19.02.2024PIT za 2023: Rozliczenie ze sprzedaży domu / mieszkania
Sprzedałeś dom lub mieszkanie? Sprawdź, czy musisz się rozliczyć.
Jeżeli w 2023 roku dokonałeś odpłatnego zbycia:
nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego,
prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
prawa wieczystego użytkowania gruntów,
przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, i zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej, podlegasz z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
09.12.2022NSA. Tylko wypłacony zachowek obniży podatek od spadku
Nierealizowane, to jest nieskonkretyzowane podmiotowo i przedmiotowo ustawowe prawo do zachowku nie stanowi podlegającego odliczeniu od podstawy opodatkowania podatkiem od spadków długu, o którym mowa w art. 7 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
02.11.2020WSA. Dług spadkowy jako koszt przy sprzedaży nieruchomości
Poniesienie wydatku na zadatek na poczet ceny sprzedaży nieruchomości daje prawo do skorzystania ze zwolnienia. Z kolei spłata zobowiązania zaciągniętego przez osobę trzecią, które to zobowiązanie obciążało rzeczowo (hipoteka) nieruchomość w chwili jej nabycia w drodze darowizny, czy też spadku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Wydatek taki nie mieści się także w pojęciu "kosztów odpłatnego zbycia" - tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu.
20.04.2020WSA. Zadatek i dług spadkowy przy obliczaniu PIT ze sprzedaży nieruchomości
Poniesienie wydatku na zadatek na poczet ceny sprzedaży nieruchomości daje prawo do skorzystania ze zwolnienia. Z kolei spłata zobowiązania zaciągniętego przez osobę trzecią, które to zobowiązanie obciążało rzeczowo (hipoteka) nieruchomość w chwili jej nabycia w drodze darowizny, czy też spadku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Wydatek taki nie mieści się także w pojęciu "kosztów odpłatnego zbycia" - tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu.
17.10.2019Podatek od spadków trzeba często zapłacić dwa razy
Zapłacony za granicą podatek od spadków nie może zostać potrącony z czystej wartości spadku. To, czy podatek trzeba będzie zapłacić również w Polsce, zależy od postanowień porozumienia o unikaniu podwójnegio opodatkowania zawartej z państwem, w którym zapłacono należny tam podatek.
05.09.2018Tylko wypłacony zachowek może stanowić dług spadkowy
Pytanie: Jaką kwotę należy wpisać w długach i ciężarach spadku – zasądzoną kwotę zachowku w wysokości 50 000 zł czy faktycznie zapłaconą (w tym wypadku według stanu na jaki dzień)? Innymi słowy czy długiem i ciężarem tego spadku jest tylko spłacona część zachowku, czy również roszczenie o zapłatę rat, które nie zostaną jeszcze (na dzień złożenia korekty SD-3) zapłacone?
26.06.2018PIT: Koszty przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
W 2015 r. nabyłam spadek po swojej mamie. W związku z brakiem zainteresowania ze strony reszty spadkobierców złożyłam kolejny wniosek o podział spadku. W 2016 r. zostałam właścicielką nieruchomości ze spłatą dla reszty spadkobierców. Czy mogę odliczyć od podstawy naliczenia podatku dochodowego: spłatę spadkobierców, koszt agencji nieruchomości pośredniczącej w sprzedaży, różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą wyznaczoną przez rzeczoznawcę, od której naliczone są spłaty, koszty pochówku i pomnika mamy, poniesienie kosztów podatku od spadku?
27.10.2017Zapisy testamentowe - wygrany spór z fiskusem
Za przychód uzyskany z transakcji zbycia nieruchomości otrzymanej w spadku należy przyjąć przypadającą na spadkobiercę z tytułu dokonanej sprzedaży kwotę pomniejszoną o wykonane zapisy testamentowe oraz poniesione przez spadkobiercę koszty sporządzenia aktu notarialnego, na podstawie którego dokonano ww. sprzedaży.
18.10.2017NSA. Zniesienie współwłasności nieruchomości spadkowej bez PIT
Zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego współwłaściciel (spadkobierca) w zamian za udział we współwłasności nieruchomości otrzymuje spłatę, będącą jego równowartością, nie uzyskuje przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nawet wówczas, gdyby inne przesłanki opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości zostały spełnione - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.09.2017NSA: Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w spadku - znaczenie ma przychód faktycznie uzyskany
Teza: Wykonanie zapisu testamentowego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze spadku, pomniejsza przychód z odpłatnego zbycia tej nieruchomości o kwotę wykonanego zapisu (art. 11 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).
25.07.2017Data dziedziczenia bez znaczenia przy sprzedaży nieruchomości małżeńskiej
Wspominaliśmy już o majowej uchwale NSA, korzystnej dla małżonka, sprzedającego nieruchomość, która uprzednio stanowiła współwłasność ze zmarłym współmałżonkiem. Fiskus stał na stanowisku, iż sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie minął odpowiedni czas od śmierci małżonka, orzecznictwo było w tej kwestii rozbieżne. Uchwała rozwiewa wątpliwości, powodując jednocześnie, iż Minister Finansów zaczyna przegrywać sprawy kasacyjne w tej sprawie. Publikujemy dzisiaj pełne uzasadnienie uchwały NSA.
21.06.2017NSA. Zapis testamentowy a PIT od sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
Wykonanie zapisu testamentowego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze spadku, pomniejsza przychód z odpłatnego zbycia tej nieruchomości o kwotę wykonanego zapisu (art. 11 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
30.03.2017Spadek z Niemiec. Skutki podatkowe
Pytanie podatnika: Do jakiej grupy spadkobierców należy Wnioskodawczyni, jeśli po swojej ciotce, obywatelce Niemiec, wyrokiem niemieckiego sądu odziedziczyła część pozostawionego przez nią spadku? Czy podatek od tego spadku należy opłacić i w Niemczech i w Polsce?
13.12.2016Podatki na świecie: Chiny wprowadzają specjalny podatek od luksusowych aut
Władze Chin potwierdziły zapowiedzi wprowadzenia specjalnego podatku od luksusowych samochodów. Danina dotyczyć będzie aut, których ceny wynoszą co najmniej 1,3 mln juanów. W ten sposób chiński rząd chce m.in. propagować bardziej racjonalną konsumpcję i pozytywnie wpłynąć na poziom emisji dwutlenku węgla oraz zużycia energii.
23.12.2015WSA. Podatek od spadków i darowizn: Dziedziczenie po konkubencie Z uzasadnienia: Związek pozamałżeński sam przez się nie wywołuje żadnych skutków o charakterze prawnomajątkowym między osobami, które w związku takim pozostają. Jeśli powstają między nimi stosunki prawnomajątkowe, prawa i obowiązki stąd wynikające ocenić należy na podstawie przepisów właściwych dla tych stosunków. Jedynie wykazanie przez skarżącą nakładów poniesionych ze swojego majątku osobistego na rzecz majątku osobistego zmarłego konkubenta mogłoby prowadzić do ich uwzględnienia, jako jej udziału we współwłasności wartości majątkowych objętych masą spadkową.
28.05.2015Czy zachowek może być kosztem uzyskania przychodów? Pytanie podatnika: Czy kwota spłaty udziałów w spadku jest kosztem uzyskania przychodu, a co za tym idzie jest wydatkiem na spłatę udziałów? Czy ewentualna zapłata należności z tytułu zachowku będzie kosztem uzyskania przychodu? Czy Wnioskodawca powinien wskazać wartość zachowku jako przyszłą kwotę rozliczoną z tytułu nabycia, od której nie jest należny podatek 19%?
14.04.2015Podział majątku wspólnego. Spłata małżonka a ulga mieszkaniowa w PIT Pytanie podatnika: Czy kwota przeznaczona na spłatę zobowiązań z tytułu podziału majątku wspólnego małżonków dokonana na rzecz męża, będąca zapłatą za połowę wartości nieruchomości wraz z budynkiem mieszkalnym, w którym Wnioskodawczyni ma stałe miejsce zamieszkania, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
25.03.2015NSA. Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku Jeżeli wskutek działu spadku nastąpią takie przesunięcia w ramach masy spadkowej, że każdy ze spadkobierców uzyska składniki majątkowe odpowiadające wartości jego udziału w całym majątku spadkowym (np. nieruchomość), a żaden z nich nie zostanie wzbogacony kosztem innego spadkobiercy, to zasadny jest wniosek, iż nie nastąpiło przysporzenie majątkowe, w stosunku do udziału w masie spadkowej. Istota podatków dochodowych sprowadza się natomiast do obłożenia tą daniną przyrostu mienia z określonego źródła przychodów. Skoro w wyniku działu spadku nie doszło do przyrostu mienia spadkobiercy, w stosunku do wartości nabytego uprzednio udziału spadkowego, czynność taka nie może być utożsamiana z nabyciem nieruchomości (udziału w nieruchomości ponad udział w spadku) w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
25.09.2014Koszty przy sprzedaży mieszkania nabytego w spadku Pytanie: Po śmierci brata 9 czerwca 2012 r. udziały w spadku nabyłem ja, mój drugi brat, bratanek i dwie bratanice. 10 września 2013 r. sąd dokonał działu spadku przyznając stanowiące masę spadkową mieszkanie na moją wyłączną własność i zobowiązał mnie do spłaty równowartości części jaką nabyli pozostali spadkobiercy. Czy przychodem ze sprzedaży lokalu mieszkalnego jest cena rynkowa, czy cena sprzedaży widniejąca w akcie notarialnym oraz czy kwoty zapłacone innym spadkobiercom stanowią koszt uzyskania przychodu?
11.04.2014NSA: Długiem spadkowym jest tylko zachowek wypłacony Przyjęcie poglądu, że niewypłacony zachowek jest już długiem spadku, a obowiązek podatkowy u uprawnionego do zachowku z tego tytułu powstałby dopiero po jego wypłaceniu, prowadzić mogłoby do unikania opodatkowania. Zgodnie zatem z art. 7 ust. 1-3 w związku z art. 6 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku od spadków i darowizn w stanie prawnym obowiązującym od dnia 1 stycznia 2003 r. - długiem spadku był tylko zachowek wypłacony - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
13.03.2014Zamiana nieruchomości a ulga meldunkowa w PIT Pytanie podatnika: Czy można stwierdzić, że nabycie spadku nastąpiło w momencie jego otwarcia, a zatem dochód powstały w wyniku zbycia nieruchomości w drodze zamiany korzystał z prawa do zwolnienia od podatku?
15.10.2013Zachowek a opodatkowanie podatkiem od spadków i darowizn Z uzasadnienia: Do długów spadkowych w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn należy już sam obowiązek zapłaty świadczenia pieniężnego przez spadkodawcę na rzecz osoby uprawnionej do zachowku. Natomiast z chwilą jego zapłaty przestaje być długiem, gdyż obowiązek świadczenia wygasa, a zatem zapłacony zachowek na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy nie mógłby być zaliczony do długów spadku pomniejszających podstawę opodatkowania, jednakże wskazanie go wprost w przepisie art. 7 ust. 3 ma ten skutek, że wypłacony zachowek również zaliczany jest do długów spadkowych uwzględnianych przy wyliczeniu podstawy opodatkowania.
31.07.2013Sprzedaż nieruchomości z hipoteką w PIT-39 Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest, żeby w zeznaniu rocznym PIT-39 w poz. 20 ująć przychód ze sprzedaży nieruchomości jako różnicę pomiędzy ceną określoną w akcie notarialnym a całkowitą spłatą zadłużenia z tytułu kredytu zabezpieczonego hipoteką zgodnie z dyspozycją zawartą w art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
22.07.2013Akcyza na papierosy rośnie, przemyt również. Nie tylko w Polsce Udział tzw. szarej strefy w rynku papierosów w Polsce – jak wynika z ostatniego badania firmy Almares – wynosi ok. 15%. Łączne straty budżetu szacuje się na 3 mld zł rocznie. Sytuację pogarsza wzrost akcyzy na wyroby tytoniowe. Z podobnym problemem zmagają się również m.in. władze Niemiec.
17.06.2013Zachowek a podatek od spadków i darowizn Sama możliwość żądania zachowku przez uprawnioną osobę, wynikająca z art. 991 Kodeksu cywilnego, czyli istnienie roszczenia o wypłatę zachowku, przesądza o istnieniu długu, który stosownie do art. 7 ust. 1 i 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn powinien być odliczony od wartości rzeczy i praw majątkowych nabytych w spadku, stanowi bowiem tzw. dług spadku - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
22.08.2012Dział spadku i zbycie nieruchomości – skutki w podatku dochodowym Przyjęcie tezy, iż spłata otrzymana z tytułu odpłatnego zbycia w drodze działu spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych prowadziłoby do naruszenia art. 32 Konstytucji RP. Powyższe powodowałoby bowiem, że osoby dokonujące odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych w drodze np. sprzedaży, były traktowane odmiennie w zakresie skutków podatkowych aniżeli osoby dokonujące odpłatnego zbycia w drodze działu spadku, w zamian za spłatę pieniężną.
08.02.2012Śmierć podatnika a PIT od umorzonej pożyczki z ZFŚS Pytanie: Jestem pracodawcą i jestem objęty obowiązkiem tworzenia ZFŚS. Środki z funduszu przeznaczam m.in. na pomoc finansową w formie zwrotnych pożyczek na cele mieszkaniowe. Regulamin funduszu zawiera postanowienia, że w przypadku śmierci pożyczkobiorcy spłata pożyczki jest umarzana. Jednocześnie, zapisy umów o pożyczki nie zawierają postanowień dotyczących ewentualnego wygaśnięcia zobowiązania lub jego przejścia na spadkobierców pożyczkobiorców. Czy kwota umorzonej pożyczki na rzecz byłego pracownika, posiadającego w chwili dokonania umorzenia status emeryta bądź rencisty, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu?
12.12.2011Obowiązek wykonania zapisu jako dług spadkowy Z uzasadnienia: Normy art. 7 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, że zapis, o ile został wykonany stanowi ciężar spadku (w ogólności) nie można odczytywać bez uwzględnienia treści art. 1 ust. 1 pkt 1, że nabycie rzeczy lub prawa w drodze zapisu podlega opodatkowaniu u zapisobiercy, a w tym wypadku o opodatkowaniu też decyduje rodzaj rzeczy lub prawa i ich czysta wartość.
20.07.2011Zaległy czynsz nie może być kosztem sprzedaży mieszkania Pytania podatnika: Czy Wnioskodawca od podatku dochodowego od sprzedaży nabytego w spadku mieszkania może odliczyć zapłacony podatek spadkowy, poniesione faktycznie koszty pierwszego od 50 lat remontu, pomimo, że faktury są z datami późniejszymi oraz poniesione faktycznie zaległe opłaty za czynsz, gaz, energię elektryczną i inne opłaty eksploatacyjne?
14.01.2011Zachowek Podstawową zasadą prawa spadkowego jest swoboda testowania. Oznacza to, że spadkodawca może ustanowić spadkobiercą całego swojego majątku osobę spoza kręgu najbliższych krewnych. Wydaje się to być sprzeczne z podstawowym odczuciem moralnym, zgodnie z którym bliscy zmarłego, zwykle pomagający mu gromadzić majątek, powinni także odnieść jakąkolwiek korzyść ze spadku. Zabezpieczeniem interesów osób najbliższych spadkodawcy jest właśnie zachowek.
01.10.2010PIT-8C dla spadkobierców pożyczkobiorcy Pytanie podatnika: W 2007 r. zmarła matka Wnioskodawcy. Spadkobiercami po zmarłej zostali: Zainteresowany i Jego dwie siostry. Po śmierci spadkobiercy dowiedzieli się, że ich matka była zadłużona w różnych bankach. Komornik w protokole ze spisu inwentarza stwierdził, że zmarła nie pozostawiła żadnego wartościowego majątku i w związku z powyższym nie wymienił żadnej kwoty. Postanowienie sądu o nabyciu spadku wraz z protokołem spisu inwentarza zostały przez spadkobierców wysłane do wierzycieli spadkodawcy. W marcu 2010 r. Wnioskodawca otrzymał PIT-8C z informacją o umorzeniu odsetek kredytów spadkodawcy w wysokości przewyższającej masę czynną spadku, tj. w kwocie 5 200,65 zł. Co w tym przypadku należy zrobić? Czy Wnioskodawca musi uiścić podatek od PIT-8C? Jeśli tak, to jak to się ma do spadku z dobrodziejstwem inwentarza, gdzie wartość spadku określona jest jako użytkowa (0,00 zł)?
14.09.2010Zachowek nie ma wpływu na wysokość podatku od sprzedaży nieruchomości Pytania podatnika:
1. Czy od podatku dochodowego odlicza się koszt biura nieruchomości, koszt remontu i podatek od spadku?
2. Czy w podatku dochodowym należy uwzględnić wysokość wypłaconego zachowku w wysokości 110.000 zł, który de facto zmniejsza dochód Wnioskodawczyni wynikający ze sprzedaży mieszkania?
07.07.2010Nieodpłatne zniesienie współwłasności a utrata prawa do ulgi budowlanej Pytanie podatnika: Czy dokonanie działu spadku, poprzez nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, na której to nieruchomości Wnioskodawczyni wspólnie ze zmarłym małżonkiem wznieśli budynek mieszkalny, ponosząc wydatki, które w części (19%) pomniejszały podatek dochodowy Wnioskodawczyni i jej małżonka i przyznanie wyłącznego prawa własności tej nieruchomości jednemu z dzieci Wnioskodawczyni, uprawnionemu do spadku po zmarłym małżonka Wnioskodawczyni (jednemu ze współwłaścicieli nieruchomości), nie będzie skutkować powstaniem przychodu Wnioskodawczyni skutkującego w szczególności utratą uprawnień do wykorzystanej przez nią uprzednio ulgi budowlanej (pomniejszenia podatku dochodowego 19% sumy wydatków poniesionych na budowę budynku mieszkalnego), a tym samym powstania przychodu Wnioskodawczyni w związku ze zbyciem nieruchomości, skutkującego obowiązkiem jego opodatkowania podatkiem dochodowym?
25.05.2009Umorzenie pożyczki z ZFŚS zmarłemu emerytowi Pytania podatnika:
1. Czy niespłacona kwota będzie podstawą naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?
2. Czy tę kwotę można traktować jako przychód dla pożyczkobiorcy PIT-8C?
3. Czy będzie długiem skarbowym?
4. Jak należy prawidłowo opodatkować umorzoną pożyczkę po zmarłej emerytce?
05.12.2008Dziedziczenie gospodarstwa rolnego Pytanie: Pod koniec września 2008 r. odziedziczyłam po mężu gospodarstwo rolne o pow. 10 ha, na którym posadowiony jest dom oraz budynek gospodarski. Mąż nie pozostawił testamentu, ja pracuję i mieszkam na naszej gospodarce. Nie mamy dzieci, mąż ma dwie siostry, które mieszkają i żyją poza naszą rodzinną miejscowością. Czy w związku z powyższym będą na mnie ciążyć jakieś obowiązki podatkowe?
01.01.2007ZFŚS w pytaniach i odpowiedziach (8) Pytanie: Z własnych środków obrotowych zakład pracy sfinansował wycieczkę zakładową dla pracowników. Czy wydatek ten stanowi dla pracownika przychód podlegający opodatkowaniu?
17.07.2006Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego na podstawie spadku i działu spadku Pytanie: W listopadzie 2005 r., na podstawie postanowienia sądu o stwierdzenie nabycia spadku, zostałam współwłaścicielem mieszkania. Natomiast w maju 2006 r. sąd wydał postanowienie dokonując działu spadku o przyznaniu mi na wyłączną własność ww. lokal bez obowiązku spłat na rzecz pozostałych spadkobierców. W najbliższym czasie zamierzam sprzedać to mieszkanie. Czy przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w części w drodze spadku, a w części w drodze działu spadku będzie podlegał zwolnieniu od opodatkowania?
