ksi�gowanie faktury zaliczkowej

08.03.2017Zaliczki na poczet przysz�ych niesprecyzowanych dostaw towarów
Pytanie podatnika: Czy z tytu�u kwoty pieni�nej w celu zabezpieczenia przysz�ych nale�no�ci z tytu�u dostaw towarów niesprecyzowanych w momencie wp�aty, po stronie Wnioskodawcy powstanie obowi�zek podatkowy w podatku od towarów i us�ug, który powinien by� udokumentowany faktur�?
24.02.2017Zaliczka na poczet us�ug budowlanych na prze�omie 2016 i 2017 r.
Od 1 stycznia 2017 r. odwrotnym obci��eniem obj�te s� us�ugi budowlane i budowlano-monta�owe. Jak nale�y wi�c post�pi� w przypadku zaliczek zap�aconych na poczet us�ug obj�tych w 2017 r. odwrotnym obci��eniem, je�eli podatek nale�ny z tytu�u zaliczki zosta� rozliczony przez us�ugodawc�?
18.01.2017Obowi�zek podatkowy w VAT z tytu�u otrzymanych zaliczek
Pytanie podatnika: Czy z tytu�u wp�aty przez zleceniodawc� w trakcie realizacji projektu niesprecyzowanej kwoty pieni�nej w celu umo�liwienia bie��cego regulowania zobowi�za� z tytu�u kosztów ponoszonych na realizacj� projektów, po stronie spó�ki powstanie obowi�zek podatkowy w podatku od towarów i us�ug, który powinien by� udokumentowany faktur�?
29.12.2016VAT. Faktury zaliczkowe wystawiane przed otrzymaniem p�atno�ci
Pytanie podatnika: Czy faktury zaliczkowe wystawiane przez Wnioskodawc� przed otrzymaniem p�atno�ci b�d� spe�nia� warunki „faktur dokumentuj�cych otrzymanie cz�ci zap�aty” zgodnie z dyspozycj� art. 106f ust. 3 ustawy o podatku od towarów i us�ug, nawet je�li p�atno�� nast�pi po up�ywie 30 dni od daty wystawienia faktury zaliczkowej? Czy Wnioskodawca b�dzie móg� skorzysta� w tym przypadku z mo�liwo�ci odliczenia cz�ci VAT?
23.12.2016VAT. Nie ka�da otrzymana p�atno�� to zaliczka
Pytanie podatnika: Czy z tytu�u wp�aty przez zleceniodawc� w trakcie realizacji projektu niesprecyzowanej kwoty pieni�nej w celu umo�liwienia bie��cego regulowania zobowi�za� z tytu�u kosztów ponoszonych na realizacj� projektów, po stronie spó�ki powstanie obowi�zek podatkowy w podatku od towarów i us�ug, który powinien by� udokumentowany faktur�?
19.10.2016VAT od zaliczki na poczet imprezy turystycznej
Pytanie podatnika: Czy prawid�owe jest stanowisko Wnioskodawcy, �e Wnioskodawca nie ma obowi�zku - na podstawie art. 19a ust. 1 i ust. 8 w zw. z art. 29a ust. 1 w zw. z art. 119 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT - rozpoznawania obowi�zku podatkowego w podatku VAT w zwi�zku z otrzymywanymi od klientów zaliczkami na poczet imprez turystycznych (wycieczek), poniewa� obowi�zek podatkowy w podatku VAT powstanie dopiero w momencie wykonania us�ugi, tj. zako�czenia imprezy turystycznej?
30.09.2016VAT. Dokumentowanie us�ugi najmu lokalu stanowi�cego wsp�w�asno�� ma��e�sk�
Pytanie podatnika: Czy ka�dy z ma��onk�w jest odr�bnym podatnikiem podatku VAT z tytu�u wynajmu nieruchomo�ci oraz czy faktury VAT z tytu�u najmu nieruchomo�ci powinny by� wystawiane przez oboje w�a�cicieli (50% warto�ci ka�da)? Czy ma��onkowie s� uprawnieni do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego stanowi�c� r�wnowarto�� 50% kwoty podatku wynikaj�cej z faktur (zaliczkowych) i ostatecznych, kt�re s� wystawione ��cznie na Wnioskodawczyni� i jej ma��onka - w zakresie, w jakim lokale s� wykorzystywane do wykonywania czynno�ci opodatkowanych? W kt�rym okresie rozliczeniowym przys�uguje im prawo do odliczenia podatku naliczonego?
23.09.2016Wp�aty na rzecz przysz�ych dostaw towar�w a obowi�zek w VAT
Pytanie podatnika: Czy nale�y opodatkowa� podatkiem od towar�w i us�ug zaliczk� na poczet przysz�ych dostaw, w sytuacji gdy kontrahent w tytule przelewu pieni�dzy na rachunek wpisa� „przedp�ata” lub „zaliczka na poczet dostawy kot��w”, kontrahent do momentu przelania �rodk�w nie z�o�y� zam�wienia, a ramowa umowa handlowa nie precyzowa�a towar�w i ich ilo�ci?
02.09.2016VAT. Sprzeda� firmowego gara�u
Pytanie podatnika: Przedmiotem dostawy jest gara�. Jest to osobny budynek przylegaj�cy do �ciany domu. Mo�e by� przedmiotem samodzielnej dostawy. Razem z budynkiem magazynowym posiada oddzieln� ksi�g� wieczyst�. Gara� zosta� wprowadzony do ksi�gi �rodk�w trwa�ych protoko�em ujawnienia i nie podlega� odliczeniu VAT. Magazyn natomiast zosta� dobudowany do �ciany gara�u - odliczony zosta� VAT. Budynek gara� i budynek magazyn s� ze sob� po��czone i stanowi� jedn� nieruchomo�� (wsp�lna ksi�ga wieczysta). Jak� nale�y okre�li� stawk� podatku z tytu�u dostawy ww. budynk�w?
19.07.2016Rozliczanie transakcji wed�ug faktur cz�ciowych
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka wystawiaj�c dla kontrahent�w faktury cz�ciowe, dokumentuj�ce cz�ciowe wykonanie cz�ci us�ugi lub okre�lony etap produkcji towar�w, mo�e rozpozna� przych�d w dacie wystawienia danej faktury cz�ciowej? Je�li tak, to czy b�dzie przys�ugiwa�o jej prawo do rozpoznania kosztu w wysoko�ci odpowiadaj�cego jej przychodu w dacie wystawienia faktury cz�ciowej?
13.07.2016WSA. Dokumentowanie faktur� zaliczki na poczet czynszu
Z uzasadnienia: Otrzymanie zaliczki na poczet �wiadczenia us�ug najmu, o kt�rych mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, nie rodzi powstania obowi�zku podatkowego. Z kolei w �wietle przepisu art. 106b ust. 1 pkt 4 ww. ustawy nie ma obowi�zku dokumentowania faktur� otrzymania cz�ci zap�aty przed wykonaniem us�ugi najmu, czyli nie ma obowi�zku wystawiania faktury zaliczkowej.
18.05.2016Korekta faktury zaliczkowej. Kiedy potrzebne jest potwierdzenie odbioru?
Pytanie podatnika: Czy nale�y posiada� potwierdzenia odbioru faktury koryguj�cej w sytuacji gdy: faktura koryguj�ca do faktury zaliczkowej wystawiona zosta�a przed otrzymaniem zap�aty i w stosunku do faktury pierwotnej nie powsta� jeszcze obowi�zek podatkowy? faktura koryguj�ca do faktury zaliczkowej wystawiona zosta�a po otrzymaniu zap�aty i w stosunku do faktury pierwotnej powsta� ju� obowi�zek podatkowy? zar�wno faktura pierwotna dotycz�ca zaliczki, jak i faktura j� koryguj�ca nie zosta�y wys�ane do kontrahenta? wystawiono faktur� koryguj�c� w zwi�zku z faktem nieuiszczenia zaliczki przez kontrahenta w terminie 30 dni od dnia wystawienia pierwotnej faktury zaliczkowej?
02.03.2016VAT. Opodatkowanie otrzymanych zaliczek
Kwestie dotycz�ce obowi�zku podatkowego z tytu�u otrzymanej zaliczki s� uregulowane w art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), kt�ry stanowi, �e je�eli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem us�ugi otrzymano ca�o�� b�d� cz�� zap�aty, w szczeg�lno�ci: przedp�at�, zaliczk�, zadatek, rat�, wk�ad budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem sp�dzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, co do zasady obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� otrzymania ww. zap�aty w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
01.03.2016VAT. Opodatkowanie otrzymanych zaliczek
Kwestie dotycz�ce obowi�zku podatkowego z tytu�u otrzymanej zaliczki s� uregulowane w art. 19a ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), kt�ry stanowi, �e je�eli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem us�ugi otrzymano ca�o�� b�d� cz�� zap�aty, w szczeg�lno�ci: przedp�at�, zaliczk�, zadatek, rat�, wk�ad budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem sp�dzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, co do zasady obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� otrzymania ww. zap�aty w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
08.12.2015Spos�b dokumentowania oraz rozliczania faktur wzywaj�cych do zap�aty zaliczki
Pytanie podatnika: W przypadku cz�ci kontrakt�w Sp�ka wystawia faktur� przed otrzymaniem zaliczki (nie jest to faktura proforma). Na jej podstawie kontrahent ma dokona� p�atno�ci. W ostatecznym rozliczeniu rzeczywista wysoko�� wynagrodzenia pomniejszana jest o sum� wp�aconych kwot / zaliczek. W umowach przewidziany jest nie d�u�szy ni� 30 dni termin p�atno�ci, liczony od daty wystawienia przez Wnioskodawc� faktury. Je�li Wnioskodawca otrzyma wp�at� 30. dnia od daty wystawienia faktury lub wcze�niej, to kiedy Sp�ka powinna rozpozna� obowi�zek podatkowy w VAT?
17.09.2015Uj�cie bonu w przychodach podatkowych
Pytanie: �wiadcz� us�ugi gastronomiczne na rzecz klient�w indywidualnych, jak i wi�kszych grup. Jednym z element�w prowadzonej przeze mnie akcji marketingowej jest sprzeda� bon�w na realizacj� okre�lonych w us�ug w terminie nie d�u�szym ni� 1 rok. Czy sprzeda� bon�w, kt�re uprawniaj� do otrzymania konkretnie wybranej przez klienta us�ugi gastronomicznej generuje przych�d w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy o CIT?
16.09.2015Uj�cie bonu w przychodach podatkowych
Pytanie: �wiadcz� us�ugi gastronomiczne na rzecz klient�w indywidualnych, jak i wi�kszych grup. Jednym z element�w prowadzonej przeze mnie akcji marketingowej jest sprzeda� bon�w na realizacj� okre�lonych w us�ug w terminie nie d�u�szym ni� 1 rok. Czy sprzeda� bon�w, kt�re uprawniaj� do otrzymania konkretnie wybranej przez klienta us�ugi gastronomicznej generuje przych�d w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy o CIT?
02.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno by� opodatkowane VAT?
Podatnik prowadzi dzia�alno��, kt�ra wi��e si� z dokonywaniem na rzecz kontrahent�w dostaw towar�w na ich zam�wienie, tak�e �ywno�ciowych, a dostarczane towary opodatkowane s� r�nymi stawkami VAT. Kontrahenci, z kt�rymi podatnik wsp�pracuje ju� d�ugo i kt�rzy zamawiaj� w bli�ej nieokre�lonych momentach znaczne ilo�ci towar�w, wp�acaj� czasami na konto podatnika jakie� kwoty pieni�dzy, z informacj�, �e dotyczy to przysz�ych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji w�tpliwo��, czy podatnik powinien potraktowa� wp�acone kwoty jako zaliczki, co skutkowa�oby tym, �e otrzymana kwota powinna zosta� opodatkowana VAT.
01.09.2015Czy zawsze otrzymanie zaliczki powinno by� opodatkowane VAT?
Podatnik prowadzi dzia�alno��, kt�ra wi��e si� z dokonywaniem na rzecz kontrahent�w dostaw towar�w na ich zam�wienie, tak�e �ywno�ciowych, a dostarczane towary opodatkowane s� r�nymi stawkami VAT. Kontrahenci, z kt�rymi podatnik wsp�pracuje ju� d�ugo i kt�rzy zamawiaj� w bli�ej nieokre�lonych momentach znaczne ilo�ci towar�w, wp�acaj� czasami na konto podatnika jakie� kwoty pieni�dzy, z informacj�, �e dotyczy to przysz�ych dostaw. Powstaje w takiej sytuacji w�tpliwo��, czy podatnik powinien potraktowa� wp�acone kwoty jako zaliczki, co skutkowa�oby tym, �e otrzymana kwota powinna zosta� opodatkowana VAT.
17.07.2015VAT. Vouchery rozliczamy w momencie ich realizacji
Pytanie podatnika: Czy kwoty otrzymywane przez sp�k� od klient�w w zwi�zku z wydaniem im Voucher�w/Gift Card�w/Pakiet�w nie s� kwotami otrzymywanymi z tytu�u czynno�ci podlegaj�cych opodatkowaniu VAT i nie podlegaj� opodatkowaniu VAT? Czy czynno�ci wykonywane przez sp�k� na rzecz Partner�w stanowi� odp�atn� us�ug� po�rednictwa w sprzeda�y us�ug i towar�w opodatkowan� wed�ug stawki podstawowej, gdzie obr�t stanowi prowizja sp�ki od warto�ci zrealizowanych przez partner�w Voucher�w (tj. wykorzystanych przez nabywc�w Voucher�w zakupionych od Sp�ki), z wy��czeniem kwoty zatrzymanej przez Sp�k� za niewykorzystane Vouchery/Gift Cardy/Pakiety, kt�re nie zosta�y zrealizowane w terminie ich wa�no�ci?
10.06.2015Zaliczka i dostawa w tym samym miesi�cu a obowi�zek wystawienia faktury zaliczkowej
Pytanie podatnika: Czy w sytuacji gdy zaliczka oraz dostawa, na poczet kt�rej wp�acono t� zaliczk�, maj� miejsce w tym samym miesi�cu i transakcja zostanie udokumentowana wystawion� w ustawowym terminie faktur� „rozliczeniow�” zawieraj�c� informacje o otrzymanej zaliczce - w zakresie otrzymanej kwoty zap�aty, kwoty podatku, daty i kwoty otrzymanej zaliczki - Wnioskodawca nie b�dzie zobowi�zany do wystawienia faktury zaliczkowej?
06.05.2015Zwrot VAT za materia�y budowlane z faktury zaliczkowej
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca mo�e skorzysta� z mo�liwo�ci odliczenia cz�ci podatku VAT od zakupionych materia��w budowlanych z faktury zaliczkowej wystawionej w 2013 r. je�eli zaliczk� zap�acona w 2013 r. a faktur� ko�cow� wystawiono w 2014 r.?
08.04.2015Mo�liwo�� zaliczenia do koszt�w wydatk�w z faktur zaliczkowych przy braku faktury ko�cowej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca podpisa� umow� z firm� X na dostaw� i monta� kompletnej nowej linii technologicznej do produkcji odkuwek matrycowych. Strony uzgodni�y realizacj� przedmiotu umowy etapami. Niestety do dnia z�o�enia wniosku firma X nie wykona�a ostatniego etapu umowy i linia technologiczna nie zosta�a uruchomiona. Nie wystawi�a r�wnie� faktury ko�cowej VAT. Czy Wnioskodawca mo�e zaliczy� do koszt�w wydatki poniesione na rzecz firmy X za wykonane przez ni� etapy prac udokumentowane protoko�ami odbioru i fakturami zaliczkowymi, b�d�ce przedmiotem umowy?
09.12.2014Faktura proforma a obowi�zek podatkowy w VAT przy WNT
Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy przed WNT uiszczono ca�o�� lub cz�� nale�no�ci na podstawie faktury „proforma”, i jednocze�nie nie jest wystawiana faktura ko�cowa, obowi�zek podatkowy powstaje 15-go dnia miesi�ca, nast�puj�cego po miesi�cu, w kt�rym dokonano dostawy towaru b�d�cego przedmiotem wewn�trzwsp�lnotowego nabycia towar�w?
31.10.2014Obowi�zek wystawienia faktury zaliczkowej
Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy zaliczka oraz dostawa, na poczet kt�rej wp�acono t� zaliczk� dokonane s� w tym samym miesi�cu i do transakcji zostanie w ustawowym terminie wystawiona faktura rozliczeniowa, Sp�ka nie b�dzie zobowi�zana do wystawienia faktury zaliczkowej, je�eli faktura rozliczeniowa b�dzie zawiera� r�wnie� informacje o otrzymanej zaliczce (w zakresie otrzymanej kwoty zap�aty, kwoty podatku, daty i kwoty otrzymanej zaliczki)?
22.10.2014Zasady wystawiania faktur zaliczkowych i ko�cowych
W my�l art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towar�w i us�ug (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z p�n. zm., dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowi�zany wystawi� faktur� dokumentuj�c� otrzymanie przez niego ca�o�ci lub cz�ci zap�aty przed dokonaniem dostawy towar�w i �wiadczenia us�ug. Taki obowi�zek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka zosta�a wp�acona na poczet: wewn�trzwsp�lnotowej dostawy towar�w lub czynno�ci, dla kt�rych obowi�zek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli m.in. �wiadczenia us�ug najmu czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej).
30.09.2014Zaliczka przy eksporcie towar�w a wystawienie faktury
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka post�puje prawid�owo nie wystawiaj�c faktury zaliczkowej, je�eli towar jest wydawany kontrahentowi z kraju trzeciego w tym samym miesi�cu, w kt�rym Sp�ka otrzyma�a zaliczk� na ten towar? Je�eli tak, to czy prawid�owym jest (je�eli zaliczka by�a otrzymana w walucie obcej), ujmowanie na ko�cowej fakturze kwoty VAT wed�ug dw�ch kurs�w NBP: jednym w zakresie cz�ci dotycz�cej otrzymanej zaliczki i w pozosta�ej cz�ci wed�ug kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzaj�cego dzie� powstania obowi�zku podatkowego z tytu�u wydania towaru?
18.09.2014Op�aty za autostrady za granic� w kosztach uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� w zakresie transportu drogowego towar�w na terenie Polski i Europy. Op�aty za korzystanie z dr�g na terenie S�owacji oraz Czech pobierane s� na podstawie systemu poboru op�at odpowiednio Skytoll oraz Myto Cz. Do�adowanie ww. urz�dze� elektronicznych odbywa si� w formie zaliczkowej. Czy mo�na traktowa� jako koszty uzyskania przychod�w wp�aty zaliczkowe, przy kt�rych nie ma mo�liwo�ci sprawdzenia, jaka dok�adnie kwota zosta�a pobrana przez dany pojazd?
09.07.2014Otrzymanie zaliczki na �wiadczone us�ugi a moment powstania przychodu
Pytanie: Zgodnie z ustn� umow� kontrahenci dokonuj� wp�at na poczet przysz�ego �wiadczenia us�ug. Wp�acane kwoty stanowi� zazwyczaj 100% �wiadczenia nale�nego z tytu�u tych us�ug. Fakt otrzymania „wp�aty” potwierdzany jest dla cel�w VAT wystawieniem faktury zaliczkowej, kt�ra zazwyczaj opiewa na 100% warto�ci �wiadczenia. Czy dla cel�w PIT przych�d powstanie w dacie wystawienia faktury zaliczkowej? Je�li nie, to czy przy braku wystawiania faktury ko�cowej nale�y przyj��, i� us�uga zosta�a wykonana w momencie uzgodnionym mi�dzy stronami - np. wysy�ki dokument�w i wystarczy potwierdzenie tego faktu wystawieniem dowodu wewn�trznego?
26.11.2013VAT: Rozliczenie z niedosz�ym nabywc� przy cesji praw i obowi�zk�w z umowy sprzeda�y
Z uzasadnienia: W wyniku zawartej umowy cesji nabywca 2 wst�pi� w miejsce nabywcy 1 we wszystkie jego zobowi�zania wynikaj�ce z umowy przedwst�pnej sprzeda�y. Tym samym nabywca 1 nie jest ju� stron� umowy przedwst�pnej. Wp�acona kwota zaliczki traci ten charakter w odniesieniu do nabywcy 1. Zatem korekta i nota skierowane zosta�y do niew�a�ciwego nabywcy. Nabywca 1 nie mo�e by� adresatem faktury koryguj�cej, poniewa� przesta� by� stron� ww. umowy.
25.02.2013Obowi�zek podatkowy w VAT przy dostawie budynk�w i lokali
Dostawa budynk�w i lokali podlega opodatkowaniu VAT przy zastosowaniu regulacji prawnych okre�laj�cych tzw. szczeg�lny moment powstania obowi�zku podatkowego. Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy o podatku od towar�w i us�ug (zwanej dalej ustaw� o VAT) w przypadku dostawy towar�w, kt�rej przedmiotem s� lokale i budynki, obowi�zek podatkowy powstaje z chwil� otrzymania ca�o�ci lub cz�ci zap�aty, nie p�niej jednak ni� 30. dnia, licz�c od dnia wydania (...). Rozliczenia podatkowe zwi�zane z dostaw� budynk�w i lokali zosta�y uzale�nione mi�dzy innymi od momentu wydania nieruchomo�ci. Tym samym w praktyce bardzo cz�sto pojawiaj� si� w�tpliwo�ci, czy momentem tym jest postawienie budynku b�d� lokalu do dyspozycji nabywcy, czy te� mo�e moment podpisania aktu notarialnego. Przepisy ustawy o VAT nie precyzuj� tego momentu.
12.10.2012Stawka VAT dla pakiet�w hotelowych
Z uzasadnienia: Oferowane do sprzeda�y poprzez platform� internetow� us�ugi hotelowe powi�zane z us�ugami dodatkowymi jak. np. kolacja, czyli w tzw. pakiecie, stanowi� us�ug� kompleksow� (�wiadczenie z�o�one), do kt�rego nale�y stosowa� jednolit� stawk� podatku od towar�w i us�ug w wysoko�ci 8%.
18.09.2012Kurs waluty przy wystawianiu walutowych faktur zaliczkowych
Podatnik po otrzymaniu zaliczki na poczet przysz�ej dostawy czy te� �wiadczenia us�ug, co do zasady, zobowi�zany jest do wystawienia faktury zaliczkowej. Jednocze�nie, w przypadku, gdy kwota dokonanych przedp�at nie stanowi 100 procent nale�no�ci, po wydaniu towaru b�d� wykonaniu us�ugi winien wystawi� tzw. faktur� ko�cow� (rozliczeniow�).
04.09.2012Eksport a VAT – obowi�zek podatkowy, fakturowanie, zaliczki
Pytanie podatnika: Czy Sp�ka dokona eksportu towar�w na rzecz podmiotu z Finlandii (Nabywca) do Odbiorcy w Korei Po�udniowej? Czy powstanie obowi�zek podatkowy z tytu�u otrzymanych kolejnych zaliczek? Kiedy wystawi� faktur�? Czy mo�na wystawi� faktur� zbiorcz�?
28.06.2012Wp�acone zaliczki: Obowi�zek podatkowy w VAT
Mo�liwo�� umawiania si� z odbiorcami na otrzymywanie przedp�at przed wydaniem towaru lub wykonaniem us�ugi, to sytuacja wr�cz wymarzona dla wielu przedsi�biorstw. Dla ksi�gowych oznacza to jednak cz�sto powstanie obowi�zku podatkowego. Kwesti� powstania tego obowi�zku w podatku VAT b�dziemy rozpatrywa� w zale�no�ci od tego, jakiego rodzaju sprzeda�y dotyczy zaliczka.
07.05.2012Podatkowe aspekty sprzeda�y zaliczkowej i za pobraniem
Podatnicy, kt�rych przedmiotem dzia�alno�ci jest handel towarami nierzadko pobieraj� zaliczki na poczet przysz�ej dostawy. Stosuj� tak�e sprzeda� za pobraniem. Niezwykle istotne znaczenie w tych sytuacjach ma odpowiednie ewidencjonowanie takiej sprzeda�y. Odmienno�ci dotycz� zar�wno podatku VAT jak i podatku dochodowego. Konieczne jest wi�c dostosowanie prowadzonych ewidencji do wymaga� ustawowych, tak aby wynika�y z nich wszelkie dane, niezb�dne do prawid�owego ustalenia podstawy opodatkowania zar�wno dla potrzeb podatku dochodowego, jak i podatku VAT.
02.05.2012Moment powstania przychodu z tytu�u umowy dzier�awy
Pytanie podatnika: W dniu 3 lutego 2011 r. Wnioskodawca zawar� umow� dzier�awy cz�ci przedsi�biorstwa. Czynsz zosta� uiszczony w dniu podpisania umowy - na dwa lata z g�ry (czyli 100% w momencie podpisania umowy). Wnioskodawca wystawi� faktur� zaliczkow� na ca�� kwot� czynszu. Czy w opisanej sytuacji Wnioskodawca prawid�owo ustali� dat� powstania przychodu na dzie� wystawienia faktury zaliczkowej (3 luty 2011 r.) oraz na dzie� ca�kowitego uregulowania nale�no�ci (3 luty 2011 r.)?
12.01.2012Obowi�zek wystawienia faktury koryguj�cej do faktury zaliczkowej
Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej dzia�alno�ci sp�ka podpisa�a umow� ramow� o kompleksowej wsp�pracy, w kt�rej kupuj�cy zobowi�zuje si� do zakupu fabrycznie nowych samochod�w. Zgodnie z postanowieniami umowy sp�ka otrzyma�a od kontrahenta zaliczki na poczet zam�wionych przez niego samochod�w, kt�re udokumentowa�a fakturami zaliczkowymi. W zwi�zku z niewywi�zaniem si� przez kupuj�cego z warunk�w umowy dosz�o do jej zerwania. Zaliczki zosta�y zaliczone jako rekompensata za utracone korzy�ci. Czy sp�ka ma prawo do dokonania korekty VAT nale�nego naliczonego od otrzymanych zaliczek, poprzez z�o�enie deklaracji koryguj�cej za ten okres rozliczeniowy, w kt�rym uprzednio zosta� wykazany VAT nale�ny czy te� nale�y wystawi� faktury koryguj�ce do faktur zaliczkowych?
12.12.2011Faktura z b��dami a koszty uzyskania przychod�w
Pytanie podatnika: Wnioskodawca odda� do innej firmy do remontu uszkodzony �rodek trwa�y. Wnioskodawca ui�ci� zaliczk� na wykonanie zlecenia (nie otrzymuj�c faktury zaliczkowej). W momencie, w kt�rym zleceniobiorca uzna� za dat� zako�czenia us�ugi, wystawi� mu faktur� VAT. Faktura zawiera takie b��dy jak niew�a�ciwe okre�lenie odbiorcy, nieprecyzyjne okre�lenie sposobu zap�aty, a w cz�ci adnotacji - obok informacji o wp�aconej zaliczce nie powo�ano si� na dat�, nr faktury zaliczkowej, kt�rej nie wystawiono. Czy faktura wystawiona z b��dami formalnymi oraz z pomini�ciem faktury zaliczkowej mo�e stanowi� podstaw� do zaliczenia w koszty?
21.11.2011Zakres korygowania danych zawartych na fakturze
Pytanie podatnika: Sp�ka zawar�a umow� dostawy urz�dzenia zaliczonego nast�pnie do �rodk�w trwa�ych. P�atno�� ceny dostarczanego urz�dzenia odbywa�a si� cz�ciami - dostawca wystawia� sukcesywnie faktury VAT na zap�acone kwoty zaliczek. Po dostawie urz�dzenia dostawca wystawi� tzw. faktur� „ko�cow�” na pozosta�� do zap�aty cz�� zobowi�zania z tytu�u dostawy. W tre�ci tej faktury b��dnie okre�lono kwoty w kolumnie „cena netto” umieszczaj�c w niej kwoty stanowi�ce warto�� brutto. Czy tak wystawiona faktura „ko�cowa” jest pod wzgl�dem formalnym wystawiona prawid�owo? W przypadku uznania jej za wadliw�, czy ww. b��d nale�y sprostowa� poprzez wystawienie faktury koryguj�cej, czy te� noty koryguj�cej?
13.09.2011Odliczanie VAT z faktury otrzymanej przed wykonaniem us�ugi
Sp�ka, kt�ra otrzyma�a faktury przed wykonaniem na jej rzecz us�ug, mo�e odliczy� z nich VAT. Jednak mo�e tego dokona� tylko od uiszczonej cz�ci wynagrodzenia - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
05.07.2011Zaliczki w systemie VAT mar�a
Pytanie podatnika: Wnioskodawca otrzyma� zam�wienie na organizacj� zagranicznych wczas�w dla grup pracownik�w. Umowa, kt�r� chce on zawrze� na realizacj� tego zlecenia, przewiduje wp�at� firm� zaliczki w wysoko�ci 20% po podpisaniu umowy i dop�at� 80% w terminie do 30 dni przed wyjazdem, przelewami na rachunek bankowy. Czy Wnioskodawca zobowi�zany jest do wystawienia faktury zaliczkowej?
20.04.2011Odliczenie VAT z faktur wystawionych na zleceniobiorc�
Pytanie podatnika: Czy w przypadku, gdy zleceniodawca (sp�ka) zlecaj�c podmiotowi trzeciemu przygotowania pod klucz elektrowni, zleci dokonanie wp�at i zaliczek na poczet uzyskanych przysz�ych przy��czy wiatrowych, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur zaliczkowych, na kt�rych widnieje jako nabywca, gdzie faktycznym p�atnikiem, zgodnie z umow� by� podmiot trzeci?
28.12.2010Najpierw us�uga, potem faktura
Pytanie podatnika: W kt�rym momencie powstanie po stronie Wnioskodawcy obowi�zek podatkowy w podatku VAT w przypadku �wiadczenia us�ug reklamowych w sytuacji, gdy faktura wystawiona b�dzie przez Wnioskodawc� przed wykonaniem us�ugi?
28.10.2010Termin wystawienia faktury zaliczkowej
Pytanie podatnika: Wnioskodawca wystawia faktury VAT za us�ugi edukacyjne osobom fizycznym (faktycznym nabywcom tych us�ug bez wzgl�du na p�atnika) w terminie siedmiu dni po dokonanej wp�acie, na ich ��danie. Czy dopuszczalne jest wystawianie faktur VAT na rzecz os�b fizycznych (nabywc�w), dokumentuj�cych p�atno�ci po up�ywie siedmiu dni od otrzymania zaliczki?
11.10.2010Odliczenie podatku z faktury wystawionej na poczet zaliczki
Odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej na poczet przysz�ej zaliczki nie mo�e nast�pi� za okres rozliczeniowy wcze�niejszy od tego, w kt�rym powstaje obowi�zek podatkowy z tytu�u otrzymania zaliczki – orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
30.09.2010Rozliczanie zaliczek za pomoc� faktury koryguj�cej
Pytanie podatnika: Czy by�oby mo�liwe rozliczanie wp�aty zaliczek w taki spos�b, �e w momencie wystawiania faktury ko�cowej (jednej z kilku do danego kontraktu) Sp�ka wystawi�aby: - faktur� ko�cow� na wydawane pozycje w pe�nej kwocie tzn. zgodnie z cen� sprzeda�y danego towaru, - korekt� na odpowiednio wyliczon� do wydawanych pozycji cz�� zaliczki z wpisaniem w tytule korekty tre�ci „rozliczenie zaliczki” z dat� wystawienia faktury ko�cowej?
14.09.2010Jak przeliczy� na z�ote kwoty VAT wykazane w walucie obcej na fakturze ko�cowej
Obliczenie rzeczywistej, konkretnej wysoko�ci podstawy wymiaru podatku winno rozpoczyna� si� od ustalenia aktualnej kwoty pozosta�ej do zap�aty za towar, kt�ra jednocze�nie stanowi podstaw� obliczenia podatku od towar�w i us�ug. W wypadku zaliczkowej procedury p�atno�ci ceny za towar nale�y pomniejszy� ca�kowit� kwot� nale�no�ci w euro o sum� ju� uiszczonych zaliczek w euro, a nast�pnie pomniejszy� obliczony w ten spos�b podatek o sum� kwot tego podatku wyra�on� w euro wykazanych w fakturach zaliczkowych. Dopiero tak dokonana operacja rozrachunkowa pozwala na przeliczenie kwoty podatku VAT na z�ote – orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Poznaniu.
14.09.2010Nie wszystkie nale�no�ci na poczet przysz�ych us�ug s� zaliczkami
Art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os�b prawnych nie jest przepisem szczeg�lnym w stosunku do art. 12 ust. 3a tej ustawy, poniewa� odmienny jest przedmiot regulacji ka�dego z tych przepis�w - pierwszy z nich okre�la rodzaj przysporze� nie zaliczanych do przychod�w podatkowych, a drugi okre�la dat� powstania przychodu. Skoro pobranych wp�at lub nale�no�ci zarachowanych na poczet dostaw towar�w i us�ug, kt�re zostan� wykonane w nast�pnych okresach sprawozdawczych, do przychod�w nie zalicza si� (art. 12 ust. 4 pkt 1 u.p.d.o.p.), wykluczone jest okre�lenie daty powstania przychodu na podstawie daty wystawienia faktury dokumentuj�cej wp�at� lub daty uregulowania nale�no�ci, podlegaj�cych takiemu zarachowaniu (art. 12 ust. 3a u.p.d.o.p.).
18.08.2010Brak realizacji umowy a opodatkowanie VAT zaliczek wynikaj�cych z tej umowy
W sytuacji gdy ostatecznie nie dosz�o do realizacji umowy (wykonania us�ugi lub dostawy towaru), kwoty zap�acone tytu�em zaliczki (zadatku) na poczet nale�no�ci wynikaj�cych z tej�e umowy nie podlegaj� opodatkowaniu – orzek� Wojew�dzki S�d Administracyjny w Krakowie.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

ksi�gowanie faktury zaliczkowej