grunty nie podlegają amortyzacji stanowi koszt

• 24.10.2019Zakup zorganizowanej części przedsiębiorstwa - amortyzacja dodatniej wartości firmy
  W przypadku, w którym cena nabycia przedsiębiorstwa zostanie ustalona na poziomie wyższym niż wartość rynkowa składników majątku wchodzących w jego skład, nabywca może amortyzować tę nadwyżkę i zaliczać odpisy do kosztów podatkowych.
• 15.10.2019Klimatyzacja jako odrębny środek trwały podlegający amortyzacji
  Pytanie: Jednym z nakładów przy okazji dostosowywania pomieszczenia do zamierzonej działalności był montaż systemu klimatyzacji, który zaprojektowany został ściśle w oparciu o układ i specyfikację wynajętego lokalu. Wydatek ten w całości pokryty został ze środków Wnioskodawcy. Wnioskodawca ustalił jednak z właścicielem lokalu, że System klimatyzacji pozostanie w lokalu w razie wypowiedzenia/rozwiązania umowy najmu lokalu. Czy ww. system stanowi odrębny (samodzielny) środek trwały i powinien być amortyzowany w podatkowych kosztach działalności Wnioskodawcy w sposób dla niego właściwy?
• 07.10.2019Wydatki na wytworzenie programu komputerowego w kosztach podatkowych
  Pytanie: Czy poniesione przez Spółkę wydatki na wytworzenie programu komputerowego (wynagrodzenia pracowników Wnioskodawcy, zapłata za usługi specjalistów zewnętrznych (przedsiębiorców na podstawie umów o współpracy), wynagrodzenia wypłacane na podstawie umów cywilnoprawnych osobom fizycznym, koszty dzierżawy serwera, na którym program komputerowy jest tworzony, koszty koniecznych certyfikatów dla tworzonego programu komputerowego) mogą być ujęte w kosztach uzyskania przychodów po jego wytworzeniu jako wartości niematerialne i prawne, poprzez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych oraz czy wydatki te można zaliczyć do kosztów w momencie ich poniesienia?
• 17.09.2019Wyposażenie budynku jako element wartości początkowej
  W związku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia określonego środka trwałego spółka dokonuje zakupu tzw. składników niskocennych (o wartości nie przekraczającej 10 000 zł), które w związku z wymogami prawa co do określonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkują uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego środka do użytkowania (m.in. gaśnice, koce gaśnicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spółka ma prawo zaliczyć do kosztów wydatki na zakup ww. składników?
• 16.09.2019Wyposażenie budynku jako element wartości początkowej
  W związku z inwestycjami dot. nabycia/wytworzenia określonego środka trwałego spółka dokonuje zakupu tzw. składników niskocennych (o wartości nie przekraczającej 10 000 zł), które w związku z wymogami prawa co do określonych rodzajów obiektów (np. prawa budowlanego, górniczego, prawa pracy) warunkują uzyskanie decyzji odpowiednich organów o dopuszczeniu danego środka do użytkowania (m.in. gaśnice, koce gaśnicze czy ubrania ochronne BHP). W którym momencie spółka ma prawo zaliczyć do kosztów wydatki na zakup ww. składników?
• 05.09.2019Wartość początkowa i stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego ustalana kilka lat po zakupie
  Zasadnicze znaczenie dla sposobu ustalenia wartości początkowej środka trwałego ma sposób jego nabycia lub wytworzenia. Możliwość ustalenia wartości początkowej środka trwałego przez wycenę dokonaną przez podatnika lub przez biegłego dotyczy jedynie tych przypadków, w których środek trwały odpowiednio został nabyty przed dniem założenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i brak jest możliwości ustalenia tej wartości (w przypadku nabycia) lub w przypadku, gdy został wytworzony przez podatnika we własnym zakresie.
• 28.08.2019Amortyzacja: Gdy nie możesz ustalić ceny nabycia, ustal wartość rynkową
  Pytanie: Czy prawidłowe jest przyjęcie zgodnie z art. 22g ust. 8 ustawy o PIT, z uwagi na brak możliwości ustalenia przez Wnioskodawczynię do amortyzacji wartości początkowej środka trwałego (mieszkania nabytego w 1995 r. za kwotę 6414 zł 30 gr, w którym w latach wcześniejszych Wnioskodawczyni była zmuszona na własne potrzeby przeprowadzić modernizację i remonty, a z przyczyn od Niej niezależnych nie posiada dokumentów potwierdzających wartość poniesionych wydatków) według cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok (w przypadku Wnioskodawczyni 2018 r.) założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia?
• 26.08.2019Elektryczna hulajnoga może być kosztem w firmie
  Pytanie: Wnioskodawca ma też sporą grupę klientów, z którą spotyka się w centrum miasta, gdzie dojazd samochodem jest utrudniony, lub wręcz niemożliwy, a dodatkowo postój w centrum jest płatny, a w związku z planowanymi podwyżkami będzie jeszcze droższy. Wnioskodawca zastanawia się nad kupnem elektrycznej hulajnogi jako środka transportu, który może schować w samochodzie i w razie potrzeby użyć do dojazdów do klientów w centrum. Czy Wnioskodawca może uwzględnić zakup hulajnogi jako koszt uzyskania przychodu?
• 21.08.2019Co można amortyzować odrębnie od budynku?
  Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie sprzedaży i serwisu samochodów. W celu zwiększenia przestrzeni salonu oraz serwisu prowadzi inwestycję mającą na celu rozbudowę budynku mieszczącego salon samochodowy. W budynku oraz na dachu i ścianach budynku umieszczone zostaną m.in. następujące składniki majątkowe: elementy wyposażenia wewnętrznego i zewnętrznego, system wentylacji oraz klimatyzacji, instalacja elektryczna, system video, windy, drzwi zewnętrzne oraz bramy wjazdowe i garażowe. Czy ww. składniki majątkowe stanowią odrębne pojedyncze lub kompleksowe środki trwałe i jako takie mogą podlegać amortyzacji podatkowej odrębnie od budynku?
• 16.08.2019Spółka jawna: wycofanie składników majątku z jednej spółki w celu wniesienia ich do innej
  Aporty wnoszone do spółek osobowych, niezależnie od tego jaką mają postać (jednego składnika majątku, zespołu składników majątkowych itp.) zwolnione są z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieodpłatne przekazanie uprzednio wniesionego aportu do majątku osobistego wspólnika również jest neutralne w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych.
• 13.08.2019Podatki 2019. Limit 150 tys. również dla "starych" samochodów
  Pytanie: Czy od 1 stycznia 2019 r. Wnioskodawcy przysługuje prawo uznania za koszt całości odpisów amortyzacyjnych, które będą naliczane od wartości początkowej A zł samochodu osobowego, który to jest wykorzystywany przy prowadzeniu działalności, przyjętego do użytkowania w lipcu 2015 r., a którego to pojazdu wartość początkowa na dzień przekazania do użytkowania przekraczała 20 000,00 euro, a na dzień 1 stycznia br. mieści się w limicie 150 000 zł (limit amortyzacji samochodu osobowego)?
• 07.08.2019Działalność w mieszkaniu: Amortyzacja lokalu oraz miejsca postojowego
  Pytanie: Wnioskodawca zamierza dokonać zakupu lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym. Po zakupie przedmiotowego lokalu Wnioskodawca zamierza zmienić adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym będzie również zamieszkiwał. Do lokalu przynależne jest także miejsce parkingowe w garażu podziemnym, które będzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajdującego się w środkach trwałych jego firmy. Czy ww. lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe podlegać będą amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodów?
• 24.07.2019Najem samochodów do firmy
  Najem samochodów jest rozwiązaniem dla każdej wielkości przedsiębiorstwa, w tym także małych i średnich firm, które dzięki niemu nie muszą szukać pieniędzy na zakup samochodów. Najem należy do umów, na podstawie których najemca (przedsiębiorca prowadzący działalność) otrzymuje do korzystania pojazd płacąc w związku z tym najem określony czynsz najmu (opłaty) wynajmującemu. Po zakończeniu umowy przedmiot najmu zwracany jest wynajmującemu.
• 31.05.2019Nabycie małej firmy - jak wycenić, amortyzować i zaliczyć do KUP poniesione wydatki
  Przedmiotem prezentowanej interpretacji są problemy, z którymi boryka się nabywca małej firmy - chodzi tu o kawiarnię, ale prezentowane w interpretacji zagadnienia są uniwersalne, w przypadku przejęcia działającej firmy. W skład przedsiębiorstwa wchodzą różne składniki - środki trwałe, know-how, wyposażenie, zaś samo nabycie przedsiębiorstwa - w zależności od warunków transakcji, może wygenerować wartości niematerialne i prawne, podlegające dalszej amortyzacji. Wszystkie te składniki trzeba wycenić i uwzględnić w KUP bezpośrednio lub poprzez amortyzację.
• 24.05.2019Ustalenie wartości początkowej licencji przy płatnościach ratalnych
  W przypadku nabycia licencji, dla której część należności przypada na okres po oddaniu jej do używania, dla określenia wartości początkowej tej licencji należy przyjąć wartość określoną w umowie licencyjnej. Bez względu na to jaka jego część została zapłacona przed wprowadzeniem licencji, przy ustalaniu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych należy przyjąć łącznie wartości wynikające ze wszystkich dotyczących jej faktur. Do wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej zalicza się nie tylko kwotę należną sprzedającemu z tego tytułu, ale także inne wydatki związane z zakupem, naliczone do dnia przekazania składnika majątku do używania.
• 23.05.2019Działalność we własnym domu lub mieszkaniu - do KUP również część odsetek od kredytu
  Przedsiębiorcy, prowadzący działalność w swoim mieszkaniu lub domu, mogą zaliczyć do kosztów uzyskania nie tylko część wydatków, związanych z bieżącą eksploatacją, ale również część odsetek od kredytu związanego z nabyciem mieszkania lub wybudowaniem domu, w którym zarówno mieszkają z rodziną jak i prowadzą działalność. Jak należy ustalić wartość możliwych do uwzględnienia kosztów oraz w jaki sposób je dokumentować, wskazuje publikowana dzisiaj interpretacja.
• 23.04.2019NSA. Kiedy wydatki na ulepszenie zwiększają wartość środka trwałego?
  Z uzasadnienia: Ustawodawca nie dopuszcza możliwości ustalania "skorygowanej" wartości początkowej zakupionego wcześniej środka trwałego w oparciu o wycenę dokonywaną samodzielnie przez podatnika lub przez powołanego przez niego biegłego, z uwzględnieniem cen rynkowych (...) Unormowania z art. 22g ust. 8 i ust. 9 ustawy o PIT dotyczą wyłącznie sytuacji, gdy podatnik nie może ustalić ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środka trwałego, który nie został jeszcze wprowadzony do ewidencji środków trwałych i którego amortyzacja jeszcze się nie rozpoczęła.
• 16.04.2019Sprzedaż środka trwałego w księgach rachunkowych
  Przychodem przedsiębiorstwa może być zarówno sprzedaż usług czy towarów, jak i sprzedaż składników majątku. Często zdarza się, że mamy do czynienia ze sprzedażą środków trwałych, które wcześniej były użytkowane przez jednostkę. Powodów sprzedaży składnika majątku może być wiele. Może to być podyktowane zmianą technologiczną, zużyciem środka trwałego w sposób, który uniemożliwia dalsze użytkowanie, czy też wymianą na nowszy składnik majątku.
• 22.02.2019Najem prywatny: Amortyzacja odziedziczonego mieszkania
  Odziedziczyłem mieszkanie, które chciałbym wynajmować. Zastanawiam się nad wyborem sposobu opodatkowania przychodów z wynajmu - i okazuje się, że znaczenie będzie miało to, czy będę mógł to mieszkanie amortyzować, i jaka będzie wysokość odpisu amortyzacyjnego (im większy, tym korzystniejsza sytuacja przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych). Czy w przypadku mieszkań otrzymanych w spadku amortyzacja wchodzi w grę? Jak ustalić wartość takiego mieszkania, a jak wysokość odpisu, który będę mógł odliczyć od przychodów?
• 21.02.2019Najem prywatny: Amortyzacja odziedziczonego mieszkania
  Odziedziczyłem mieszkanie, które chciałbym wynajmować. Zastanawiam się nad wyborem sposobu opodatkowania przychodów z wynajmu - i okazuje się, że znaczenie będzie miało to, czy będę mógł to mieszkanie amortyzować, i jaka będzie wysokość odpisu amortyzacyjnego (im większy, tym korzystniejsza sytuacja przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych). Czy w przypadku mieszkań otrzymanych w spadku amortyzacja wchodzi w grę? Jak ustalić wartość takiego mieszkania, a jak wysokość odpisu, który będę mógł odliczyć od przychodów?
• 28.01.2019Amortyzacja samochodu: Własna praca podatnika nie może być kosztem
  Pytanie: Wnioskodawca prywatnie kupił za granicą samochód osobowy, który w dacie zakupu był uszkodzony. Samochód został naprawiony przez Wnioskodawcę, na naprawę oraz zakup części nie posiada dokumentów, gdyż naprawy dokonywał prywatnie, co nie wymagało pobierania dokumentów. Samochód ten Wnioskodawca zamierza wprowadzić jako środek trwały do prowadzonej działalności gospodarczej. Czy wartość początkową ww. pojazdu można ustalić na podstawie art. 22g ust. 8 ustawy o PIT, czyli według wyceny Wnioskodawcy?
• 15.01.2019Otrzymany w darowiźnie grunt nie może być kosztem
  Otrzymanie gruntu w darowiźnie nie generuje przychodu w PIT. Darowizna ma charakter nieodpłatny, co powoduje również, że w wyniku otrzymania gruntu w drodze takiej czynności, podatnik faktycznie nie ponosi wydatku na jego nabycie. Oznacza to, że w przypadku sprzedaży lokali mieszkalnych znajdujących się w budynkach wybudowanych na otrzymanym gruncie, który staje się towarem handlowym, wartość gruntu nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
• 17.12.2018Samochód osobowy z przyczepą w kosztach firmy
  Pytanie: Wnioskodawca zamierza prowadzić działalność gospodarczą w zakresie usług stomatologicznych, usług kosmetycznych oraz wynajmu powierzchni reklamowych. Swoje usługi Wnioskodawca będzie promować na przyczepie oraz samochodzie (mobilna reklama). Czy Wnioskodawca może zaliczyć w koszty uzyskania przychodu zakup samochodu osobowego wraz z przyczepą i comiesięczne faktury za kupioną benzynę? 
• 27.11.2018Prawo do amortyzacji lokalu przy przerwie w najmie
  Nabyłam razem z mężem na zasadzie wspólności majątkowej lokal mieszkalny i zamierzam od 2018 r. wynajmować go w ramach działalności gospodarczej osobom do celów mieszkalnych. Jako formę opodatkowania przyjęłam zasady ogólne (książka przychodów i rozchodów). Do kosztów uzyskania przychodów chciałabym zaliczać odpisy amortyzacyjne. Czy odpisy te stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącach, w których nie będę uzyskiwać przychodów z najmu?
• 08.10.2018Koszty działalności: Prywatny samochód za gotówkę przekazany do firmy a limit 15 tys. zł
  Pytanie: Wnioskodawca kupił za granicą samochód osobowy o wartości 37 664,40 zł na cele prywatne. Wnioskodawca zakupił pojazd od firmy, a za transakcję zapłacił gotówką. W czerwcu br. Wnioskodawca przekazał ten samochód na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej jako środek trwały. Czy amortyzacja środka trwałego (samochodu osobowego) stanowi koszt uzyskania przychodu?
• 11.09.2018WSA. Sprzedaż nieruchomości przez spółkę komandytową a źródło przychodu w PIT
  Z uzasadnienia: Przychód uzyskany ze sprzedaży przez spółkę komandytową nieruchomości mieszkalnej nie może być zakwalifikowany do przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis art. 5b ust. 2 ustawy przesądza bowiem o tym że wszelkiego rodzaju przychody pozyskane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej. Bez znaczenia przy tym dla takiej kwalifikacji przychodu pozostaje rodzaj prowadzonej przez spółkę działalności oraz źródeł, z których spółka ta uzyskuje przychody.
• 31.08.2018Aport znaku towarowego do spółki osobowej
  Wniesienie przez wspólnika aportu w postaci majątkowych praw autorskich do znaku towarowego do spółki jawnej nie powoduje powstania przychodu po jego stronie. Jako wspólnik Spółki osobowej (spółki jawnej) będzie uprawniony do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej w postaci autorskiego prawa majątkowego do znaku towarowego, nabytego w drodze wkładu niepieniężnego przez Spółkę jawną oraz zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów, stosownie do posiadanego udziału w zyskach tej Spółki, od momentu rozpoczęcia amortyzacji.
• 30.08.2018Sposób zaliczenia do kosztów uzyskania opłat licencyjnych naliczanych od obrotu
  Z uzasadnienia: ... Z uwagi na fakt, że wysokość ponoszonych przez spółkę jawną opłat licencyjnych uzależniona będzie od wysokości przychodów z licencji (będą ustalone w oparciu o wielkość przychodów uzyskiwanych z tytułu korzystania ze Znaków w ramach licencji), opłaty te nie będą wpływały na wartość początkową licencji, lecz będą stanowiły koszt uzyskania przychodu. 
• 27.08.2018Amortyzacja budynku oddanego częściowo do użytku
  Pytanie: Czy po otrzymaniu pisma od Państwowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego z dnia 16 grudnia 2015 r. niezgłaszającego sprzeciwu do przystąpienia do użytkowania Spółka mogła przyjąć budynek mieszkalny jednorodzinny z częścią gospodarczo-magazynową do użytkowania w prowadzonej działalności gospodarczej, wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i rozpocząć jego amortyzację poczynając od 1 stycznia 2016 r.?
• 13.08.2018Limit jednorazowej amortyzacji w 2018 r.
  Pytanie: Czy w przypadku jednorazowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od 1 stycznia 2018 r. przysługujący Spółce limit 100.000 zł określony w art. 16k ust. 14 Ustawy nie ulega zmniejszeniu w przypadku dokonywania przez Wnioskodawcę jednorazowych odpisów amortyzacyjnych na podstawie art. 16f ust. 3 Ustawy, w stosunku do tych środków trwałych, które jednocześnie spełniają warunki do objęcia zakresem zastosowania 16f ust. 3 zdanie drugie Ustawy i art. 16k ust. 14-15 Ustawy?
• 26.07.2018CIT: Koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem
  Z uzasadnienia: Koszt o którym mowa w art. 15 e ust. o CIT to koszt usług lub prawa w jakimkolwiek stopniu „inkorporowanych” w produkcie, towarze lub usłudze. Jest to zatem koszt, który wpływa na finalną cenę danego towaru lub usługi, jako (zazwyczaj) jeden z wielu wydatków niezbędnych do poniesienia w procesie produkcji, dystrybucji danego dobra lub świadczenia określonej usługi. Koszt ten powinien przy tym być możliwy do zidentyfikowania, jako czynnik obiektywnie kształtujący cenę danego dobra lub usługi.
• 25.07.2018Nieodpłatne prace jako składnik wartości początkowej lokalu
  Pytanie: Czy na wartość początkową lokalu składały się będą także elementy prac remontowych/ulepszeniowych wykonanych samodzielnie przez Wnioskodawcę - tj. np., gdy sam położy glazurę, zainstaluje armaturę, pomaluje ściany, itd.? Czy jako wartość wykonanej przez Wnioskodawcę pracy może On przyjąć wartość odpowiadającej jej usługi wycenionej przez sklep, w którym zaopatrywał się będzie w potrzebne do remontu materiały?
• 18.07.2018Skuter w kosztach podatkowych firmy
  Pytanie: Klienci Wnioskodawcy pochodzą głównie z obszarów wiejskich i małych miejscowości. Dostanie się do takiego klienta samochodem osobowym jest często uciążliwe, a czasami nawet niemożliwe. Zakup skutera Honda o poj. silnika ok. 125 cm3 umożliwia dotarcie w niedostępne tereny, drogami nieutwardzonymi. Czy prawidłowe jest ujęcie w kosztach uzyskania przychodów, wydatków związanych z zakupem oraz bieżącą eksploatacją skutera?
• 18.06.2018Podatki 2018: Instalacja gazowa w firmowym samochodzie w kosztach podatkowych
  Pytanie: Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczyć poniesiony wydatek na nabycie instalacji gazowej nabytej po 31 grudnia 2017 r. w wysokości powyżej 3500 zł a poniżej 10 000 zł jednorazowo w ciężar podatkowych kosztów uzyskania przychodu i nie traktować wydatku na nabycie instalacji jako ulepszenia zwiększającego wartość początkową samochodu osobowego?
• 13.06.2018PIT: Jazdy prywatne firmowym samochodem czasem z ewidencją
  Pytanie: Czy z tytułu używania służbowych samochodów osobowych przez pracowników Wnioskodawcy jako pracodawca i płatnik zobowiązana będzie ustalić pracownikom przychód do opodatkowania w sytuacji, gdy opłacają oni koszty tego używania wyliczone przez pracodawcę na podstawie faktycznie przejechanych kilometrów i wskaźnika amortyzacji? Czy ustalenie przez Wnioskodawcę jako pracodawcę i płatnika tego przychodu pracownikom do opodatkowania będzie uzależnione od kwoty, jaką zostaje miesięcznie obciążony pracownik?
• 06.06.2018Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
  Pytanie: Czy odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, którego budowa sfinansowana została ze środków pochodzących z umorzonej pożyczki, będą mogły zostać w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?
• 04.06.2018Program komputerowy w kosztach podatkowych
  Pytanie: Wnioskodawca zawarł umowę do użytkowania programu komputerowego. Program ten przekazywany jest Wnioskodawcy do jego wyłącznego użytku i dzierżawa lub najem programu, dokumentacji bądź ich kopii osobom trzecim są niedozwolone. Wnioskodawca korzysta z programu na urządzeniach określonych i dozwolonych w zakupionej wersji. Ponadto umowa zabrania m.in. jego modyfikacji. Czy ww. program podlega amortyzacji jako wartość niematerialna i prawna? Czy aktualizacja takiego programu stanowi jego ulepszenie?
• 23.05.2018Działalność w mieszkaniu. Meble i urządzenia w kosztach firmy
  Pytanie: Jedno z pomieszczeń wchodzących w skład nieruchomości lokalowej, która będzie stanowić miejsce zamieszkania Wnioskodawcy i Jego żony będzie przez Wnioskodawcę wykorzystywane do prowadzenia działalności. Pomieszczenie to wymaga remontu, m.in. wygładzenia i pomalowania ścian, wymiany podłóg, czy też zmiany mebli i innych urządzeń służących do prowadzenia działalności. Czy istnieje możliwość uznania za koszty uzyskania przychodu, kosztów remontu oraz wymiany znajdujących się w nim mebli i urządzeń?
• 21.05.2018Odsetki od kredytu na zakup lokalu jako koszt firmowy
  Pytanie: Wnioskodawczyni - osoba nieprowadząca działalności gospodarczej zakupiła lokal usługowy od dewelopera, na który zaciągnęła kredyt hipoteczny. Zamiarem Wnioskodawczyni jest jednak rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej pod koniec 2018 r. lub w 2019 r. Po rozpoczęciu zamierza wskazany lokal przekazać z majątku prywatnego do majątku firmowego oraz wpisać do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy Wnioskodawczyni może rozliczyć odsetki od ww. kredytu jako koszty uzyskania przychodów w jej firmie?
• 20.02.2018Remont kapitalny środków trwałych w kosztach podatkowych
  Pytanie: Czy Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na remonty kapitalne (zakwalifikowane w myśl przyjętej polityki rachunkowości Spółki jako remonty cykliczne począwszy od dnia 1 stycznia 2018 roku tj. zgodnie ze standardami „MSSF”) poprzez odpisy amortyzacyjne środków trwałych a nie jednorazowo?
• 31.01.2018Obiekty i urządzenia jako odrębne środki trwałe
  Pytanie: Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do odrębnej amortyzacji fundamentu oraz poszczególnych składników obiektu (silosów metalowych, przenośników zboża tj. redlerów, podnośników kubełkowych, kosza przyjęciowego zboża, szafy sterowniczej) jako odrębnych środków trwałych w rozumieniu art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastosowaniem odpowiednich stawek amortyzacyjnych właściwych dla każdego z tych urządzeń z osobna?
• 17.01.2018WSA. Podstawa opodatkowania elektrowni wiatrowych
  Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości budowli w postaci elektrowni wiatrowej, jest jej wartość stanowiąca podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych, ustalona zgodnie z przepisami o podatkach dochodowych (art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych). Jedynie w sytuacji nie dokonywania takich odpisów może mieć zastosowanie art. 4 ust. 5 ww. ustawy - Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
• 11.01.2018Komputery do kopania kryptowalut - nieodliczony VAT zwiększy wartość początkową
  Jeżeli z tytułu zakupu komputerów będących środkami trwałymi do kopania kryptowalut nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, o wartość tego podatku należy zwiększyć wartość początkową.
• 06.12.2017Przerwa w najmie a prawo do amortyzacji lokalu
  Nabyłam razem z mężem na zasadzie wspólności majątkowej lokal mieszkalny i zamierzam od 2018 r. wynajmować go w ramach działalności gospodarczej osobom do celów mieszkalnych. Jako formę opodatkowania przyjęłam zasady ogólne (książka przychodów i rozchodów). Do kosztów uzyskania przychodów chciałabym zaliczać odpisy amortyzacyjne. Czy odpisy te stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącach, w których nie będę uzyskiwać przychodów z najmu?
• 29.11.2017Drukarka jako odrębny środek trwały
  Spółka wykorzystuje w prowadzonej działalności sprzęt elektroniczny w celu usprawnienia funkcjonowania bieżącej pracy. Spółka kupując poszczególne urządzenia, zakłada współpracę tych urządzeń w różnych konfiguracjach, ponieważ uwarunkowania techniczne umożliwiają ich podłączenie do różnych zestawów komputerowych w zależności od bieżących potrzeb. Czy spółka może uznać, że nabywane przez nią urządzenia (w szczególności zaś drukarki biurowe, drukarki produkcyjne oraz monitory) będą stanowiły odrębne środki trwałe, niezależnie od tego, czy zostaną zakupione w zestawach, czy też osobno?
• 28.11.2017Drukarka jako odrębny środek trwały
  Spółka wykorzystuje w prowadzonej działalności sprzęt elektroniczny w celu usprawnienia funkcjonowania bieżącej pracy. Spółka kupując poszczególne urządzenia, zakłada współpracę tych urządzeń w różnych konfiguracjach, ponieważ uwarunkowania techniczne umożliwiają ich podłączenie do różnych zestawów komputerowych w zależności od bieżących potrzeb. Czy spółka może uznać, że nabywane przez nią urządzenia (w szczególności zaś drukarki biurowe, drukarki produkcyjne oraz monitory) będą stanowiły odrębne środki trwałe, niezależnie od tego, czy zostaną zakupione w zestawach, czy też osobno?
• 24.11.2017Środki trwałe: Brakującą dokumentację może zastąpić opinia biegłego
  Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nabyła w 1996 r. budynek handlowo-usługowy w stanie surowym. Od tego czasu budynek ten był modernizowany, ale nie zachowały się faktury ani rachunki dokumentujące te prace. Po zakończeniu prac budowlanych budynek został wynajęty i używany jest przez najemcę. Za ten okres z tytułu najmu opłacany był podatek w formie ryczałtu. Od początku 2018 r. najem ma być prowadzony na zasadach ogólnych. Czy na podstawie wyceny dokonanej przez biegłego można wprowadzić ww. budynek do ewidencji środków trwałych i dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tak ustalonej wartości początkowej?
• 21.11.2017NSA. Prowizje i premie akwizytorów są odliczane od razu
  Zgodnie z art. 15 ust. 4e w związku z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT wydatki na prowizje i premie za pozyskanie abonentów, jako koszty o charakterze pośrednim mogą być jednorazowo zaliczone w poczet kosztów uzyskania przychodów, w dacie ich poniesienia. Jednocześnie, dla takiej kwalifikacji potrącalności powyższych kosztów bez znaczenia będzie pozostawać stosowane przez spółkę bilansowe ich ujmowanie i rozliczanie. Niezależnie zatem, czy z perspektywy bilansowej przedmiotowe koszty byłyby rozliczane przez spółkę w czasie poprzez czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów (tak jak spółka planuje), czy też byłyby jednorazowo aktywowane (odniesione) w koszty, to z perspektywy podatkowej możliwe jest, na gruncie i na zasadach określonych w art. 15 ust. 4e w związku z art. 15 ust. 4d ww. ustawy, jednorazowe zaliczenie tych kosztów do kosztów uzyskania przychodu - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 15.11.2017Remont dachu w kosztach podatkowych firmy
  Pytanie: Na budynku sklepu wymieniono pokrycie dachu. Poprzednie pokrycie było z eternitu (azbest) i ze względu na zużycie i ochronę środowiska zaistniała konieczność dokonania wymiany. Gabaryty dachu nie zostały zmienione, został tylko pokryty nowym materiałem (blachą). Czy koszt poniesionego nakładu na remont Wnioskodawczyni powinna zaewidencjonować w bieżące koszty działalności, czy też koszt ten powinien zwiększyć wartość środka trwałego i rozliczyć to w ramach amortyzacji?
• 13.10.2017Rozbiórka budynku - amortyzacja jednorazowo w koszty
  1. Czy niezamortyzowana wartość rozbieranych budynków może zostać zaliczona jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie zakończenia likwidacji? 2. Czy koszty rozbiórki budynków będą kosztami bezpośrednio związanymi z budową nowych budynków, a zatem będą składową wartości początkowej nowo wytworzonych budynków stanowiących zarówno środki trwałe Spółki, jak i produkty?

« poprzednia strona | następna strona »