Rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych w księgach rachunkowych

Podatek dochodowy od osób prawnych ujmują w księgach rachunkowych i wykazują w sprawozdaniu finansowym jedynie te jednostki gospodarcze, które są podatnikami tego podatku. Przykładem podatnika CIT może być chociażby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Zaznaczmy, że do ewidencji w księgach rachunkowych jednostki podatku dochodowego od osób prawnych może służyć jednostce konto 870 Podatek dochodowy od osób prawnych.

Zgodnie z treścią art. 25 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych w trakcie roku podatkowego obliczają i wpłacają na rachunek urzędu skarbowego miesięczne zaliczki na podatek dochodowy w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące.

Ujęcie zaliczek na CIT

Należne w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych jednostka może ujmować w swoich księgach następującym zapisem:

• strona Wn konta Podatek dochodowy od osób prawnych,
• strona Ma konta Rozrachunki publiczno-prawne.

Jeśli zaliczka zostanie odprowadzona na konto urzędu skarbowego, czynność ta znajdzie swoje odzwierciedlenie w księgach rachunkowych w sposób następujący:

• strona Wn konta Rozrachunki publiczno-prawne,
• strona Ma konta Rachunek bankowy.

Warto zwrócić uwagę, że zgodnie z art. 25 ust. 1a ustawy o CIT finalne ro...