Opodatkowanie pracy. Jak Polska wypada na tle innych krajów UE?

W większości krajów Unii Europejskiej kwota wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym jest wyraźnie wyższa niż w Polsce – wynika z raportu „Praca w UE – podatki i składki”, przygotowanego przez firmę doradczą PwC. Najwyższą kwotą wolną od podatku może pochwalić się Cypr (19,5 tys. euro), podczas gdy w Polsce jest to jedynie równowartość ok. 0,7 tys. euro.

– Kwestie podatkowe w krajach Unii Europejskiej stają się niezwykle istotnym tematem dla coraz większej grupy Polaków. Poza granicami kraju przebywa obecnie ponad 2 mln osób aktywnych zawodowo – z tego blisko 86 proc. w UE. Uzyskiwanie dochodów za granicą rodzi liczne konsekwencje podatkowe, które nie zawsze są łatwe do ustalenia – mówi ekspert PwC, Tomasz Barańczyk.

Jak wynika z raportu PwC, w Europie przeważają systemy z progresywnymi stawkami opodatkowania. W niektórych przypadkach górne stawki przekraczają 50 proc. – np. w Szwecji jest to 57 proc., a w Holandii 52 proc. Pod tym względem Polska (górna stawka na poziomie 32 proc.) plasuje się na 20. pozycji wśród krajów UE. Najniższą stawką mogą pochwalić się Czechy (22 proc.).

Stawki liniowe obowiązują w 6 krajach (Bułgaria, Rumunia, Węgry, Litwa, Łotwa, Estonia). Najniższa stawka funkcjonuje w Bułgarii (10 proc.), a najwyższa na Łotwie (23 proc.).

Dane zebrane przez PwC pokazują również, że w Polsce i większości krajów UE składki ZUS wynosiły w 2014 r. ok. 30-40 proc. wynagrodzenia brutto. W rankingu kosztów pracy Polska zajmuje w Unii Europejskiej 15. miejsce (licząc pozycje od kosztów najwyższych).

– Kluczowe zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla pracownika, jest ustalenie tego, gdzie i od jakich dochodów podatek będzie należny. Uzależnione jest to od tzw. rezydencji podatkowej. Zasadniczo, ustala się ją dla podatników w oparciu o kryterium czasu przebywania na terytorium drugiego państwa (krócej lub dłużej niż 183 dni). Jednak w większości krajów obowiązują liczne dodatkowe regulacje, które istotnie wpływają na poprawność ustalania rezydencji – dodaje ekspert PwC, Katarzyna Serwińska.

mp