29.04.2024Kasowy PIT - poznajmy szczegóły projektu zmian
Proponowane w projekcie ustawy zmieniającej, opublikowanego 24 kwietnia 2024 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, rozwiązania polegają na wprowadzeniu możliwości wyboru przez przedsiębiorców kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, czyli tzw. kasowego PIT. Projekt wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany mają wejść 1 stycznia 2025 r.
26.04.2024Kasowy PIT - poznajmy szczegóły projektu zmian
Proponowane w projekcie ustawy zmieniającej, opublikowanego 24 kwietnia 2024 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, rozwiązania polegają na wprowadzeniu możliwości wyboru przez przedsiębiorców kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, czyli tzw. kasowego PIT. Projekt wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany mają wejść 1 stycznia 2025 r.
27.03.2024Sprzedaż środka trwałego w księgach rachunkowych
Przychodem przedsiębiorstwa może być zarówno sprzedaż usług czy towarów, jak i sprzedaż składników majątku. Często zdarza się, że mamy do czynienia ze sprzedażą środków trwałych, które wcześniej były użytkowane przez jednostkę. Powodów sprzedaży składnika majątku może być wiele. Może to być podyktowane zmianą technologiczną, zużyciem środka trwałego w sposób, który uniemożliwia dalsze użytkowanie, czy też wymianą na nowszy składnik majątku.
18.01.2024Jak wybrać optymalną formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
08.01.2024Jak wybrać optymalną formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
12.12.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
22.09.2023Obowiązki płatnika przy nieodpłatnym udostępnieniu mieszkania zleceniobiorcom
Wydatki ponoszone przez zleceniodawcę na noclegi związane z wykonywaniem obowiązków służbowych ponoszone są wyłącznie w interesie zleceniodawcy, a nie zleceniobiorców. Zatem, wydatków tych nie można uznać za nieodpłatne świadczenia wobec tych zleceniobiorców.
30.08.2023Składki ZUS w kosztach uzyskania przychodów według nowych zasad
Składki ZUS od wynagrodzeń pracowników od 1 stycznia 2023 r., w części finansowanej przez płatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który wynagrodzenia, których składki te dotyczą, są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów. Zatem od 2023 r. dla celów ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek ZUS w części finansowanej przez płatnika nie ma znaczenia moment wypłaty wynagrodzenia.
29.08.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
29.08.2023Składki ZUS w kosztach uzyskania przychodów według nowych zasad
Składki ZUS od wynagrodzeń pracowników od 1 stycznia 2023 r., w części finansowanej przez płatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który wynagrodzenia, których składki te dotyczą, są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów. Zatem od 2023 r. dla celów ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek ZUS w części finansowanej przez płatnika nie ma znaczenia moment wypłaty wynagrodzenia.
09.05.2023Roczne rozliczenie składki zdrowotnej - pytania i odpowiedzi
1. Czy suma składek będzie automatycznie pobierana na DRA lub RCA w programie Płatnik/aplikacji ePłatnik?
Przy sporządzaniu dokumentu z rocznym rozliczeniem program Płatnik/aplikacja ePłatnik podpowie dane do rocznego rozliczenia na podstawie zapisanych w systemie informacji z przekazanych przez płatnika do ZUS za rok składkowy (podatek liniowy, skala podatkowa) lub kalendarzowy (ryczałt ewidencjonowany) dokumentów rozliczeniowych oraz sporządzanych lub skorygowanych przez ZUS z urzędu.
Podczas sporządzania dokumentu płatnik musi wskazać rok, za który dokonywane jest roczne rozliczenie oraz formę opodatkowania. Powinien też podać kwotę realnego ustalonego dochodu lub przychodu za rok 2022 w zależności od formy opodatkowania jaką stosował w 2022 r. Należy pamiętać, że kwoty dochodów/przychodów w dokumentach miesięcznych niekoniecznie muszą odpowiadać ustalonemu rocznemu dochodowi/przychodowi.
04.05.20232 dni wolne za oddanie osocza - przedsiębiorca płaci a państwo zarabia
Na początku bieżącego roku Sejm debatował nad ustawą o Krajowej Sieci Onkologicznej. W ustawie zawarto m.in. propozycję przyznania dwóch dni płatnego urlopu dla osób oddających osocze. Koszt tego wolnego został przerzucony na pracodawców i w żaden sposób nie będzie pracodawcom rekompensowany. Ruch taki byłby może bardziej zrozumiały w przypadku braku osocza w Polsce, ale nie gdy Polska odsprzedaje znaczne nadwyżki osocza firmom komercyjnym - czytamy w interpelacji do ministra zdrowia.
06.04.2023Konsekwencje w PIT zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS - interpretacja ogólna MF
Zapłacenie przez płatnika składek zaległych składek sus oraz składki zdrowotnej jest wykonaniem zobowiązania publicznoprawnego ciążącego na płatniku składek i nie stanowi wykonania obowiązku za pracowników, zleceniobiorców, byłych pracowników lub zleceniobiorców oraz nie powoduje powstania przychodu podatkowego u tych podatników.
05.04.2023Konsekwencje w PIT zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS - interpretacja ogólna MF
Zapłacenie przez płatnika składek zaległych składek sus oraz składki zdrowotnej jest wykonaniem zobowiązania publicznoprawnego ciążącego na płatniku składek i nie stanowi wykonania obowiązku za pracowników, zleceniobiorców, byłych pracowników lub zleceniobiorców oraz nie powoduje powstania przychodu podatkowego u tych podatników.
23.03.2023Składki ZUS obciążające pracodawcę w kosztach podatkowych
Memoriałowy sposób zaliczania do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń pracowniczych, w części finansowanej przez płatnika składek, jest warunkowany ich opłaceniem w terminie określonym w odrębnych przepisach. W przypadku, gdy składki te nie zostały opłacone w terminie, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w miesiącu, za który wynagrodzenie, którego składki te dotyczą, jest należne - wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację Poselską.
01.02.2023Wydatki związane z podróżami służbowymi przedsiębiorcy i pracownika
Podróż służbowa pracownika i przedsiębiorcy wiąże się z określonymi kosztami. Sprawdź, jakie wydatki związane z podróżą musisz pokryć jako pracodawca. Przeczytaj, jak rozliczyć koszty podróży służbowych - swoich lub twoich pracowników.
13.01.2023Działalność gospodarcza: Jak wybrać optymalną formę opodatkowania?
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
06.12.2022Wykopywanie kryptowalut i podatki
Istnieją dwa sposoby pozyskania kryptowaluty. Po pierwsze wirtualną walutę można kupić od innego uczestnika obrotu. Po drugie kryptowalutę można samemu wygenerować, poprzez jej tzw. wykopywanie. Proces ten polega w uproszczeniu na poświęceniu mocy obliczeniowej własnego komputera, która przeznaczana jest na powstawanie kolejnych wirtualnych walut.
14.09.2022PIT: Nieściągalne wierzytelności w kosztach uzyskania
Nie wszystkie należności od kontrahentów udaje się odzyskać. Jeżeli próby bardziej lub mniej polubownego odzyskania wierzytelności nie powiodły się, warto sprawdzić, czy jej wartości nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów - w całości lub części.
22.08.2022PIT: Wartość pracy rodziny podatnika w kosztach uzyskania przychodu
Do niedawna bezwzględnie nie uważało się za koszt uzyskania przychodów wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, a w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki niebędącej osobą prawną - także małżonków i małoletnich dzieci wspólników tej spółki.
12.08.2022PIT: Sprzedaż wierzytelności w ramach działalności i poza nią
W sytuacji gdy sprzedaży wierzytelności dokonuje osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej przychód uzyskany z tego tytułu kwalifikujemy do przychodu z praw majątkowych o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy PIT. W takim przypadku opodatkowaniu wg skali podatkowej podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem a kosztem.
28.07.2022Najnowsze stanowiska organów podatkowych w zakresie ulgi B+R
Ulga badawczo-rozwojowa jest atrakcyjnym instrumentem podatkowym, pozwalającym na znaczne obniżenie zobowiązania podatkowego. Polski Ład dodatkowo uatrakcyjnił tę ulgę poprzez umożliwienie połączenia jej z ulgą IP box oraz zwiększenie do 200% możliwości odliczenia kwoty kosztów kwalifikowanych. Jak każda preferencja, także ulga B+R jest obwarowana szeregiem warunków, co powoduje, że w tym zakresie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał już setki indywidualnych interpretacji podatkowych. Jakie jest najbardziej aktualne stanowisko organów podatkowych w tym zakresie?
26.07.2022Złoto wraca do świata finansów
W świecie niestabilnej i coraz mniej przewidywalnej gospodarki coraz częściej sięgamy po sprawdzone na rynku wymiany towarowo-pieniężnej instrumenty. Jednym z takich instrumentów jest złoto. W ciągu ostatnich dziesięcioleci „władcy pieniądza” zrobili wiele, aby wyrzucić złoto ze świata finansów i zastąpić je dolarem.
19.07.2022Działalność gospodarcza: Jak wybrać optymalną formę opodatkowania?
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
29.06.2022Diety z tytułu podróży służbowych jako koszt podatkowy firmy
Przepisy ustawy o PIT, obejmując swoją dyspozycją sytuacje odbywania podróży służbowych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, nie przewidują do tej kategorii podatników żadnych wyłączeń o charakterze przedmiotowym lub podmiotowym. W szczególności przepisy te nie przewidują żadnych ograniczeń kręgu osób uprawnionych ze względu na rodzaj lub miejsce wykonywania czynności w ramach działalności, ani też nie rozróżniają wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego, czy świadczenia usług w wykonaniu zawartej umowy.
29.06.2022Podatek PIT: Darowizny na cele związane z religią
W ramach rozliczenia rocznego podatnicy podatku PIT mogą dokonywać określonych odliczeń pomniejszających ich podstawę opodatkowania. W kategorii możliwych odliczeń znajdują się m.in. darowizny na cele związane z religią.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
31.05.2022Ubezpieczenie grupowe małżonków oraz partnerów pracowników w kosztach firmy
Spółka jako pracodawca i ubezpieczający, zapewnia swoim pracownikom oraz ich małżonkom lub partnerom życiowym możliwość korzystania z grupowego ubezpieczenia na życie, które obejmuje swoim zakresem: śmierć ubezpieczonego, śmierć ubezpieczonego na skutek nieszczęśliwego wypadku, uszczerbek na zdrowiu ubezpieczonego na skutek nieszczęśliwego wypadku, niezdolność do pracy spowodowaną nieszczęśliwym wypadkiem lub chorobą, pobyt w szpitalu ubezpieczonego. Czy wydatki poniesione na ww. ubezpieczenie małżonków oraz partnerów życiowych pracowników stanowią koszty uzyskania przychodów?
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
22.12.2021Ile kosztuje zatrudnienie pracownika na umowę o pracę
Zatrudnienie pracownika na etacie wiąże się z obowiązkiem wypłaty wynagrodzenia oraz opłacania części składek ZUS. Zobacz, jakie koszty ponosi pracodawca i które z nich mogą stanowić koszt przychodów. Sprawdź podstawowe zasady wypłaty wynagrodzeń.
26.11.2021Wydatki na podnoszenie kwalifikacji zawodowych prezesa zarządu mogą być kosztem spółki
Przedsiębiorca - spółka z o.o. zamierza skierować prezesa zarządu na studia podyplomowe w zakresie problematyki zabytkoznawczej i konserwatorskiej architektury historycznej realizowane. Kierunek studiów jest zgodny z działalnością spółki. Prezes zarządu pełni funkcję na podstawie powołania (nie jest pracownikiem spółki w rozumieniu Kodeksu pracy). Czy możliwe jest zaliczenie ww. kosztów do kosztów uzyskania przychodów przez spółkę?
24.11.2021Samochód wykorzystywany przez członka zarządu w kosztach spółki
Mimo tego, że nie wszystkie wykonywane przez członka zarządu zadania (gdyż samochód osobowy udostępniany przez spółkę będzie przez niego wykorzystywany zarówno w celach służbowych jak i prywatnych) mogą być powiązane z konkretnym przychodem uzyskiwanym przez spółkę, przejawiają jednak związek z prowadzoną przez spółkę działalnością. Stąd też wydatki wynikające z realizacji obowiązków członka zarządu spółki należy zakwalifikować do kosztów podatkowych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
23.09.2021Wynagrodzenie współmałżonka na etacie jest kosztem firmy
W sytuacji gdy przedsiębiorca w ramach prowadzonej własnej działalności gospodarczej zatrudnia, na umowę o pracę, swojego współmałżonka, to wypłacone mu wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę może stanowić dla przedsiębiorcy koszty uzyskania przychodów, osiągniętych z tej działalności. Kosztem uzyskania przychodów będzie również opłacanie składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe, składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
13.08.2021Przy ryczałcie nie ma kosztów uzyskania przychodów
Przedsiębiorca prowadzi restaurację i jest na ryczałcie. Współpracuje z serwisami, które za korzystanie z ich usług razem z dowozem potraw do klienta biorą prowizję w wysokości 30% od każdego zamówienia. Klient zamówił np. potrawy za 100 zł, przedsiębiorca je wykona, wbija do kasy fiskalnej 100 zł, daje potrawy pracownikowi ww. firmy, który dostarcza je do klienta. W rzeczywistości przedsiębiorca dostaje za zamówienie 70 zł. Czy pod koniec miesiąca powinien z przychodów z całego miesiąca odjąć prowizje?
02.08.2021VAT: Refakturowanie podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości stanowiący element rozliczeń z biorącym nieruchomość w dzierżawę, jest należnością związaną z odpłatnym świadczeniem usługi dzierżawy i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach właściwych dla wiążącego strony stosunku cywilnoprawnego. Z uwagi na fakt, że koszt podatku od nieruchomości zalicza się do elementów świadczenia należnego z tytułu umowy dzierżawy, to stanowi wraz z czynszem zapłatę za to świadczenie będącą podstawą opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Tak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
14.05.2021Karty żywieniowe dla pracowników w kosztach firmy
Wydatki poniesione na zasilenie kart żywieniowych pracowników stanowią koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Również poniesione wydatki na zasilenie kart żywieniowych nieodebranych przez pracowników, zarówno tych które są nadal ważne, jak i tych, które utraciły ważność oraz wydatków poniesionych w związku z opłatą prowizyjną za obsługę tych kart mogą zostać uznane za koszty podatkowe.
10.05.2021Koszty uzyskania przychodów przy pracy zdalnej: Zmiany niepotrzebne?
Czy i jakie zmiany w prawie podatkowym przewiduje ministerstwo w celu umożliwienia wliczenia kosztów ponoszonych przez pracownika wynikających z konieczności świadczenia pracy zdalnej? Czy i jakie zmiany w prawie podatkowym przewiduje ministerstwo w celu umożliwienia wypłaty rekompensaty pracownikom za koszty poniesione z powodu świadczenia pracy zdalnie, tak aby nie były traktowanie jako dochód podlegający ZUS i PIT? - pyta posłanka w interpelacji do Ministra Finansów.
02.04.2021Praca małżonka i dzieci jest kosztem firmy
Od 1 stycznia 2019 r., zgodnie z ustawą z 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wartość pracy małżonka i dzieci podatnika (przedsiębiorcy), a także małżonków i dzieci wspólników spółki niebędącej osobą prawną, co stanowi znaczące ułatwienie prawno-podatkowe szczególnie dla niewielkich firm rodzinnych.
09.03.2021Koszty przy sprzedaży wierzytelności w ramach faktoringu - interpretacja ogólna MFFiPR
Interpretacja dokonuje wykładni przepisów związanych z sytuacją, w której podatnik (faktorant) dokonuje cesji (sprzedaży) na inny podmiot (na faktora) tzw. wierzytelności własnej, to jest wierzytelności wynikającej z dokonanej wcześniej przez podatnika na rzecz podmiotu trzeciego (dłużnika) sprzedaży towarów lub usług, w związku z którą podatnik ten wykazał z tego tytułu przychód należny.
04.03.2021Koszty pakowania i transportu eksportowanych towarów również z 0% stawką VAT
Firmy eksportujące towar poza Unię Europejską mają wątpliwości co do tego, jaką stawkę VAT zastosować do naliczonych dodatkowych opłat związanych z dostawą takich jak opłaty za transport czy koszty pakowania. Dokładniej rzecz biorąc, chodzi o to, czy 0% stawkę VAT z tytułu wywozu towaru przedsiębiorcy mogą stosować również do tych opłat dodatkowych. Przychylną dla firm interpretację dnia 11 stycznia 2021 r. wydał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.
19.02.2021Sprzedaż wierzytelności w ramach umowy faktoringu - interpretacja ogólna MF
W przypadku podatnika, który dokonywał cesji wierzytelności własnej w ramach umowy faktoringu, organy podatkowe niejednolicie oceniały skutki w podatku dochodowym, jakie u takiego podatnika wiązać się będą z taką umową. W szczególności dotyczyło to sposobu określenia przez podatnika wysokości kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja porządkuje dotychczasową praktykę administracji skarbowej w tym zakresie poprzez wskazanie zasad, jakimi w przypadku takiej umowy powinien kierować się podatnik przy ustalaniu wysokości uzyskanych przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodów.
18.02.2021Sprzedaż wierzytelności w ramach umowy faktoringu - interpretacja ogólna MF
W przypadku podatnika, który dokonywał cesji wierzytelności własnej w ramach umowy faktoringu, organy podatkowe niejednolicie oceniały skutki w podatku dochodowym, jakie u takiego podatnika wiązać się będą z taką umową. W szczególności dotyczyło to sposobu określenia przez podatnika wysokości kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja porządkuje dotychczasową praktykę administracji skarbowej w tym zakresie poprzez wskazanie zasad, jakimi w przypadku takiej umowy powinien kierować się podatnik przy ustalaniu wysokości uzyskanych przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodów.
16.02.2021WSA. Odszkodowanie za wadliwą usługę nie jest kosztem
Skoro mocą zawartej ugody sądowej na przedsiębiorcy został nałożony obowiązek zapłaty zobowiązania o charakterze odszkodowania w związku ze szkodą majątkową związaną z wadliwym wykonaniem posadzki hali, to odszkodowanie to nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów jako odszkodowanie z tytułu wad wykonanej usługi budowlanej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
07.12.2020Dokumentowanie nieściągalnych wierzytelności
Spółka z o.o. posiada nieuregulowane należności, które zamierza zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w 2020 r. Spółka, będąca dłużnikiem, zaprzestała działalności na początku 2018 r., jednak nie ogłosiła upadłości z powodu braku środków finansowych, a ponadto sąd oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości z powodu braku reprezentacji spółki. Czy spółka z o.o. może zaliczyć ww. należności brutto w koszty podatkowe w 2020 r.?
04.12.2020Zwrot zwolnionych składek ZUS a korekta kosztów
Otrzymanie z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych informacji o zwolnieniu z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek skutkuje tym, że składka, która została opłacona, a następnie została zwrócona - traktowana jest jako nieopłacona. Zatem, podatnik zobowiązany jest do korekty kosztów na dzień, w którym otrzymał ww. informację, jeżeli najpierw otrzymał tę informację albo też na dzień otrzymania zwrotu składek, jeżeli zwrot składek nastąpił wcześniej niż otrzymanie tej informacji.
03.12.2020Zwrot zwolnionych składek ZUS a korekta kosztów
Otrzymanie z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych informacji o zwolnieniu z obowiązku opłacenia należności z tytułu składek skutkuje tym, że składka, która została opłacona, a następnie została zwrócona - traktowana jest jako nieopłacona. Zatem, podatnik zobowiązany jest do korekty kosztów na dzień, w którym otrzymał ww. informację, jeżeli najpierw otrzymał tę informację albo też na dzień otrzymania zwrotu składek, jeżeli zwrot składek nastąpił wcześniej niż otrzymanie tej informacji.
19.08.2020Darowizna przedsiębiorstwa nie zawsze z PCC
Jeżeli na podstawie umowy darowizny nie dojdzie do przejęcia zobowiązań, długów i ciężarów darczyńcy, ponieważ dotychczasowy wspólnik spółki cywilnej - darczyńca nadal pozostanie zobowiązanym (dłużnikiem solidarnym) odpowiedzialnym za długi ciężary i zobowiązania związane z przedmiotem darowizny (przedsiębiorstwem), to umowa ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
