PIT od otrzymania środków z IKZE przed 65. rokiem życia
Podatniczka w 2017 r. rozpoczęła inwestowanie na III filar indywidualnego zabezpieczenia emerytalnego. Na koniec 2019 r. przeszła na emeryturę osiągając 61 lat. W momencie przejścia na emeryturę w dalszym ciągu opłacała składki na III filar. W czerwcu 2022 r., w wieku 64 lat podatniczka zadecydowała o likwidacji funduszu. Przez cały 5-letni okres oszczędzania nie korzystała z odliczeń od dochodu wpłat na IKZE z tytułu oszczędzania. Dlaczego fundusze te zostały podwójnie opodatkowane?
W 2023 r. podatniczka otrzymała informację o przychodach PIT-11 za 2022 r. W dniu 30 kwietnia 2023 r. złożyła wspólnie z mężem zeznanie roczne PIT-37 za 2022 r. W złożonym PIT-37 za 2022 r., w pozycji „inne źródła” system ujął ww. kwotę. W związku z tym, naliczono do zapłaty podatek.
Odpowiedź:
Zasady gromadzenia oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych, zwanych dalej „IKE” oraz na indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, zwanych dalej „IKZE” oraz dokonywania wpłat, wypłat transferowych, częściowego zwrotu i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach reguluje ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.
Zgodnie z art. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, ustawa określa zasady gromadzenia oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych, zwanych dalej „IKE”, oraz na indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, zwanych dalej „IKZE”, oraz dokonywania wpłat, wypłat transferowych, wypłat, częściowego zwrotu i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach.
Zgodnie z art. 2 pkt 13 tej ustawy, użyte w ustawie określenie „wypłata” oznacza wypłatę jednorazową albo wypłatę w ratach środków zgromadzonych na IKE lub IKZE dokonywaną na rzecz:
- oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1 lub art. 34a ust. 1 pkt 1, albo
- osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego.
Z kolei zgodnie z art. 2 pkt 15 tej ustawy, użyte w ustawie określenie „zwrot” oznacza wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE lub IKZE, jeżeli nie zachodzą przesłanki wypłaty bądź w...
DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.
Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.
REJESTRACJA
dla nowych użytkowników
LOGOWANIE
dla użytkowników podatki.biz
DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?
Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:
- ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
- narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
- kalkulatorów i baz danych
- działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
- strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
- newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą
Czas rejestracji - ok. 1 min
Uwaga
Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »
Ostatnie artykuły z tego działu
- Ulga termomodernizacyjna: Nie odliczysz wydatku poniesionego w trakcie budowy
- Prawo do ulgi dla samotnego rodzica po rozwodzie
- Sprzedaż domu przed 15 lutego a prawo do ulgi termomodernizacyjnej
- WSA. Zaciągnięty kredyt nie może być wydatkiem na cele mieszkaniowe
- Możliwość odliczenie wpłat na IKZE przedsiębiorcy od dochodu z pracy
- Rodzina w Polsce? Nie masz prawa do ulgi na powrót
- Skutki W PIT sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy zamiany
- Sprzedaż w imieniu dzieci nieruchomości nabytej w spadku po matce. Co z PIT?
- Czy klimatyzację można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej w PIT?
- Skutki w PIT sprzedaży mieszkania nabytego w drodze dożywocia