10.03.2011Obowiązek podatkowy w VAT przy usługach transportowych i spedycyjnych Funkcjonowanie podatku VAT w branży transportowej od wielu lat powoduje wiele wątpliwości przedsiębiorców. Podatnicy mają istotne problemy nie tylko z prawidłowym określeniem miejsca świadczenia (opodatkowania) usług transportowych i spedycyjnych, czy z właściwym stosowaniem przepisów regulujących międzynarodowy transport towarów, ale często przedmiot sporu z organami kontroli stanowią również zagadnienia podstawowe dla konstrukcji podatku od towarów i usług, np. takie, jak kwestia powstania obowiązku podatkowego.
04.01.2011Podatek VAT 2011: Miejsce świadczenia usług w 2011 r. – poradnik Ministerstwa Finansów Wczoraj (3.01.2011 r.) w dziale Firma i podatki opublikowaliśmy obszerny poradnik MF dotyczący omówienia zmian w podatku VAT na 2011 rok. Dzisiaj prezentujemy kolejne opracowanie pochodzące z Ministerstwa Finansów - tym razem dotyczące sposobu określenia miejsca świadczenia usług według stanu prawnego obowiązującego w 2011 roku. Wszyscy, którzy spotykają się praktycznie z rozliczeniem podatku VAT wiedzą, że prawidłowe określenie miejsca świadczenia usług jest w wielu przypadkach decydujące w kwestii sposobu naliczania podatku – dlatego też zapraszamy do uważnej lektury. Na końcu artykułu umieszczamy link do pliku pdf zawierającego treść poradnika udostępnioną przez MF.
27.10.2010Kiedy powstanie obowiązek podatkowy od usług transportu towarów Pytanie podatnika: Czy zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a istnieje możliwość naliczenia VAT od faktur wystawionych z 22% VAT w momencie wystawienia faktury (oczywiście po wykonanej usłudze potwierdzonej listami przewozowymi), czy liczy się dopiero termin zapłaty lub 30 dzień od wykonania usługi? Do tej pory Wnioskodawca stosował termin naliczenia VAT od sprzedaży usług transportowych - 30 dzień lub jeżeli wcześniej nastąpiła zapłata całości lub części to termin wpłaty. Wnioskodawca chciałby naliczać i wpłacać VAT już w momencie wystawienia faktury. Czy można rozliczać w ten sposób VAT od sprzedaży i czy istnieje możliwość zmiany rozliczania od następnego okresu rozliczeniowego czy dopiero od następnego roku podatkowego?
25.10.2010Uchwała NSA: Przy WDT wywóz mogą potwierdzić także inne dokumenty W świetle art. 42 ust. 1, 3 i 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług dla zastosowania stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczającym jest, aby podatnik posiadał jedynie niektóre dowody, o jakich mowa w art. 42 ust. 3 ustawy, uzupełnione dokumentami, wskazanymi w art. 42 ust. 11 ustawy lub innymi dowodami w formie dokumentów, o których mowa w art. 180 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, o ile łącznie potwierdzają fakt wywiezienia i dostarczenia towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.
15.10.2010Jak rozliczyć VAT przy likwidacji działalności Pytanie podatnika: W związku z likwidacją działalności sporządzony został remanent likwidacyjny, w którym Wnioskodawca oświadczył, że w trakcie prowadzenia działalności nie był odliczany podatek naliczony VAT od zakupu środków trwałych oraz, że na dzień likwidacji został w ewidencji środek trwały - pomoc drogowa, który będzie teraz służył do celów prywatnych i Wnioskodawca nie zamierza go sprzedawać. Pojazd był kupiony na umowę kupna-sprzedaży i w związku z tym Wnioskodawca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT. Czy Wnioskodawca ma obowiązek naliczyć podatek naliczony od sporządzonego remanentu likwidacyjnego?
20.10.2009Faktury „szczególnego” rodzaju – wybrane zagadnienia Obok „zwykłych” faktur, które wystawiane są w przypadku typowych transakcji sprzedaży (opodatkowanych na zasadach ogólnych), w polskim systemie podatkowym funkcjonują też faktury, które prawodawca uregulował w sposób szczególny.
23.06.2009Orzecznictwo: Sprawdź, czy nie jesteś podatnikiem VAT Skarżący wywodził, iż podatnikiem nie był, a swoje przekonanie w tej kwestii opierał na tym, iż pomimo zarejestrowania działalności gospodarczej w branży remontowo - budowlanej nie świadczył on usług w tym zakresie, a skoro zatem co podkreślał firma ta istniała jedynie "na papierze" nie ciążył też na nim obowiązek rejestracji tej działalności na użytek podatku od towarów i usług w urzędzie skarbowym, jak również nie miał obowiązku prowadzenia stosownej ewidencji, a co za tym idzie obliczania i odprowadzania podatku należnego od osiągniętego obrotu. Ponadto co podkreślał, nabywanie samochodów używanych na terenie państw Wspólnoty Europejskiej, ich import do kraju, a następnie sprzedaż, nawet wielokrotna, jako że nie mieści się w zakresie działalności remontowo - budowlanej, nie może być uznana za czynności podlegające opodatkowaniu, albowiem nie zostały dokonane w ramach profesjonalnej (formalnie zarejestrowanej) działalności handlowej.
28.10.2008Opodatkowanie usług transportu międzynarodowego Pytania podatnika:
Jak należy fakturować usługę transportu międzynarodowego, gdy jest wykonywana na trasie Polska – inne państwo – kraj trzeci?
Jaka powinna być zastosowana stawka VAT w poszczególnych odcinkach trasy?
Czy faktura wystawiona w sposób opisany w stanie faktycznym jest zgodna z obowiązującymi przepisami o podatku VAT?
22.10.2008Orzecznictwo podatkowe: Umowa użyczenia przedsiębiorstwa nie podlega wyłączeniu spod przepisów o VAT Transakcja zbycia przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 6 pkt 1 ustawy VAT dotyczy tylko takiej transakcji, która skutkuje przeniesieniem prawa do rozporządzania przedsiębiorstwem jak właściciel. Umowy obligacyjne takie jak umowy najmu i użyczenia nie niosą ze sobą skutków w postaci przeniesienia prawa do rozporządzania rzeczą jak właściciel. Jeżeli nie doszło w sprawie do transakcji zbycia (przeniesienia prawa do rozporządzania przedsiębiorstwem jak właściciel) składników przedsiębiorstwa stanowiących minimum, bez którego konkretne przedsiębiorstwo nie mogło realizować swoich zadań gospodarczych, to przeprowadzona transakcja nie mieści się w zakresie art. 6 pkt 1 i w konsekwencji nie korzysta z wyłączenia spod działania ustawy VAT.
28.05.2008Orzecznictwo podatkowe: Dokumentowanie dostawy wewnątrzwspólnotowej samochodów osobowych Podmiot, któremu przysługuje zwrot akcyzy na podstawie art. 77 ust. 3 ustawy z dnia 23 stycznia 2004 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. nr 29, poz. 254 ze zm.), nie musi przedstawić faktury dostawy, jeżeli przedstawił inne dokumenty, potwierdzające dokonanie dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych, z wymienionych w ust. 2 tego artykułu i par. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 kwietnia 2004 r. w sprawie zwrotu akcyzy w przypadku dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych niezharmonizowanych (Dz. U. nr 74, poz. 673).
20.09.2007Rejestracja sprzedaży wysyłkowej przy użyciu kasy rejestrującej Pytanie podatnika: Zapytanie podatnika dotyczyło momentu „fiskalizacji sprzedaży” wysyłkowej, dokonywanej na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej, w przypadku transportu łączonego (z przeładunkiem).
25.01.2006Różnice w opodatkowaniu osób prawnych i spółek nieposiadających osobowości prawnej Wykonywanie działalności gospodarczej w formie spółek prawa handlowego powoduje powstanie obowiązków podatkowych samej spółki jak i jej wspólników. I tak, w zależności od rodzaju spółki, różny jest podmiot opodatkowania. Najwyraźniej uwidacznia się to na gruncie podatku dochodowego, natomiast w przypadku innych podatków nie występują już takie różnice.
