PIT za 2014: Ulga z tytułu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)

IKZE to forma indywidualnego i dobrowolnego oszczędzania na emeryturę w ramach III filaru, powiązana z ulgami podatkowymi. Prawo do oszczędzania na IKZE ma każdy, kto ukończył 16 lat. Osoby małoletnie mogą dokonywać wpłat na IKZE tylko w latach, w których uzyskiwały dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.

IKZE ma charakter wyłącznie osobisty. Oznacza to, że przepisy nie przewidują możliwości prowadzenia wspólnego konta np. dla małżonków.

IKZE można założyć bez względu na to, czy oszczędza się środki na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) i czy jest się uczestnikiem pracowniczego programu emerytalnego (PPE).

Ile można wpłacać na IKZE?

Limit wpłat na IKZE w roku kalendarzowym wynosi 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. W 2014 r. limit ten wynosił 4495,20 zł. Osoby małoletnie dodatkowo limit tych wpłat mają ograniczony do wysokości uzyskanych w roku podatkowym dochodów z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.

Ulga podatkowa

Podatnik oszczędzający na IKZE może odliczyć od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych kwotę wpłaconą na IKZE w 2014 r., nie wyższą jednak niż 4495,20 zł. Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniu podatkowym: PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-37, składanym przez podatnika za dany rok podatkowy.

Przykład I:
Pani Anna w 2014 r. wpłacała 300 zł miesięcznie na IKZE. Roczna suma wpłat w roku wyniosła 3600 zł. Dochód Pani Anny podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w 2014 r. wyniósł 50 000 zł. Dochód ten może ona pomniejszyć o kwotę dokonanych wpłat na IKZE w wysokości 3600 zł (nie przekroczyła limitu rocznej kwoty wpłat na IKZE). Kwota podatku za 2014 r. wyniesie 7796 zł. tj. (50 000 zł – 3600 zł) x 18% - 556,02 zł (po zaokrągleniu). Gdyby nie wpłacała na IKZE, kwota jej podatku byłaby wyższa o 648 zł.

Przykład II:
Pan Ad...