MF: O czym należy pamiętać podczas wypełniania JPK_VAT

W związku z pojawiającymi się przy wysyłaniu Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK_VAT) błędami Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, wyjaśniający, jak poprawnie go wypełniać. Chodzi o transakcje objęte procedurą tzw. "odwrotnego obciążenia" oraz wprowadzanie do JPK_VAT danych z faktur.

Transakcje objęte procedurą tzw. "odwrotnego obciążenia"

Kupujący, który wykazuje w JPK_VAT dostawę towarów lub świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca¹⁾:

• w części sprzedażowej wypełnia odpowiednio pola: K_34 – kwota netto i K_35 – VAT, po obydwu stronach, tj. zarówno w części sprzedażowej, jak i zakupowej, wpisuje dane swojego kontrahenta, jako rzeczywistej strony transakcji i wystawcy konkretnej faktury. W polach obowiązkowych wskazuje: NIP, nazwę i adres kontrahenta oraz numer dowodu sprzedaży wystawionego przez tego kontrahenta.

Wprowadzanie do JPK_VAT danych z faktur

Podczas wypełniania informacji JPK_VAT należy zwrócić szczególną uwagę na wpisywanie poprawnych danych w polach, które odnoszą się do numeru i daty wystawienia faktury oraz numeru identyfikacji podatkowej (NIP) kontrahenta:

• w polach "DowodSprzedazy", "DowodZakupu" należy wprowadzić cały numer dowodu sprzedaży. Dla konkretnej faktury u dostawcy jak i u nabywcy powinien być to ten sam numer faktury,

• w polu "DataWystawienia" – dostawca wskazuje datę wystawienia dowodu sprzedaży, natomiast w polu "DataZakupu" nabywca wskazuje datę wystawienia dowodu zakupu. Dla konkretnej faktury "DataZakupu" wykazana w JPK_VAT nabywcy musi być zgodna z datą, która jest wykazana w polu "DataWystawienia" w JPK_VAT dostawcy,

• w polach "NrKontrahenta" jak i "NrDostawcy" należy wpisać dokładny numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. W przypadkach, w których zgodnie z ustawą podanie numeru nie jest wymagane, należy wpisać "brak".

Więcej informacji o zasadach wypełniania JPK_VAT znajduje się w broszurze informacyjnej na stronie JPK na Portalu Podatkowym MF, w zakładce "Pliki do pobrania".

Źródło: mofnet.gov.pl

¹⁾ zgodnie z art. 17 ust 1 pkt 7 lub 8 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018, poz. 62 i 1075)