczne (w tym kasety wideo) i dyskietki.
