aport wierzytelno�ci przych�d

06.11.2020WSA. Sp�aty w ramach dziedziczenia bez PIT
Skoro przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn stosuje si� do nabycia praw maj�tkowych w drodze dziedziczenia, za� nabyte przez spadkobierców roszczenie o otrzymanie sp�aty równowarto�ci wierzytelno�ci zmar�ej wchodzi do spadku po zmar�ej, to przychody z tytu�u nabycia tego prawa maj�tkowego podlegaj� opodatkowaniu na podstawie powy�szej ustawy. Tak uzna� Wojewódzki S�d Administracyjny Gda�sku.
15.10.2020Niezap�acone faktury nie obni�� daniny solidarno�ciowej
Przedsi�biorca zawar� umow� z Gmin�, która zosta�a zrealizowana w ca�o�ci, zosta� sporz�dzony protokó� ko�cowego odbioru robót. Na wysoko�� dochodu osi�gni�tego za 2019 r. (wykazanego w PIT-36L) ma wp�yw m.in. wystawiona faktura dla Gminy. Gmina odmówi�a zap�aty nale�no�ci. Sprawa zosta�a skierowana do s�du. Nie ma rozstrzygni�cia w sprawie. Wierzytelno�� nie zosta�a zaliczona do kosztów uzyskania przychodów oraz nie zosta�a utworzona rezerwa. Czy podstaw� obliczenia daniny solidarno�ciowej mo�na obni�y� o warto�� niezap�aconej faktury?
07.10.2020Umorzenie egzekucji - koszty ponoszone przez wierzyciela
Skoro w zdecydowanej wi�kszo�ci przypadków �ród�em zobowi�zania dochodzonego przed komornikiem s� stosunki prawne o charakterze prywatnym, brak jest podstaw, by na etapie egzekucji s�dowej – w razie niewyp�acalno�ci d�u�nika – kosztami tymi obci��ony mia� by� podatnik, a tym bardziej – komornik s�dowy, dzia�aj�cy w ramach prowadzonej osobi�cie kancelarii - stwierdzi�o Ministerstwo Sprawiedliwo�ci odpowiadaj�c na poselsk� interpelacj�.
17.09.2020Ulga na z�e d�ugi gdy nie ma dochodu
Je�eli podatnik zdecyduje o zmniejszeniu dochodu stanowi�cego podstaw� obliczenia zaliczki miesi�cznej, lecz nie osi�gnie dochodu w miesi�cu, w którym up�yn�� 90-dniowy termin, to nie dokonuje tego za ten miesi�c (gdy� nie osi�gn�� dochodu). Natomiast podatnik ma prawo pomniejszy� dochód w kolejnych miesi�cach danego roku podatkowego do czasu, a� otrzyma zap�at� od d�u�nika (wierzytelno�� podatnika zostanie uregulowana) albo zb�dzie t� wierzytelno�� - wyja�ni�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na zapytanie poselskie.
10.09.2020Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
09.06.2020WSA. Dziedziczenie praw autorskich
Skoro przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn stosuje si� do nabycia praw maj�tkowych w drodze dziedziczenia, za� nabyte przez spadkobierców roszczenie o otrzymanie sp�aty równowarto�ci wierzytelno�ci zmar�ej wchodzi do spadku po zmar�ej, to przychody z tytu�u nabycia tego prawa maj�tkowego podlegaj� opodatkowaniu na podstawie powy�szej ustawy. Tak uzna� Wojewódzki S�d Administracyjny Gda�sku.
08.06.2020Tarcza 4.0 przyj�ta przez Sejm
Czasowa, zwi�kszona ochrona polskich firm – w momencie, w którym spad�y ich wyceny – przed wrogim przej�ciem przez inwestorów spoza UE; os�ona finansowa dla samorz�dów; u�atwienia dla wykonawców przetargów i zamawiaj�cych; dop�aty z bud�etu pa�stwa do oprocentowania kredytów bankowych dla firm; �atwiejszy dost�p do wakacji kredytowych dla tych, którzy po 13 marca stracili �ród�o utrzymania - takie m.in. maj� by� efekty kolejnej pakietowej ustawy, która z�o�y si� na tarcz� antykryzysow�, która ma obroni� polskie przedsi�biorstwa, miejsca pracy i konsumentów przed negatywnymi skutkami COVID-19.
08.06.2020NSA. Dopóki jest d�ug, dopóty nie ma PIT od przychodu
O�wiadczenie wierzyciela, �e uznaje zarzut przedawnienia, cofa pozew i nie b�dzie dochodzi� przedawnionego zobowi�zania cywilnoprawnego nie tworzy po stronie d�u�nika stanu otrzymania przychodu w postaci warto�ci nieodp�atnego �wiadczenia, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak wynika z wyroku Naczelnego S�du Administracyjnego.
30.03.2020NSA. Zaliczenie odpisu aktualizuj�cego do kosztów podatkowych
Prawid�owa wyk�adnia przepisów art. 23 ust. 1 pkt 21 oraz art. 23 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT wymaga przyj�cia, �e data dokonania odpisu aktualizuj�cego nie mo�e przes�dza� o mo�liwo�ci zarachowania w ci�ar kosztów podatkowych odpisu aktualizuj�cego nale�no�ci nie�ci�galnych jedynie w roku podatkowym, w którym faktycznie zosta� dokonany, skoro podatnik decyduje si� na jego utworzenie i wprowadzenie do ksi�g podatkowych za rok podatkowy, w którym pozosta�e przes�anki podatkowe konieczne dla zaliczenia odpisu w ci�ar kosztów zosta�y spe�nione - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
20.03.2020Przekazanie przedsi�biorstwa ma��onkowi. Czy towary mog� by� kosztem?
Podatniczka zamierza przej�� nieodp�atnie przedsi�biorstwo swojego m�a. Z m�em ��czy j� wspólno�� maj�tkowa. W sk�ad przedsi�biorstwa wchodz� zamortyzowane �rodki trwa�e, drobne wyposa�enie oraz towary handlowe. Czy przyj�te w ramach przedsi�biorstwa towary handlowe b�d� dla podatniczki stanowi� koszty uzyskania przychodu, wynikaj�cego ze sprzeda�y towarów?
12.03.2020NSA. D�ug spadkowy mo�e by� kosztem nie wcze�niej ni� od 2019 r.
Dopiero od 1 stycznia 2019 r. art. 22 ust. 6d ustawy o PIT wyra�nie zalicza do kosztów uzyskania przychodów ci�ary spadkowe, przez które rozumie si� m.in. d�ugi spadkowe. Zakres wprowadzonych zmian nie pozwala uzna� tej nowelizacji za doprecyzowuj�c� poprzednie brzmienie przepisu, lecz nakazuje przyj��, �e by�a to zmiana o charakterze prawotwórczym, przewiduj�ca rozszerzenie zakresu kosztów uzyskania przychodów - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
16.01.2020Koszty uzyskania przychodów - przegl�d najnowszych interpretacji podatkowych
Przedstawiamy przegl�d interpretacji podatkowych, dotycz�cych co prawda indywidualnych problemów podatników, ale - w warstwie rozstrzygni�� KIS - interesuj�cych wszystkich, rozliczaj�cych koszty uzyskania przychodów.
14.01.2020Parametry i wska�niki 2020: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �ród�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczególno�ci:
08.01.2020Obja�nienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (bia�a lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i wykazu podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce wykazu podatników VAT.
03.01.2020Obja�nienia podatkowe: Wykaz podatników VAT (bia�a lista podatników VAT)
Ministerstwo Finansów udost�pni�o bardzo wa�ne obja�nienia podatkowe, dotycz�ce mechanizmu podzielonej p�atno�ci i wykazu podatników VAT. Lektura tych obja�nie� jest o tyle istotna, �e zastosowanie si� przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja�nie� podatkowych powoduje obj�cie go ochron� przewidzian� w art. 14k – 14m Ordynacji Podatkowej. Publikujemy dzisiaj oba te pisma - tutaj obja�nienia dotycz�ce wykazu podatników VAT.
23.12.2019Podatki 2020: Ulga na „z�e d�ugi” w CIT – nowe prawo wierzyciela i nowy obowi�zek d�u�nika
1 stycznia 2020 r. wejd� w �ycie zmiany w ustawie z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2019 poz. 865, dalej jako ustawa o PDOP), wprowadzone na mocy ustawy z 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych (Dz. U. 2019 poz. 1649). W wyniku tej nowelizacji, do ustawy o PDOP wprowadzona zostanie tzw. ulga na z�e d�ugi.
20.12.2019Podatki 2020: Ulga na „z�e d�ugi” w CIT – nowe prawo wierzyciela i nowy obowi�zek d�u�nika
1 stycznia 2020 r. wejd� w �ycie zmiany w ustawie z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2019 poz. 865, dalej jako ustawa o PDOP), wprowadzone na mocy ustawy z 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych (Dz. U. 2019 poz. 1649). W wyniku tej nowelizacji, do ustawy o PDOP wprowadzona zostanie tzw. ulga na z�e d�ugi.
18.12.2019Podatki 2020: Co zmieni si� w PIT od 1 stycznia?
Wy�szy limit dla ma�ego podatnika, wy�sze koszty uzyskania przychodów, obni�ka PIT do 17%, ulga na z�e d�ugi - to niektóre ze zmian, które wejd� w �ycie z pocz�tkiem przysz�ego roku w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmieni� si� równie� w niewielkim stopniu zwolnienia przedmiotowe oraz zasady poboru zaliczek na podatek. Ponadto, przedsi�biorcy b�da musieli bardziej uwa�a� przy p�atno�ciach przekraczaj�cych 15 tys. z�. Zignorowanie tzw. bia�ej listy podatników VAT czy przepisów dot. obowi�zkowego split paymentu b�dzie bowiem kosztowa�o brakiem uznania wydatku za koszt podatkowy.
17.12.2019Podatki 2020: Co zmieni si� w PIT od 1 stycznia?
Wy�szy limit dla ma�ego podatnika, wy�sze koszty uzyskania przychodów, obni�ka PIT do 17%, ulga na z�e d�ugi - to niektóre ze zmian, które wejd� w �ycie z pocz�tkiem przysz�ego roku w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zmieni� si� równie� w niewielkim stopniu zwolnienia przedmiotowe oraz zasady poboru zaliczek na podatek. Ponadto, przedsi�biorcy b�da musieli bardziej uwa�a� przy p�atno�ciach przekraczaj�cych 15 tys. z�. Zignorowanie tzw. bia�ej listy podatników VAT czy przepisów dot. obowi�zkowego split paymentu b�dzie bowiem kosztowa�o brakiem uznania wydatku za koszt podatkowy.
03.12.2019NSA. Nie�ci�galne wierzytelno�ci w kosztach - brutto czy netto?
Z uzasadnienia: Warto�� wierzytelno�ci to ca�a nale�no�� niezap�acona przez kontrahenta - zarówno kwota netto, jak i potencjalna, zwi�zana z ni� kwota VAT. To po prostu kwota, któr� podatnik powinien dosta� od swego kontrahenta, ale jej nie otrzyma�. Gdyby bowiem ustawodawca uznawa�, �e poj�cie "wierzytelno�ci" u�yte w art.16 ust.1 u.p.d.o.p. jest synonimem poj�cia "przychód nale�ny" u�ytego w art.12 ust. 3-4 u.p.d.o.p. nie ograniczy�by poprzez nowelizacj� u.p.d.o.p. mo�liwo�ci zaliczenia nie�ci�galnej czy umorzonej wierzytelno�ci do kosztów podatkowych do wysoko�ci uprzednio zarachowanej jako przychód nale�ny.
19.11.2019Podatki 2020: Ulga na z�e d�ugi w PIT
1 stycznia 2020 r. wejdzie w �ycie ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych, która wprowadza rozwi�zania maj�ce zmobilizowa� d�u�ników transakcji handlowych (przedsi�biorców i podmioty publiczne) do dokonywania zap�aty w ustalonym terminie, jak równie� zniech�ci� do narzucania przez nich nieuzasadnionych, wyd�u�onych terminów zap�aty. Ustawa ta wprowadza m.in. zmiany w ustawach o podatku dochodowym, a dotycz�ce nowej ulgi na z�e d�ugi. Ulga ta jest ju� od kilku lat w VAT, teraz b�dzie równie� w PIT i CIT.
18.11.2019Podatki 2020: Ulga na z�e d�ugi w PIT
1 stycznia 2020 r. wejdzie w �ycie ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych, która wprowadza rozwi�zania maj�ce zmobilizowa� d�u�ników transakcji handlowych (przedsi�biorców i podmioty publiczne) do dokonywania zap�aty w ustalonym terminie, jak równie� zniech�ci� do narzucania przez nich nieuzasadnionych, wyd�u�onych terminów zap�aty. Ustawa ta wprowadza m.in. zmiany w ustawach o podatku dochodowym, a dotycz�ce nowej ulgi na z�e d�ugi. Ulga ta jest ju� od kilku lat w VAT, teraz b�dzie równie� w PIT i CIT.
07.10.2019WSA. Samo wystawienie weksla nie generuje kosztu
Z uzasadnienia: Zamieszczenie w tre�ci przepisu dodatkowego, w stosunku do zasad ogólnych, warunku w postaci stwierdzenia "faktycznie poniesione" wskazuje, �e kosztem w tym wypadku mo�e by� koszt faktycznie poniesiony, a wi�c zrealizowany do dnia osi�gni�cia przychodu i skutkuj�cy rzeczywistym zmniejszeniem zasobów maj�tkowych podatnika (...) wr�czenie weksla nie jest spe�nieniem �wiadczenia (zap�at�) w rozumieniu prawa zobowi�za�, lecz mo�e s�u�y�, jak ju� wyja�niono, co najwy�ej jako odnowienie.
24.09.2019NSA. Wzajemne por�czenia w grupie kapita�owej to nieodp�atne �wiadczenia
Udzielenie podatnikowi przez powi�zan� z nim spó�k� nieodp�atnie por�czenia (gwarancji) w celu zabezpieczenia kredytu udzielonego podatnikowi spe�nia wymogi opodatkowania tego �wiadczenia jako nieodp�atnego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych nawet w sytuacji, gdy jednocze�nie zobowi�zuje si� on do udzielenia por�czenia na ka�de ��danie por�czaj�cej spó�ki - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
20.09.2019Norweski VAT, czyli Merverdiavigift w kosztach uzyskania przychodu
Czy norweski odpowiednik polskiego VAT, naliczany przy zakupie us�ug od podwykonawców norweskich, a uwzgl�dniony w warto�ci faktur wystawianych na rzecz norweskiego nabywcy ko�cowego powinien by� uwzgl�dniany w przychodach? Czy w takim przypadku mo�e stanowi� jednocze�nie koszt uzyskania? Na te pytania odpowiada dzisiejsza interpretacja.
09.09.2019Egzekucja administracyjna z rachunku przedsi�biorcy do zmiany
Pa�stwo i urz�dy je reprezentuj�ce powinno by� zainteresowane jak najszybsz� sp�at� wierzytelno�ci. Natomiast post�powanie nie daj�ce szans na prze�ycie firmie i przedsi�biorcy, jako cz�owiekowi i obywatelowi oddala w czasie egzekucj� wierzytelno�ci lub mo�e nawet skaza� na fiasko. Zdaniem przedsi�biorców obowi�zkiem organów i banków powinno by� do�o�enie stara�, aby egzekucja wierzytelno�ci odbywa�a si� w trybie z zabezpieczeniem �rodków do okre�lonej kwoty, pozwalaj�cej na egzystencj�. Po ka�dej wp�acie cz�ci wierzytelno�ci organ egzekucyjny powinien mie� obowi�zek aktualizacji kwoty wierzytelno�ci.
26.08.2019NSA. �wiadczenia dla mened�era z PIT
Z uzasadnienia: ustawodawca w sposób stosunkowo prosty, jak na standardy polskiej legislacji wyrazi� wol�, by wszelkie przychody z tytu�u umów mened�erskich by�y kwalifikowane jako przychody z dzia�alno�ci wykonywanej osobi�cie (...) Skoro zatem przychodem jest tak�e okre�lona w kontrakcie mened�erskim comiesi�czna kwota w wysoko�ci 3 000 euro oraz wykorzystywanie do celów osobistych mieszka�, to kwoty te oraz warto�ci otrzymanych �wiadcze� w naturze stanowi� przychody podlegaj�ce zaliczeniu - na podstawie art. 13 pkt 9 u.p.d.o.f. - do przychodów z dzia�alno�ci wykonywanej osobi�cie, a ich wielko�� wp�ywa na kszta�t podstawy opodatkowania osoby otrzymuj�cej takie �wiadczenia (mened�era).
01.08.2019Konwersja d�ugu na kapita� zak�adowy - skutki podatkowe
Konwersja d�ugu (wierzytelno�ci) to szczególny sposób podwy�szenia kapita�u zak�adowego, nie unormowany w przepisach Kodeksu Spó�ek Handlowych. Warto bli�ej pozna� nast�pstwa takich dzia�a� dla po�yczkodawcy i wierzyciela, oraz przyjrze� si� ich skutkom podatkowym.
12.07.2019CIT: Umorzenie cz�ci po�yczki z WFO�iGW jako przychód podatkowy
Warto�� umorzonej cz�ci po�yczki zaci�gni�tej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony �rodowiska i Gospodarki Wodnej stanowi przychód podatkowy, podlegaj�cy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
05.07.2019CIT: Likwidacja spó�ki z niesp�aconymi zobowi�zaniami
Podstaw� do rozpoznania przychodu podatkowego zawsze powinno stanowi� wyst�pienie realnego przysporzenia maj�tkowego po stronie podatnika. Takie przysporzenie natomiast nie wyst�pi - w momencie wykre�lenia z rejestru przedsi�biorców spó�ka przestanie istnie� - niemo�liwe b�dzie zatem przypisanie jej – jako podmiotowi ju� nieistniej�cemu – jakiegokolwiek przysporzenia, a tym samym przychodu z tego tytu�u.
17.06.2019Strata w �rodkach obrotowych - w jaki sposób zaliczy� j� do KUP?
Wszyscy nara�eni jeste�my na ró�nego rodzaju zdarzenia, w nast�pstwie których wyst�puj� szkody w maj�tku. W przypadku przedsi�biorców cz�sto w wyniku takich zdarze� wyst�puj� straty w �rodkach obrotowych. Do zdarze�, w nast�pstwie których nast�puje uszczuplenie maj�tku zaliczymy np. kradzie�, zagini�cie, po�ar, zalanie, uszkodzenie mechaniczne, itp. W wyniku takich sytuacji przedsi�biorca ponosi strat� finansow� (w cz�ci nie pokrytej ewentualnym ubezpieczeniem). Czy mo�e zaliczy� t� strat� do kosztów uzyskania przychodów, a je�li tak - w jaki sposób powinien j� udokumentowa�?
14.06.2019Strata w �rodkach obrotowych - w jaki sposób zaliczy� j� do KUP?
Wszyscy nara�eni jeste�my na ró�nego rodzaju zdarzenia, w nast�pstwie których wyst�puj� szkody w maj�tku. W przypadku przedsi�biorców cz�sto w wyniku takich zdarze� wyst�puj� straty w �rodkach obrotowych. Do zdarze�, w nast�pstwie których nast�puje uszczuplenie maj�tku zaliczymy np. kradzie�, zagini�cie, po�ar, zalanie, uszkodzenie mechaniczne, itp. W wyniku takich sytuacji przedsi�biorca ponosi strat� finansow� (w cz�ci nie pokrytej ewentualnym ubezpieczeniem). Czy mo�e zaliczy� t� strat� do kosztów uzyskania przychodów, a je�li tak - w jaki sposób powinien j� udokumentowa�?
11.06.2019KUP: Przekazanie towarów z dzia�alno�ci m�a do dzia�alno�ci �ony
Pytanie: Wnioskodawczyni oraz jej m�� prowadz� odr�bnie dzia�alno�ci gospodarcze, Wnioskodawczyni aktualnie ma zawieszon� dzia�alno��. Mi�dzy ma��onkami istnieje wspólno�� maj�tkowa. Ma��onkowie planuj� dokona� podzia�u dzia�alno�ci m�a na dwa sklepy, przy czym jeden z nich prowadzi�aby Wnioskodawczyni. Czy zapas towarów handlowych spisanych na dzie� zako�czenia sprzeda�y przez m�a, a rozpocz�cia sprzeda�y przez Wnioskodawczyni�, b�dzie podlega� wpisaniu do PKPiR i w konsekwencji b�dzie stanowi� u Wnioskodawczyni koszt podatkowy jako warto�� towarów handlowych w cenie zakupu przeznaczonych do dalszej odsprzeda�y?
31.05.2019Nabycie ma�ej firmy - jak wyceni�, amortyzowa� i zaliczy� do KUP poniesione wydatki
Przedmiotem prezentowanej interpretacji s� problemy, z którymi boryka si� nabywca ma�ej firmy - chodzi tu o kawiarni�, ale prezentowane w interpretacji zagadnienia s� uniwersalne, w przypadku przej�cia dzia�aj�cej firmy. W sk�ad przedsi�biorstwa wchodz� ró�ne sk�adniki - �rodki trwa�e, know-how, wyposa�enie, za� samo nabycie przedsi�biorstwa - w zale�no�ci od warunków transakcji, mo�e wygenerowa� warto�ci niematerialne i prawne, podlegaj�ce dalszej amortyzacji. Wszystkie te sk�adniki trzeba wyceni� i uwzgl�dni� w KUP bezpo�rednio lub poprzez amortyzacj�.
09.05.2019Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsi�biorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadz�cym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w ksi�gach w dniu ich poniesienia. W ramach dzia�alno�ci otrzymuje zaliczki (cz�ciowe i ca�kowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane �rodki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie sk�ada� o�wiadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikaj� z umów, które nie zawsze maj� form� pisemn�, i mog� podlega� zwrotowi. Czy zaliczki te stanowi� przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania us�ugi?
08.05.2019Podatek od sprzeda�y samochodu przed up�ywem 6 miesi�cy
Pytanie: Samochód zosta� zakupiony 22 kwietnia 2011 r. na nazwisko m�a. Wnioskodawczyni nie mia�a rozdzielno�ci maj�tkowej. Przed �mierci� m�a, m�� umow� darowizny przekaza� Wnioskodawczyni ww. pojazd. Czy Wnioskodawczyni musi zap�aci� podatek od sprzeda�y w dniu 4 sierpnia 2018 r. samochodu osobowego, dokonanej do pó� roku od daty nabycia (darowizna) w dniu 22 kwietnia 2018 r.?
06.03.2019Parametry i wska�niki 2019: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uwa�a si� wszelkiego rodzaju wyp�aty pieni�ne oraz warto�� pieni�n� �wiadcze� w naturze b�d� ich ekwiwalenty, bez wzgl�du na �ród�o finansowania tych wyp�at i �wiadcze�, a w szczególno�ci:
28.02.2019NSA: Zawieszenie terminu przedawnienia w przypadku okre�lania straty podatkowej
Teza: Wniesienie skargi do s�du administracyjnego na decyzj� dotycz�c� okre�lenia wysoko�ci straty poniesionej przez podatnika skutkuje na podstawie art. 70 § 6 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.) zawieszeniem biegu terminu przedawnienia do okre�lenia tej�e straty.
07.02.2019NSA: Koszty uzyskania przy odp�atnym zbyciu wierzytelno�ci odsetkowej
Z uzasadnienia: Zwrot "koszty poniesione" to realne obci��enie maj�tkowe podatnika, polegaj�ce na definitywnym zmniejszeniu jego istniej�cych aktywów, uprzednio opodatkowanych lub zwolnionych z opodatkowania. Do kategorii takich aktywów nie mog� by� natomiast zaliczone hipotetyczne przysporzenia, w tym wierzytelno�ci, których podatnik nie identyfikowa� jako podatkowego przychodu, a ponadto które do dnia sprzeda�y wierzytelno�ci nie mog�y stanowi� takiego przychodu.
05.02.2019NSA. Moment powstania przychodu przy p�atno�ci w ratach za udzia�y
Z uzasadnienia: Kwoty nale�ne trzeba uto�samia� z wymagalnymi �wiadczeniami. Przed nadej�ciem terminu wymagalno�ci wierzytelno�ci trudno mówi�, by podatnikowi "nale�a� si�" przychód, skoro nie ma on mo�liwo�ci realizacji prawa do niego. Skoro wi�c z analizowanego stanu faktycznego wynika, �e cena b�dzie p�atna w kolejnych 5 ratach obejmuj�cych lata 2015-2019, za� sama umowa zawarta zosta�a w 2014 r., to przychód nale�ny wynikaj�cy z umowy powstanie z up�ywem ka�dego z umówionych terminów zap�aty poszczególnych rat, bez wzgl�du na faktyczn� realizacj� obowi�zku zap�aty.
14.01.2019NSA. Strata ze sprzeda�y przedawnionych wierzytelno�ci nie mo�e by� kosztem
Z uzasadnienia: Skoro w �wietle jednoznacznej i nieprzewiduj�cej wyj�tków tre�ci art. 23 ust. 1 pkt 17 u.p.d.o.f. przedawnienie wierzytelno�ci (ich odpisanie) powoduje konsekwencje podatkowe w postaci braku mo�liwo�ci uznania ich za koszt uzyskania przychodów, to w ocenie Naczelnego S�du Administracyjnego, konsekwencje te s� nieodwracalne i nie mo�e ich zniweczy� uczynienie tych wierzytelno�ci przedmiotem czynno�ci prawnej, takiej jak chocia�by ich zbycie. Zbycie przedawnionych wierzytelno�ci nie powoduje zatem ich reaktywacji jako kosztu uzyskania przychodów w postaci strat poniesionych w wyniku tego zbycia.
09.01.2019Ju� pi�tek w Warszawie: Zmiany PIT i CIT w 2019 r.
Ustawodawca jak co roku wprowadza w �ycie pakiet nowych przepisów podatkowych na Nowy Rok. Tym razem wyj�tkowo du�o zmian przygotowano w ustawach o podatku dochodowym. G�ównym celem fiskusa jest uszczelnianie przepisów podatkowych i likwidacja luk pozwalaj�cych na optymalizacj�. Do�� gruntownie zmienione zostaj� regulacje dotycz�ce klauzuli o unikaniu opodatkowania, wprowadzony zostaje równie� obowi�zek raportowania o korzystaniu z rozwi�za� optymalizacyjnych. Bardzo du�e zmiany dotycz� równie� cen transferowych, opodatkowania leasingu i rozliczania kosztów samochodów u�ywanych w dzia�alno�ci gospodarczej. Pojawiaj� si� nowe regulacje dot. opodatkowania transakcji na rynku kryptowalut i dla podmiotów nabywaj�cych wierzytelno�ci. A to tylko cz�� z wielu zmian, któych stosowanie rozpoczyna si� ju� od 1.01.2019 r.
03.01.2019Dziewi�tego stycznia we Wroc�awiu: Szkolenie - Zmiany w PIT i CIT
Ustawodawca jak co roku wprowadza w �ycie pakiet nowych przepisów podatkowych na Nowy Rok. Tym razem wyj�tkowo du�o zmian przygotowano w ustawach o podatku dochodowym. G�ównym celem fiskusa jest uszczelnianie przepisów podatkowych i likwidacja luk pozwalaj�cych na optymalizacj�. Do�� gruntownie zmienione zostaj� regulacje dotycz�ce klauzuli o unikaniu opodatkowania, wprowadzony zostaje równie� obowi�zek raportowania o korzystaniu z rozwi�za� optymalizacyjnych. Bardzo du�e zmiany dotycz� równie� cen transferowych, opodatkowania leasingu i rozliczania kosztów samochodów u�ywanych w dzia�alno�ci gospodarczej. Pojawiaj� si� nowe regulacje dot. opodatkowania transakcji na rynku kryptowalut i dla podmiotów nabywaj�cych wierzytelno�ci. A to tylko cz�� z wielu zmian, któych stosowanie rozpoczyna si� ju� od 1.01.2019 r.
21.12.2018NSA: Od�o�enie wymagalno�ci odsetek to nie �wiadczenie niedop�atne
Od�o�enie wymagalno�ci odsetek od po�yczek w czasie nie mo�e automatycznie oznacza�, �e po�yczki mia�y charakter nieodp�atnego �wiadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p. W przypadku po�yczek, korzy�� po�yczkobiorcy materializuje si� dopiero w chwili umorzenia wierzytelno�ci (w cz�ci g�ównej lub odsetkowej), jej przedawnienia, a tak�e w przypadku udzielenia po�yczek nieoprocentowanych.
15.11.2018PIT: Ugoda zawarta pomi�dzy spadkobiercami a konkubentem zmar�ego
Swiadczenie pieni�ne, otrzymane na podstawie ugody s�dowej, nie mieszcz�ce si� w poj�ciu odszkodowania ani zado��uczynienia nie mo�e korzysta� ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Takie �wiadczenie stanowi przychód z innych �róde�, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w zwi�zku z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegaj�cy opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych.
26.10.2018NSA: Podzia� maj�tku likwidowanej spó�ki wymaga uprzedniej sp�aty wszystkich zobowi�za�
Z uzasadnienia: Likwidacja spó�ki z ograniczon� odpowiedzialno�ci� mo�e nast�pi� dopiero po sp�aceniu wszystkich jej zobowi�za� lub zabezpieczeniu sp�aty wierzytelno�ci niewymagalnych, spornych lub takich, po które wierzyciele si� nie zg�osili. W konsekwencji do podzia�u maj�tku zlikwidowanej spó�ki pomi�dzy jej wspólników tak�e mo�e doj�� dopiero po sp�aceniu wszystkich jej zobowi�za�, wzgl�dnie po z�o�eniu do depozytu s�dowego sum wystarczaj�cych na ich sp�acenie. Je�eli niewymagalne zobowi�zania spó�ki ani nie zosta�y sp�acone, ani ich sp�aty nie zabezpieczono depozytem s�dowym, a jedynie obj�to je dodatkowym por�czeniem wzgl�dnie przyst�pieniem do d�ugu, likwidacja spó�ki jest niemo�liwa,
16.10.2018WSA. Sprzeda� nieruchomo�ci po podziale maj�tku a PIT
Z uzasadnienia: Skoro z uwagi na wspólno�� maj�tkow� nie mo�na wyodr�bni� udzia�ów, które ma��onkowie posiadali w chwili nabycia nieruchomo�ci w ma��e�stwie i przyjmuje si�, �e ma��onkowie nabyli prawo maj�tkowe wspólnie w ca�o�ci, to nie mo�na liczy� terminu nabycia, okre�lonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych., od daty ustania ustawowej maj�tkowej wspólno�ci ma��e�skiej b�d� daty nast�puj�cego w nast�pstwie ustania tej wspólno�ci podzia�u maj�tku dorobkowego.
25.09.2018Podatki 2020: Ulga na z�e d�ugi tak�e w podatkach dochodowych PIT i CIT
Do ustaw o podatkach dochodowych PIT i CIT wprowadzone zostanie nowe rozwi�zanie, które b�dzie zbli�one do tzw. ulgi na z�e d�ugi w podatku VAT – wynika z projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów p�atniczych. Nowe regulacje wejd� w �ycie najprawdopodobniej z pocz�tkiem 2020 r.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

aport wierzytelno�ci przych�d