26.07.2024NIK zwraca uwagę na wyraźny wzrost luki w podatku VAT
W 2023 r. luka w podatku VAT wyniosła niemal 16 proc., co oznacza dwukrotny wzrost względem 2022 r. – wynika z przedstawionej przez Najwyższą Izbę Kontroli analizy dotyczącej wykonania budżetu państwa w poprzednim roku. Jak ocenia NIK, wśród potrzebnych zmian znajdują się m.in. przywrócenie ustawie budżetowej roli podstawowego aktu zarządzania finansami państwa i zaprzestanie finansowania zadań poza ustawą budżetową.
26.07.2024Wystawianie faktur i paragonów podczas zawieszenia działalności
Podatnik, który „zawiesza” prowadzenie działalności gospodarczej na pewien czas, pozostaje nadal podatnikiem podatku od towarów i usług i dlatego spoczywają na nim określone obowiązki podatkowe. Jednocześnie przedsiębiorca w okresie zawieszenia wykonywania działalności ma jednak pewne uprawnienia i obowiązki, które mają związek z działalnością prowadzoną przed datą zawieszenia.
25.07.2024Wystawianie faktur i paragonów podczas zawieszenia działalności
Podatnik, który „zawiesza” prowadzenie działalności gospodarczej na pewien czas, pozostaje nadal podatnikiem podatku od towarów i usług i dlatego spoczywają na nim określone obowiązki podatkowe. Jednocześnie przedsiębiorca w okresie zawieszenia wykonywania działalności ma jednak pewne uprawnienia i obowiązki, które mają związek z działalnością prowadzoną przed datą zawieszenia.
25.07.2024Kanapki dla pracowników w firmowych kosztach
Z uwagi na trudną sytuację na rynku pracy skutkującą niedoborami pracowników, spółka wprowadziła benefit pracowniczy w postaci kanapek udostępnianych w pomieszczeniach socjalnych dla pracowników. Czy spółka uprawniona jest do ujęcia wydatków na kanapki w kosztach uzyskania przychodu, i czy jest uprawniona do ujęcia nieodliczonego podatku VAT od kanapek w kosztach uzyskania przychodu?
25.07.2024WSA. Stawka 0% VAT przy eksporcie towarów. Jakie dokumenty należy posiadać?
Dla zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie kluczowy jest fakt wywozu poza terytorium UE (przesłanka materialna), a nie zgromadzenie określonych dokumentów w konkretnej procedurze (przesłanka formalna). W konsekwencji czego, nie można odmówić podatnikowi prawa do zastosowania stawki 0% VAT tylko na tej podstawie, że nie posiada on określonego dokumentu potwierdzającego eksport towarów poza UE, jeśli eksport ten faktycznie nastąpił - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
25.07.2024VAT w obrocie międzynarodowym (16) Transakcje łańcuchowe – Pierwszy dostawca i ostatni nabywca
Poprzedni odcinek zakończyliśmy konstatacją, że transakcje łańcuchowe dla ich właściwego zrozumienia wymagają omówienia na konkretnych przykładach. A pierwszym przypadkiem jakim się zajmiemy będą transakcje łańcuchowe obejmujące kraj trzeci, czyli państwo znajdujące się poza Unią Europejską.
24.07.2024Wynajem lokalu po likwidacji firmy a konieczność korekty VAT
Likwidacja działalności gospodarczej (wykreślenie z CEIDG), w sytuacji gdy nie nastąpi zmiana przeznaczenia lokalu, nie spowoduje utraty statusu podatnika VAT, a w konsekwencji konieczności zwrotu podatku VAT z tytułu odliczonego podatku naliczonego z faktur zaliczkowych wystawionych przez dewelopera z tytułu zawartej umowy z deweloperskiej. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
24.07.2024Jak długo konsumenci mogą żądać wystawienia faktury do paragonu?
Klienci czasami spotykają się z ostrzeżeniami, umieszczanymi najczęściej przy kasach, w których sprzedawcy informują o terminie, w którym można zwrócić się o wystawienie faktury do paragonu. Terminy te czasami są dość krótkie (spotyka się nawet terminy 7 czy 14 dni). Jednak sprzedawca, odmawiając wystawienia faktury, może narazić się na zarzut naruszenia ustawy o podatku od towarów i usług, co w konsekwencji może oznaczać odpowiedzialność karną skarbową.
23.07.2024Rzeczniczka MŚP chce wyższego limitu zwolnienia z VAT
Agnieszka Majewska interweniuje u Ministra Finansów w sprawie podniesienia limitu zwolnienia z VAT dla małych przedsiębiorców. W swoim piśmie Rzeczniczka MŚP zwraca uwagę, że w projektowanych przez MF zmianach ustawy o podatku od towarów i usług utrzymany jest limit 200 000 zł rocznego obrotu dla przedsiębiorcy, który chciałby skorzystać ze zwolnienia z VAT.
23.07.2024Rozwód, podział majątku a możliwość odliczenia VAT od byłej wspólnej nieruchomości
W wyniku podziału majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską były małżonek otrzymuje nieruchomość nieodpłatnie, co oznacza, że nie ponosi ciężaru ekonomicznego podatku od towarów i usług. W takiej sytuacji brak jest podstaw do wystawienia faktury. Zatem nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia nieruchomości w związku z dokonanym podziałem majątku. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.07.2024Zrozumieć podatek VAT (10) Brak lub ograniczenie prawa do odliczenia podatku
Ustawa o VAT przewiduje przypadki, w których podatnik nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego albo też nabędzie to prawo, ale jedynie w pewnej części. Zacznę od przypomnienia, że nie można odliczyć podatku naliczonego związanego z nabywanymi towarami bądź usługami, które służyć mają sprzedaży zwolnionej. To zrozumiałe – prawo do odliczenia związane jest z zakupami dotyczącymi sprzedaży opodatkowanej.
22.07.2024VAT dla usług wirtualnych na nowych zasadach od 2025 r.
W 2025 r. zmianie ulec mają przepisy dotyczące zasad ustalania miejsca opodatkowania VAT dla niektórych usług świadczonych drogą elektroniczną. Przepisy zostaną dostosowane do unijnej dyrektywy 2022/542. Eksperci wskazują, że szykowane zmiany będą istotne przede wszystkim dla podmiotów, które prowadzą wirtualną działalność transgraniczną.
22.07.2024Paliwa z niższymi stawkami VAT i akcyzy? Do Sejmu trafił nowy projekt
W okresie od 1 sierpnia 2024 do 31 marca 2025 r. stawki VAT i akcyzy na niektóre produkty energetyczne miałyby zostać tymczasowo obniżone – zmiany przewiduje poselski projekt nowelizacji, który skierowali do Sejmu posłowie Prawa i Sprawiedliwości. W projekcie zaproponowano obniżkę opodatkowania benzyn silnikowych, olejów napędowych, biokomponentów oraz gazów przeznaczonych do napędu silników.
22.07.2024MF zapowiada nowe funkcjonalności w KSeF
W ramach reformy dotyczącej obowiązku e-fakturowania i Krajowego Systemu e-Faktur Ministerstwo Finansów wprowadzi też nowe rozwiązania i funkcjonalności. Jak wskazał w ostatnich dniach resort finansów, chodzi np. o umożliwienie przesyłania załączników do faktur dla branż wystawiających faktury o złożonym zakresie danych.
22.07.2024VAT w obrocie międzynarodowym (15) Transakcje łańcuchowe - Wprowadzenie
W praktyce międzynarodowego obrotu gospodarczego mamy do czynienia z sytuacjami, w których w transakcjach uczestniczy więcej niż dwóch podatników. Ponadto często dany kontrahent może uczestniczyć w przebiegu transakcji (np. nabywać towar w celu odsprzedaży) nie będąc jednocześnie fizycznym posiadaczem towaru. Ustawa o VAT przewiduje szczególne rozwiązania w takich sytuacjach.
19.07.2024MF zapowiada nowe funkcjonalności w KSeF
W ramach reformy dotyczącej obowiązku e-fakturowania i Krajowego Systemu e-Faktur Ministerstwo Finansów wprowadzi też nowe rozwiązania i funkcjonalności. Jak wskazał w ostatnich dniach resort finansów, chodzi np. o umożliwienie przesyłania załączników do faktur dla branż wystawiających faktury o złożonym zakresie danych.
19.07.2024[07.08.2024] Szkolenie on-line: Tworzenie oraz opodatkowanie fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna to najsprawniejszy instrument sukcesyjny dostępny obecnie w Polsce. Instytucja ta posiada szereg zalet, nie tylko z punktu widzenia osób planujących zabezpieczenie swojego przedsiębiorstwa po przejściu na emeryturę. Jest to również bardzo efektywne narzędzie podatkowe dla przedsiębiorców, którzy zainteresowani są bezpiecznymi i korzystnymi formami prowadzenia działalności. Dlatego proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, na którym omówiona zostanie szczegółowo instytucja fundacji rodzinnej. Powiemy o istocie fundacji rodzinnej oraz wyczerpująco omówimy zasady jej opodatkowania na gruncie wszystkich podatków.
18.07.2024Darowizna samochodu wykupionego z leasingu. Czy trzeba korygować VAT?
Czy w przypadku wykupu samochodu osobowego od leasingodawcy, a następnie darowizny tego samochodu na rzecz żony, spowoduje konieczność dokonania korekty podatku VAT w odniesieniu do odliczonej kwoty podatku VAT z faktur wystawionych przez leasingodawcę w okresie poprzedzającym wykup pojazdu oraz z faktur dotyczących wydatków eksploatacyjnych?
18.07.2024Używany samochód w działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy zazwyczaj wybierają nowe samochody ze względu na przewidywalność kosztów, brak problemów technicznych oraz atrakcyjne warunki finansowania. Jednak nie wszyscy potrzebują nowego pojazdu. Kupno używanego samochodu na firmę może być korzystną alternatywą. Dowiedź się więcej na temat rozliczenia używanego samochodu w firmie.
18.07.2024WSA. Korekta deklaracji po kontroli nie uchroni przed sankcją w VAT
Nie tylko sam fakt zreflektowania się przez podatnika w zakresie rozliczeń podatkowych w VAT ma znaczenie, a również czas, gdy do tego dochodzi. Fakt, iż organ podatkowy dokonał kontroli świadczy o tym, że nie ma żadnej gwarancji, iż strona postępowania dokonałaby korekty rozliczenia podatkowego i zapłaciła należny podatek - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
18.07.2024Zrozumieć podatek VAT (9) Prawo do odliczenia podatku VAT - Wprowadzenie
Prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonywanych wydatków, związanych z działalnością gospodarczą jest podstawowym prawem podatnika VAT. Dzięki temu prawu realizuje się zasadę neutralności podatku VAT, która w uproszczeniu polega na tym, że podatnicy czynni w podatku VAT powinni płacić go wyłącznie od wartości dodanej.
17.07.2024Darowizna samochodu wykupionego z leasingu. Czy trzeba korygować VAT?
Czy w przypadku wykupu samochodu osobowego od leasingodawcy, a następnie darowizny tego samochodu na rzecz żony, spowoduje konieczność dokonania korekty podatku VAT w odniesieniu do odliczonej kwoty podatku VAT z faktur wystawionych przez leasingodawcę w okresie poprzedzającym wykup pojazdu oraz z faktur dotyczących wydatków eksploatacyjnych?
17.07.2024Kiedy można stosować 8% stawkę VAT przy budowie domów?
Stałe zamieszkanie nie należy utożsamiać z "pobytem stałym" rozumianym jako zamieszkanie w określonej miejscowości pod oznaczonym adresem z zamiarem stałego przebywania. Zamieszkanie należy bowiem przeciwstawić pobytowi w danym lokalu w celach innych niż mieszkalne, w szczególności w celach wypoczynkowych czy rekreacyjnych - teza Naczelnego Sądu Administracyjnego wyrażona w uzasadnieniu wyroku z 13 kwietnia 2023 r., sygn. akt I FSK 1727/22.
17.07.2024Sprzedawca nie może korygować danych nabywcy na fakturze notą
Nota korygująca może być wystawiana wyłącznie przez nabywcę, a nie przez sprzedawcę i ma zastosowanie w ograniczonych przypadkach. Możliwość korygowania faktur poprzez wystawienie przez nabywcę not korygujących dotyczy jedynie pomyłek dotyczących danych nabywcy, takich jak np. błąd w nazwisku, imieniu, nazwie, adresie lub numerze NIP, czy też oznaczeniu towaru. Korygowanie faktury notą korygującą należy zatem do obowiązków nabywcy, a nie do obowiązków wystawcy faktury.
16.07.2024Podwyżka VAT na żywność przynosi efekty. Dochody podatkowe w górę
W czerwcu br. dochody z podatku VAT okazały się wyższe o 4,9 mld zł rok do roku, co stanowi wzrost o ponad 30 proc. – wynika z danych opublikowanych przez Ministerstwo Finansów. Jak zaznacza resort, wykonanie wpłat VAT w czerwcu dotyczy transakcji dokonanych co do zasady w maju, gdy nie obowiązywała już tzw. tarcza żywnościowa.
16.07.2024Sprzedaż w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni lub na czas określony - od 30 dni do 24 miesięcy (w przypadku przedsiębiorców wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego).
16.07.2024Wydawanie klientowi faktury zamiast paragonu
W świetle przepisów prawa podatkowego w zakresie VAT, sprzedawca nie ma obowiązku wydawania klientom paragonów fiskalnych dokumentujących sprzedaż B2C, jeżeli żądają oni wystawienia faktury i wyrażają zgodę na otrzymanie jej drogą elektroniczną. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
15.07.2024MF: Nie będzie wyższego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT
Od 1 stycznia 2025 r. limit zwolnienia podmiotowego w Polsce w niezmienionej wysokości będzie obowiązywał zarówno podatników posiadających siedzibę działalności na terytorium kraju, jak i podatników posiadających siedzibę działalności gospodarczej w państwach członkowskich innych niż Rzeczpospolita Polska. Wynika to z przyjętej zasady, że progi ustalone przez państwo członkowskie nie mogą wprowadzać rozróżnienia między podatnikami mającymi siedzibę i podatnikami niemającymi siedziby w tym państwie członkowskim - limit dla obu grup podatników musi pozostać identyczny - czytamy w odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelację poselską.
15.07.2024Sprzedaż w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni lub na czas określony - od 30 dni do 24 miesięcy (w przypadku przedsiębiorców wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego).
15.07.2024Zrozumieć podatek VAT (8) Rejestr podatników VAT
Wykaz czy też inaczej mówiąc rejestr podatników VAT został wprowadzony w 2018 roku. Od tamtej pory podlega modyfikacjom, i gromadzi dużo więcej informacji niż na początku. Dodatkowo informacje te są aktualizowane codziennie – wykaz jest bowiem głównym narzędziem pozwalającym na egzekwowanie od podatników płacenia należności za faktury VAT na rachunki pozostające pod kontrolą fiskusa.
12.07.2024Świadczenia kompleksowe a podatek VAT. Nowy wyrok NSA
Naczelny Sąd Administracyjny wydał na początku lipca br. wyrok w sprawie odnoszącej się do opodatkowania podatkiem VAT czynności składających się na świadczenia kompleksowe. Sąd uznał, że prace projektowe, w tym wykonanie dokumentacji projektowej, są elementem świadczenia złożonego, które powinno być opodatkowane obniżoną stawką VAT w wysokości 8 proc.
12.07.2024Zakup wody dla pracowników. Podatki i rachunkowość
Pracodawca ma obowiązek zapewniać wszystkim pracownikom wodę zdatną do picia lub inne napoje, a pracownikom zatrudnionym stale lub okresowo w warunkach szczególnie uciążliwych – zapewnić oprócz wody także inne napoje. Zobaczmy, w jaki sposób księgować tego rodzaju wydatki.
12.07.2024PKPiR krok po kroku (9) Terminy dokonywania zapisów w PKPiR
Rozporządzenie w sprawie prowadzenia PKPiR zawiera pewne szczegółowe wytyczne dotyczące terminów dokonywania zapisów w księdze. Kiedy zaczniemy je analizować, zauważymy, że możliwe są trzy sytuacje, w których terminy ewidencjonowania będą się od siebie różnić.
11.07.2024VAT: Darowizna małżonkowi samochodu osobowego wykupionego z leasingu
Przedsiębiorca zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, który był wykorzystywany częściowo na cele prowadzonej działalności, a częściowo na cele osobiste. Obecnie planuje wykupić samochód z leasingu na cele osobiste. Wykup zostanie udokumentowany fakturą. Czy przekazania żonie w formie darowizny samochodu wykupionego z leasingu podlega VAT?
11.07.2024Zrozumieć podatek VAT (7) Mały podatnik w ustawie o VAT. Zgłoszenie VAT-R
Jedną ze szczególnych kategorii podatników VAT są tzw. mali podatnicy. Mogą oni korzystać z pewnych preferencji, niedostępnych pozostałym podatnikom. Ustawa o podatku VAT definiuje małego podatnika, jako podatnika podatku od towarów i usług:
11.07.2024Księgi handlowe krok po kroku (12) Plan kont
Jak już wiecie, księgi rachunkowe jednostki powinny być prowadzone zgodnie z przyjętymi w tej jednostce zasadami (polityką) rachunkowości. Obejmuje ona również zakładowy plan kont (ZPK).
10.07.2024WSA. Po terminie przedawnienia fiskus ma prawo badać zasadność zwrotu VAT
Skoro podatnik ma prawo do złożenia korekty deklaracji z wykazanym podatkiem do zwrotu nawet w ostatnim dniu biegu terminu przedawnienia, to oczywistym jest, że żądanie zwrotu podatku zawarte w takiej korekcie nigdy nie mogłoby zostać rozpoznane przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania (zwrotu podatku). Tak więc upływ terminu do wszczęcia postępowania podatkowego i wydania decyzji w zakresie określenia zobowiązania podatkowego na podstawie art. 21 § 3 O.p. z uwagi na przedawnienie, nie wyklucza możliwości prowadzenia postępowania i wypowiedzenia się - w ramach postępowania w sprawie zwrotu podatku wykazanego w korektach deklaracji - co do zasadności skorygowania deklaracji, wykazania zwrotu podatku (jego wysokości) oraz wskazanych przez podatnika przesłanek uzasadniających przyczynę korekty - jeżeli zasadność korekty deklaracji i wykazanego zwrotu podatku budzi wątpliwości.
10.07.2024VAT: Darowizna małżonkowi samochodu osobowego wykupionego z leasingu
Przedsiębiorca zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, który był wykorzystywany częściowo na cele prowadzonej działalności, a częściowo na cele osobiste. Obecnie planuje wykupić samochód z leasingu na cele osobiste. Wykup zostanie udokumentowany fakturą. Czy przekazania żonie w formie darowizny samochodu wykupionego z leasingu podlega VAT?
10.07.2024E-commerce i podatki (6) Dwa modele dropshippingu - różnice
W kolejnej lekcji pozostajemy w obrębie modelu logistycznego, określanego mianem dropshippingu. Koncentrowaliśmy się uprzednio na modelu pośrednictwa, a obecnie analizie poddamy inną formę dropshippingu - w której pośrednik, będący polskim przedsiębiorcą, najpierw kupuje towar od hurtownika z zagranicznego kraju, a następnie odsprzedaje ten towar ostatecznemu nabywcy, będącemu konsumentem nieprowadzącym działalności gospodarczej.
10.07.2024WSA. Stawka VAT na dania na wynos
Cechą odróżniającą usługi związane z wyżywieniem od sprzedaży gotowych posiłków i dań jest tu korzystanie przez klienta z usług wspomagających. Rutynowe podgrzanie gotowej pizzy w piecyku tuż przed wydaniem jej klientowi nie jest zaś na tyle doniosłą czynnością, która powodowałaby przetworzenie samej pizzy w inny posiłek - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu.
09.07.2024WSA. Po terminie przedawnienia fiskus ma prawo badać zasadność zwrotu VAT
Skoro podatnik ma prawo do złożenia korekty deklaracji z wykazanym podatkiem do zwrotu nawet w ostatnim dniu biegu terminu przedawnienia, to oczywistym jest, że żądanie zwrotu podatku zawarte w takiej korekcie nigdy nie mogłoby zostać rozpoznane przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania (zwrotu podatku). Tak więc upływ terminu do wszczęcia postępowania podatkowego i wydania decyzji w zakresie określenia zobowiązania podatkowego na podstawie art. 21 § 3 O.p. z uwagi na przedawnienie, nie wyklucza możliwości prowadzenia postępowania i wypowiedzenia się - w ramach postępowania w sprawie zwrotu podatku wykazanego w korektach deklaracji - co do zasadności skorygowania deklaracji, wykazania zwrotu podatku (jego wysokości) oraz wskazanych przez podatnika przesłanek uzasadniających przyczynę korekty - jeżeli zasadność korekty deklaracji i wykazanego zwrotu podatku budzi wątpliwości.
09.07.2024Księgi handlowe krok po kroku (11) Zasada podwójnego zapisu
Zasada podwójnego zapisu jest jedną z podstawowych zasad rachunkowości. Stanowi, że każda operacja gospodarcza musi być zapisana na co najmniej dwóch kontach księgowych, po dwóch stronach (Winien i Ma) oraz w tej samej kwocie.
09.07.2024Do limitu zwolnienia podmiotowego VAT nie wlicza się usług świadczonych za granicą
Do wartości limitu zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (200 tys. zł), przedsiębiorca nie powinien wliczać kwot z tytułu wykonania usług, które nie będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium Polski. Tak uznał Dyrektor KIS w lipcowej interpretacji indywidualnej.
09.07.2024VAT w obrocie międzynarodowym (14) Odmienności przy WNT nowych środków transportu
Rozmawiając na temat WDT i WNT wskazywaliśmy ogólne zasady charakteryzowania transakcji międzynarodowych, zauważając jednak, że czasem mamy do czynienia z odstępstwami od zwykłych sposobów postępowania. Dzisiaj o dość dużym odstępstwie – sytuacji, w której nowy środek transportu sprowadza osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności i nie jest na co dzień podatnikiem VAT.
08.07.2024Zrozumieć podatek VAT (6) Wyłączenia z kręgu podatników
Wiesz już, kto jest podatnikiem VAT, i że można nim zostać nawet o tym nie wiedząc. Obok regulacji, które wskazują, kto i kiedy będzie podatnikiem VAT, istnieją też takie, które stwierdzają, kto i kiedy takim podatnikiem nie będzie. Przypomnijmy na wstępie, że podatnikami są między innymi podmioty wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Ale ustawa o VAT pewnych czynności nie uznaje za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą - a tym samym podmioty je wykonujące nie będą podatnikami VAT.
