moment osi�gni�cia przychodu

05.09.2023Jakie przychody s� zwolnione z ZUS? - wykaz po ostatnich zmianach
Z dniem 1 wrze�nia 2023 r. wesz�y w �ycie zmiany w rozporz�dzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegó�owych zasad ustalania podstawy wymiaru sk�adek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Dotycz� one przede wszystkim posi�ków udost�pnianych pracownikom do spo�ycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytu�u a tak�e procedury rozlicze� i przelicze� walutowych w zakresie sk�adek przekazywanych przez inne podmioty ni� p�atnik sk�adek. Pozosta�e zmiany maj� charakter porz�dkuj�cy. Zobaczmy zatem jak wygl�da obecnie wykaz zwolnie� z ZUS po zmianach.
04.09.2023Od 1 wrze�nia 2023 r. posi�ek dla pracownika do 450 z� bez ZUS
Z pocz�tkiem tego miesi�ca, tj. od 1 wrze�nia 2023 r., wesz�y w �ycie zmiany w rozporz�dzeniu w sprawie szczegó�owych zasad ustalania podstawy wymiaru sk�adek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z nimi m.in. do 450 z� miesi�cznie wzro�nie miesi�czna warto�� zwolnienia ze sk�adek ZUS finansowanych przez pracodawc� posi�ków udost�pnianych pracownikom do spo�ycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytu�u. Ponadto usankcjonowana zostanie stosowana przez Zak�ad Ubezpiecze� Spo�ecznych procedura rozlicze� i przelicze� walutowych w zakresie sk�adek przekazywanych przez inne podmioty ni� p�atnik sk�adek. Pozosta�e zmiany maj� charakter porz�dkuj�cy.
04.09.2023Jakie przychody s� zwolnione z ZUS? - wykaz po ostatnich zmianach
Z dniem 1 wrze�nia 2023 r. wesz�y w �ycie zmiany w rozporz�dzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegó�owych zasad ustalania podstawy wymiaru sk�adek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Dotycz� one przede wszystkim posi�ków udost�pnianych pracownikom do spo�ycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytu�u a tak�e procedury rozlicze� i przelicze� walutowych w zakresie sk�adek przekazywanych przez inne podmioty ni� p�atnik sk�adek. Pozosta�e zmiany maj� charakter porz�dkuj�cy. Zobaczmy zatem jak wygl�da obecnie wykaz zwolnie� z ZUS po zmianach.
01.09.2023Od 1 wrze�nia 2023 r. posi�ek dla pracownika do 450 z� bez ZUS
Z pocz�tkiem tego miesi�ca, tj. od 1 wrze�nia 2023 r., wesz�y w �ycie zmiany w rozporz�dzeniu w sprawie szczegó�owych zasad ustalania podstawy wymiaru sk�adek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z nimi m.in. do 450 z� miesi�cznie wzro�nie miesi�czna warto�� zwolnienia ze sk�adek ZUS finansowanych przez pracodawc� posi�ków udost�pnianych pracownikom do spo�ycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytu�u. Ponadto usankcjonowana zostanie stosowana przez Zak�ad Ubezpiecze� Spo�ecznych procedura rozlicze� i przelicze� walutowych w zakresie sk�adek przekazywanych przez inne podmioty ni� p�atnik sk�adek. Pozosta�e zmiany maj� charakter porz�dkuj�cy.
01.09.2023Obowi�zki p�atnika: Tablet dla ka�dego pracownika a PIT
Spó�ka przekazuje prezent (upominek) w postaci tabletu ka�demu pracownikowi, który w danym roku osi�ga 10-letni sta� pracy w firmie. Prezent stanowi form� gratulacji, uhonorowania pracownika, z okazji osi�gni�cia d�ugiego sta�u pracy. Prezenty s� wydawane raz w roku, najcz�ciej w grudniu. Czy warto�� wr�czanego tabletu stanowi przychód ze stosunku pracy i czy w zwi�zku z tym ci�� na spó�ce obowi�zki p�atnika?
29.08.2023Pies b�d�cy reklam�: Wydatki na zakup i utrzymanie mog� by� kosztem
Wizerunek psa na zdj�ciach w social mediach, artyku�ach firmowych i materia�ach promocyjnych zwi�ksza liczb� wy�wietle� / wzrost zainteresowania materia�ami udost�pnianymi przez spó�k�. Dzi�ki temu spó�ka uzyskuj� dost�p / wi�ksz� baz� u�ytkowników i ich danych, do których mo�e sprzedawa� swoje us�ugi / dociera� ze swoj� ofert�. Czy wydatki na zakup i utrzymanie psa m.in. karma, zakup akcesoriów (smycz, miska) opieka weterynaryjna itd. stanowi� koszty uzyskania przychodów?
25.08.2023Wy��czenia z podstawy wymiaru sk�adek ZUS - zmiany od 1 wrze�nia
Z pocz�tkiem przysz�ego miesi�ca, tj. od 1 wrze�nia 2023 r., wejd� w �ycie zmiany w rozporz�dzeniu w sprawie szczegó�owych zasad ustalania podstawy wymiaru sk�adek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z nimi m.in. do 450 z� miesi�cznie wzro�nie miesi�czna warto�� zwolnienia ze sk�adek ZUS finansowanych przez pracodawc� posi�ków udost�pnianych pracownikom do spo�ycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytu�u. Ponadto usankcjonowana zostanie stosowana przez Zak�ad Ubezpiecze� Spo�ecznych procedura rozlicze� i przelicze� walutowych w zakresie sk�adek przekazywanych przez inne podmioty ni� p�atnik sk�adek. Pozosta�e zmiany maj� charakter porz�dkuj�cy.
16.08.2023Przeprowadzka pracownika w kosztach podatkowych firmy
Czy spó�ka mo�e zaliczy� jako koszty uzyskania przychodów i tym samym pomniejszy� podstaw� opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych nast�puj�ce koszty: koszt przeprowadzki rodziny pracownika oddelegowanego, koszty biletów lotniczych dla rodziny pracownika, koszty zwi�zane z przygotowaniem dokumentacji dla rodziny pracownika, koszty za�atwiania formalno�ci, us�ugi prawnicze i po�rednictwa w za�atwieniu legalizacji pobytu, koszty szko�y dla dzieci pracownika, koszty najmu mieszkania dla rodziny pracownika i jego samego?
11.08.2023Podró�e prezesa zarz�du w kosztach spó�ki
Wydatki zwi�zane z przemieszczaniem si� prezesa zarz�du pomi�dzy miejscem wykonywania obowi�zków a miejscem zamieszkania, gdzie wykonuje on swoje obowi�zki zdalnie, a tak�e inne podró�e s�u�bowe s� realizowane w celach zwi�zanych z kierowaniem przez niego spó�k�. Zatem, wydatki te ponoszone s� w celu osi�gni�cia, zachowania lub zabezpieczenia �ród�a przychodów spó�ki.
07.08.2023Koszty i amortyzacja: Samochód osobowy w dzia�alno�ci nierejestrowej
W przypadku dzia�alno�ci nierejestrowanej nie ma obowi�zku prowadzenia podatkowej ksi�gi przychodów i rozchodów oraz ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych. Co za tym idzie wykorzystywany w tej dzia�alno�ci samochód osobowy nie stanowi �rodka trwa�ego i nie mo�e zosta� umieszczony ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych.
03.08.2023Wydatki zwi�zane z prowadzeniem bloga nie stanowi� kosztów podatkowych
Spó�ka prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� sklasyfikowan� wed�ug PKD jako 18.12.Z. (pozosta�e drukowanie), w ramach której tworzy i sprzedaje we w�asnym sklepie internetowym personalizowane wydruki okazjonalne. Ponadto prowadzi blog internetowy o tematyce lifestylowej i podró�niczej. Czy spó�ka prawid�owo zalicza wydatki zwi�zane z prowadzeniem bloga do kosztów uzyskania przychodów?
31.07.2023Koszty dzia�alno�ci: Korzystna interpretacja dla influencerów i modelek
Skoro celem poniesienia wydatków na zakup biletów (lotniczych, przewozu poci�giem, autobusem), zakup us�ug noclegowych (pobyt w hotelu, apartamentach, etc.), biletów wst�pu/wej�cia na ró�nego rodzaju eventy/miejsca/przestrzenie jest mo�liwo�� w�a�ciwego przygotowania si� do udzia�u w sesjach zdj�ciowych lub filmach, a wydatki te s� niezb�dne w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, to uzna� nale�y, �e s� to wydatki, które mog� zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów - czytamy w lipcowej interpretacji Dyrektora KIS.
31.07.2023Podzia� i ��czenie spó�ek kapita�owych w CIT
W zwi�zku z funkcjonowaniem na rynku kapita�owym i swobod� przep�ywu kapita�u nast�puj� podzia�y oraz po��czenia spó�ek handlowych. Przyczynami ��czenia si� spó�ek bywaj� zwykle dzia�ania maj�ce na celu koncentracj� kapita�u, przej�cie nowych technologii, metod zarz�dzania i marketingu spó�ki przejmowanej, poszerzenie rynków zbytu, a tak�e zwi�kszenie zdolno�ci kredytowej i �atwiejszy dost�p do finansowania. Z kolei podzia� spó�ek jest spowodowany potrzeb� restrukturyzacji przedsi�biorstw spó�ek w postaci wydzielenia ze struktury zorganizowanej cz�ci przedsi�biorstwa albo wewn�trznymi relacjami w spó�ce, m.in. konfliktem wspólników, poprzez który niemo�liwe jest odpowiednie funkcjonowanie spó�ki. Restrukturyzacje spó�ek mog� spowodowa� konsekwencje w podatku dochodowym od osób prawnych. Zatem, jakie powinny zosta� spe�nione przes�anki, �eby podzia� spó�ek b�d� po��czenie spó�ek by�o neutralne podatkowo?
28.07.2023Koszty dzia�alno�ci: Korzystna interpretacja dla influencerów i modelek
Skoro celem poniesienia wydatków na zakup biletów (lotniczych, przewozu poci�giem, autobusem), zakup us�ug noclegowych (pobyt w hotelu, apartamentach, etc.), biletów wst�pu/wej�cia na ró�nego rodzaju eventy/miejsca/przestrzenie jest mo�liwo�� w�a�ciwego przygotowania si� do udzia�u w sesjach zdj�ciowych lub filmach, a wydatki te s� niezb�dne w prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej, to uzna� nale�y, �e s� to wydatki, które mog� zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów - czytamy w lipcowej interpretacji Dyrektora KIS.
21.07.2023NSA: Kara umowna za odst�pienie od umowy w kosztach firmy
Racjonalny ustawodawca wymienia w�ród kar umownych wy��czonych z kosztów uzyskania przychodów jedynie te z tytu�u zw�oki w dostarczaniu towaru wolnego od wad lub zw�oki w usuni�ciu wad towarów albo wykonanych robót i us�ug, to nale�y przyj��, �e kary umowne za odst�pienie od umowy dostawy towarów mog� by� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spe�niaj� przes�anki okre�lone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
21.07.2023PKPiR: Dowód wewn�trzny wy��cznie w �ci�le okre�lonych przypadkach
Prowadz� dzia�alno�� gospodarcz�, w trakcie której zawieram wiele drobnych umów zlecenia i o dzie�o. Czy mam obowi�zek rozlicza� koszty z tych umów, zapisuj�c je w PKPiR osobno i dokumentuj�c ka�dy koszt rachunkiem, czy mog� dokona� na koniec miesi�ca zestawienia wyp�aconych i udokumentowanych rachunkami kwot oraz potraktowa� to zestawienie jako dowód wewn�trzny, na podstawie którego zaksi�guj� kwot� kosztów ��cznie raz w miesi�cu?
20.07.2023NSA: Kara umowna za odst�pienie od umowy w kosztach firmy
Racjonalny ustawodawca wymienia w�ród kar umownych wy��czonych z kosztów uzyskania przychodów jedynie te z tytu�u zw�oki w dostarczaniu towaru wolnego od wad lub zw�oki w usuni�ciu wad towarów albo wykonanych robót i us�ug, to nale�y przyj��, �e kary umowne za odst�pienie od umowy dostawy towarów mog� by� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spe�niaj� przes�anki okre�lone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
27.06.2023Ulga dla seniora przy rencie rodzinnej po zmar�ym m�u
Podatniczka osi�gn�a we wrze�niu 2021 r. wiek emerytalny (60 lat) i przez okres od 1 stycznia 2022 r. do 26 sierpnia 2022 r. pozostawa�a w stosunku pracy - podlega�a z tego tytu�u ubezpieczeniom spo�ecznym w ZUS. W 2022 r. pobiera�a równie� rent� rodzinn� po zmar�ym m�u - 18 sierpnia 2022 r. otrzyma�a ostatni� wyp�at� renty rodzinnej. Czy podatniczka mo�e skorzysta� z ulgi dla seniora w rozliczeniu PIT za 2022 r.?
22.06.2023Kara umowna za niedotrzymanie terminu realizacji umowy w kosztach firmy
Zap�acona kara umowna z tytu�u nieterminowego wykonania przedmiotu umowy, na�o�ona przez zamawiaj�cego zgodnie z umow�, udokumentowana not� obci��eniow�, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
22.05.202350% koszty nie dla przedsi�biorcy
Z analizy przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jednoznacznie wynika, �e klasyfikacja przychodów uzyskiwanych przez podatnika z tytu�u �wiadczenia obj�tych prawami autorskimi us�ug do �ród�a, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, tj. pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, eliminuje mo�liwo�� stosowania 50-procentowych kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 9 ww. ustawy. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
19.05.202350% koszty nie dla przedsi�biorcy
Z analizy przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jednoznacznie wynika, �e klasyfikacja przychodów uzyskiwanych przez podatnika z tytu�u �wiadczenia obj�tych prawami autorskimi us�ug do �ród�a, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, tj. pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej, eliminuje mo�liwo�� stosowania 50-procentowych kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 9 ww. ustawy. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
15.05.2023Faktura bez daty w PKPiR
Brak wskazania daty wystawienia faktury nie pozbawia jej skutków prawnych na gruncie przepisów ustawy VAT. Nie ma tym samym przeszkód aby faktura VAT, która nie zawiera daty jej wystawienia, mog�a by� uj�ta w podatkowej ksi�dze przychodów i rozchodów. Je�li na gruncie ustawy PIT, okre�lony wydatek kwalifikowany jest jako koszt uzyskania przychodów, to akt ni�szego rz�du jakim jest rozporz�dzenie, nie mo�e tego zmieni�.
08.05.2023Przelew na prywatne konto wynajmuj�cego a koszty podatkowe
Czy spó�ka b�dzie mog�a ujmowa� w kosztach uzyskania przychodów wydatki z tytu�u czynszu za najem/dzier�aw� nieruchomo�ci, p�atnego na rzecz wynajmuj�cego na jego rachunek prywatny, niewidniej�cy w wykazie o którym mowa w art. 96b ustawy o VAT?
08.05.2023Wydatki na artyku�y spo�ywcze w trakcie podró�y s�u�bowej w kosztach firmy
Przedsi�biorca zamierza zatrudni� pracowników na podstawie umow� o prac�. Pracownicy swoje obowi�zki wykonywa� b�d� zarówno na terenie Polski, jak i poza jej granicami. Oprócz diet, które b�dzie mo�na przyporz�dkowa� konkretnie do danego pracownika przedsi�biorca dokonywa� b�dzie zakupu artyku�ów spo�ywczych, z których b�d� mogli korzysta� wszyscy jego pracownicy, jak i pracownicy podwykonawcy. Czy zarówno diety, jak i wydatki na artyku�y spo�ywcze stanowi� koszt uzyskania przychodu?
05.05.2023Przelew na prywatne konto wynajmuj�cego a koszty podatkowe
Czy spó�ka b�dzie mog�a ujmowa� w kosztach uzyskania przychodów wydatki z tytu�u czynszu za najem/dzier�aw� nieruchomo�ci, p�atnego na rzecz wynajmuj�cego na jego rachunek prywatny, niewidniej�cy w wykazie o którym mowa w art. 96b ustawy o VAT?
28.04.2023Wybór formy opodatkowania za 2022 do 2 maja 2023 r.
Je�eli na 2022 rok wybra�e� opodatkowanie rycza�tem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym i chcesz z niego zrezygnowa� oraz przej�� na opodatkowanie na zasadach ogólnych, wed�ug skali podatkowej, mo�esz to zrobi� wyj�tkowo jeszcze w 2023 roku. Form� opodatkowania z wybranych wcze�niej rycza�tu albo z podatku liniowego na skal� podatkow� mo�esz zmieni� z moc� wsteczn�. Wystarczy, �e w zeznaniu rocznym, które mo�esz sk�ada� do 2 maja 2023 roku, zawiadomisz o tym urz�d skarbowy. Wybrana w ten sposób forma opodatkowania b�dzie obowi�zywa� za ca�y 2022 rok.
19.04.2023Podzia� spó�ki przez wydzielenie - skutki podatkowe dla spó�ki i wspólników
Za przychody z zysków kapita�owych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m ustawy o CIT, uwa�a si� równie� przychody uzyskane w nast�pstwie przekszta�ce�, ��czenia lub podzia�ów podmiotów
18.04.2023Zamiana statusu udzia�owców w spó�ce komandytowej - opinia zabezpieczaj�ca
Opis czynno�ci poddanej ocenie: We wniosku wskazano, i� planowane czynno�ci (zdarzenie przysz�e) w Spó�ce X z o. o. spó�ce komandytowej polega� b�d� na zmianie struktury wewn�trznej spó�ki poprzez zmian� statusu spó�ki Y sp. z o. o. z komplementariusza na komandytariusza Spó�ki X z o. o. spó�ki komandytowej oraz jednoczesnej zmianie dotychczasowych komandytariuszy, b�d�cych osobami fizycznymi na komplementariuszy. Zmiana statusu wspólników zostanie dokonana w drodze zmiany umowy Spó�ki, w trybie art. 115 ustawy z dnia 15 wrze�nia 2000 r. Kodeks spó�ek handlowych. Wysoko�� wk�adów poszczególnych wspólników oraz przys�uguj�ce im udzia�y w zyskach Spó�ki pozostan� na niezmienionym poziomie.
17.04.2023Przekszta�cenie jednoosobowej dzia�alno�ci w jednoosobow� spó�k� z o.o. a unikanie opodatkowania
W przypadku przekszta�cenia dzia�alno�ci jednoosobowej w jednoosobow� spó�k� z o.o. pojawiaj� si� ró�nego rodzaju korzy�ci – w tym korzy�� podatkowa polegaj�ca na neutralno�ci – w wyniku samego przekszta�cenia nie powstaje bowiem zobowi�zanie podatkowe. Neutralno�� ta – co mo�e na pierwszy rzut oka dziwi� - zgodnie z Ordynacj� podatkow� stanowi korzy�� podatkow� – tak mówi art. 3 pkt 18 tej ustawy.
14.04.2023Diety i rycza�ty przy umowach zlecenia
Zmiany wprowadzone w ustawie o czasie pracy kierowców ograniczy�y mo�liwo�� naliczania i wyp�acania diet dla kierowców b�d�cych pracownikami i wykonuj�cych mi�dzynarodowe przewozy drogowe. Zmiany te nie dotycz� jednak zleceniobiorców, nie b�d�cych pracownikami. St�d popularne sta�o si� zatrudnianie kierowców w formie umowy zlecenia. Czy tacy kierowcy mog� w ramach wykonywania umowy korzysta� ze zwolnienia z podatku pit otrzymywanych diet i rycza�tów? I czy analogicznie - mog� ze zwolnienia korzysta� inni zleceniobiorcy?
30.03.2023Ulga dla seniora przy przej�ciu na emerytur� w trakcie roku
Podatniczka 9 lipca 2022 r. uko�czy�a 60. rok �ycia i osi�gn�a wiek emerytalny. W tym samym miesi�cu nast�pi�o rozwi�zanie umowy o prac� w zak�adzie pracy i wyp�ata: wynagrodzenia za prac� za m-c lipiec, ekwiwalentu za urlop i odprawy emerytalnej. Podatniczka nie z�o�y�a pracodawcy o�wiadczenia o spe�nieniu warunków do stosowania ulgi dla seniora. Czy wyp�acone 11 lipca 2022 r. nale�no�ci mog� korzysta� ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT?
27.03.2023Op�ata za wcze�niejsze rozwi�zanie umowy jako koszt podatkowy
Dzia�anie polegaj�ce na ograniczeniu wydatków w celu minimalizacji straty nie stanowi wystarczaj�cej podstawy do uznania, �e mamy do czynienia z zabezpieczeniem �ród�a przychodów. Nale�y przy tym podkre�li�, i� organ nie kwestionuje sensu ekonomicznego poniesionego wydatku, czy te� racjonalno�ci podejmowanych przez przedsi�biorc� decyzji gospodarczych i ich efektywno�ci, bada natomiast czy konkretny wydatek zosta� poniesiony w zwi�zku d��eniem do osi�gni�cia przychodu (zachowania lub zabezpieczenia jego �ród�a) - wyja�ni� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.03.2023Catering w kosztach dzia�alno�ci jednoosobowej
Ratownik medyczny na jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej pe�ni dy�ury 12- lub 24-godzinne. Aby móg� mie� mo�liwo�� uzyskania przychodu lub mie� mo�liwo�� zapewnienia funkcjonowania prowadzonej przez niego dzia�alno�ci musi od�ywia� si� poprzez form� cateringu, gdzie catering gwarantuje mu, �e ma gotowe do spo�ycia jedzenie bez potrzeby przyrz�dzania go. Czy przedsi�biorca mo�e zakup cateringu zaliczy� do kosztów uzyskania przychodu?
21.03.2023Wynajem mieszkania na cele noclegowe w kosztach firmy
Przedsi�biorca po nawi�zaniu wspó�pracy z kontrahentem, ze wzgl�du na odleg�o�� dziel�c� siedzib� jego firmy od siedziby kontrahenta (ok. 200 km), czasoch�onno�� codziennych podró�y (ok. 3h w jedn� stron�), brak gwarancji punktualno�ci oraz koszty takiego transportu, zdecydowa� si� wynaj�� mieszkanie. Czy koszty zwi�zane z wynajmowaniem mieszkania w miejscu wykonywania us�ug wynikaj�cych z zawartej umowy, poniesione w celach noclegowych stanowi� koszty uzyskania przychodów?
20.03.2023Ubezpieczenie na �ycie dla cz�onka zarz�du jako koszt spó�ki
Wydatki poniesione przez spó�k� na op�acenie sk�adki ubezpieczeniowej na �ycie dla cz�onka zarz�du, mog� stanowi� jej koszt uzyskania przychodu. W tym przypadku nie b�dzie mia� zastosowania przepis art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o CIT, gdy� zarz�d nie jest organem stanowi�cym, lecz organem zarz�dzaj�cym, wykonawczym.
20.03.2023B��dne zaliczenie do kosztów wst�pnej op�aty leasingowej. Co z korekt�?
Spó�ka dzieli�a kwot� wst�pnej op�aty leasingowej na równe miesi�czne cz�ci i zalicza�a do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do okresu trwania umowy leasingu. Zatem op�aty te nie zosta�y zaliczone jednorazowo do kosztów w momencie ich poniesienia. Czy korekta w zakresie sposobu zaliczania do kosztów wst�pnej op�aty leasingowej stanowi oczywist� omy�k�, a tym samym uprawnia do dokonania korekty za rok podatkowy, w którym ta op�ata zosta�a poniesiona?
15.03.2023Obuwie, odzie� oraz kosmetyki w kosztach firmy - fiskus zmieni� zdanie
Skoro celem poniesienia wydatków na zakup obuwia, odzie�y oraz kosmetyków jest mo�liwo�� w�a�ciwego przygotowania do udzia�u w zdj�ciach do filmów oraz sesjach fotograficznych, a zakupiona odzie�, obuwie i kosmetyki do charakteryzacji s� niezb�dne do prowadzenia dzia�alno�ci z zakresu modelingu, to wydatki te mog� zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
15.03.2023Samochód w wynajmie d�ugoterminowym w kosztach podatkowych
Warto�ci� samochodu osobowego, na potrzeby obliczenia limitu kosztów podatkowych, jest jego warto�� wynikaj�ca z umowy najmu, która powinna odpowiada� warto�ci rynkowej samochodu na dzie� zawarcia umowy pomi�dzy stronami umowy. Innymi s�owy, warto�� przedmiotu umowy powinna odzwierciedla� jego warto�� rynkow�. W przypadku braku okre�lenia ww. warto�ci w umowie lub uznania jej za niewiarygodn�, warto�� t� nale�y okre�li� na podstawie cen rynkowych podobnego przedmiotu - Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
10.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie dochodów z najmu na zasadach ogólnych
Od 1 stycznia 2022 r. przychody z najmu prywatnego s� opodatkowane wy��cznie rycza�tem. Podatnik mo�e jednak, w 2022 r. opodatkowa� uzyskane przez siebie przychody (dochody) z najmu wg skali podatkowej, pod warunkiem, �e zawiadomi o tym wyborze w zeznaniu PIT-36 z�o�onym w terminie. Je�eli po zako�czeniu 2022 r. podatnik z�o�y zeznanie PIT-28, w którym wyka�e przychody z najmu osi�gni�te w 2022 r., nie b�dzie ju� móg� zmieni� formy ich opodatkowania na skal�.
09.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie dochodów z najmu na zasadach ogólnych
Od 1 stycznia 2022 r. przychody z najmu prywatnego s� opodatkowane wy��cznie rycza�tem. Podatnik mo�e jednak, w 2022 r. opodatkowa� uzyskane przez siebie przychody (dochody) z najmu wg skali podatkowej, pod warunkiem, �e zawiadomi o tym wyborze w zeznaniu PIT-36 z�o�onym w terminie. Je�eli po zako�czeniu 2022 r. podatnik z�o�y zeznanie PIT-28, w którym wyka�e przychody z najmu osi�gni�te w 2022 r., nie b�dzie ju� móg� zmieni� formy ich opodatkowania na skal�.
03.03.2023Pole dance, joga czy tenis dla pracowników w kosztach firmy
Czy wydatki ponoszone na zakup dla pracowników zaj�� z jogi, „pole dance”, „stretchingu”, tenisa, tj. g�ównie op�acenie instruktorów oraz wynajem kortu, ewentualnie pomieszczenia w siedzibie spó�ki - mog� zosta� zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP jako tzw. koszty po�rednie?
01.03.2023Zerwanie nieop�acalnej umowy poza kosztami podatkowymi
Mo�liwo�� zaliczenia wydatków zwi�zanych z wcze�niejszym rozwi�zaniem umowy do kosztów uzyskania przychodów jest problematyczna i wymaga ka�dorazowej analizy konkretnego stanu faktycznego w ramach przygotowywania umowy pomi�dzy stronami, a nawet zabezpieczenia w formie interpretacji podatkowej. Rozwa�ane podej�cie w tym zakresie pozwoli na ograniczenie negatywnych konsekwencji wynikaj�cych np. nast�pczej negatywnej interpretacji podatkowej o czym przekona� si� podatnik w sprawie o sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.524.2022.2.ISL.
28.02.2023WSA. PIT od sprzeda�y nieruchomo�ci niewykorzystywanej w dzia�alno�ci
Je�eli nieruchomo�� nie spe�nia definicji �rodka trwa�ego z art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlega uj�ciu w ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, to jej sprzeda� nie mie�ci si� w dyspozycji przepisu art. 14 ust. 2 pkt 1 lit a ww. ustawy. Przychód z tytu�u tej transakcji nie mo�e zosta� zaliczony do �ród�a dzia�alno�ci gospodarczej lecz do �ród�a przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
13.02.2023Catering w kosztach dzia�alno�ci jednoosobowej
Ratownik medyczny na jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej pe�ni dy�ury 12- lub 24-godzinne. Aby móg� mie� mo�liwo�� uzyskania przychodu lub mie� mo�liwo�� zapewnienia funkcjonowania prowadzonej przez niego dzia�alno�ci musi od�ywia� si� poprzez form� cateringu, gdzie catering gwarantuje mu, �e ma gotowe do spo�ycia jedzenie bez potrzeby przyrz�dzania go. Czy przedsi�biorca mo�e zakup cateringu zaliczy� do kosztów uzyskania przychodu?
06.02.2023Wydatki na okulary nie mog� by� kosztem przedsi�biorcy
Przedsi�biorca wykonuje zawód doradcy podatkowego w ramach w�asnej dzia�alno�ci gospodarczej. W zwi�zku z pogorszeniem stanu wzroku oraz zaleceniem lekarza planuje zakup okularów korekcyjnych. Czy przedsi�biorca mo�e zaliczy� do kosztów uzyskania przychodu zakup okularów korekcyjnych wykorzystywanych w ramach prowadzonej dzia�alno�ci?
03.02.2023Wydatki na okulary nie mog� by� kosztem przedsi�biorcy
Przedsi�biorca wykonuje zawód doradcy podatkowego w ramach w�asnej dzia�alno�ci gospodarczej. W zwi�zku z pogorszeniem stanu wzroku oraz zaleceniem lekarza planuje zakup okularów korekcyjnych. Czy przedsi�biorca mo�e zaliczy� do kosztów uzyskania przychodu zakup okularów korekcyjnych wykorzystywanych w ramach prowadzonej dzia�alno�ci?
01.02.2023Wydatki zwi�zane z podró�ami s�u�bowymi przedsi�biorcy i pracownika
Podró� s�u�bowa pracownika i przedsi�biorcy wi��e si� z okre�lonymi kosztami. Sprawd�, jakie wydatki zwi�zane z podró�� musisz pokry� jako pracodawca. Przeczytaj, jak rozliczy� koszty podró�y s�u�bowych - swoich lub twoich pracowników.
13.01.2023Dzia�alno�� gospodarcza: Jak wybra� optymaln� form� opodatkowania?
Je�li jeste� osob� fizyczn� i osi�gasz przychody z dzia�alno�ci gospodarczej, mo�esz skorzysta� z ró�nych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Zobacz, jakie s� najwa�niejsze ró�nice pomi�dzy tymi formami i kto je mo�e stosowa�.
09.01.2023Firma w mieszkaniu: Odsetki od kredytu hipotecznego mog� by� kosztem
Odsetki od kredytu hipotecznego zaci�gni�tego na zakup mieszkania, które w cz�ci jest wykorzystywane na prowadzon� dzia�alno�� gospodarcz�, mog� zosta� zaliczone jako koszt uzyskania przychodu, zarówno w proporcji w jakiej mieszkanie jest wykorzystywane na prowadzon� dzia�alno�� gospodarcz� w jednym odr�bnym pomieszczeniu a tak�e w proporcji w jakiej powierzchnie pomieszcze� u�ytku ogólnego wykorzystywane s� na prowadzon� dzia�alno�� gospodarcz�. Tak uzna� Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmieniaj�c interpretacj� indywidualn� Dyrektora KIS.
22.12.2022Split payment. Ponowny przelew uchroni przed sankcjami
Podatnik ma prawo zaliczy� wydatki do kosztów uzyskania przychodów z tytu�u faktur, które pocz�tkowo zosta�y b��dnie op�acone, a w nast�pnej kolejno�ci, b��d zosta� naprawiony, w momencie w którym ponowna p�atno�� podatku VAT na rachunek VAT zosta�a przelana.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

moment osi�gni�cia przychodu