01.02.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
31.01.2024PIT za 2023: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Należy zaznaczyć, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
10.06.2022Nowe zasady rozliczania przychodów zagranicznych 2022
Polscy rezydenci podatkowi są zobligowani do rozliczenia się z całości dochodów osiąganych zarówno w kraju, jak i za granicą. Międzynarodowa Konwencja MLI kilka lat temu narzuciła zmiany w sposobach rozliczeń przychodów zagranicznych, a od tego roku obowiązuje ograniczenie w stosowaniu tzw. ulgi abolicyjnej dla dochodów osiągniętych w 2021 r. Jakie są nowe zasady opodatkowania?
23.02.2022Zmiany w rozliczeniach rocznych PIT związane z wejściem Konwencja MLI
Okres rozliczeń rocznych nadciąga wielkimi krokami. Warto podkreślić, że Konwencja MLI zmienia w niektórych polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę unikania podwójnego opodatkowania z metody wyłączenia (zwolnienia) z progresją na metodę odliczenia (zaliczenia/kredytu) proporcjonalnego. Jak dotychczas, Konwencja zmieniła zasady opodatkowania dochodów osiąganych w takich krajach jak Austria, Słowenia, Wielka Brytania, Irlandia, Finlandia, Izrael, Japonia, Litwa, Nowa Zelandia oraz Słowacja.
29.03.2021Podatek katastralny? MF: Nie planujemy zmian
W przestrzeni medialnej co rusz pojawiają się informacje o możliwości wprowadzenia podatku katastralnego. Obywatele martwią się, że zostaną obarczeni kolejnym nowym podatkiem. Obawy te nie są bezpodstawne, gdyż rząd tylko na przestrzeni ostatnich miesięcy wprowadził: opodatkowanie spółek komandytowych, opłatę mocową, podatek cukrowy, nowe zasady naliczania podatku od deszczówki, ograniczenie ulgi abolicyjnej dla polskich podatników zarabiających za granicą, czy wyższy podatek od nieruchomości. Czy Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie podatku katastralnego? - pytają posłowie w interpelacji do Ministra Finansów.
29.01.2021PIT za 2020: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
19.02.2020PIT za 2019: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
15.01.2019PIT za 2018: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
22.08.2018Exit tax. Ministerstwo Finansów pracuje nad nowym podatkiem?
W Ministerstwie Finansów przygotowywany jest projekt ustawy nowelizującej ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, przewidujący wdrożenie do polskiego porządku prawnego instytucji tzw. exit tax tj. opodatkowania nierealizowanych jeszcze zysków kapitałowych, w związku z przeniesieniem przez podatnika aktywów jego przedsiębiorstwa, stałego zakładu lub rezydencji podatkowej do innego państwa.
21.08.2018Exit tax. Ministerstwo Finansów pracuje nad nowym podatkiem?
W Ministerstwie Finansów przygotowywany jest projekt ustawy nowelizującej ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, przewidujący wdrożenie do polskiego porządku prawnego instytucji tzw. exit tax tj. opodatkowania nierealizowanych jeszcze zysków kapitałowych, w związku z przeniesieniem przez podatnika aktywów jego przedsiębiorstwa, stałego zakładu lub rezydencji podatkowej do innego państwa.
22.03.2018Problemy z zaświadczeniami A1 wydawanymi kierowcom w transporcie międzynarodowym
Dokument A1 - „Zaświadczenie o ustawodawstwie dotyczącym zabezpieczenia społecznego mającym zastosowanie do osoby uprawnionej” wydaje się w celu potwierdzenia, któremu ustawodawstwu dotyczącemu zabezpieczenia społecznego dana osoba podlega oraz poświadczenia, że nie jest ona zobowiązana do opłacania składek w innym państwie członkowskim.
31.01.2018PIT za 2017: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
30.01.2018PIT za 2017: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku można obniżyć o składki na ubezpieczenie społeczne, do których zalicza się składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Tak jak w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne, ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składek na ubezpieczenia społeczne do odpowiedniego przychodu, którego uzyskanie było podstawą ich poniesienia. Zatem, jeżeli podatnik zapłacił w ramach działalności gospodarczej składki na własne ubezpieczenie społeczne, a w ramach działalności nie ma ich od czego odliczyć, może je uwzględnić przy obliczaniu dochodu i podatku np. z umowy o pracę czy najmu.
11.01.2016Dochody zagraniczne a prawo do ulgi abolicyjnej Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie musiał złożyć zeznanie podatkowe za rok 2016 w Polsce? Czy wykonywanie pracy najemnej od 1 stycznia 2016 r. w Katarze na rzecz pracodawcy/podmiotu z faktycznym zarządem usytuowanym w Belgii uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z ulgi abolicyjnej?
14.01.2015Podatki 2015: Umowa podatkowa z Belgią do zmiany W życie weszła ustawa umożliwiająca prezydentowi podpisanie protokołu zmieniającego polsko-belgijską umowę ws. unikania podwójnego opodatkowania. Ogólną metodą, stosowaną względem dochodów osiąganych przez Polaków (polskich rezydentów) na terenie Belgii, stanie się metoda wyłączenia z progresją.
13.01.2015Podatki 2015: Umowa podatkowa z Belgią do zmiany W życie weszła ustawa umożliwiająca prezydentowi podpisanie protokołu zmieniającego polsko-belgijską umowę ws. unikania podwójnego opodatkowania. Ogólną metodą, stosowaną względem dochodów osiąganych przez Polaków (polskich rezydentów) na terenie Belgii, stanie się metoda wyłączenia z progresją.
16.12.2014Nowa umowa podatkowa z Belgią Ogólna metoda unikania podwójnego opodatkowania, obowiązująca w przypadku dochodów osiąganych przez polskich rezydentów na terenie Belgii, zostanie zmieniona na metodę wyłączenia z progresją. Ustawa o ratyfikacji wprowadzającego zmiany protokołu została już podpisana przez prezydenta Bronisława Komorowskiego.
17.10.2014KE piętnuje naruszenia unijnych przepisów podatkowych Komisja Europejska skierowała do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej sprawę przeciwko Belgii, która pod względem podatkowym dyskryminuje przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. Problemy mają też Niemcy, Rumunia i Węgry – jak wskazuje Bruksela, państwa te naruszają unijne przepisy podatkowe.
18.09.2014Nowa umowa podatkowa z Belgią Do Sejmu trafił projekt ustawy o ratyfikacji protokołu zmieniającego umowę podatkową, którą w 2001 r. Polska podpisała z Belgią. Główną metodą unikania podwójnego opodatkowania stanie się metoda wyłączenia z progresją. Nowe zasady powinny zacząć obowiązywać w 2015 r.
02.04.2014PKPiR: Umowa kupna-sprzedaży jako dowód księgowy Pytanie podatnika: Czy ww. umowa sprzedaży części może być dokumentem, na podstawie którego zostaną one wprowadzone jako towar handlowy oraz uznane jako koszt uzyskania przychodu w firmie Wnioskodawcy?
20.02.2014WSA: Nadpłata PIT pracownika nie dla pracodawcy Z uzasadnienia: Nadpłata w podatku, w przypadku płatnika lub inkasenta, dotyczy jedynie tych przypadków w których dochodzi do uszczerbku majątku u płatnika łub inkasenta, na skutek zapłacenia należnego świadczenia w większej wysokości od tej w której zostało pobrane i winno być uiszczone zgodnie z przepisami na rzecz wierzyciela; jeżeli bowiem wadliwość ich postępowania prowadzi do uszczuplenia majątku podatnika na skutek spełnienia przez niego nienależnego świadczenia (lub wysokości większej od należnej) w następstwie błędnego obliczenia, pobrania oraz odprowadzenia podatku, nadpłata powstaje u podatnika, który w takim przypadku jest jedynym podmiotem uprawianym do jej zwrotu.
01.01.2013Broszura informacyjna do zeznania PIT-36L o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2012 roku Formularz PIT-36L jest przeznaczony dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. O podatku dochodowym od osób fizycznych (dz. U. Z 2012 r. Poz. 361, z późn. Zm.), zwanej dalej „ustawą".
08.10.2012Rozliczanie zagranicznych dochodów z fotografii stockowej osób nieprowadzących działalności Zgodnie z zasadą wynikającą z art. 3 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT) osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Przepis ten, jak wynika z art. 4a ustawy o PIT, stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska.
17.04.2012Rozliczenie roczne marynarza Co jakiś czas w ramach akcji kontrolnych „na celowniku” organów podatkowych znajdują się marynarze. Wyniki tych kontroli pokazują, że ta grupa zawodowa ma nadal spore problemy z rozliczeniem z fiskusem. Prawdopodobnie wynika to z faktu, że w opodatkowaniu dochodów marynarzy od wielu lat powszechne są dwa przesądy: po pierwsze, marynarze nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a po drugie, marynarze podlegają opodatkowaniu w tym kraju, pod banderą którego pływają.
30.01.2012Broszura informacyjna do zeznania PIT-36L o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2011 roku FORMULARZ PIT-36L JEST PRZEZNACZONY dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą".
09.03.2011WSA: Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy są kosztem spółki Z uzasadnienia: Kredyty zaciągnięte na prowadzenie działalności gospodarczej, jak i kredyt wykorzystany na wypłatę dywidendy, są w swym celu podobne, oba służą zapewnieniu płynności finansowej lub jej zwiększeniu w celu rozwoju gospodarczego Spółki. Zatem, zaciągnięcie przez spółkę kredytu na wypłatę dywidendy należy taktować, jako wydatek związany z prowadzoną przez nią działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, albowiem osiąganie zysku jest zarówno podstawowym celem funkcjonowania spółki, jak i wspólników, których kapitał zaangażowany jest w funkcjonowanie spółki i osiąganie przez nią przychodów.
03.02.2010Europejczycy niezadowoleni z sytuacji gospodarczej i usług publicznych Z badania Eurobarometr dotyczącego klimatu społecznego w UE wynika, że Europejczycy są przeważnie dość zadowoleni ze swojego życia osobistego, natomiast mniej satysfakcjonuje ich sytuacja gospodarcza, usługi użyteczności publicznej i polityka społeczna w kraju zamieszkania. W grupie najbardziej zadowolonych są mieszkańcy krajów nordyckich oraz Holandii.
28.09.2009Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce i w Belgii Pytanie:
Mieszkam w Polsce, tutaj też prowadzę działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej opodatkowaną podatkiem liniowym. Zamierzam też podjąć indywidualną działalność gospodarczą w Belgii. Czy i w jaki sposób dochody z tej działalności będą podlegały opodatkowaniu w Polsce?
17.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy są kosztem Zaciągnięcie przez spółkę kredytu na wypłatę dywidendy należy taktować, jako wydatek związany z prowadzoną przez nią działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.), albowiem osiąganie zysku jest zarówno podstawowym celem funkcjonowania spółki akcyjnej, jak i wspólników, których kapitał zaangażowany jest w funkcjonowanie spółki i osiąganie przez nią przychodów.
13.07.2009Podatki marynarzy W opodatkowaniu dochodów marynarzy od wielu lat powszechne są dwa przesądy: po pierwsze, marynarze nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a po drugie, marynarze podlegają opodatkowaniu w tym kraju, pod banderą którego pływają. O tym, że często te przesądy okazują się błędne, przekonuje się wielu marynarzy, których dochody i prawidłowość ich opodatkowania poddane zostaną kontroli ze strony urzędu skarbowego. Co jakiś czas w ramach akcji kontrolnych „na celowniku” organów podatkowych znajdują się właśnie marynarze.
22.10.2008Praca w raju bez abolicji? Pytanie podatnika: W ciągu roku podatkowego pracuję na rożnych statkach, pływających pod różną banderą, w różnych krajach. Moja umowa o prace podpisana jest na Wyspie Man, ale firma w zasadzie jest firmą belgijską. Firma posiada kilkanaście biur na całym świecie, wywodzi się jednak z Belgii, jest notowana na belgijskiej giełdzie, prezes ma swoje biuro w Brukseli, moja pensja jest rozliczana przez dział płac w Belgii.
Dochodów za lata 2003-2006 nie opodatkowywałem w Polsce. Czy obejmie mnie ustawa abolicyjna i będę mógł skorzystać z umorzenia zaległości za te lata?
30.07.2008Orzecznictwo podatkowe: Brak dokumentów nie stanowi podstawy do zakwestionowania kosztów 1. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają generalnej klauzuli, zgodnie z którą w przypadku braku dowodów księgowych na okoliczność poniesionych kosztów uzyskania przychodów lub też ich wadliwości, poniesione wydatki nie stanowią kosztów w rozumieniu art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f.
2. Przepisy regulujące instrumentalne obowiązki podatkowe, w tym również dotyczące dokumentowania transakcji, co do zasady, nie mogą zmieniać reguł zaliczania poszczególnych wydatków do kosztów, chyba że taki skutek wynika wyraźnie z przepisów prawa.
24.07.2008Abolicja dla zarabiających za granicą W dniu 10 lipca 2008 r. Sejm przyjął ustawę o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, czyli popularnie zwaną ustawą abolicyjną. Po przyjęciu ustawy przez Senat i podpisaniu jej przez Prezydenta wejdą w życie przepisy mające na celu wyrównanie obciążeń podatkowych Polaków spowodowanych różnicami pomiędzy metodami unikania podwójnego opodatkowania stosowanych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zawarła Polska.
11.03.2008Ulga rodzinna a dochód zagraniczny dziecka Pytanie: Czy mogę skorzystać z ulgi rodzinnej w sytuacji gdy moja 19 letnia córka, która studiuje (w Polsce) pracowała w wakacje za granicą i zarobiła kwotę 5000 euro, od której zapłaciła tam podatek w kwocie 500 euro?
17.07.2007Ustalanie rezydencji podatkowej Pytanie: Od kilku lat pracuję w Belgii, mam tam nadany numer podatkowy, tam też spędzam większość roku. Do tej pory rozliczałem się w Polsce, ponieważ tutaj mieszkała moja rodzina: córka i żona. W czerwcu 2007 r. córka wyszła za mąż i zamieszkała z mężem, a żona przyjechała do mnie, do Belgii. W Polsce posiadamy mieszkanie, z którego zamierzamy korzystać w okresie urlopu i świąt (ok. 1 miesiąc w roku). Żona nie pracuje, wszystkie nasze dochody pochodzą z mojej pracy w Belgii. W którym kraju powinienem rozliczyć się od całości dochodów?
06.07.2007Zaświadczenie z organu podatkowego Wydawanie zaświadczeń przez organy podatkowe regulują przepisy Działu VIIIA ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. 2005 Nr 8, poz. 60, z późn. zm., dalej zwana: Ordynacją). Zaświadczenia wydawane są na żądanie osoby ubiegającej się o zaświadczenie (art. 306a § 1 Ordynacji), lecz można również wskazać przypadki, gdy są one wydawane z urzędu np. potwierdzenie zarejestrowania podatnika jako „podatnika VAT czynnego” bądź „podatnika VAT zwolnionego” (art. 96 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm., dalej: VAT). Ordynacja przewiduje następujące rodzaje zaświadczeń:
22.02.2006Praca w krajach UE w przedsiębiorstwach unijnych i rozliczenie roczne podatku dochodowego w Polsce Przystąpienie Polski do Unii Europejskiej spowodowało, że coraz więcej Polaków wyjeżdża z kraju i podejmuje pracę w przedsiębiorstwach unijnych. Osoby takie muszą jednak pamiętać, iż fakt uzyskiwania przez nich dochodów na unijnym rynku pracy nie jest obojętny dla polskiego fiskusa. Zdarzyć się może bowiem, iż osoby podejmujące pracę za granicą obowiązane będą zapłacić podatek zarówno za granicą, jak i w Polsce.
27.12.2005Podwójne opodatkowanie w wyjaśnieniach izb i urzędów skarbowych Korzystając z naszej bazy wyjaśnień i interpretacji on-line wyszukaliśmy kilka wyjaśnień, odnoszących się do typowych przypadków osób pracujących za granicą i firm, które tam zatrudniają pracowników.
27.12.2005Rozliczenie roczne - Dochody uzyskiwane za granicą przez Polaków a zeznanie roczne W polskim prawie podatkowym sposób opodatkowania dochodów z tytułu działalności wykonywanej w obcym państwie lub ze źródeł przychodów położonych w obcym państwie wynika z postanowień umowy o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu, którą Rzeczpospolita Polska zawarła z tym państwem. Natomiast w przypadku braku takiej umowy lub gdy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi o zastosowaniu metody wyłączenia z progresją stosuje się metodę zaliczenia proporcjonalnego.
