Dlaczego warto inwestować w spółki cypryjskie?

Bez narażania się na ryzyko związane z inwestowaniem w rajach podatkowych (obowiązek sporządzania informacji podatkowej, ryzyko szacowania obrotów, brak możliwości odliczenia VAT) można korzystnie lokować swoje oszczędności zagranicą i uzyskiwać z tego tytułu znaczne oszczędności podatkowe. Jednym z najkorzystniejszym wyborów wydaje się Cypr. Trzecia co do wielkości wyspa Morza Śródziemnego oprócz niezwykłych atrakcji turystycznych oferuje bardzo korzystne warunki podatkowe w zakresie prowadzenia działalności itransferu dochodów.

Cypr jest państwem należącym do Unii Europejskiej i oferuje najniższe podatki w Unii. Stawka podatku dochodowego dla osób prawnych wynosi jedynie 10%. Również osoby fizyczne pracujące na Cyprze płacą stosunkowo niskie podatki. Kwota wolna od podatku to 19 500 euro (czyli ok. 80 000 zł!). Zarobki do 28 000 euro opodatkowane są stawką 20%, stawką 25% opodatkowane są zarobki do kwoty 36 300 euro i 30% dla dochodów wyższych niż 36 300 euro.

Spółki, które nie mają zarządu na Cyprze (mimo że są tam zarejestrowane) oraz są zarządzane i kontrolowane z Cypru, ale nie mają tam siedziby i nie prowadzą działalności gospodarczej, nie są na Cyprze płatnikiem podatku CIT. Stawka podatku CIT dla wszystkich podległych temu podatkowi dochodów spółek wynosi 10%.

Należy równocześnie podkreślić, że Cypr, jako jeden z niewielu krajów o niskich obciążeniach podatkowych, jest stroną kilkudziesięciu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (w tym z Polską). W związku z tym kraj ten wykorzystywany jest często jako terytorium, na którym funkcjonują spółki holdingowe, co pozwala minimalizować obciążenia podatkowe w zakresie przepływu dywidendy w ramach grupy spółek.

Dywidenda wypłacana z terytorium Cypru może w całości podlegać zwolnieniu z opodatkowania zarówno na Cyprze, jak i w Polsce. Wynika to z faktu, że Republika Cypru, jako członek Unii Europejskiej, korzysta z postanowień tzw. Dyrektywy Parent-Subsidiary (Dyrektywa Rady EWG nr 90/435/EEC z 23 lipca 1990 r. o wspólnym systemie podatkowym w odniesieniu do spółek-matek i spółek-córek z różnych państw członkowskich).

Dyrektywa przewiduje zwolnienie z opodatkowania dywidend wypłacanych między podmiotami będącymi podatnikami podatku dochodowego na terytorium państw UE (pod określonymi warunkami, m.in. gdy udział spółki otrzymującej dywidendę w kapitale spółki wypłacającej kształtuje się przez okres dwóch lat na poziomie 10%). W konsekwencji dywidendy wypłacane przez spółkę cypryjską na rzecz spółki polskiej (Polska również implementowała dyrektywę Parent-Subsidiary) mogą podlegać całkowitemu zwolnieniu z opodatkowania na terytorium Cypru oraz na terytorium Polski (mocą art. 20 ust. 3 updop. Przepisy podatkowe Cypru zwalniają bowiem od podatku dywidendy wypłacane przez cypryjskie spółki swoim udziałowcom – niebędącymi cypryjskimi rezydentami (non-Cypriot residents). Dywidendy wypłacane rezydentom cypryjskim obciążone są 15% podatkiem „obronnym” (defence contribution).

Zgodnie z art. 10 ust. 1 polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę na Cyprze osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w ...