29.12.2014VAT 2015: Parametry, wskaźniki, limity Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
24.12.2014VAT 2015: Parametry, wskaźniki, limity
Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać m.in. o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług.
17.12.2014VAT 2014: Sposób dokumentowania udzielonego skonta Pytanie podatnika: Czy w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2014 r., tj. w świetle art. 29a ust. 7 oraz 106e ust. 1 pkt 1, Spółka prawidłowo wystawia faktury uwzględniając na wystawionych fakturach sprzedaży wartość podstawy opodatkowania netto i brutto bez wykazywania wartości skonta oraz bez wykazywania podstawy opodatkowania po zastosowaniu skonta, a następnie po przyznaniu skonta kontrahentowi wystawia fakturę VAT korygującą in minus?
17.10.2014Kasowa metoda rozliczania VAT dla wszystkich? Interpelacja nr 27912 do ministra finansów w sprawie konieczności wystąpienia przez rząd o zgodę Rady Unii Europejskiej na wprowadzenie przepisów pozwalających na powszechne i obligatoryjne stosowanie kasowej metody rozliczania podatku VAT
12.09.2014Prawo do odliczenia VAT z częściowo zapłaconej faktury Pytanie podatnika: Wnioskodawca rozlicza się z tytułu podatku od towarów i usług metodą kasową. Większa część faktur kosztowych (zakup towarów, materiałów, produktów i kosztów) jest płacona w całości, jednak następują sytuacje, gdzie część faktury jest płacona w jednym miesiącu, natomiast pozostała w następnym miesiącu. Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z częściowo zapłaconej faktury (proporcjonalnie do zapłaconej części tej faktury)?
17.07.2014VAT. Korekta faktury po udzieleniu rabatu Pytanie podatnika: Czy podstawę opodatkowania, która powinna zostać wykazana na fakturze dokumentującej dokonanie dostawy, stanowi kwota należna od nabywcy w momencie jej dokonania bez kwoty potencjalnej obniżki ceny (tj. obejmująca 100% wartości dostawy), pomniejszona o kwotę podatku? Jak rozliczyć później udzielony rabat?
12.02.2014Korekta faktur zawierających zapis „metoda kasowa” Pytanie podatnika: Czy konieczne jest, aby wszystkie wystawione faktury sprzedaży z wyrazami „metoda kasowa”, wystawione przez Spółkę nie będącą małym podatnikiem w okresie styczeń-wrzesień 2013, skorygować tak aby wyeliminować wyrazy „metoda kasowa”?
15.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT - podsumowanie Od 1 stycznia 2014 r. weszły w życie istotne zmiany dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT. Dotyczą one zarówno zasad ogólnych, jak i zmodyfikowały dotychczasowe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego. W poprzednich artykułach przedstawione zostały szczegóły ww. zmian. Dzisiaj przedstawimy tabelaryczne zestawienie zasad powstania obowiązku w VAT w odniesieniu do określonych czynności obowiązujące przed i od dnia 1 stycznia 2014 r.
10.01.2014Podatki 2014: Obowiązek w VAT. Mały podatnik, WDT, WNT i likwidacja spółki Od 1 stycznia 2014 r. nie ulegną zmianie zasady dotyczące powstawania obowiązku podatkowego odnośnie dokonywanych:
przez małego podatnika, rozliczającego się metodą kasową, dostaw towarów i świadczenia usług,
dostaw wewnątrzwspólnotowych, oraz
nabyć wewnątrzwspólnotowych.
10.01.2014Podatki 2014: Obowiązek podatkowy w VAT. Przepisy przejściowe Nowe zasady powstania obowiązku podatkowego będą miały zastosowanie do czynności wykonanych od dnia 1 stycznia 2014 r. Czynności wykonane przed tą datą będą rozliczane na „starych” zasadach.
07.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT - Zasady szczególne Od 1 stycznia 2014 r. zgodnie z zasadą ogólną obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Od tej zasady przewidziano jednak szereg wyjątków. Szczególne zasady ustalania momentu powstawania obowiązku podatkowego przewidziano m.in. w przypadku świadczenia niektórych usług zwolnionych od podatku VAT, świadczenia usług budowlanych, drukowania i dostawy książek, dostawy energii, czy w przypadku importu towarów.
03.01.2014Podatki 2014: Powstawanie obowiązku podatkowego w VAT - zasady ogólne Od 1 stycznia 2014 r. wchodzą w życie istotne zmiany dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Dotyczą zarówno zasad ogólnych, jak i modyfikują dotychczasowe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego.
Zgodnie z zasadą ogólną obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nowe podejście w zakresie obowiązku podatkowego oznacza rezygnację z dotychczasowego generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury.
18.12.2013Podatki 2014: MF o zmianach w VAT Zapytanie nr 5438 do ministra finansów w sprawie odliczenia podatku od towarów i usług w zakresie zakupu i eksploatacji samochodów służących do prowadzenia działalności gospodarczej
25.09.2013Podróże służbowe: Czynsz najmu samochodu a limit kilometrówki Z uzasadnienia: Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie wydatków z tytułu kosztów używania dla potrzeb działalności gospodarczej samochodów osobowych nie stanowiących majątku podatnika, a więc kosztów posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go; innymi słowy, do wydatków z tytułu kosztów używania samochodu można zakwalifikować wszelkiego rodzaju wydatki eksploatacyjne, w odróżnieniu od wydatków ponoszonych na uzyskanie samego tytułu prawnego, umożliwiającego używanie samochodu.
24.12.2012Podatki 2013: Najważniejsze zmiany w podatku VAT Od dnia 1 stycznia 2013 r. wchodzą w życie zmiany zarówno przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, jak i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. Zmiany te wynikają przede wszystkim z:
18.12.2012Podatki 2013. Zmiany w VAT: Metoda kasowa Znane są już terminy wejścia w życie nowych przepisów dotyczących VAT. Ustawodawca zdecydował, że będą to trzy następujące terminy: 1 stycznia 2013 r., 1 kwietnia 2013 r. i 1 stycznia 2014 r. Zmiany, które wejdą w życie na początku przyszłego roku, odnoszą się głównie do dwóch zagadnień. Pierwsza grupa zmian reguluje opodatkowanie małych podatników tzw. metodą kasową, natomiast druga – modyfikuje zasady rozliczania tzw. ulgi na złe długi.
25.10.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT. Rozliczenia małego podatnika i ulga na złe długi Wczoraj Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, przygotowany przez Ministerstwo Gospodarki. Nowe przepisy znoszą między innymi obowiązek zapłaty podatku VAT przez małego podatnika (w rozliczeniach kasowych), gdy kontrahent będący czynnym podatnikiem VAT nie zapłaci mu za dostarczony towar lub wykonaną usługę. Nowelizacja ułatwi także korzystanie z ulgi na tzw. złe długi w obszarze VAT. Podatnik, który rozliczył podatek VAT od należności, której faktycznie nie otrzymał (czyli tzw. złe długi), będzie mógł dokonać korekty podatku należnego po upływie 150 dni od terminu płatności. Obecnie jest to 180 dni. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2013 r.
22.05.2012Wartość transakcji a obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej Obowiązek sporządzenia dokumentacji, o której mowa w art. 9a ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, powstaje, jeżeli wartość wszystkich świadczonych usług tego samego rodzaju z tytułu transakcji z podmiotem powiązanym przekroczyła kwotę wskazaną w art. 9a ust. 2 pkt 2 wymienionej ustawy. To dopiero zsumowanie wartości świadczeń w danym przedmiocie wskazuje na jedyną przywołaną w art. 9a ust. 2 pkt 2 wartość, którą jest kwota 30 000 Euro, przekroczenie której powoduje powstanie obowiązku sporządzenia ww. dokumentacji - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
11.04.2012Nieodpłatne przekazanie próbek a VAT Pytanie podatnika: Przedmiotem działalności gospodarczej Wnioskodawcy jest produkcja wyrobów z mięsa i sprzedaż hurtowa mięsa i wyrobów z mięsa. W celu utrzymania dotychczasowych odbiorców i pozyskiwania nowych klientów a także zwiększenia wolumenu sprzedaży zakład podejmuje działania o charakterze promocyjnym. Czy w świetle przepisów art. 7 ust. 3 i 7 ustawy o podatku od towarów i usług nieodpłatne przekazanie wyrobów gotowych: wędlin, kiełbas i wyrobów garmażeryjnych na cele degustacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i czy zakład nie będzie zobowiązany do naliczania podatku należnego stosownie do art. 7 ust. 2 tej ustawy?
20.03.2012Prawo do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego Pytanie podatnika: Czy wnioskodawca miał prawo do skorzystania z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego środka trwałego? Kto i kiedy może stosować amortyzację jednorazową?
05.01.2012Gdy kontrahent nie płaci Interpelacja nr 241 do ministra finansów w sprawie podatku VAT od niezapłaconych faktur
06.07.2011WSA: Wirtualny bilet również uprawnia do zastosowania stawki 0 proc. Z uzasadnienia: Bilet należy rozumieć szeroko pod względem formy nawet do tego stopnia, że istnieje on jedynie wirtualnie, zatem należy uznać, że bilet to dowód na to, że zawarto umowę przewozu. Po jednej jej stronie stoi klient podatnika, po drugiej przewoźnik, a podatnik jest pośrednikiem, którego czynności uznane są jako opodatkowane stawką 0%. Ponadto, istotą zapisu art. 83 ust. 5 pkt 4 ustawy VAT jest bilet a nie posiadanie go przez podatnika. W takim wypadku nie ma przeszkód, by przyjąć, że jeśli podatnik posiada dowody na to, że istniał międzynarodowy bilet lotniczy - dowód zawarcia umowy przewozu, to nie ma przeszkód by podatnik stosował stawkę ustaloną w art. 83 ustawy o VAT.
21.06.2010Odliczanie VAT przez małego podatnika rozliczającego się metodą kasową Pytania podatnika:
1. Czy Spółka nabywając w przyszłości usługi, których nabycie zostało udokumentowane fakturą VAT - a należność zostanie zapłacona w ratach - ma prawo pomniejszyć podatek należny za dany miesiąc rozliczeniowy, o podatek naliczony obliczony proporcjonalnie do kwoty zapłaconej raty za nabytą usługę?
2. Czy zwrócone przez klientów na rachunek bankowy lub do kasy Spółki wydatki, które zostały opłacane w ich imieniu i na ich rzecz przez spółkę, między innymi z tytułu należnych w danym postępowaniu opłat skarbowych od pełnomocnictw składanych w postępowaniach podatkowych, administracyjnych oraz sądowo-administracyjnych, opłat za wydanie interpretacji indywidualnych, wpisów sądowych, opłat kancelaryjnych za sporządzenie pisemnego uzasadnienia wyroku, opłat kancelaryjnych za wydanie odpisu wyroku sądowego oraz innych należnych opłat sądowych oraz publicznoprawnych, winny być uznane przez Spółkę za usługę podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podatkowej w wysokości 22%, która to usługa winna być udokumentowana fakturą VAT?
06.08.2008Kasowa metoda rozliczania VAT Kasowa metoda rozliczania podatku od towarów i usług stanowi wyjątek od ogólnej reguły dotyczącej zasad określania obowiązku podatkowego wynikających z art. 19 ustawy z o VAT. Metoda ta przewidziana jest tylko dla pewnej grupy podmiotów, określanych na gruncie ustawy jako „mali podatnicy”.
13.02.2007Niesprzedane książki i podatek VAT Interpelacja nr 5626 do ministra finansów w sprawie podatku VAT płaconego przez wydawców książek
01.10.2006Interpelacja nr 3452 do ministra finansów w sprawie kwestionowania przez urzędy skarbowe prawa do obniżania podatku VAT należnego o podatek naliczony w sytuacjach, gdy kontrahent nie potwierdza odbioru faktury korygującej Rozumiem, że VAT fakturą stoi. Faktura powinna być kontrahentowi doręczona. Wtedy dopiero uznaje się, iż dostawa, dzieło, usługa zostały wykonane. Dostawca może wtedy odliczyć od podatku należnego podatek naliczony przy zakupie towarów od innego kontrahenta. Zdarzają się jednak przypadki, a takie nie są wcale rzadkie, że z różnych powodów dostarczoną fakturę należy skorygować. Ta też powinna być dostarczona za pokwitowaniem odbioru. Często następuje to na żądanie odbiorcy w związku z jego reklamacją dotyczącą np. ilości albo jakości wykonanego zobowiązania. Ale nawet wtedy odbiorca, często z bliżej nieokreślonych powodów, odmawia potwierdzenia odbioru faktury korygującej. W ten sposób uniemożliwia dostawcy - wystawcy faktury korygującej obniżenie obciążającego go podatku VAT.
19.04.2006Mały podatnik i kasowa metoda rozliczania podatku VAT Zgodnie z art. 2 pkt 25 Ustawy z 11 marca 2004 r. małym podatnikiem będzie podatnik VAT:
- u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty w złotych odpowiadającej 800 tys. euro,
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych równowartości 30 tys. euro.
