[02.02.2024] Szkolenie on-line: Korekta roczna VAT za rok 2023 oraz zasady liczenia proporcji i prewspółczynnika z uwzględnieniem zmian wprowadzonych przez SLIM VAT 3 - przykłady

Podatnicy podatku VAT dokonujący sprzedaży zwolnionej, w celu odliczenia podatku naliczonego zobowiązani są do liczenia tzw. proporcji. Styczeń to okres w którym należy dokonać tzw. korekty rocznej z tego tytułu. Ten sam obowiązek dotyczy podmiotów liczących tzw. prewspółczynnik. W przypadku podmiotów publicznych rezygnacja z odliczenia podatku VAT, naraża osoby odpowiedzialne na zarzut naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Dlatego tak istotna jest wiedza na temat sposobów liczenia proporcji oraz prewspółczynnika, a także dokonywania korekt rocznych z tego tytułu tym bardziej, iż SLIM VAT 3 wprowadził pewne zmiany w tym zakresie.

Uczestnicy szkolenia otrzymają kompleksową wiedzę w jaki sposób najkorzystniej obliczyć wskaźniki proporcji i prewspółczynnika oraz jak dokonać korekt rocznych. Będziemy analizowali konkretne przypadki oraz liczyli proporcję i prewspółczynnik na przykładach. Poruszone zostaną także inne zagadnienia takie jak raportowanie schematów podatkowych oraz odpowiedzialność karna skarbowa. Każdy uczestnik będzie miał możliwość zadawania pytań zarówno w trakcie szkolenia jak i po jego zakończeniu.

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy

Program szkolenia:

I. Podatek VAT - zasady ogólne

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT

2. Podatek należny

3. Podatek naliczony

4. Miejsce świadczenia

5. Podstawa opodatkowania

6. Stawki podatkowe

7. Obowiązek podatkowy

8. Zwolnienia w podatku VAT

II. Proporcja oraz prewspółczynnik

1. Rozliczanie podatku VAT w ramach prewspółczynnika

• Obszary działalności, a prawo do stosowania prewspółczynnika
• Konsekwencje nie stosowanie prewspółczynnika
• Zasady liczenia prewspółczynnika
• Warunki i sposoby określenia prewspółczynnika
• Wybór właściwej metody
• Rozporządzenie MF
• Inne metody - wykorzystanie korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych
• Odpowiednie stosowanie przepisów o proporcji

2. Rozliczanie podatku VAT w ramach proporcji

• W jakich przypadkach stosujemy proporcję
• Ustalenie proporcji
• Zasady liczenia proporcji
• Wyłączenia przy liczeniu proporcji
• Transakcje zwolnione
• Wynik proporcji i zasady zaokrągleń
• Szacunkowe określenie proporcji
• Transakcje pomocnicze (sporadyczne)
• Zmiana wykorzystania nieruchomości
• Korekta w przypadku pojazdów samochodowych

3. Korekta roczna podatku VAT w ramach tzw. prewspółczynnika oraz proporcji

• Podstawa prawna korekty rocznej
• Korekta roczna - zasady ogólne
• Moment oraz forma dokonania korekty
• Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna
• Zasady ustalania prewspółczynnika i proporcji dla celów korekty rocznej
• Jak przygotować się do korekty rocznej?
• Korekta roczna w zakresie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz nieruchomości (korekty wieloletnie)
• Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości
• Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty
• Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty
• Towary i ubytki
• Przypadki szczególne
• Analiza najnowszego orzecznictwa

4. Analiza na przykładach

• Obliczanie prewspółczynnika na przykładach
• Obliczanie proporcji na przykładach
• Korekta roczna na przykładach

5. Zmiany wprowadzone przez SLIM VAT 3

III. Pozostałe zagadnienia

1. Raportowanie schematów podatkowych

2. Korekty JPK

3. Odpowiedzialność karana skarbowa

IV. Sesja pytań i odpowiedzi on-line

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy