jakiej warto�ci nast�puje ulepszenie �rodka trwa�ego

04.09.2013Zmiana przeznaczenia a korekta VAT od wydatk�w na adaptacj� lokalu
Pytanie podatnika: Czy odliczony podatek VAT od wydatk�w na adaptacj� lokalu, kt�re nie przekroczy�y kwoty 15.000 z� netto, powinien podlega� korekcie w przypadku zmiany przeznaczenia lokalu - wycofania z dzia�alno�ci gospodarczej i przeznaczenia na potrzeby w�asne?
02.08.2013Warto�� pocz�tkowa wyremontowanego �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Wnioskodawca zakupi� zabudowan� nieruchomo�� w sk�ad kt�rej wchodz� obiekty wymagaj�ce kapitalnego remontu. Przewidywane wydatki s�u��ce do doprowadzenia tego �rodka trwa�ego do eksploatacji przekrocz� kwot� 3500 z�. Po zako�czeniu nak�ad�w Wnioskodawca wprowadzi te obiekty do ewidencji �rodk�w trwa�ych jako jedn� pozycj�. Czy warto�� poniesionych nak�ad�w odtworzeniowych mo�na zaliczy� bezpo�rednio w koszty dzia�alno�ci gospodarczej jako remont obiekt�w, czy te� zgodnie z art. 22g ust 17 ustawy o podatku rozlicza� je nale�y poprzez odpisy amortyzacyjne jako zwi�kszenie warto�ci pocz�tkowej?
16.07.2013Jednorazowa amortyzacja w sp�ce cywilnej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca jest wsp�lnikiem sp�ki cywilnej, kt�ra zosta�a za�o�ona w roku 2012. Jedyni wsp�lnicy sp�ki s� jednocze�nie jedynymi wsp�lnikami sp�ki jawnej. Sp�ka jawna w poprzednim roku podatkowym osi�gn�a przychody przekraczaj�ce r�wnowarto�� w z�otych 1 200 000 euro (w tym VAT). Wsp�lnicy sp�ki cywilnej chcieliby naby� �rodek trwa�y i dokona� jednorazowej amortyzacji. Czy w przedstawionym stanie faktycznym mo�na skorzysta� z amortyzacji okre�lonej w art. 22k ust. 7 ww. ustawy?
12.07.2013Amortyzacja prywatnego samochodu wprowadzonego do maj�tku firmy
Z uzasadnienia: Skoro brak jest wszystkich dokument�w potwierdzaj�cych wydatki na remont samochodu, kt�rych zgodnie ze stanowiskiem NSA podatnik nie musia� gromadzi�, to nie ma mo�liwo�ci ustalenia jego warto�ci pocz�tkowej w oparciu o tak� dokumentacj�, a co nie pozwala na zastosowanie metody ustalania warto�ci pocz�tkowej opartej na zapisach art. 22g ust. 1 pkt. 1 i ust. 3 ustawy o PIT. Tym samym za warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego nale�y przyj�� jego wysoko�� wynikaj�c� z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzgl�dnieniem cen rynkowych �rodk�w trwa�ych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzaj�cego rok za�o�enia ewidencji lub sporz�dzenia wykazu oraz stanu i stopnia zu�ycia spornego samochodu.
11.06.2013Koszty uzyskania przychod�w: Rekonstrukcja. Remont czy ulepszenie?
Z uzasadnienia: Rekonstrukcja jest to odtworzenie ca�kowicie lub cz�ciowo zniszczonych przedmiot�w na podstawie zachowanych element�w. Przy rozstrzyganiu czy dane prace dotycz�ce �rodka trwa�ego stanowi� tzw. remont kapitalny czy te� rekonstrukcj� nale�y pami�ta�, �e ulepszenie charakteryzowa� musi wzrost warto�ci u�ytkowej �rodk�w trwa�ych w stosunku do warto�ci z dnia przyj�cia ich do u�ywania, mierzonej w szczeg�lno�ci okresem u�ywania, zdolno�ci� wytw�rcz�, jako�ci� produkt�w uzyskiwanych za pomoc� ulepszonych �rodk�w trwa�ych i kosztami ich eksploatacji. Je�li w wyniku danych prac odtworzeniowych nast�pi wzrost warto�ci u�ytkowej, prace te stanowi� b�d� rekonstrukcj�, a wi�c b�d� pracami ulepszeniowymi. Je�eli natomiast skutek taki nie wyst�pi, to b�dziemy mieli do czynienia z remontem.
04.06.2013PIT: Ustalanie dochodu ze sprzeda�y firmowego samochodu
Pytanie podatnika: Czy ustalaj�c wydatki na nabycie ww. samochodu, niezaliczone do koszt�w uzyskania przychod�w w jakiejkolwiek formie, nale�y warto�� pocz�tkow� pomniejszy� o podatkowe odpisy amortyzacyjne zaliczone do koszt�w uzyskania przychod�w? Czy ustalaj�c doch�d ze sprzeda�y samochodu, przych�d uzyskany ze sprzeda�y mo�na pomniejszy� o wydatki na nabycie ww. samochodu niezaliczone do koszt�w uzyskania przychodu w jakiejkolwiek formie?
02.05.2013Remont i ulepszenie �rodk�w trwa�ych. Konsekwencje podatkowe
Skutki remont�w, ulepszenia czy modernizacji �rodk�w trwa�ych bardzo cz�sto s� przedmiotem wyja�nie� organ�w podatkowych. Problemem jest to, �e ustawy o podatkach dochodowych nie precyzuj� u�ytych w nich poj��: przebudowa, adaptacja, rozbudowa, rekonstrukcja, modernizacja. Brak jest tak�e definicji poj�cia remont.
29.04.2013PKPiR: Zakup samochodu a koszty uzyskania przychodu. Skutki wycofania z dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Czy wydatki na zakup auta mog� by� w ca�o�ci kosztem uzyskania przychod�w w chwili zakupu? Jak uj�� ten zakup w podatkowej ksi�dze przychod�w i rozchod�w? Czy w momencie wycofania samochodu z dzia�alno�ci gospodarczej i przekazania go na potrzeby osobiste powstaje obowi�zek podatkowy w PIT? Czy w tym momencie nale�y korygowa� koszty?
26.09.2012Indywidualna stawka amortyzacji dla zmodernizowanego �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Czy po zmodernizowaniu u�ywanego �rodka trwa�ego, kt�rego warto�� pocz�tkowa po ulepszeniu wzros�a z 5.400,00z� do 47.598,33 z�, tj. o 42.198,33 z�, sp�ka zasadnie kontynuuje stosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej w wysoko�ci 50% rocznie od „nowej” warto�ci pocz�tkowej, tj. 47.598,33 z�, czy te� powinna j� zmieni� (obni�y�) z 50% do 33,3%, wskutek zmiany (podwy�szenia) warto�ci pocz�tkowej zmodernizowanego �rodka trwa�ego?
20.08.2012Nak�ady inwestycyjne na modernizacj� cz�ci wsp�lnych budynku
Skoro udzia�y w cz�ciach wsp�lnych budynku oraz udzia�y w gruncie s� �ci�le zwi�zane z lokalem, przez co stanowi� cz�ci sk�adowe lokalu b�d�cego odr�bn� w�asno�ci�, to ich warto�� wraz z warto�ci� lokalu stanowi zgodnie z art. 16g ust. 1 ustawy o p.d.o.p. warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego. W takim przypadku po my�li art. 16g ust. 13 ustawy o p.d.o.p. nak�ady inwestycyjne poniesione na modernizacj� cz�ci wsp�lnych (ocieplenie �cian), podnosz� wed�ug wielko�ci udzia�u warto�� pocz�tkow� �rodk�w trwa�ych w postaci wyodr�bnionych lokali.
08.08.2012Przekszta�cenie mieszkania w odr�bn� w�asno�� a indywidualna stawka amortyzacji
Pytanie podatnika: Wnioskodawca w 2007 r. kupi� sp�dzielcze w�asno�ciowe prawo do lokalu mieszkalnego. Od 2008 r. przedmiotowy lokal wynajmuje a uzyskane przychody rozlicza w formie rycza�tu. W 2011 r. Wnioskodawca przekszta�ci� sp�dzielcze w�asno�ciowe prawo do lokalu w odr�bn� w�asno��. Od 2012 r. uzyskane dochody z najmu wnioskodawca zamierza rozlicza� na zasadach og�lnych wed�ug skali podatkowej i rozpocz�� amortyzacj� lokalu. Czy Wnioskodawca mo�e zastosowa� indywidualn� stawk� amortyzacyjn� w wysoko�ci 7,2 % do obliczenia odpisu amortyzacyjnego?
13.07.2012Niezamortyzowana inwestycja w kosztach podatkowych - uchwa�a NSA
Strata odpowiadaj�ca niezamortyzowanej warto�ci pocz�tkowej inwestycji w obcym �rodku trwa�ym, niespe�niaj�ca przes�anek z art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych, mo�e zosta� zaliczona do koszt�w uzyskania przychod�w, je�eli jej powstanie wynika z dzia�a� podatnika podj�tych dla realizacji celu okre�lonego w art. 15 ust. 1 tej ustawy - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
09.07.2012Szybsza amortyzacja wynaj�tego mieszkania
Pytanie podatnika: 4 sierpnia 2011 r. Wnioskodawca kupi� wraz z ma��onk� na rynku wt�rnym mieszkanie (lokal mieszkalny stanowi�cy odr�bn� nieruchomo��). Mieszkanie to znajduje si� w budynku (wie�owiec), kt�ry zosta� oddany do u�ytku w 1978 r. i by�o u�ytkowane przez poprzednich w�a�cicieli od 1982 r. Czy Wnioskodawca ma prawo do naliczenia indywidualnej stawki amortyzacji (przyspieszonej amortyzacji w wysoko�ci 10% rocznie) od warto�ci zakupionego lokalu mieszalnego stanowi�cego odr�bn� nieruchomo��, kt�rego Wnioskodawca jest wsp�w�a�cicielem i aktualnie wynajmuje?
12.06.2012Podatkowe skutki remontu i ulepszenia �rodk�w trwa�ych
Ustawa o podatku dochodowym od os�b prawnych nie precyzuje u�ytych w niej poj�� przebudowa, adaptacja, rozbudowa, rekonstrukcja, modernizacja. Brak jest tak�e definicji poj�cia remont. Przeprowadzenie powy�szych czynno�ci ma jednak zasadnicze skutki na gruncie rozliczenia podatku dochodowego.
21.05.2012Grunty w ewidencji �rodk�w trwa�ych
Pytanie podatnika: Czy w ewidencji �rodk�w trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych nale�y wykaza� tylko tak� cz�� gruntu, kt�ra jest faktycznie wykorzystywana w prowadzonej dzia�alno�ci oraz jak nale�y ustali� jej warto�� pocz�tkow�?
04.05.2012Darowizna firmowej nieruchomo�ci a VAT
Pytanie podatnika: Firma (osoba fizyczna) w 1997 r. zakupi�a nieruchomo�� w postaci prawa u�ytkowania wieczystego dzia�ek gruntu, budynk�w i budowli ze stawk� VAT zwolnion� (nieruchomo�� u�ywana). Czy darowizna na rzecz c�rki ww. nieruchomo�ci b�dzie zwolniona z VAT oraz, czy spowoduje obowi�zek dokonania korekty podatku VAT naliczonego w wyniku dokonywanych przez firm� w latach 2001-2010 ulepsze�, kt�rych rezultatem by� wzrost warto�ci nieruchomo�ci?
17.04.2012Amortyzacja wynajmowanego mieszkania
Pytanie podatnika: Czy mo�na zastosowa� 10-letni okres amortyzacji dla u�ywanego mieszkania, kt�re jest wynajmowane?
01.03.2012Wp�ata na fundusz remontowy w kosztach dzia�alno�ci
Pytanie podatnika: Wnioskodawca posiada lokal u�ytkowy, w kt�rym prowadzi dzia�alno��. Lokal ten znajduje si� w budynku, kt�ry nale�y do sp�dzielni mieszkaniowej. Sp�dzielnia uchwa�� podj�a postanowienie o remoncie dachu budynku, a nast�pnie remont przeprowadzono. Wszyscy w�a�ciciele lokali w budynku zostali obci��eni kosztami tego remontu, w stosunku proporcjonalnym. Jako w�a�ciciel jednego z lokali, Wnioskodawca otrzyma� zawiadomienie o wysoko�ci kosztu remontu, by�a to kwota 10.800,00 z�, kt�r� ui�ci� na konto funduszu remontowego sp�dzielni. Czy powy�szy wydatek mo�na zaliczy� do koszt�w uzyskania przychodu?
13.02.2012Wydatki na remont budynku w kosztach uzyskania przychod�w
Z uzasadnienia: Je�eli obiekt budowlany zosta� wpisany do �rodk�w trwa�ych to oznacza, �e jest on kompletny i zdatny do u�ytkowania. Okoliczno��, �e obiekty te nie przynosz� obecnie dochodu nie mo�e by� r�wnoznaczna z ich niezdatno�ci� do u�ytkowania czy niekompletno�ci�. Zatem, je�li roboty w budynkach maj� charakter remontowy, a budynek zosta� wpisany do ewidencji �rodk�w trwa�ych, to nie spos�b uzna�, �e wydatki zwi�zane z tymi robotami b�d� mia�y istotne znaczenie dla warto�ci pocz�tkowej �rodka trwa�ego, po oddaniu go do u�ytku. Wydatki te powinny wi�c stanowi� koszt podatkowy w momencie poniesienia.
09.02.2012Koszty uzyskania przychod�w: Wymiana pokrycia dachowego budynku
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� i czynnym podatnikiem VAT. Na skutek wichury, w budynku wykorzystywanym do prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej, stanowi�cym �rodek trwa�y, uszkodzony zosta� dach. Wnioskodawczyni wykona�a wymian� pokrycia dachowego, a wydatki z tym zwi�zane zaliczy�a do koszt�w uzyskania przychod�w. Czy Wnioskodawczyni mia�a prawo zaliczy� wydatki na wymian� pokrycia dachowego bezpo�rednio do koszt�w uzyskania przychod�w, czy mo�e b�dzie to zwi�kszenie warto�ci budynku i w�wczas b�dzie naliczona amortyzacja?
10.01.2012Wydatki na remont a koszty uzyskania przychodu
Pytanie podatnika: Czy ponoszone (sukcesywnie, w bie��cym roku oko�o 18.000 z�) wydatki na remont placu, Wnioskodawca mo�e zaliczy� bezpo�rednio w koszty uzyskania przychodu? W wyniku wykonanych prac zostanie przywr�cony tylko pierwotny stan techniczny i u�ytkowy placu, jego funkcje pozostan� bez zmian.
12.12.2011Ulepszony �rodek trwa�y w remanencie likwidacyjnym
Pytanie podatnika: Wsp�lnicy sp�ki osobowej rozwa�aj� rozwi�zanie sp�ki partnerskiej. Czy bior�c pod uwag� tre�� art. 14 i art. 91 ust. 2 ustawy o podatku od towar�w i us�ug na Wnioskodawcy b�dzie ci��y� obowi�zek uj�cia w remanencie likwidacyjnym VAT od ulepszonego �rodka trwa�ego? Czy Wnioskodawca b�dzie musia� dokona� korekty podatku naliczonego od �rodka trwa�ego - inwestycji, kt�re ulepsz� �rodek trwa�y (art. 91 ust. 2)?
24.06.2011Indywidualna stawka amortyzacyjna dla lokalu u�ytkowego
Pytanie podatnika: Sp�ka jawna w dniu 30 marca 2010 r. naby�a m.in. prawo w�asno�ci dw�ch lokali znajduj�cych si� w budynku u�ytkowym. Budynek handlowo-magazynowy wybudowany by� oko�o roku 1910, jako budynek zaplecza dla gospodarstwa rolniczego. W latach 1995-1998 zosta� odremontowany i zmieni� funkcj� z gospodarczej na handlowo-magazynow�. W latach 2005-2006 budynek zosta� przebudowany. Po modernizacji zosta�y wyodr�bnione lokale, kt�re by�y celem odsprzeda�y. Czy mo�na ustali� indywidualn� stawk� amortyzacyjn� na zakupione lokale, w wysoko�ci 10% dla u�ywanych lub ulepszonych �rodk�w trwa�ych?
16.06.2011WSA: Ocieplenie �cian budynku podnosi warto�� pocz�tkow� lokali
Skoro udzia�y w cz�ciach wsp�lnych budynku oraz udzia�y w gruncie s� �ci�le zwi�zane z lokalem, przez co stanowi� cz�ci sk�adowe lokalu b�d�cego odr�bn� w�asno�ci�, to ich warto�� wraz z warto�ci� lokalu stanowi zgodnie z art. 16g ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych warto�� pocz�tkow� �rodka trwa�ego. W takim przypadku po my�li art. 16g ust. 13 ustawy o CIT nak�ady inwestycyjne poniesione na modernizacj� cz�ci wsp�lnych (ocieplenie �cian), podnosz� wed�ug wielko�ci udzia�u warto�� pocz�tkow� �rodk�w trwa�ych w postaci wyodr�bnionych lokali.
08.06.2011Nie mo�na przed�u�y� okres�w amortyzacji ustalonych indywidualnie
Pytanie podatnika: W latach ubieg�ych Sp�ka naby�a �rodki trwale, b�d�ce u�ywanymi �rodkami transportu w postaci morskich statk�w rybackich. Do amortyzacji statk�w Sp�ka przyj�a metod� indywidualnego ustalenia stawek amortyzacyjnych. Okres amortyzacji przyj�to jako nie kr�tszy ni� 30 miesi�cy. Czy okres amortyzacji, ustalony przez sp�k� indywidualnie dla �rodka trwa�ego na zasadzie art. 16j Ustawy o CIT, mo�e zosta� przez sp�k� przed�u�ony?
12.05.2011Amortyzacja mieszkania zakupionego na rynku wt�rnym
Pytanie podatnika: Wnioskodawca planuje zakup lokalu mieszkalnego, kt�ry zostanie przeznaczony (cz�ciowo) na cele prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej. Lokal mieszkalny zostanie zakupiony na rynku wt�rnym, zosta� oddany w u�ytkowanie w 2003 r., forma w�asno�ci - hipoteczna (ksi�ga wieczysta). Czy s�usznym b�dzie zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej w wysoko�ci 10% rocznie warto�ci mieszkania (przy za�o�eniu, �e okres amortyzacji nie b�dzie kr�tszy ni� 10 lat)?
17.03.2011Ewidencjonowanie zakupu i amortyzacji samochodu osobowego
Dokonuj�c zakupu samochodu osobowego w ramach prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, nale�y pami�ta�, i� przepisy podatkowe wy��czaj� dla tego rodzaju wydatk�w mo�liwo�� jednorazowej amortyzacji. W zwi�zku z tym konieczne jest dokonywanie comiesi�cznych odpis�w amortyzacyjnych. Zgodnie z art. 32 ust. 1 ustawy o rachunkowo�ci, odpis�w amortyzacyjnych lub umorzeniowych od �rodka trwa�ego dokonuje si� drog� systematycznego, planowego roz�o�enia jego warto�ci pocz�tkowej na ustalony okres amortyzacji.
18.01.2011Amortyzacja hali magazynowej
Pytanie podatnika: Jak� nale�y zastosowa� stawk� amortyzacyjn� dla cz�ci nie zwi�zanej trwale z gruntem budowanej hali magazynowej?
11.01.2011Drogiego samochodu nie wrzucisz w ca�o�ci do koszt�w
Pytanie podatnika: Czy w �wietle obowi�zuj�cych regulacji mo�liwe jest, aby w pierwszej kolejno�ci, tj. do wyczerpania limitu 20.000 euro Sp�ka zalicza�a odpisy od amortyzowanego samochodu osobowego do podatkowych koszt�w uzyskania przychodu w ca�o�ci, a dopiero po wyczerpaniu wskazanego limitu, kwota odpis�w amortyzacyjnych ponad 20.000 euro kwalifikowana by�a do koszt�w niestanowi�cych koszt uzyskania przychodu?
24.11.2010Amortyzacja zmniejsza koszty przy sprzeda�y samochodu
Pytanie podatnika: Czy niezamortyzowana warto�� samochodu w cz�ci przewy�szaj�cej r�wnowarto�� 20.000 euro b�dzie stanowi�a w momencie sprzeda�y koszt uzyskania przychodu oraz czy mo�liwe jest pomniejszenie warto�ci pojazdu w momencie sprzeda�y proporcjonalnie do r�nicy pomi�dzy jego cen� nabycia a r�wnowarto�ci� 20.000 euro?
12.11.2010Wydatki na remont dachu mog� by� kosztem najmu
Pytanie podatnika: Wnioskodawca rozlicza podatki z najmu na podstawie ksi��ki przychod�w i rozchod�w. Wnioskodawca na dachu budynku zamierza wymieni� istniej�ca pap� na now�. Konieczna jest r�wnie� wymiana konstrukcji dachowej, poniewa� dach przecieka i lokatorzy ��daj� tej wymiany od w�a�cicieli. Czy koszty wydatkowane na remont i wymian� papy mog� stanowi� koszty uzyskania przychodu?
13.10.2010Niezamortyzowana warto�� zlikwidowanego budynku nie stanowi kosztu
Pytanie podatnika: Czy w nawi�zaniu do art. 23 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych niezamortyzowana warto�� zlikwidowanego budynku stanowi� b�dzie koszt uzyskania przychod�w w momencie jego likwidacji? Czy koszty zwi�zane z rozbi�rk� budynku zwi�ksz� koszt wytworzenia nowo wybudowanego w przysz�o�ci budynku biurowo-us�ugowego?
28.07.2010Indywidualna stawka amortyzacyjna dla lokalu mieszkalnego
Pytanie podatnika: Czy w �wietle przedstawionego stanu faktycznego, na podstawie art. 22j ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT mo�liwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej w stosunku do lokalu mieszkalnego, kt�ry jako �rodek trwa�y powsta� w wyniku przekszta�cenia sp�dzielczego w�asno�ciowego prawa do lokalu mieszkalnego w lokal stanowi�cy odr�bn� w�asno��?
22.07.2010Przekwalifikowanie komputera na �rodek trwa�y w zwi�zku z przy��czeniem urz�dze� peryferyjnych
Pytania podatnika: 1. Czy w sytuacji przy��czenia urz�dze� peryferyjnych do komputera zachodzi konieczno�� przekwalifikowania go na �rodek trwa�y tj. zestaw komputerowy, na kt�ry sk�ada�by si� laptop z zapasow� bateri�, urz�dzenie wielofunkcyjne i projektor? 2. Czy w sytuacji, gdy do��czenie urz�dze� peryferyjnych nie spowoduje konieczno�ci przekwalifikowania laptopa w �rodek trwa�y prawid�owym b�dzie potraktowanie urz�dzenia wielofunkcyjnego oraz projektora jako kolejnych element�w wyposa�enia firmy?
20.07.2010Likwidacja dzia�alno�ci – Sprzeda� sk�adnik�w maj�tku
Zdarza si�, �e po likwidacji dzia�alno�ci opodatkowanej na zasadach og�lnych pozostan� niesprzedane wcze�niej �rodki trwa�e (lub sk�adniki wyposa�enia), kt�re b�dziemy zbywa� ju� po zako�czeniu dzia�alno�ci. Wiele os�b ma w�tpliwo�ci, w jaki spos�b opodatkowa� uzyskany w ten spos�b doch�d (i czy ten doch�d wyst�pi). Najcz�ciej pope�nianym b��dem jest stosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych (dalej: updof), kt�ry pozwala nie ustala� przychodu (i co za tym idzie – podatku), je�eli odp�atne zbycie nie nast�puje w wykonaniu dzia�alno�ci gospodarczej i zosta�o dokonane w przypadku odp�atnego zbycia nieruchomo�ci i praw maj�tkowych po up�ywie 5 lat, licz�c od ko�ca roku kalendarzowego, w kt�rym nast�pi�o nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – po up�ywie p� roku, licz�c od ko�ca miesi�ca, w kt�rym nast�pi�o nabycie. Tymczasem w przypadku sk�adnik�w maj�tkowych u�ywanych wcze�niej w likwidowanej dzia�alno�ci gospodarczej zastosowanie znajduje inny przepis ustawy o pdof.
01.07.2010Remont czy modernizacja?
Jednym z cz�ciej pojawiaj�cych si� problem�w podatkowych jest w�a�ciwa kwalifikacja wydatk�w zwi�zanych z remontem lub modernizacj� �rodk�w trwa�ych. Sprawa jest o tyle istotna, �e wydatki na remont przedsi�biorca mo�e bezpo�rednio zaliczy� do koszt�w podatkowych, natomiast wydatki zwi�zane z ulepszeniem (modernizacj�) �rodk�w trwa�ych podwy�szaj� podstaw� amortyzacji i zaliczane s� do koszt�w uzyskania poprzez odpisy amortyzacyjne – czyli w znacznie d�u�szym czasie.
01.07.2010Kiedy remont okazuje si� ulepszeniem
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni ponosz�c wydatki zwi�zane z remontem poszczeg�lnych lokali u�ytkowych i lokalu mieszkalnego ma prawo zaliczy� przedmiotowe wydatki do koszt�w uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 r. oraz lat podatkowych nast�pnych?
29.06.2010Samoch�d ci�arowy czy osobowy?
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka ma prawo zaliczy� do koszt�w uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 i nast�pnych lat podatkowych, od miesi�ca marca 2010 r. odpis�w amortyzacyjnych naliczanych wed�ug metody degresywnej przy 20% stawce amortyzacyjnej podwy�szonej o wsp�czynnik 2, o kt�rej to mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych - od warto�ci pocz�tkowej samochodu ci�arowego?
24.06.2010Amortyzacja samochodu metod� degresywn�
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka ma prawo zaliczy� do koszt�w uzyskania przychodu roku podatkowego 2010 i nast�pnych lat podatkowych, od miesi�ca marca 2010 r. odpis�w amortyzacyjnych naliczanych wed�ug metody degresywnej przy 20% stawce amortyzacyjnej podwy�szonej o wsp�czynnik 2, o kt�rej to mowa w art. 22k ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych - od warto�ci pocz�tkowej samochodu ci�arowego ustalonej przez Sp�k� na kwot� 53.270,49 z�?
17.05.2010Indywidualna stawka amortyzacyjna dla ulepszonego budynku
Pytanie podatnika: Czy po wniesieniu nieruchomo�ci do sp�ki mo�liwe jest zastosowanie dla budynku handlowo-us�ugowego, b�d�cego przedmiotem ulepsze�, indywidualnej stawki amortyzacji wynosz�cej 33,33% rocznie?
14.04.2010Ulepszenie �rodka trwa�ego: Kiedy skorygowa� koszty?
Pytanie podatnika: Kiedy ulepszenie powinno zosta� rozpoznane jako zwi�kszaj�ce warto�� pocz�tkow� przedmiotowego �rodka trwa�ego dla cel�w podatkowych i zwi�zanej z tym korekty koszt�w uzyskania przychod�w za lata 2007-2009?
19.03.2010Indywidualna stawka amortyzacji dla mieszkania na wynajem
Pytanie: Prowadz� dzia�alno�� gospodarcz� na zasadach og�lnych. W ramach tej dzia�alno�ci wynajmuj� mieszkanie (lokal b�d�cy odr�bn� w�asno�ci�), kt�re pod koniec 2004 r. kupi�am na rynku wt�rnym. Czy w zwi�zku z tym, �e lokal by� u�ytkowany przez co najmniej 60 miesi�cy, mog� uzna� je za u�ywane i zastosowa� indywidualn� stawk� amortyzacji w wysoko�ci 10%?
12.02.2010Rozliczenie wydatk�w na ulepszenie �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Jak rozliczy� poniesione wydatki na adaptacj� pomieszcze�, kt�re wykorzystywane s� dla prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej?
30.12.2009Orzecznictwo WSA: Mo�liwo�ci zaliczenia do koszt�w niezamortyzowanej cz�ci nak�ad�w w obcym �rodku trwa�ym
Z uzasadnienia: Skoro przyczyna straty powsta�ej w wyniku likwidacji nie w pe�ni umorzonego �rodka trwa�ego jest inna ani�eli wskazana w tre�ci art. 16 ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.p., to z wnioskowania a contrario tego przepisu wynika, �e podlega ona zaliczeniu do koszt�w uzyskania przychod�w na zasadach og�lnych, z uwzgl�dnieniem tre�ci art. 16 ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.p. Skoro art. 16 u.p.d.o.p. zawiera zamkni�ty katalog wydatk�w, kt�re nie podlegaj� zaliczeniu do koszt�w podatkowych, a w�r�d tych wydatk�w ustawodawca nie wymienia strat powsta�ych w zwi�zku z likwidacj� nie w pe�ni umorzonych �rodk�w trwa�ych, je�eli �rodki te zosta�y zlikwidowane z innych przyczyn ani�eli wymieniona w art. 16 ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.p., oznacza to, �e straty te podlegaj� zaliczeniu do koszt�w uzyskania przychod�w.
13.10.2009Wydatki na zmiany w oprogramowaniu nie zwi�kszaj� warto�ci pocz�tkowej
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka mo�e zaliczy� wydatki zwi�zane z opisan� w stanie faktycznym modyfikacj� oprogramowania komputerowego do koszt�w uzyskania przychod�w w dacie ich poniesienia?
17.09.2009Amortyzacja lokalu mieszkalnego
Pytania podatnika: 1. Jak� stawk� amortyzacji nale�y stosowa� po wyodr�bnieniu w�asno�ci lokalu z uwzgl�dnieniem nast�puj�cych fakt�w: - zakupiony lokal by� u�ytkowany przed zakupem przez okres powy�ej 60 miesi�cy, - zakupiony lokal dotychczas nie by� wprowadzony do ewidencji warto�ci niematerialnych i prawnych jako w�asno�ciowe prawo do sp�dzielczego lokalu mieszkalnego? 2. Czy amortyzacj� mo�na nalicza� przez okres 12 miesi�cy w roku tj. r�wnie� w przypadku braku najemcy?
21.08.2009Stawka amortyzacji lokalu po wydr�bnieniu w�asno�ci
Pytanie podatnika: 1. Jak� stawk� amortyzacji nale�y stosowa� po wyodr�bnieniu w�asno�ci lokalu z uwzgl�dnieniem nast�puj�cych fakt�w: - zakupiony lokal by� u�ytkowany przed zakupem przez okres powy�ej 60 miesi�cy, - zakupiony lokal dotychczas nie by� wprowadzony do ewidencji warto�ci niematerialnych i prawnych jako w�asno�ciowe prawo do sp�dzielczego lokalu mieszkalnego..., 2. Czy amortyzacj� mo�na nalicza� przez okres 12 miesi�cy w roku tj. r�wnie� w przypadku braku najemcy.
12.03.2009Amortyzacja ulepszonego �rodka trwa�ego
Pytanie podatnika: Czy podatnik b�dzie m�g� zastosowa� indywidualn� stawk� amortyzacyjn� wy��cznie do budynku dawnych koszar, czy r�wnie� do nowo wybudowanego obiektu?
30.01.2009Orzecznictwo podatkowe: Definicja budynku w ustawie o podatku dochodowym od os�b fizycznych
W Polskiej Klasyfikacji Obiekt�w Budowlanych (PKOB) wprowadzonej rozporz�dzeniem Rady Ministr�w z 30 grudnia 1999 r. (Dz. U. Nr 112, poz. 1316 ze zm.) przez budynek rozumie si� zadaszony obiekt budowlany wraz z wbudowanymi instalacjami i urz�dzeniami technicznymi, wykorzystywany dla potrzeb sta�ych oraz przystosowany do przebywania ludzi, zwierz�t lub ochrony przedmiot�w. Do wyposa�enia budynku zalicza si� wszystkie instalacje wbudowane w konstrukcje budynku na sta�e, w tym d�wigi osobowe.
15.01.2009Dotacja z UP na rozpocz�cie dzia�alno�ci gospodarczej a koszty podatkowe
Pytania podatnika: 1) Czy amortyzacja przedmiotowych �rodk�w i urz�dze� sfinansowana z dotacji z Urz�du Pracy jest kosztem podatkowym u danego podatnika oraz dokonane zakupy s� kosztem do wysoko�ci 3.500 z�? Je�eli w��czamy w koszty to kwot� netto, czy brutto otrzymanej dotacji? 2) Czy po roku zakupione �rodki mo�na zaewidencjonowa� w firmie na dowodzie przekazania i amortyzowa�?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

jakiej warto�ci nast�puje ulepszenie �rodka trwa�ego