24.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
21.04.2023Darowizna samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym i podatek VAT
Po zakończeniu leasingu operacyjnego samochodu najczęściej następuje jego wykup. Powstaje pytanie – czy powstaje obowiązek zapłaty VAT w przypadku, w którym w trakcie leasingu odliczano VAT od raty początkowej i kolejnych, ale nie dokonano odliczenia przy zakupie – ponieważ był to wykup na cele prywatne?
27.02.2017Wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu. Skutki podatkowe
Pytanie podatnika: Czy wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu operacyjnego z powodu wykupienia przez Wnioskodawcę przedmiotu leasingu spowoduje konieczność dokonania korekty kosztów?
21.06.2016Wartość początkowa środka trwałego po leasingu Pytanie podatnika: Wnioskodawca wykorzystuje w działalności samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po ustalonym okresie płacenia rat leasingowych otrzyma fakturę, której zapłacenie przeniesie prawo własności do ww. samochodu. Zgodnie z umową, faktura od firmy leasingowej opiewać będzie na kwotę 612 zł, stanowiącą cenę nabycia pomniejszoną o VAT. Czy prawidłowe jest ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego, w sytuacji skorzystania z opcji nabycia przedmiotu leasingu według ceny rynkowej, na podstawie wartości przyjętej do ubezpieczenia OC/AC w kwocie 56.650 zł?
27.05.2016Uchwała NSA. Zmiana leasingodawcy nie miała znaczenia na gruncie podatkowym Zmiana leasingodawcy poprzez zbycie i nabycie przez inny podmiot przedmiotu trwającej umowy leasingu nie uzasadnia przeprowadzania z tego tylko powodu weryfikacji tej umowy na podstawie art. 17a pkt 1 i 2 oraz art. 17b ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2013 r. - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
04.12.2015Przekazanie samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VAT Pytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej?
20.03.2013Cesja umowy leasingu a podatki Ponieważ prawo podatkowe, do 31 grudnia 2012 r., nie dopuszczało przeniesienia uprawnień z jednego korzystającego na drugiego korzystającego w wyniku umowy cesji przystąpienie do umowy leasingu nowego korzystającego powodowało, że w pełni uzasadnionym była konieczność zbadania, czy na dzień wstąpienia nowego korzystającego w stosunek leasingu, na miejsce dotychczasowego korzystającego, umowa ta stanowiła podatkową umowę leasingu operacyjnego, czy stanowiła podatkową umowę leasingu finansowego. Dopiero z dniem 1 stycznia 2013 r. ustawodawca dopuścił możliwość zmian podmiotowych w zawartych umowach leasingu z konsekwencjami w zakresie praw i obowiązków podatkowych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
15.12.2011Opodatkowanie VAT sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu Pytanie podatnika: Wnioskodawca użytkował od lipca 2007 do czerwca 2011 r. (4 lata) samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Pojazd ten był wykorzystywany w działalności gospodarczej. Po zakończeniu okresu umowy nastąpiło wykupienie samochodu z leasingu. Wnioskodawca rozpatruje możliwość sprzedaży tego samochodu ze względu na wysoki stopień jego zużycia. Czy okres używania samochodu w leasingu wlicza się do okresu 6 miesięcy, po którym towar uważany jest za używany, a w konsekwencji jego sprzedaż będzie podlegać zwolnieniu od podatku VAT?
15.06.2011Leasing zakończony przed czasem a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: W związku z obecną sytuacją finansową spółki, rozważa ona rozwiązanie umów leasingowych przed upływem okresu, o którym mowa w art. 17b ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Rozwiązanie umowy leasingu może (ale nie musi) obligować spółkę do rozliczenia z leasingodawcą tych umów, co może powodować konieczność zapłaty na rzecz leasingodawcy kwoty rozliczeniowej. Czy spółka ma obowiązek korygowania kosztów uzyskania przychodów o dotychczas poniesione opłaty z tytułu umów leasingu, które to umowy uległyby rozwiązaniu przed ich upływem?
17.12.2009Moment zaliczenia do KUP opłat wstępnych w leasingu operacyjnym Opłaty wstępne ponoszone przez leasingobiorcę na rzecz leasingodawcy w celu zawarcia umowy leasingu operacyjnego stanowią koszt uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
12.01.2009Skutki podatkowe zmiany umów leasingu odnośnie kosztów uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy w przypadku zmiany obowiązujących w Spółce umów leasingu w sposób opisany powyżej, Spółka ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów opłaty manipulacyjne, raty leasingowe i inne wydatki związane z eksploatacją leasingowanych samochodów osobowych poniesionych na podstawie opisanych umów w całym okresie trwania umowy czy jedynie od momentu podpisania aneksu?
13.11.2008Cesja umowy leasingu operacyjnego a podatkowa kwalifikacja umowy leasingu W praktyce kłopoty sprawia ocena prawno-podatkowych skutków dokonania cesji umowy leasingu operacyjnego. Powstaje pytanie: czy zawarcie umowy cesji jest zdarzeniem obojętnym z punktu widzenia podatkowej kwalifikacji umowy leasingu operacyjnego, a cesjonariusz powinien być traktowany jak pierwotna strona umowy leasingu operacyjnego zarówno wtedy, gdy wstępuje w prawa i obowiązki leasingodawcy, jak też wtedy, gdy wstępuje w prawa i obowiązki leasingobiorcy, czy może raczej zmiana strony umowy leasingu operacyjnego oznacza, że umowa traci charakter umowy leasingu, w związku z czym na dzień zawarcia umowy cesji należy od nowa badać spełnienie warunków z art.17b ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
16.10.2008Skutki podatkowe zmiany umowy leasingu Pytanie podatnika: Czy działania Spółki, opisane poniżej, pozwalają na uznanie, iż umowy leasingu zachowują charakter podatkowych umów leasingu w rozumieniu art. 17b i 17f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i tym samym przeniesienie własności przedmiotów leasingu po ich zakończeniu może odbywać się według zasad opisanych w art. 17c, 17d, 17g, 17h i 17j ustawy?
06.10.2008Wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu nie spowoduje konieczności skorygowania kosztów Pytanie podatnika: Czy dotychczasowo poniesione:
1. opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – tj. wpłata wstępna oraz dotychczas uiszczone okresowe opłaty leasingowe,
2. opłaty z tytułu leasingu finansowego – tj. część odsetkowa,
– będą mogły być uznane podatkowo jako opłaty z tytułu leasingu, jeśli umowy te zostaną rozwiązane przed terminem ich zakończenia?
09.06.2008Użytkowanie samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego – skutki prawnopodatkowe - przykłady Przykład nr 1: Podatnik zawarł z firmą leasingową na czas określony (np.4 lata) umowę leasingu operacyjnego na używanie samochodu osobowego. Przedmiot leasingu przez cały okres używania go przez Korzystającego pozostaje własnością firmy leasingowej, czyli finansującego. Zatem, finansujący jest właścicielem przedmiotu leasingu i dokonuje odpisów amortyzacyjnych.
04.03.2008Wykup samochodu osobowego od firmy leasingowej Pytanie podatnika: Czy mam prawo do odliczenia 60% podatku naliczonego z faktury wykupu samochodu? Czy w przypadku sprzedaży samochodu w miesiącu jego wykupu można zastosować stawkę zwolnioną podatku?
24.05.2007Zakończenie umowy leasingu – skutki podatkowe Po zakończeniu podstawowego okresu leasingu - w zależności od woli stron - finansujący może przenieść własność przedmiotu leasingu na korzystającego (wartość wykupu jest określana przez strony w umowie leasingowej) lub też na osobę trzecią. Strony mogą również postanowić o oddaniu korzystającemu przedmiotu leasingu do dalszego używania. Każde z tych zdarzeń powoduje inne skutki podatkowe.
02.02.2007Ewidencja kosztów podatkowych przy leasingu operacyjnym samochodu Podatkowy leasing operacyjny ma miejsce wtedy, a przedmiot umowy leasingu winien znaleźć się wśród środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, od których podatkowych odpisów amortyza-cyjnych dokonuje finansujący (leasingodawca), jeżeli zawarta umowa spełnia następujące warunki:
10.01.2007Rozliczenie kosztów księgowych, podatkowych oraz podatku należnego i naliczonego VAT przez leasingodawcę – leasing operacyjny Leasingodawca jako finansujący w umowie leasingu operacyjnego (lub wynajmujący w umowie najmu lub wydzierżawiający w umowie dzierżawy) jeżeli w sensie księgowym kontroluje składnik majątkowy, to amortyzuje go i umarza. Jeżeli jest właścicielem, to dodatkowo uprawniony jest do amortyzacji podatkowej. Ponadto, o ile spoczywają na nimi inne obowiązki z tytułu umowy, może zaliczać wydatki związane z ich realizacja w koszty księgowe i podatkowe. Od tej w zasady istnieją pewne wyjątki, które omawiam w poniższym artykule.
18.12.2006Rozliczenie leasingu w trakcie trwania umowy: Co jest przychodem leasingodawcy, a co kosztem leasingobiorcy Bezpośrednie skutki podatkowe umów leasingowych dla stron przejawiają się m.in. w sposobie rozliczenia opłat występujących w podstawowym okresie trwania umowy leasingowej. Okres ten, to czas oznaczony, na jaki została zawarta ta umowa, z wyłącze-niem czasu, na który może być przedłużona lub skrócona, według art. 23 a pkt 2 ustawy z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) zwanej dalej updof oraz art. 17a pkt 2 ustawy z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), zwanej dalej updop.
