10.01.2013Wydatki prezesa zarządu w kosztach podatkowych spółki Pytanie podatnika: Czy koszty bezpośrednio związane z pełnionymi przez prezesa zarządu obowiązkami, tj. m.in. koszty przejazdów służbowych (bilety lotnicze, taxi, komunikacja publiczna), koszty noclegów, diety, koszty samochodu do przejazdów służbowych w sprawach spółki, telefon służbowy - stacjonarny w siedzibie spółki oraz komórkowy, koszt kursu językowego i innych kursów zawodowych, koszt prowizji związanych z korzystaniem z rachunku bankowego oraz kart płatniczych w sprawach służbowych, korzystanie z komputera, notebooka, innych narzędzi biurowych w sprawach służbowych, stanowią koszty uzyskania przychodów dla spółki, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
31.12.2012Podróże służbowe: Zwrot opłat za parkingi i autostrady a przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy zwrot dodatkowych kosztów - opłaty za płatne parkingi i autostrady, związanych z wykorzystaniem w podróży służbowej samochodu prywatnego jest dla pracowników zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
06.09.2012Podróże służbowe zleceniobiorców Czy zleceniodawca może wysłać zleceniobiorcę w podróż służbową, tak jak pracodawca pracownika? Czy zleceniobiorcy należy wypłacać diety? Czy zwrot wydatków z tytułu delegacji, będzie dla zleceniobiorcy wolny od podatku dochodowego i składek ZUS?
07.08.2012Polecenie wyjazdu służbowego Polecenie wyjazdu w podróż służbową nie musi dla swojej ważności, wynikającej z pracowniczego podporządkowania pracodawcy, mieć formy pisemnej. Powinno jednak przybrać taką formę, gdyż będzie stanowić dokument potwierdzający m.in. związek wyjazdu z pracą, kwalifikowanie danego wyjazdu jako delegacji. Informacje zawarte w poleceniu wyjazdu służą zarówno pracownikowi (cel wyjazdu, środki komunikacji itp.), jak i pracodawcy (do celów rozliczeniowych).
22.05.2012Delegacja pracownika a oddelegowanie – podstawowe różnice Zarówno pracodawca, wysyłając swoich pracowników na wyjazdy, jak i pracownik wyjeżdżający w delegację, powinni wiedzieć, czy odbywa się to w ramach oddelegowania, czy też podróży służbowej. Chociaż w praktyce zdarzają się wątpliwości co do klasyfikacji, a i przepisy nie zawierają zbyt wielu wskazówek, to konsekwencje zastosowania poszczególnych rozwiązań będą zupełnie różne i mogą sięgać aż do kwestii podatkowych pracodawcy i pracownika.
27.04.2012Zwrot kosztów delegacji a VAT Pytanie podatnika: Czy zwrot wydatków poniesionych na realizację indywidualnych wyjazdów zagranicznych i krajowych pracowników jest czynnością, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
13.03.2012E-kursy – najczęściej zadawane pytania
Już ponad 4500 Czytelników podatki.biz uczestniczy w e-kursach z cyklu „Zrozumieć...” W trakcie trwania e-kursów nagromadziło się wiele pytań Uczestników i osób, które zastanawiają się, czy e-kursy to dla nich dobra droga do samokształcenia. Postaramy się na nie odpowiedzieć w tym artykule.
21.12.2011Miejsce rozpoczęcia podróży służbowej a zwolnienie z PIT Pytanie podatnika: Czy należność - przysługująca pracownikowi na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową - wypłacona na podstawie przedstawionej ewidencji przebiegu pojazdu, zgodnie z obowiązującymi limitami, gdzie trasa od miejsca zamieszkania do miejscowości siedziby kontrahenta wynosi ok. 60 km - zwolniona jest z podatku od osób fizycznych, czy też za prawidłowe należy uznać wypłacenie pracownikowi należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową za ok. 20 km. (trasa siedziba pracodawcy - siedziba kontrahenta)?
08.08.2011Koszty zakwaterowania w podroży służbowej Pytanie podatnika: Czy koszt zakwaterowania w związku z podróżą służbową podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych w całości na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?2. Czy koszt zakwaterowania w związku z podróżą służbową podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł na jednego pracownika na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
14.07.2011Kierowca jako właściciel firmy - podróże służbowe w kosztach uzyskania przychodów Jeśli wyjazdy podatnika w ramach realizacji zleceń są podróżami służbowymi, związanymi z prowadzoną działalnością gospodarczą, prawidłowo udokumentowanymi dowodami wewnętrznymi, to w ciężar kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć diety związane z tymi podróżami, jednakże wyłącznie w części nieprzekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom – wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji z 1 lipca 2011 r. nr IPTPB1/415-11/11-6/KSU.
16.05.2011Rozliczanie delegacji w programie Kalkulator FK – cz. I Wyjazdy służbowe pracowników i przedsiębiorców są codziennością każdej firmy. Wydatki z nimi związane można zaliczyć przy zachowaniu warunków określonych przepisami do kosztów uzyskania przychodów – i w każdym przedsiębiorstwie są to koszty często znaczące. Tym większe znaczenie ma prawidłowe dokumentowanie wyjazdów służbowych, umożliwiające uniknięcie problemów i kontrowersji w wypadku postępowań kontrolnych. Niestety – prawidłowe sporządzenie rozliczenia bywa bardzo czasochłonne, dodatkowo występują nieustannie sytuacje prowadzące do powstawania błędów w rozliczeniach. Panaceum na te problemy może być moduł rozliczania delegacji krajowych i zagranicznych, stanowiący część programu Kalkulator FK – który powstał i jest rozwijany w redakcji www.podatki.biz
21.02.2011Diety za czas podróży służbowych pracownika – zwolnienie z PIT Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika, do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych przez ministra właściwego do spraw pracy w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju.
19.10.2010W podróż służbową samochodem prywatnym Pytanie podatnika: Wnioskodawca zatrudnia pracowników na umowę o pracę. Pracownicy posiadają prywatne samochody osobowe, którymi udają się w delegacje zlecone przez Wnioskodawcę poza miejsce siedziby firmy, na podstawie polecenia wyjazdu służbowego. Czy od obliczonej kwoty kilometrówki należy potrącać podatek a uzyskany przychód przez pracownika wykazywać w informacji PIT-11?
15.01.2010Orzecznictwo WSA: Definicja podróży służbowej przedsiębiorcy Z uzasadnienia: Organy podatkowe naruszyły art. 23 ust. 1 pkt 52 w zw. z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dokonując ich błędnej wykładni, uznając, że jedynie podróże mające na celu czynności incydentalne spełniają wymogi podróży służbowych, natomiast realizowanie zasadniczego przedmiotu działalności (w tym wypadku usług konsultacji i doradztwa w zakresie zarządzania produkcją z obszaru przetwórstwa mięsnego dla firmy (zleceniodawcy) mającej siedzibę na Ukrainie) nie wchodzi w zakres podróży służbowych.
04.12.2009Treść polecenia wyjazdu służbowego Polecenie wyjazdu w podróż służbową nie musi dla swojej ważności, wynikającej z pracowniczego podporządkowania pracodawcy, mieć formy pisemnej. Powinno jednak przybrać taką formę, gdyż będzie stanowić dokument potwierdzający m.in. związek wyjazdu z pracą, kwalifikowanie danego wyjazdu jako delegacji. Informacje zawarte w poleceniu wyjazdu służą zarówno pracownikowi (cel wyjazdu, środki komunikacji itp.), jak i pracodawcy (do celów rozliczeniowych).
06.11.2009Przedsiębiorca kierowca nie ma prawa do diety Pytanie podatnika: Czy dieta związana z podróżą służbową właściciela firmy świadczącego usługi kierowania pojazdami może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej?
14.09.2009Orzecznictwo: Delegacje trzeba właściwie dokumentować Z uzasadnienia: Odnośnie do zaksięgowanych w koszty uzyskania przychodów spornych wydatków z tytułu podróży służbowych pracowników spółki organ wskazał, że wystawione w związku z nimi dokumenty księgowe obrazują fikcyjne operacje i są niezgodne ze stanem rzeczywistym. Nie pozwala to na zaliczenie tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 30 lit. a) i ust. 5 p.d.o.p.
25.08.2009Zagraniczne podróże służbowe – rozliczanie wydatków Zasadą jest, że środek transportu właściwy do odbycia podróży określa pracodawca. To pracodawca ma ponosić ciężar kosztów podróży, a zatem ma prawo wybrać środek lokomocji, który w danym wypadku uzna za stosowny. Jeżeli podróż odbywała się środkami komunikacji publicznej, wówczas pracodawca zwraca pracownikowi koszt biletu. Zwrot kosztów przejazdu obejmuje cenę biletu określonego środka transportu, wraz z opłatami dodatkowymi, z zastosowaniem przysługującej pracownikowi ulgi, bez względu na to, z jakiego tytułu ulga na dany środek transportu przysługuje.
18.08.2009Miejsce pracy pracownika firmy budowlanej Pytanie:
Czy pracownicy firmy budowlanej, którzy mają wskazane jako miejsce pracy „Poznań i inne miejscowości, w których pracodawca będzie realizował inwestycje budowlane”, wyjeżdżając na budowy na terenie kraju, są w podróży służbowej?
10.08.2009Wyjazdy służbowe kierowców i handlowców Zgodnie z art. 77 (5) § 1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (t. jedn.: Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.) pracownikowi, który wykonuje na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy, przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową.
24.06.2009Miejsce pracy a podróż służbowa Uchwała Sądu Najwyższego z 19 listopada 2008 r., II PZP 11/08 (Biul. SN 2008/11/21), w której wskazano, że kierowca transportu międzynarodowego odbywający podróże w ramach wykonywania umówionej pracy i na określonym w umowie obszarze jako miejsce świadczenia pracy nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 775 § 1 Kodeksu pracy, wywołała wiele kontrowersji.
24.06.2009Wydatki na wynajem samochodu w zagranicznej podróży służbowej a koszty firmy Pytania podatnika:
1. Czy wydatki związane z wynajmem i eksploatacją samochodu bez kierowcy (koszty paliwa, parkingów, myjni, napraw – wymiana sprzęgła, kół, filtrów) poniesione w celu realizacji zadań w trakcie odbywania zagranicznej podróży służbowej są kosztem uzyskania przychodu dla Spółki? Czy Spółka może w pełnej wysokości zaliczyć powyższe koszty do kosztów uzyskania przychodów? Czy istnieje w tym przypadku obowiązek prowadzenia ewidencji pojazdu i porównywanie do limitu „kilometrówki”? Czy do ewidencji przebiegu pojazdu porównuje się tylko koszty np. myjni, napraw itd. czy koszty i najem samochodu? Czy występuje różnica w określeniu wysokości kosztów podczas delegacji służbowej i oddelegowania (korespondencji)?
11.05.2009Zmiana wysokości świadczeń z tytułu delegacji w przepisach wewnątrzzakładowych Pracodawca spoza sfery budżetowej może w daleko idący sposób zmienić wysokość i zasady wypłaty świadczeń związanych z delegacją w stosunku do regulacji wynikających z odpowiednich rozporządzeń. W pierwszej kolejności stosujemy tutaj bowiem przepisy wewnętrzne, a dopiero gdy ich nie ma regulacje odnoszące się bezpośrednio do pracodawców będących państwową lub samorządową jednostką sfery budżetowej.
18.03.2009Orzecznictwo: Podróż służbowa musi mieć charakter incydentalny Kierowca transportu międzynarodowego odbywający podróże w ramach wykonywania umówionej pracy i na określonym w umowie obszarze jako miejsce świadczenia pracy nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 775 § 1 k.p.
10.02.2009Prawo jazdy przedsiębiorcy Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z realizacją kursu na prawo jazdy (opłata za kurs i egzamin) będą stanowiły koszt uzyskania przychodów dla wspólników spółki cywilnej?
21.07.2008Prawo zaliczania do KUP wartości diet przez podatników świadczących usługi transportowe Wykonywanie działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu przez podatnika osobiście usług transportowych zarówno w kraju, jak i poza jego granicami zaliczyć należy do podróży służbowych, które uprawniają do uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów wartości diet za czas podróży służbowych w ramach określonego limitu, tzn. do wysokości diet przysługujących pracownikom – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
20.09.2007Orzecznictwo — Poniesienie wydatku nie oznacza poniesienia kosztu Zaskarżonym wyrokiem Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę B Spółki z o.o. w S na decyzję Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 14 stycznia 2003 r. w przedmiocie podatku dochodowego od osób prawnych za 2000 r.
23.08.2007Podróż służbowa przedsiębiorcy świadczącego usługi transportowe Niesłuszne jest stanowisko organów podatkowych, że realizowanie zasadniczego przedmiotu działalności (usług transportowych) przez osobę prowadzącą tę działalność nie wchodzi w zakres podróży służbowych z uwagi na brak stałego miejsca wykonywania tej działalności, natomiast podróże mające na celu czynności incydentalne można kwalifikować jako podróż służbową. Ustawodawca w art. 23 ust. 1 pkt. 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie upoważnił organów podatkowych do klasyfikacji celów, w jakich odbywana jest podróż służbowa i decydowania, który cel podróży związany z wykonywanymi zadaniami uzasadnia podróż służbową, a który jej nie uzasadnia. W konsekwencji przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych, do wysokości określonej w rozporządzeniach ministra pracy i polityki społecznej — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
08.08.2007Wiele krajów w delegacji zagranicznej Pytanie: W jakiej wysokości dieta przysługiwać będzie pracownikowi, który jedzie w delegację samochodem, np. do Hiszpanii przez Niemcy, Francję?
02.08.2007Zwrot kosztów delegacji dla zleceniobiorcy Pytanie: Czy zleceniobiorca wykonujący w ramach zlecenia wyjazdy służbowe może otrzymać z tego tytułu zwrot kosztów i czy będzie on objęty podatkiem dochodowym?
26.07.2007Wybór środka transportu w delegacji Pytanie: Czy pracownik może sam wybrać środek transportu w delegacji (pociąg, samochód prywatny)?
13.06.2007Diety nie zawsze w tej samej wysokości Pytanie: Czy wskazane w przepisach wysokości diet za podróże służbowe obowiązują wszystkich pracodawców?
23.05.2007Koszty uzyskania i diety kierowców prowadzących działalność Diety za podróże służbowe może zaliczyć do kosztów również kierowca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Podróżą służbową jest każda podróż osoby prowadzącej działalność gospodarczą, która pozostaje w związku z tą działalnością i ma na celu osiągnięcie przychodu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
