Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Podatek VAT i akcyza - zagadnienia ogólne

07.12.2020

Oznaczenia w nowym pliku JPK_VAT

W nowym JPK_VAT należy podać dodatkowe dane, w części ewidencyjnej, a mianowicie: oznaczenie dowodów sprzedaży, grupowanie towarów i usług (GTU 01-13) i oznaczenie rodzaju transakcji (jednej z 13 do wyboru). Strukturę nowego pliku JPK_V7M i JPK_V7K określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 1988).

Oznaczenia dowodów sprzedaży

Zgodnie z jego § 10 ust. 5 rozporządzenia ewidencja stanowiąca element pliku JPK zawiera oznaczenia dowodów sprzedaży:

  • "RO" dokument zbiorczy wewnętrzny dotyczący sprzedaży z kas rejestrujących. Stosują je podatnicy, prowadzący sprzedaż na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej oraz niekorzystający ze zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej. W składanym pliku tym symbolem przedsiębiorca oznacza raport z kasy fiskalnej. W braku sprzedaży zarejestrowanej w kasie fiskalnej podatnicy nie stosują symbolu "RO" w JPK.
  • "FP" jest oznaczeniem faktur wystawionych do paragonu a więc dotyczy sprzedaży, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Są one wykazywane w JPK w okresie rozliczeniowym ich wystawienia. Nie ma znaczenia kiedy miała miejsce sprzedaż udokumentowana pierwotnie paragonem. Faktury wystawione do paragonów nie wpływają na część deklaracyjną pliku. Nie dochodzi do sytuacji zdublowania obrotu z paragonu i z faktury.
  • "WEW" oznaczenie w przypadku gdy podatnik nie wystawia ani faktury ani paragonu. Ustawa o VAT powstania obowiązku podatkowego nie wiąże czasem z wystawieniem takiego dokumentu. Zachodzi to m.in. w przypadku wystawienia przez podatnika faktury wewnętrznej przy nieodpłatnym przekazanie towaru lub wycofaniu środka trwałego do użytku prywatnego, czy korekty rocznej podatku naliczonego wskutek zmiany współczynnika odliczenia naliczonego podatku.

Grupowanie towarów i usług

Zgodnie z § 10 ust. 3 ww. rozporządzenia ewidencja sprzedaży pliku JPK zawiera oznaczenia dowodów sprzedaży i identyfikacyjne dostawy niektórych towarów i świadczonych usług, a także oznaczenia dowodów sprzedaży i szczególnych rodzajów transakcji. Dotyczy to przypadków gdy towar lub usługa należą do jednej z poniższych grup towarowo-usługowych (GTU):

  • "01" – napoje alkoholowe: alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane, wyroby pośrednie w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
  • "02"– paliwa płynne, określone w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT,
  • "03" – olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz oleje smarowe, pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczonych do kodu CN 2710 19 99, oleje smarowe o kodzie CN 2710 20 90, preparaty smarowe objęte pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją,
  • "04" – wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich w myśl przepisów o podatku akcyzowym,
  • ...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »