24.04.2024Ubezpieczenie w KRUS nie daje prawa do ulgi dla seniorów w PIT
Jak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, podatniczce nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ponieważ nie spełnia wszystkich przesłanek konstytuujących tę ulgę, a konkretnie nie spełnia warunku podlegania z tytułu uzyskania przychodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, co uniemożliwia prawo do skorzystania z dobrodziejstwa tejże ulgi.
17.04.2024Składki ZUS kierowców w transporcie międzynarodowym
Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne kierowcy międzynarodowego zatrudnionego na podstawie umowy o świadczeniu usług ustala się na takich samych zasadach jakie obowiązują wobec kierowców zatrudnionych w ramach stosunku pracy - stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
12.04.2024Składki ZUS. Ulga na start przy umowie współpracy z byłym pracodawcą
Przesłanką, która decyduje o prawie do niepodlegania ubezpieczeniom społecznym przez okres pierwszych 6 miesięcy od dnia podjęcia działalności gospodarczej, tzw. „ulgi na start”, jest niewykonywanie czynności na rzecz byłego pracodawcy. Zatem, współpraca z byłym pracodawcą, jeżeli świadczone usługi nie będą pokrywały się z zakresem zakończonej umowy o pracę, nie powoduje utraty do tej ulgi.
10.04.2024Składki ZUS akcjonariusza prostej spółki akcyjnej
W konsekwencji braku podstawy prawnej dla wprowadzenia obowiązku świadczeń niepieniężnych akcjonariuszy na rzecz prostej spółki akcyjnej, nawet jeśli do umowy takiej spółki zostaną wprowadzone przedmiotowe uregulowania, zastosowanie znajdą przepisy ogólne dotyczące umowy zlecenia. Zatem, taka osoba podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu, z kolei ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
09.04.2024Składki ZUS od świadczeń dla prezesa zarządu spółki
Skoro zwrot wydatków poniesionych za zarządzającego na szkolenie w postaci kursów językowych, seminariów, szkoleń czy warsztatów związanych z przedmiotem działalności spółki nie generuje po stronie osoby zarządzającej przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych to kwota refundacji przez płatnika takiego szkolenia nie powinna zostać ujmowana w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
08.04.2024Stopy procentowe składki na ubezpieczenie wypadkowe od 1.04.2024 do 31.03.2025
W roku składkowym rozpoczynającym się 1 kwietnia 2024 r. zmieniają się wartości stóp procentowych składki na ubezpieczenie wypadkowe ustalone dla grup działalności zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków.
05.04.2024Składki ZUS od świadczeń dla prezesa zarządu spółki
Skoro zwrot wydatków poniesionych za zarządzającego na szkolenie w postaci kursów językowych, seminariów, szkoleń czy warsztatów związanych z przedmiotem działalności spółki nie generuje po stronie osoby zarządzającej przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych to kwota refundacji przez płatnika takiego szkolenia nie powinna zostać ujmowana w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
02.04.2024Opłacanie składek na Fundusz Pracy przy zleceniu
Obowiązkową składkę na Fundusz Pracy za zleceniobiorcę, osobę wykonującą umowę agencyjną lub inną umowę o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, opłaca się od kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ww. osoby - bez stosowania ograniczenia rocznej podstawy wymiaru tych składek do trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej - jeżeli kwota ta, w przeliczeniu na okres miesiąca, wynosi co najmniej tyle, ile minimalne wynagrodzenie za pracę (w 2024 r.: 4242 zł, a od 1 lipca 4300 zł).
28.03.2024Zwolnienie podmiotowe z VAT również dla biura rachunkowego
Jeżeli w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca świadczy wyłącznie usługi rachunkowo-księgowe oraz kadrowo-płacowe i jednocześnie nie wykonuje czynności polegających na udzieleniu podmiotom takim jak podatnicy, płatnicy, i inkasenci, osoby trzecie odpowiadające za zaległości podatkowe oraz ich następcom prawnym na ich zlecenie lub ich rzecz fachowych porad, opinii, wyjaśnień z zakresu ich obowiązków prawnych, podatkowych, celnych, finansowych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanych z tym obowiązków - to tym samym czynności te nie stanowią doradztwa.
27.03.2024Składki ZUS przy systemie kafeteryjnym
W systemie kafeteryjnym pracownik otrzymuje do dyspozycji określoną kwotę pieniężną, którą może wydatkować w wybrany przez siebie sposób. Zatem, trudno uznać, że ta forma korzyści materialnej nie ma charakteru świadczenia pieniężnego. W konsekwencji, świadczenia udostępnione przez przedsiębiorcę pracownikom w ramach systemu kafeteryjnego nie spełniają warunków do wyłączenia z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - tak uznał Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
27.03.2024Zwolnienie podmiotowe z VAT również dla biura rachunkowego
Jeżeli w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorca świadczy wyłącznie usługi rachunkowo-księgowe oraz kadrowo-płacowe i jednocześnie nie wykonuje czynności polegających na udzieleniu podmiotom takim jak podatnicy, płatnicy, i inkasenci, osoby trzecie odpowiadające za zaległości podatkowe oraz ich następcom prawnym na ich zlecenie lub ich rzecz fachowych porad, opinii, wyjaśnień z zakresu ich obowiązków prawnych, podatkowych, celnych, finansowych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanych z tym obowiązków - to tym samym czynności te nie stanowią doradztwa.
26.03.2024Świadczenie dla pracowników z ZFŚS a składki ZUS
Wartości jednorazowego świadczenia socjalnego w związku ze zwiększonymi wydatkami dla pracowników nie należy uwzględniać, na podstawie § 2 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne - stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
25.03.2024Świadczenie dla pracowników z ZFŚS a składki ZUS
Wartości jednorazowego świadczenia socjalnego w związku ze zwiększonymi wydatkami dla pracowników nie należy uwzględniać, na podstawie § 2 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne - stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
25.03.2024Zbieg tytułów do ubezpieczeń ZUS: Przedsiębiorca i kilka źródeł dochodów
Jeśli przedsiębiorca ma dochody z kilku źródeł, na przykład prowadzi firmę i jednocześnie pracuje na etacie, dochodzi do zbiegu tytułów ubezpieczeń. Sprawdź, jak w takiej sytuacji opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
21.03.2024Składki ZUS zleceniobiorcy, który w trakcie miesiąca utracił status studenta
Przy ustalaniu obowiązku ubezpieczeń społecznych studenta współpracującego na podstawie umowy zlecenia nie ma znaczenia fakt, iż wypłata wynagrodzenia z tytułu zlecenia następuje w okresie kiedy zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom społecznym na zasadach ogólnych, znaczenie ma fakt utraty statusu studenta.
20.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
20.03.2024Wysokość składki zdrowotnej przy działalności zwolnionej z PIT
Jeżeli przychody uzyskiwane przez przedsiębiorcą z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej podlegają zwolnieniu z opodatkowania w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i nie stanowią przychodów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 63a, 63b, 152-154 ww. ustawy, to tym samym nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne - wyjaśnił ZUS w interpretacji indywidualnej.
19.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
19.03.2024Składki ZUS: Zwrot kosztów podróży służbowej członka zarządu
Skoro członek zarządu jest powołany do pełnienia tej funkcji wyłącznie na podstawie samego powołania uchwałą wspólników spółki nie podlega ubezpieczeniom społecznym, a tym samym zwrot kosztów podróży odbywanych w sprawach spółki, przyznany takiej osobie nie będzie podlegał obowiązkowi uwzględnienia w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Natomiast zwrot ten będzie stanowił podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
12.03.2024Ulga dla seniora przy przejściu na emeryturę w trakcie roku
Zwolnione z podatku są przychody otrzymane przez podatnika, który mimo nabycia uprawnienia (prawa) do emerytury, tej emerytury nie otrzymuje. Tym samym, warunek „nieotrzymywania emerytury” jako warunek do zastosowania ww. zwolnienia podatkowego powinien być spełniony na moment otrzymania przychodu, tj. na moment wypłaty należności ze stosunku pracy. Jak wynika natomiast z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód powstaje w momencie otrzymania środków pieniężnych lub postawienia ich do dyspozycji podatnika.
12.03.2024Składki ZUS: Odszkodowanie wypłacone pracownikowi w wyniku ugody sądowej
Wyłączenie np. odszkodowania czy rekompensaty za rozwiązanie umowy o pracę z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne ma zastosowanie tylko wówczas, gdy wypłata tych świadczeń pozostaje w bezpośrednim związku z wygaśnięciem stosunku pracy i ustanie zatrudnienia jest wyłączną przyczyną wypłaty tego świadczenia. Ponadto, roszczenie odszkodowawcze musi ściśle dotyczyć tylko i wyłącznie rozwiązania stosunku pracy, czyli sytuacji kiedy tryb i okoliczności jego rozwiązania naruszały przepisy prawa pracy.
11.03.2024Ulga dla seniora przy przejściu na emeryturę w trakcie roku
Zwolnione z podatku są przychody otrzymane przez podatnika, który mimo nabycia uprawnienia (prawa) do emerytury, tej emerytury nie otrzymuje. Tym samym, warunek „nieotrzymywania emerytury” jako warunek do zastosowania ww. zwolnienia podatkowego powinien być spełniony na moment otrzymania przychodu, tj. na moment wypłaty należności ze stosunku pracy. Jak wynika natomiast z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód powstaje w momencie otrzymania środków pieniężnych lub postawienia ich do dyspozycji podatnika.
08.03.2024PIT za 2023: Ulga dla rodzin 4+
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy w roku podatkowym wychowywali co najmniej czworo dzieci.
Ulga przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci:
wykonywał władzę rodzicielską,
pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub
sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
08.03.2024Środki pieniężne otrzymane w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej a składka zdrowotna
W związku z tym, iż środki pieniężne otrzymane w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej zostały zakwalifikowane przez wnioskodawcę jako przychód podlegający opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to tym samym powstanie obowiązek uwzględnienia tego świadczenia w rocznej i miesięcznej podstawie wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie stanowił dochód z działalności gospodarczej - czytamy w interpretacji indywidualnej ZUS.
07.03.2024Grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie dla pracowników. Co ze składkami ZUS?
Składki na ubezpieczenia społeczne nie powinny być naliczane od przychodu pracownika z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy stanowiącego korzyść materialną wynikającą z układów zbiorowych pracy, regulaminów wynagradzania lub przepisów o wynagradzaniu, a polegającą na umożliwieniu pracownikowi skorzystania z artykułów, przedmiotów lub usług jedynie za częściową ich odpłatnością. Częściowa ich odpłatność polega w tym przypadku na partycypowaniu pracownika (choćby symbolicznym) w pokryciu kosztów zakupu artykułów, przedmiotów lub usług - tak stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
06.03.2024Grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie dla pracowników. Co ze składkami ZUS?
Składki na ubezpieczenia społeczne nie powinny być naliczane od przychodu pracownika z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy stanowiącego korzyść materialną wynikającą z układów zbiorowych pracy, regulaminów wynagradzania lub przepisów o wynagradzaniu, a polegającą na umożliwieniu pracownikowi skorzystania z artykułów, przedmiotów lub usług jedynie za częściową ich odpłatnością. Częściowa ich odpłatność polega w tym przypadku na partycypowaniu pracownika (choćby symbolicznym) w pokryciu kosztów zakupu artykułów, przedmiotów lub usług - tak stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
05.03.2024Składki ZUS: Noclegi dla zleceniobiorców
Świadczenie w postaci korzyści uzyskiwanej przez zleceniobiorców, którzy zdecydują się zakupić u pracodawcy miejsca noclegowe na zasadach określonych w regulaminie wynagradzania, tj. po cenie niższej niż cena rynkowa/detaliczna nie korzysta ze zwolnienia z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - tak uznał Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
01.03.2024Składki ZUS przedsiębiorcy pobierającego rentę rodzinną
Osoba z ustalonym prawem do renty rodzinnej z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej może podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym jedynie dobrowolnie. Jednak w razie przystąpienia do tych ubezpieczeń obowiązkowe będzie ubezpieczenie wypadkowe. Osoba taka nie podlega ubezpieczeniu chorobowemu - stwierdził Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
28.02.2024Twój e-PIT - pytania i odpowiedzi
Twój e-PIT to automatycznie przygotowane i udostępnione przez Krajową Administrację Skarbową roczne zeznanie podatkowe osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, aby rozliczyć swój podatek przy jej użyciu. Zeznanie podatkowe uzupełnione o dane zgromadzone przez administrację skarbową czeka na podatnika w wersji elektronicznej w usłudze Twój e-PIT dostępnej w e-Urzędzie Skarbowym na e-Urzędu Skarbowego. Ministerstwo Finansów przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dot. rozliczeń za pomocą tej usługi.
22.02.2024Student na zleceniu. Moment otrzymania zaświadczenia a zwolnienie ze składek ZUS
Płatnik składek ma obowiązek zgłosić osobę zatrudnioną na podstawie umowy zlecenie do ubezpieczeń społecznych, jeśli nie ma wiedzy o okolicznościach wyłączających ten obowiązek, a o których wiedzę ma tylko ubezpieczony i nie przekazał jej płatnikowi. Jeżeli natomiast dana osoba, za którą były opłacane składki przedstawi zaświadczenie, że w tym okresie była studentem i jednocześnie w okresie wykonywania umowy zlecenia nie miała ukończonych 26 lat, płatnik na tej podstawie wyrejestruje ją z okresem wstecznym z ubezpieczeń społecznych.
21.02.2024Student na zleceniu. Moment otrzymania zaświadczenia a zwolnienie ze składek ZUS
Płatnik składek ma obowiązek zgłosić osobę zatrudnioną na podstawie umowy zlecenie do ubezpieczeń społecznych, jeśli nie ma wiedzy o okolicznościach wyłączających ten obowiązek, a o których wiedzę ma tylko ubezpieczony i nie przekazał jej płatnikowi. Jeżeli natomiast dana osoba, za którą były opłacane składki przedstawi zaświadczenie, że w tym okresie była studentem i jednocześnie w okresie wykonywania umowy zlecenia nie miała ukończonych 26 lat, płatnik na tej podstawie wyrejestruje ją z okresem wstecznym z ubezpieczeń społecznych.
09.02.2024Bezpłatne udostępnienie pokoju pracownikowi. Jak wyliczyć składki ZUS?
W przypadku świadczenia w postaci udostępnienia pracownikom domu mieszkalnego (wydzielone pokoje) podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe będzie stanowiła kwota w wysokości czynszu określonego według zasad i stawek dla mieszkań komunalnych na danym terenie, a w miastach - w danej dzielnicy, a gdy lokal mieszkalny będzie udostępniany więcej niż jednemu pracownikowi kwota podstawy wymiaru składek powinna zostać wyliczona proporcjonalnie.
07.02.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
02.02.2024Składki ZUS: Zwrot kosztów podróży służbowej członka zarządu
Skoro członek zarządu jest powołany do pełnienia tej funkcji wyłącznie na podstawie samego powołania uchwałą wspólników spółki nie podlega ubezpieczeniom społecznym, a tym samym zwrot kosztów podróży odbywanych w sprawach spółki, przyznany takiej osobie nie będzie podlegał obowiązkowi uwzględnienia w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Natomiast zwrot ten będzie stanowił podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
01.02.2024Jednolita stawka VAT i podatek od funduszu płac? Biznes proponuje reformę
Związek Przedsiębiorców i Pracodawców oraz Warsaw Enterprise Institute opublikowały nowy raport pn. „Agenda Polska 2030: Polska reforma podatkowa”. Autorzy raportu proponują kompleksową reformę systemu podatkowego i likwidację większości obecnych rozwiązań. Wśród postulatów znajduje się m.in. wprowadzenie podatku od funduszu płac (23,5 proc.), podatku przychodowego dla przedsiębiorców (1,5 proc.) oraz jednolitej stawki VAT (17,75 proc. i 2 proc. na zbrojenia).
01.02.2024PIT za 2023: Rozliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
Dla kogo rozliczenie
Możesz rozliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną:
19% podatkiem liniowym,
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub
kartą podatkową.
30.01.2024Uwaga emeryci i renciści. Do końca lutego musicie powiadomić ZUS o dochodach
Emeryt lub rencista, który w 2023 r. pozostawał w zatrudnieniu, pełnił służbę lub wykonywał inną pracę zarobkową albo prowadził działalność powinien powiadomić ZUS o osiągniętych przychodach. Oświadczenie to należy nadesłać w terminie do końca lutego br. Czy obowiązek ten dotyczy każdego emeryta i rencisty?
29.01.2024Uwaga emeryci i renciści. Do końca lutego musicie powiadomić ZUS o dochodach
Emeryt lub rencista, który w 2023 r. pozostawał w zatrudnieniu, pełnił służbę lub wykonywał inną pracę zarobkową albo prowadził działalność powinien powiadomić ZUS o osiągniętych przychodach. Oświadczenie to należy nadesłać w terminie do końca lutego br. Czy obowiązek ten dotyczy każdego emeryta i rencisty?
25.01.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
24.01.2024Sprzedaż w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni lub na czas określony - od 30 dni do 24 miesięcy (w przypadku przedsiębiorców wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego).
18.01.2024Składki ZUS: Odszkodowanie za skrócenie okresu wypowiedzenie oraz dodatkowa odprawa dla pracownika
Podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie stanowią przychody uzyskane przez pracownika w zw. z wypłatą odpraw, odszkodowań, rekompensat z tytułu wygaśnięcia lub rozwiązania stosunku pracy, w tym z tytułu rozwiązania stosunku pracy z przyczyn leżących po stronie pracodawcy, nieuzasadnionego lub niezgodnego z prawem wypowiedzenia umowy o pracę lub rozwiązania jej bez wypowiedzenia, skrócenia okresu jej wypowiedzenia, niewydania w terminie lub wydania niewłaściwego świadectwa pracy.
16.01.2024Zmiana formy zatrudnienia a prawo do preferencyjnych składek ZUS
Przepisy ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych uzależniają możliwość skorzystania przez przedsiębiorcę z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzonej działalności od podstawy wymiaru w wysokości nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia, od spełnienia przesłanki niewykonywania w ramach prowadzonej działalności na rzecz byłego pracodawcy czynności tożsamych do uprzednio (w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym) wykonywanych w ramach stosunku pracy. Przy czym pod pojęciem „byłego pracodawcy” należy rozumieć każdego pracodawcę, na rzecz którego praca była wykonywana dotychczas, tj. przed dniem rozpoczęcia prowadzenia działalności (w tym pracodawcę z którym prowadzący działalność nie rozwiązał umowy o pracę).
15.01.2024Parametry i wskaźniki 2024: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
wynagrodzenia zasadnicze,
wynagrodzenia za godziny nadliczbowe,
różnego rodzaju dodatki,
nagrody,
ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i
wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona,
a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.
12.01.2024Do 31 stycznia masz czas na złożenie ZUS IWA
31 stycznia 2024 r. mija termin na złożenie "Informacji o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe" - ZUS IWA za 2023 rok. Obowiązek ten dotyczy płatników, którzy spełniają łącznie następujące warunki:
byli zgłoszeni nieprzerwanie w ZUS jako płatnicy składek na ubezpieczenie wypadkowe od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. i co najmniej jeden dzień w styczniu 2024 r.,
w 2023 r. zgłaszali do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych,
byli wpisani do rejestru REGON w dniu 31 grudnia 2023 r.
11.01.2024Do 31 stycznia masz czas na złożenie ZUS IWA
31 stycznia 2024 r. mija termin na złożenie "Informacji o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe" - ZUS IWA za 2023 rok. Obowiązek ten dotyczy płatników, którzy spełniają łącznie następujące warunki:
byli zgłoszeni nieprzerwanie w ZUS jako płatnicy składek na ubezpieczenie wypadkowe od dnia 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. i co najmniej jeden dzień w styczniu 2024 r.,
w 2023 r. zgłaszali do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych,
byli wpisani do rejestru REGON w dniu 31 grudnia 2023 r.
10.01.2024Składki ZUS: Grupowe ubezpieczenie medyczne pracowników
Świadczenie w postaci grupowego ubezpieczenia medycznego nie stanowi podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, zarówno w części finansowanej przez przedsiębiorcę jako płatnika składek, jak i w części finansowanej przez pracownika jako ubezpieczonego oraz na ubezpieczenie zdrowotne pracowników. Tym samym, również obowiązek opłacania składek na ww. ubezpieczenia za pracowników - po stronie przedsiębiorcy nie powstanie - tak uznał ZUS w interpretacji indywidualnej.
08.01.2024Składki ZUS: Dobrowolna odprawa wypłacona w związku z rozwiązaniem umowy o pracę
Wypłacana pracownikowi, w związku z rozwiązaniem umowy o pracę, dobrowolna odprawa pieniężna nie podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Tym samym odprawa ta również nie podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
04.01.2024Składki ZUS: Najem mieszkania na rzecz członka zarządu
W przypadku najmu lokalu mieszkalnego na rzecz członka zarządu do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zaliczyć należy jedynie kwotę czynszu administracyjnego obowiązującego w danej spółdzielni mieszkaniowej oraz koszty mediów, natomiast kwoty miesięcznego czynszu dla właściciela mieszkania nie stanowi podstawy wymiaru składek na te ubezpieczenia naliczenia składek społecznych - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
03.01.2024Wynagrodzenie prowizyjne. Kiedy składki ZUS?
W przypadku umów cywilnoprawnych, w których określone zostało wynagrodzenie, czy to kwotowo, czy w stawce godzinowej, akordowej, czy prowizyjnie, zasadą jest, że podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jest przychód faktycznie osiągnięty na podstawie takiej umowy. Zatem jeżeli zleceniobiorca ma określone w umowie zlecenia wynagrodzenie prowizyjne i spełnia przesłanki określone w art. 8d ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę i w danym miesiącu nie uzyska przychodu z tego tytułu, składki na ubezpieczenia społeczne nie będą opłacane.
