moment powstania przychodu tytułu świadczenia usług ciągłych
29.09.2023Moment powstania przychodu dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zawiera umowy cywilnoprawne, zgodnie z którymi wynagrodzenie jest rozliczane w miesięcznych okresach rozliczeniowych. Przedsiębiorca wystawia faktury świadczeniobiorcy /udzielającemu zamówienie do 10-ego dnia miesiąca następującego po zakończeniu miesiąca obliczeniowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy (zapłaty zaliczki za podatek dochodowy), z datą wystawienia faktury czy zgodnie z okresem, za jaki została wystawiona faktura?
23.11.2016Okres rozliczeniowy a data powstania przychodu
Pytanie podatnika: Do nawiązania współpracy pomiędzy spółką a klientami dochodzi na podstawie umowy zawartej na piśmie, w której określone są okresy rozliczeniowe. Okresy te są wielokrotnością okresów miesięcznych (np. 3 miesiące, 5 miesięcy, 12 miesięcy, 24 miesiące), w zależności od potrzeb klienta. Ponadto na wystawianych fakturach spółka wskazuje, za jaki okres należne jest wynagrodzenie, którego dana faktura dotyczy. Czy spółka powinna rozpoznać przychód na zasadach określonych w art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, tzn. z chwilą zakończenia okresu rozliczeniowego (nie rzadziej niż raz w roku)?
23.05.2014Moment uzyskania przychodu przy usługach ciągłych Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności Wnioskodawczyni świadczy usługi doradztwa podatkowego. Część oferowanych usług nie jest świadczona na rzecz kontrahentów jednorazowo, lecz ma charakter ciągły - periodyczny, jak prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W jakim momencie należy rozpoznać przychód podatkowy z tytułu usług doradztwa podatkowego polegających na prowadzeniu PKPiR?
21.05.2012Opodatkowanie fotografów i grafików – przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej Podatkiem dochodowym objęte są co do zasady wszelkie dochody. Wyjątki dotyczą jedynie tych dochodów, które zostały enumeratywnie wymienione w ustawie. Dochód to nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym.
23.09.2011Rozliczenie faktury korygującej przy usługach ciągłych Pytanie podatnika: Spółka w ramach działalności świadczy usługi o charakterze stałym. Obecnie spółka rozważa wprowadzenie modelu odpłatności za swoje usługi stałe polegające na uzgodnieniu z kontrahentami miesięcznej ryczałtowej odpłatności, która byłaby płatna przez 3 kolejne miesiące. Przy czym rozliczenie rzeczywistego wynagrodzenia za dany okres (kwartał) następowałoby w pierwszym miesiącu następującym po pełnym kwartale. W jakim momencie należy wykazać zwiększenie/zmniejszenie przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych z tytułu faktury korekty „in minus”/„in plus” wystawionej w miesiącu następnym po zakończeniu danego kwartału?
03.11.2010Zamknięcie roku 2010 w podatku CIT – o czym należy pamiętać? Zakończenie roku obrotowego oraz uzgodnienie wyniku finansowego i dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jest ostatnim momentem na weryfikację prawidłowości rozpoznawanych przychodów oraz kosztów podatkowych. W takim momencie istotne jest także odpowiednie przyporządkowanie do właściwego roku podatkowego zarówno przychodów osiąganych przez podatników na przełomie kończącego się oraz rozpoczynającego się roku podatkowego, jak i kosztów uzyskania przychodów ponoszonych w tym czasie.
19.10.2006Moment powstania przychodu w przypadku usług ciągłych Pytanie podatnika: Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu usług szkoleniowych, w sytuacji gdy szkolenia trwają od września danego roku kalendarzowego i kończą się w roku następnym?
