Kilka sposobów na szukanie oszczędności w podatkach

Obecnie firmy prowadzące działalność w Polsce stoją przed faktem wzmożonej aktywności fiskusa na polu zwiększenia skuteczności poboru należnych podatków. Przepisy podatkowe w dalszym ciągu przewidują jednak szereg rozwiązań, które pozwalają przedsiębiorcom na racjonalizację podatków, co wymiernie wpływa na osiągnięcie oszczędności.

Nowe przepisy dotyczące opodatkowania w Polsce dochodów niektórych zagranicznych spółek, „mała” klauzula antyabuzywna dotycząca dywidend czy ogólna klauzula obejścia prawa mają na celu domknięcie luk podatkowych. Z kolei obowiązek generowania Jednolitego Pliku Kontrolnego, który będzie wymagany w związku z wprowadzeniem od lipca 2016 r. elektronicznych kontroli podatkowych, raportowanie cen transferowych oraz inne planowane przez Ministerstwo Finansów zmiany będą skutkowały koniecznością sporządzania przez polskie firmy większej liczby raportów.

Czy obecnie można mówić o bezpiecznych oszczędnościach podatkowych?

Można. Polskie przepisy podatkowe w dalszym ciągu przewidują szereg rozwiązań, które pozwalają przedsiębiorcom na racjonalizację podatków, co wymiernie wpływa na osiągnięcie oszczędności.

Jednym z takich przykładów jest redukcja składki wypadkowej wpłaconej do ZUS przez ostatnie 10 lat. Z naszego raportu z kwietnia 2016 r. wynika, że ponad połowa przedsiębiorców uważa, iż składka wypadkowa, którą co miesiąc trzeba odprowadzić do ZUS, jest zbyt wysoka. Tylko co piąty badany uznał, że wysokość składki wypadkowej jest optymalna. Kwoty należne wylicza ZUS indywidualnie, opierając się na dostarczonych do zakładu danych, dotyczących m.in. liczby osób zatrudnionych w warunkach zagrożenia, a także liczby osób, które zostały poszkodowane w wyniku wypadków przy pracy. Nasze badania wskazują, że aż w 70% przypadków przedsiębiorcy zawyżają składkę, podając nieścisłe dane. Teraz jest najwyższa pora, aby nadpłacone składki odzyskać. Tylko do końca 2016 r. można odzyskać składkę z poprzednich 10 lat. Od stycznia 2017 r. okres przedawnienia będzie bowiem wynosił 5 lat.

Kolejnym bezpiecznym sposobem na osiągnięcie oszczędności podatkowych jest możliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, która obowiązuje od 1 stycznia 2016 r. i zastąpiła ulgę na nowe technologie. Ta ostatnia wciąż jest dostępna w odniesieniu do zakupów dokonanych przez 5 ostatnich lat. Warto przejrzeć Rejestr wartości niematerialnych i prawnych pod kątem większych wydatków, np. na software, i odzyskać w gotówce 9,5% poniesionych nakładów. W nowej uldze dla odmiany, zgodnie z art. 5a ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązującej od 1 stycznia 2016 r. (Dz.U. z 2015 r., poz. 1992), promuje się własną działalność badawczo-rozwojową. Uznaje się za nią działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny i w celu zwiększania zasobów wiedzy oraz wykorzystywania ich do tworzenia nowych zastosowań. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od 10 do 30% wyodrębnionych w ewidencji kosztów kwalifikowanych na działalność badawczo-rozwojową. Wielkość odliczenia jest uzależniona od wielkości przedsiębiorstwa lub rodzaju poniesionych wydatków.

Jeszcze innym sposobem, który może przynieść oszczędności podatkowe, jest założenie podatkowej grupy kapitałowej. Jeżeli uda się spełnić szereg wymaganych do utworzenia podatkowej grupy kapitałowej założeń, spółki w niej będące rozliczają podatek dochodowy łącznie, sumując przychody, koszty oraz ewentualne straty. Od tak wyliczonego dochodu podatek należny do zapłaty jest niższy, w porównaniu z osobnym rozliczaniem się przez poszczególne spółki.

Warto również zapamiętać, że oszczędności mogą przynieść firmom: elektroniczne faktury, wypłacanie premii dla pracowników – bez progresywnej stawki podatkowej i obowiązkowych składek ZUS, zaprzestanie przechowywania faktur w formie papierowej czy poprawa przepływów finansowych dzięki zaliczaniu nadpłat w jednym podatku na rzecz innych zobowiązań publicznoprawnych.

Dorota Pokrop, dyrektor w EY
Marek Jarocki, dyrektor w EY