15.02.2012Odliczanie VAT z faktur za karnety dla pracowników Pytanie: Jestem przedsiębiorcą i pracodawcą. Nabywam ze środków obrotowych firmy karnety uprawniające do wstępu na basen, siłownię, korty tenisowe, do klubu fitness. Karnety te przekazywane są nieodpłatnie pracownikom, którzy pracują w firmie kilka miesięcy, nowozatrudnieni pracownicy nie mają prawa do ich otrzymywania. W związku z tym, że działam w branży handlowej, gdzie występuje duża rotacja pracowników, niezbędna jest duża motywacja do pracy aby poprawić efektywność sprzedaży i polepszyć przyszłe wyniki finansowe. Czy mam prawo odliczyć podatek naliczony VAT z faktury zakupu za ww. karnety?
26.10.2011Udział w pikniku. Imprezy integracyjne a PIT Pytanie podatnika: Czy udział w pikniku sportowo – rekreacyjnym stanowi dla pracownika i emeryta przychód podlegający opodatkowaniu?
07.10.2011Koszt poczęstunku w czasie spotkania integracyjnego w księgach rachunkowych Świadczenia nieodpłatne na rzecz pracowników od kilkunastu miesięcy budzą ogromne emocje. W kwestii podwyższania przychodu do opodatkowania u pracowników najczęściej urzędy skarbowe wskazują na obowiązki zakładu pracy jako płatnika podatku dochodowego.
30.09.2011Kiedy impreza integracyjna jest przychodem pracownika Dla opodatkowania istotne jest to, czy danemu pracownikowi można przypisać konkretny, a nie statystyczny, czy potencjalny przychód. Nie można bowiem ustalać przychodu w drodze arytmetycznego działania polegającego na podzieleniu kosztów imprezy integracyjnej przez liczbę pracowników biorących w niej udział. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie dają podstaw do wykonania takiego działania. Ponadto podkreślić należy, że otrzymanie nieodpłatnego świadczenia musi dotyczyć konkretnego pracownika, gdyż zgodnie z art. 3 ust. 1 ww. ustawy podatnikiem jest osoba fizyczna, a nie grupa osób - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
15.06.2011WSA: Pracownicy nie muszą płacić PIT za udział w imprezie integracyjnej Z uzasadnienia: Gdy wartości świadczeń nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika, gdzie wysokość ponoszonych wydatków nie może być przypisana do konkretnego pracownika bez względu na to, czy skorzystał on z poczęstunku czy też nie (ewentualnie w jakim zakresie to nastąpiło), brak jest podstaw do ustalenia przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych w związku z organizacją przez pracodawcę imprez integracyjnych. Nie sposób bowiem stwierdzić, czy pracownik rzeczywiście otrzymał owe świadczenie i jaka jest jego wartość.
18.02.2011Organizacja imprez integracyjnych dla pracowników oraz szkoleń dla kontrahentów – zaliczenie wydatków do kosztów Imprezy integracyjne to skuteczne narzędzie wykorzystywane przez pracodawców w celu zwiększenia efektywności pracy. Mimo, iż w ogólnym rachunku ekonomicznym działanie takie przynosi wymierne korzyści finansowe, to jednak organizacja tego typu spotkań wiąże się często ze znacznymi nakładami finansowymi. Podobna sytuacja ma miejsce w przypadku przeprowadzenia szkoleń dla kontrahentów. Możliwość zaliczenia wskazanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów należy rozpatrywać przez pryzmat obowiązujących przepisów prawa oraz aktualnego podejścia organów podatkowych.
10.12.2010Udział pracowników w zawodach sportowych bez PIT Pracownicy spółki uczestnicząc w zawodach sportowych branżowych występują w imieniu i na rzecz swojego pracodawcy. Przez uczestnictwo w zawodach branżowych utrwalają, promują wizerunek firmy, a w konsekwencji nie można wykluczyć, że poprzez takie działanie marketingowo-reklamowe pracodawcy może dojść do zwiększenia jego przychodów. Pracownicy spółki uczestnicząc w sportowych zawodach branżowych podejmują działania na rzecz spółki promując w ten sposób jej wizerunek na rynku handlowym. W takiej sytuacji nie sposób przyjąć, że działania pracodawcy zostały poczynione jako nieodpłatne świadczenie na rzecz pracownika – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
13.10.2010Czy udział w imprezie firmowej podlega PIT? Organy podatkowe konsekwentnie twierdzą, że uczestnictwo pracownika w imprezie integracyjnej organizowanej przez pracodawcę skutkuje otrzymaniem przez pracownika nieodpłatnego świadczenia, które podlega opodatkowaniu PIT. Takie stanowisko jest jednak sprzeczne z orzecznictwem sądów administracyjnych. Księgowi i dyrektorzy finansowi wielu firm stają zatem przed wyborem, czy zgodnie z zaleceniami fiskusa opodatkować udział pracowników w imprezach firmowych, czy też podatku nie naliczać, ryzykując spór z organami skarbowymi przed sądem administracyjnym.
05.10.2010Firmowe spotkania integracyjne nie stanowią przychodu pracownika Pytanie podatnika: Czy wydatki poniesione na rzecz pracowników biorących udział w integracji - zawodach sportowych (przejazdy, wyżywienie, zakwaterowanie) sfinansowany ze środków obrotowych spółki dolicza się do przychodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
06.08.2010Imprezy integracyjne w kosztach uzyskania przychodów Imprezy integracyjne obecnie w praktyce firm to niemal „codzienność”. Jest to bowiem narzędzie wykorzystywane przez pracodawców w celu zwiększenia efektywności pracy osób zatrudnionych. Z organizacją tego typu spotkań i wyjazdów wiążą się często niemałe wydatki, które jednak w ogólnym rachunku ekonomicznym prowadzonym przez każdą firmę przynoszą jej wymierne korzyści finansowe. Niemniej możliwość zaliczenia wydatków na organizowanie imprez integracyjnych należy rozpatrywać także przez pryzmat obowiązujących przepisów prawa podatkowego oraz aktualnego podejścia organów podatkowych.
09.09.2009Orzecznictwo podatkowe: Sporów o imprezy pracownicze ciąg dalszy Z uzasadnienia: W przypadku, gdy wartości świadczeń nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika (jak to ma miejsce w rozpoznawanej sprawie), gdzie opłata jest wnoszona ryczałtowo, bez względu na to, czy pracownik z usług korzystał czy też nie korzystał, brak jest podstaw do ustalenia dla konkretnego pracownika kwoty przychodu uzyskanego z tytułu finansowania przez pracodawcę kosztów organizowanych imprez. Nie sposób bowiem stwierdzić, czy pracownik rzeczywiście otrzymał owo świadczenie i jaka jest jego wartość.
11.08.2009Impreza dla pracowników jest kosztem Pytanie podatnika: Czy wszystkie wydatki związane z organizacją imprez integracyjnych dla pracowników i współpracowników stanowią dla niej koszty uzyskania przychodów?
05.06.2009Organizacja imprezy integracyjnej a prawo do odliczenia VAT Pytania podatnika:
1. Czy z uwagi na zmianę przepisów dokonaną nowelizacją ustawy o VAT z dnia 7 listopada 2008 r. z dniem 1 grudnia 2008 r. Spółka uprawniona jest do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia usług kompleksowej organizacji spotkań integracyjnych niezależnie od faktu, że dla celów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych takie wydatki traktowane są jako koszty reprezentacji i na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy tejże ustawy nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu?
2. Czy nieodpłatne świadczenie usług organizacji spotkań organizacyjnych dla kontrahentów nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy VAT (z uwagi na fakt, że organizowane przez Spółkę imprezy integracyjne związane są z działalnością gospodarcza/przedsiębiorstwem prowadzonym przez Spółkę)?
18.02.2009Firmowy piknik może być kosztem podatkowym Pytanie podatnika: Czy w opisanej koszty imprezy integracyjnej w tym zarówno koszty uczestnictwa w imprezie pracowników jak i ich najbliższej rodziny mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów przez podatnika, w rozumieniu art. 15 ust 1 ustawy o podatku dochodowego od osób prawnych w pełnym zakresie?
02.06.2008Imprezy integracyjne dla pracowników a opodatkowanie VAT Opodatkowaniu w ramach art. 8 ust. 2 ustawy o VAT podlega tylko takie nieodpłatne świadczenie usług przez podatnika, które, służąc celom osobistym pracowników (ich celom bezpośrednio konsumpcyjnym), nie ma jednocześnie związku z działalnością przedsiębiorstwa podatnika. Jeśli natomiast usługa taka realizowana jest w związku z tą działalnością, stanowiąc fragment zadań przedsiębiorstwa, wówczas wyłączona jest z opodatkowania. W przypadku organizacji imprez integracyjnych dla pracowników istnieje związek świadczenia z przedsiębiorstwem, takie imprezy służą celom pracodawcy, integrują pracowników i zwiększają efektywność pracy. Dlatego też nawet jeśli podatnik odliczył VAT naliczony przy nabyciu towarów i usług związanych z organizacją imprezy integracyjnej, to takie nieodpłatne świadczenie nie podlega opodatkowaniu VAT – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
27.07.2007Kiedy wydatki na imprezę integracyjną dla pracowników można zaliczyć do KUP? W przypadku organizacji imprezy integracyjnej, aby zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów, należy położyć szczególny akcent na motywujący charakter imprezy. Inaczej wydatki na imprezę nie będą podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, jako wydatki na działalność socjalną. Podatnik, organizując dla pracowników określoną imprezę, musi jako cel tej imprezy przyjąć zintegrowanie pracowników z firmą oraz między sobą, poprawę atmosfery pracy, wzrost motywacji w zakresie wykonywania obowiązków pracowniczych. Jeżeli nie przyjmie takiego celu, to samo spotkanie polegające na konsumpcji czy też rekreacji sportowej nie będzie kosztem uzyskania przychodów — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
15.02.2007Wyjazd pracowników na imprezę integracyjną Pytanie podatnika: Wnioskodawca w wybranych miejscowościach na terenie kraju, znajdujących się poza miejscowością będącą siedzibą firmy, dla wybranej grupy pracowników organizuje spotkania integracyjne. W spotkaniach tych uczestniczą pracownicy, wyselekcjonowani stosownie do celu planowanej integracji. Na spotkaniach firma kładzie nacisk na komunikację interpersonalną, współdziałanie w zespole, podejmowanie decyzji. W tym celu organizowane są wycieczki, gry sportowe lub logiczne. Każda z imprez połączona jest z uroczystą kolacją oraz wspólną zabawą. Takie spotkania mogą spełniać także zadania motywacyjne dla pracowników, którzy czują się wyróżnieni zaproszeniem na imprezę. Czy wydatki poniesione w związku z udziałem pracownika w tego typu spotkaniach (koszty dojazdu, zakwaterowania, wyżywienia) winny być zwolnione spod opodatkowania?
