Indywidualne konta emerytalne

Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych wprowadziła do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dodatkowe zwolnienie podatkowe. W artykule 21 wymieniającym zwolnienia od podatku, w punkcie 58a wymienia się obecnie dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych, uzyskane w związku z: a) gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego, b) wypłatą środków dokonaną na rzecz osób uprawnionych do tych środków po śmierci oszczędzającego, c) wypłatą transferową- z tym że zwolnienie nie ma zastosowania w przypadku, gdy oszczędzający gromadził oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym, chyba że przepisy te przewidują taką możliwość.

Również w ustawie o podatku od spadków i darowizn pojawiło się odpowiednie wyłączenie: w art. 3 określającym, co nie podlega podatkowi o spadków i darowizn dodano p. 6: nabycie w drodze spadku srodków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym.

Co to takiego owo indywidualne konto emerytalne?

W uproszczeniu jest to specjalne konto,. prowadzone dla oszczędzającego przez instytucję uprawnioną (może nią być podmiot prowadzący działalność maklerską, fundusz inwestycyjny, bank lub zakład ubezpieczeń.

Na takie konto osoby fizyczne, które skończyły 16 lat (małoletni tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskują dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę ) mogą wpłacać pieniądze, z zachowaniem zasad określonych w ustawie.

Ponieważ kwoty gromadzone na IKE są po zachowaniu ustawowych warunków zwolnione z podatku od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki), ustawodawca nałożył na oszczędzających pewne ograniczenia.

Po pierwsze - środki można gromadzić tylko w jednym IKE. Naruszenie tej zasady może spowodować odpowiedzialność karną skarbową i opodatkowanie dochodów z IKE zryczałtowanym, 75% podatkiem dochodowym.

Po drugie - wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej półtorakrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o ...