19.09.2024Ubezpieczenia społeczne krok po kroku (1) Zakres ubezpieczeń społecznych
Obowiązkiem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych objęta jest prawie każda aktywność zarobkowa. Jak każdy system podatkowy i para podatkowy również system ubezpieczeń społecznych zawiera wyjątki, odmienności, możliwości optymalizacji i wpływania na wysokość płaconych składek. Najważniejsze jednak jest, aby prawidłowo i zgodnie z przepisami ustalić wysokość obciążeń oraz kształtować relacje z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), który ma dość szerokie możliwości kontrolne i sprawcze, w zakresie ściągania swoim wymagalnych wierzytelności.
18.09.2024Zrozumieć podatek VAT (19) Moment powstania obowiązku podatkowego – wprowadzenie
W poprzednich lekcjach wspominaliśmy już, że prawidłowe rozliczanie podatku VAT wymaga ustalenia kilku zmiennych – oprócz stawki podatku i podstawy opodatkowania oraz wartości podatku naliczonego konieczna jest znajomość reguł dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego. Poszczególne przychody opodatkowane VAT należy przyporządkować bowiem do konkretnych okresów rozliczeniowych – i tu właśnie potrzebna jest znajomość zasad, które omówimy w kilku najbliższych lekcjach.
17.09.2024Amortyzacja wartości firmy nabytej w drodze datio in solutum - interpretacja ogólna MF
Wartości firmy powstałej w drodze datio in solutum nie można utożsamiać z wartością firmy powstałą w drodze kupna, w następstwie czego nie może ona podlegać amortyzacji na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Analogiczne skutki podatkowe występują w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
16.09.2024Opodatkowanie PCC umowy sprzedaży rzeczy o wartości ponad 1000 zł - MF odpowiada
Zwolniona od PCC jest sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł, a zatem sprzedaż rzeczy ruchomych o wartości rynkowej do 1000 zł. W takim przypadku brak jest obowiązku składania deklaracji. Natomiast jeżeli umowa sprzedaży podlega PCC, podatnicy są obowiązani złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru PCC-3 (PCC-3/A) albo zbiorczą deklarację PCC-4 (PCC-4/A, PCC-4/B).
16.09.2024Nieruchomości i podatki (14) Nieruchomość jako towar handlowy
Nie zawsze nieruchomość musi bezwzględnie stanowić środek trwały w majątku firmowym przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem mamy do czynienia z podatnikiem, którego głównym przedmiotem działalności jest handel nieruchomościami, to nie można uznać, że nieruchomości stanowią składniki majątkowe wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej. W takim przypadku nie są spełnione ustawowe kryteria pozwalające zakwalifikować nieruchomość jako środek trwały, zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT.
13.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. II
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r. Przedstawiamy drugą (ostatnią) część odpowiedzi na pytania.
10.09.2024Zrozumieć PIT (18) Ulga na złe długi w PIT
Zarówno w podatku dochodowym od osób fizycznych jak i prawnych zasadą jest, że przychodem są kwoty należne, choćby faktycznie nie zostały otrzymane. Zasada ta dotyczy również kosztów podatkowych. Oznacza to, że dłużnicy zalegający z zapłatą mają prawo powiększyć swoje koszty, a wierzyciele, na tę zapłatę oczekujący, muszą od należnej kwoty zapłacić podatek (jeśli występuje u nich dochód do opodatkowania). To powoduje problemy po stronie wierzycieli, którzy często, w wyniku relacji gospodarczych z większymi podatnikami tracą płynność i wkraczają w strefę zagrożenia upadłością.
05.09.2024W jakim terminie wystawić fakturę?
Przy wystawianiu faktur szczególną uwagę należy zwrócić na terminy. Faktura wystawiana powinna być, co do zasady, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Natomiast, gdy przed tymi czynnościami otrzymano całość lub część zapłaty, fakturę dokumentującą otrzymanie takiej zapłaty wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten może ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, świadczenia usług najmu, czy stałej obsługi prawnej i biurowej.
27.08.2024[05.09.2024] Szkolenie on-line: Zatrudnianie obywateli Ukrainy po 1 lipca 2024 r.
Od 22 lutego 2022 r. obowiązują przepisy specustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z trwającą wojną. Natomiast od 1 lipca 2024 r. weszła w życie kolejna nowelizacja ustawy, która oprócz przedłużenia terminów legalnego pobytu wprowadziła kilka istotnych zmian. Zapraszamy na szkolenie, którego celem jest praktyczne przeprowadzenie przez cały proces zatrudnienia obywateli Ukrainy, w szczególności uchodźców: ich przyjazd i pobyt, podjęcie pracy (procedury uproszczone, obowiązki informacyjne), obowiązki podatkowe i ubezpieczeniowe.
19.08.2024Odszkodowanie za błąd doradcy podatkowego bez PIT
Wypłacone odszkodowanie przez ubezpieczyciela z tytułu ubezpieczenia majątkowego w związku z nienależytym wykonaniem zobowiązania przez doradcę podatkowego, stanowi przychód z innych źródeł. Przy czym przychód ten korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż odszkodowanie to nie odnosi się do szkody dotyczącej składników majątku związanych z prowadzoną przez Pana działalnością gospodarczą.
14.08.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
01.08.2024Nowy wyrok ws. zwolnienia podatkowego dotyczącego poboru podatku u źródła
W wydanym w lipcu wyroku Naczelny Sąd Administracyjny rozwiązał spór odnoszący się do relacji pomiędzy przepisem wprowadzającym zwolnienie podatkowe i przepisami regulującymi obowiązki płatnika dotyczące poboru podatku u źródła. Jak tłumaczą eksperci firmy KPMG, jeśli zastosowanie w określonym przypadku ma zwolnienie podatkowe, to płatnik nie ma obowiązku pobrania podatku u źródła.
29.07.2024WSA. Kara za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu w kosztach firmy
Minimalizowanie strat z określonych segmentów działalności co do zasady powinno być postrzegane jako prowadzące do zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodów, a związane z tym koszty jako koszty uzyskania przychodów. Zatem, przewidziane w umowie koszty jej rozwiązania przed podstawowym okresem najmu stanowią koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wobec tego zapłacona kaucja, zaliczona na karę umowną przez spółkę na rzecz wynajmującego z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu, stanowi koszt uzyskania przychodów - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie.
25.07.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
15.07.2024Darowizna firmowego środka trwałego na rzecz pełnoletniego dziecka
Przedsiębiorca zamierza podarować nieruchomość stanowiącą środek trwały firmy (garaż-magazyn) pełnoletniemu dziecku do majątku osobistego. Umowa darowizny będzie miała formę aktu notarialnego. Czy podarowanie ww. magazynu dziecku stanowi przychód podatkowy przedsiębiorstwa i czy powstanie w związku z tym obowiązek podatkowy na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych?
11.07.2024Dotacja a limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych
Przychód, który jest wliczany do limitu, który zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych, nie będzie powiększony o tą część otrzymanej dotacji, która zostanie przeznaczona na koszty bezpośrednie (zakup środków trwałych). Natomiast część dotacji, która zostanie przeznaczona na koszty pośrednie, będzie wliczona do limitu, który zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych.
08.07.2024PKPiR krok po kroku (8) Memoriałowo i kasowo
Zacznę od informacji, że każdy prowadzący Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów ma możliwość wyboru jednej z dwóch metod dokonywania zapisów. Metody te to metoda memoriałowa i metoda kasowa. Możliwość ta wynika wprost z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oto przepis (nie martwcie się, jeśli przy pierwszej jego lekturze wyda Wam się nie całkiem zrozumiały – konsekwencje poszczególnych zapisów za chwilę omówię na przykładach):
03.07.2024PKPiR krok po kroku (7) Koszty. Bezpośredni i pośredni związek kosztów z przychodami
Zanim zagłębimy się w szczegóły ewidencjonowania kosztów w PKPiR, musisz poznać podstawowe informacje dotyczące kosztów uzyskania przychodów - w ich rozumieniu podatkowym. Zaczniemy od definicji ogólnej, aby przejść do podziału na koszty pośrednie i bezpośrednie. A ponieważ dla ich właściwego ewidencjonowania w PKPiR niezbędna jest umiejętność rozpoznania momentu powstania kosztu, to zagadnienie również wyjaśniamy w dzisiejszej lekcji.
03.07.2024Parametry i wskaźniki 2024: Pracownik
Za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności:
wynagrodzenia zasadnicze,
wynagrodzenia za godziny nadliczbowe,
różnego rodzaju dodatki,
nagrody,
ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i
wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona,
a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.
01.07.2024Kryptowaluty i podatki (4) Kopanie kryptowaluty - VAT, PCC, Podatek od spadków i darowizn
Zakończyliśmy poprzedni odcinek konstatacją, że wydobywanie kryptowalut nie generuje przychodu podatkowego. W rezultacie czynność kopania wirtualnych walut (niezależnie od tego czy odbywa się metodą Proof of Work czy też Proof of State) nie powoduje konieczności zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych czy też od osób prawnych.
25.06.2024[02.07.2024] Szkolenie on-line: Rozliczanie podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego w 2024 roku
Jednostki samorządu terytorialnego (JST) to szczególnego rodzaju podatnicy podatku VAT, wymagający uwzględnienia specyfiki prowadzonej przez nie działalności. Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, które uwzględnia tę specyfikę oraz obejmuje pełny zakres zagadnień, mający zastosowanie w JST. Program szkolenie przewiduje omówienie zarówno ogólnych zasad podatku VAT jak i instytucji dedykowanych JST np. prewspółczynnik, którego liczenie zaprezentowane zostanie na przykładach. Szkolenie obejmuje również m.in. zagadnienia charakterystyczne dla JST jak np. konsekwencje wyroku TS UE w zakresie rozliczania OZE i azbestu oraz planowane zmiany w podatku VAT jak np. obligatoryjna e-faktura i system KSeF w JST.
24.06.2024VAT i kasa: Rozliczenie zadatku, który nie podlega zwrotowi
Nie ulega wątpliwości, że pomiędzy otrzymaniem zadatku, a wykonaniem usługi, musi istnieć bezpośredni związek. Część należności ma bowiem stanowić wynagrodzenie związane z wykonaniem czynności, za którą zapłata jest należna. W innym przypadku, sam transfer pieniędzy - następujący bez związku z przyszłą czynnością opodatkowaną, na poczet której jest dokonywany - pozostaje obojętny na gruncie podatku od towarów i usług (nie stanowi opodatkowanego zadatku).
21.06.2024[02.07.2024] Szkolenie on-line: Rozliczanie podatku VAT w JST
Jednostki samorządu terytorialnego (JST) to szczególnego rodzaju podatnicy podatku VAT, wymagający uwzględnienia specyfiki prowadzonej przez nie działalności. Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie: Rozliczanie podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego w 2024 roku z uwzględnieniem najnowszych zmian przepisów oraz orzecznictwa sądów administracyjnych, które uwzględnia tę specyfikę oraz obejmuje pełny zakres zagadnień, mający zastosowanie w JST. Program szkolenie przewiduje omówienie zarówno ogólnych zasad podatku VAT jak i instytucji dedykowanych JST np. prewspółczynnik, którego liczenie zaprezentowane zostanie na przykładach. Szkolenie obejmuje również m.in. zagadnienia charakterystyczne dla JST jak np. konsekwencje wyroku TS UE w zakresie rozliczania OZE i azbestu oraz planowane zmiany w podatku VAT jak np. obligatoryjna e-faktura i system KSeF w JST.
19.06.2024NSA: Wpłata do dewelopera wystarczy do skorzystania ze zwolnienia
Teza: Wpłaty dokonywane przez nabywcę w wykonaniu umowy deweloperskiej stanowią o przeznaczeniu środków pieniężnych na nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Przepis ten nie uzależnia prawa do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od nabycia własności lokalu mieszkalnego w okresie 12 miesięcy od dnia otrzymania środków pieniężnych. Wystarczy, by wydatek został poniesiony nie później niż w okresie 12 miesięcy od dnia otrzymania środków pieniężnych, a jego celem były zdarzenia określone w końcowej części tego przepisu.
19.06.2024Praca wykonywana w różnych miejscach w tym samym miesiącu - jak ustalić koszty?
Pracownicy często wykonują pracę w różnych miejscowościach, co uwzględnia ich umowa o pracę. Świadczą pracę przez część miesiąca w jednym z tych miejsc, a przez część w innym. W jaki sposób należy uwzględniać pracownicze koszty uzyskania przychodów, ustalając zaliczkę na podatek?
07.06.2024Najem lokalu a podatek od nieruchomości
Przedsiębiorcy, którzy wynajmują lokale na cele swojej działalności mogą zaliczać w koszty uzyskania przychodów czynsz najmu i wydatki związane z eksploatacją lokalu. Często też ponoszą ekonomiczny ciężar podatku od nieruchomości. Czy taki wydatek również może być kosztem?
06.06.2024Podatnicy skarżą się na zróżnicowanie opodatkowania pracy
Podatnicy skarżą się na niesprawiedliwe różnicowanie opodatkowania osób zatrudnionych na umowie o pracę względem osób prowadzących działalność gospodarczą – informuje rzecznik praw obywatelskich. W skargach obywatele zwracają uwagę na to, że umowa o pracę jest co do zasady opodatkowana najwyżej.
03.06.2024Najem lokalu a podatek od nieruchomości
Przedsiębiorcy, którzy wynajmują lokale na cele swojej działalności mogą zaliczać w koszty uzyskania przychodów czynsz najmu i wydatki związane z eksploatacją lokalu. Często też ponoszą ekonomiczny ciężar podatku od nieruchomości. Czy taki wydatek również może być kosztem?
27.05.2024Dodatkowe stawki PCC dla flipperów - projekt ustawy w Sejmie
Projekt nowelizacji ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), złożony przez posłów Koalicyjnego Klubu Parlamentarnego Lewicy, został skierowany do pierwszego czytania sejmowego. Zgodnie z tym projektem wprowadzone mają zostać trzy nowe stawki PCC dot. umowy sprzedaży lokali mieszkalnych, tj. 10% - w przypadku sprzedaży przed upływem roku od jego zakupu, 6% - w przypadku sprzedaży w okresie od roku, jednak przed upływem dwóch lat od jego zakupu oraz 4% - w przypadku sprzedaży w okresie od dwóch lat, jednak przed upływem trzech lat od jego zakupu.
22.05.2024Spłata kredytu przez pozostałych kredytobiorców to nie darowizna
Podatnik, wspólnie z rodzicami, zaciągnął kredyt na zakup mieszkania. Umowa kredytu jednoznacznie określa, że podatnik i jego rodzice są solidarnie odpowiedzialni za jego spłatę. Właścicielem mieszkania jest tylko podatnik. Czy spłata rat kredytu przez rodziców rodzi po stronie podatnika skutki/obowiązki podatkowe na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn?
17.05.2024WSA. Nieruchomość w zamian za dożywotnią rentę bez PIT
Regulacja wyrażona w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajduje zastosowanie jedynie w sytuacji zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 na podstawie umów zawierających cenę. W konsekwencji w przypadku umowy renty tak samo jak w przypadku umowy o dożywocie nie jest możliwe określenie przychodu ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 na zasadach, o których mowa w art. 19 ust. 1 i 3 tej ustawy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
09.05.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania nabytego w drodze dożywocia
W kwietniu 2018 r., w drodze umowy dożywocia, matka podatnika przeniosła na jego rzecz oraz na rzecz jego brata udziały w prawie własności lokalu mieszkalnego. W listopadzie 2022 r. matka zmarła, wobec czego zobowiązanie wobec niej wygasło. Natomiast w lutym 2023 r. rodzeństwo sprzedało to mieszkanie. Czy w związku ze zbyciem należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od przychodu uzyskanego z tego tytułu?
29.04.2024Kasowy PIT - poznajmy szczegóły projektu zmian
Proponowane w projekcie ustawy zmieniającej, opublikowanego 24 kwietnia 2024 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, rozwiązania polegają na wprowadzeniu możliwości wyboru przez przedsiębiorców kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, czyli tzw. kasowego PIT. Projekt wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany mają wejść 1 stycznia 2025 r.
26.04.2024Kasowy PIT - poznajmy szczegóły projektu zmian
Proponowane w projekcie ustawy zmieniającej, opublikowanego 24 kwietnia 2024 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji, rozwiązania polegają na wprowadzeniu możliwości wyboru przez przedsiębiorców kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, czyli tzw. kasowego PIT. Projekt wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany mają wejść 1 stycznia 2025 r.
17.04.2024Zwolnienie z długu w formie darowizny. Co z PCC?
Podatnik wraz ze swoją mamą planują zawrzeć umowę, w efekcie której dojdzie do nieodpłatnego zwolnienia go z długu. Umowa ta przyjmie postać umowy darowizny i będzie zawarta w formie aktu notarialnego. Czy zwolnienie z długu pożyczkowego w zakresie kwoty głównej i naliczonych odsetek będzie wolne od podatku od czynności cywilnoprawnych?
05.04.2024Projekty ustaw. Dodatkowe stawki PCC mają zniechęcić do flipowania mieszkań
Zgodnie ze złożonym 23 marca 2024 r. przez posłów Koalicyjnego Klubu Parlamentarnego Lewicy projektem zmian w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych mają zostać wprowadzone trzy nowe stawki PCC dot. umowy sprzedaży lokali mieszkalnych, tj. 10% - w przypadku sprzedaży przed upływem roku od jego zakupu, 6% - w przypadku sprzedaży w okresie od roku, jednak przed upływem dwóch lat od jego zakupu oraz 4% - w przypadku sprzedaży w okresie od dwóch lat, jednak przed upływem trzech lat od jego zakupu.
03.04.2024VAT w obrocie międzynarodowym (1) Terytorialność podatku VAT
Przedsiębiorcy coraz częściej współpracują z podmiotami zagranicznymi. Zanim przystąpiliśmy do Unii Europejskiej, mówiąc o transakcjach międzynarodowych mieliśmy na myśli głównie eksport i import. Teraz rodzajów transakcji jest o wiele więcej – i każdej z nich możemy przypisać pewne charakterystyczne cechy. Czy są na tyle jednoznaczne, żeby właściwie ocenić, z jaką transakcją mamy do czynienia?
20.03.2024Kiedy umowa zlecenia bez składek ZUS
Umowy zlecenia podlegają prawie zawsze obowiązkowej składce na ubezpieczenie zdrowotne. Wyjątkiem są umowy zawarte z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia oraz umowy zlecenia nieodpłatne (które jednak zawiera się sporadycznie, ustnie i głównie w sprawach tzw. pomocy sąsiedzkiej). Poza tym każda umowa zlecenia rodzi obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne – bez względu na ich ilość i kolejność zawierania.
Zupełnie inaczej wygląda sytuacja w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne. Tu również obowiązuje wyłączenie przewidujące brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku zawarcia umowy zlecenia z uczniami i studentami do ukończenia przez nich 26. roku życia. To pierwszy z omawianym przypadków braku składek ZUS przy umowie zlecenia.
12.03.2024Darowizna mieszkania obciążonego służebnością osobistą. Co z podatkiem?
Babcia podatniczki zamierza przekazać jej w darowiźnie mieszkanie jednocześnie ustanawiając służebność osobistą mieszkania dla swojego męża („przyszywanego” dziadka podatniczki). W tym samym akcie notarialnym podatniczka ustanowi służebność osobistą mieszkania dla swojej babci. Czy przyjmując darowiznę mieszkania z ustanowioną służebnością mieszkania podatniczka będzie musiała zapłacić podatek od ww. służebności?
08.03.2024PIT za 2023: Ulga dla rodzin 4+
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy w roku podatkowym wychowywali co najmniej czworo dzieci.
Ulga przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci:
wykonywał władzę rodzicielską,
pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub
sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
06.03.2024PIT za 2023: Rozliczenie dochodów zagranicznych
Jeśli uzyskujesz dochody za granicą, powinieneś określić, w jakim kraju masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencję podatkową). Pozwoli ci to ustalić, czy musisz płacić podatki w Polsce.
Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce (jesteś tzw. nierezydentem), wówczas rozliczasz się z urzędem skarbowym tylko z dochodów osiąganych w Polsce. Podlegasz wtedy tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Jeśli jednak jesteś polskim rezydentem podatkowym, to wszelkie dochody, niezależnie od tego, w jakim kraju je uzyskałeś, powinieneś rozliczyć w Polsce. Podlegasz wtedy tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
01.03.2024Wycofanie samochodu ze spółki jawnej i przekazanie go do majątku wspólników
Jeżeli nieodpłatne przeniesienie współwłasności samochodu na rzecz wspólnika będzie umową nienazwaną, przenoszącą prawo współwłasności w następstwie wykonania uchwały wspólników o wycofaniu samochodów i przeniesieniu ich do majątku prywatnego wspólników (w wysokości udziałów zgodnych z udziałami w zyskach i stratach spółki) i nie przybierze postaci umowy darowizny, a także nie będzie umową nieodpłatnego zniesienia współwłasności, to opisane nabycie nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
26.02.2024Wynagrodzenie z tyt. zmiany umowy najmu może być kosztem
Wynagrodzenie za zgodę na zmianę umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodu inny niż bezpośrednio związany z przychodami wynajmującego, który powinien zostać zaliczony przez wynajmującego do kosztów podatkowych jednorazowo w dniu poniesienia rozumianym jako dzień, na który wynagrodzenie za zgodę zostanie ujęte w księgach rachunkowych (zaksięgowane) na podstawie otrzymanej faktury, bez względu na sposób ujęcia dla celów rachunkowych (bilansowych), tj. bez względu na to, czy wynagrodzenie ujęto/zostanie ujęte w księgach rachunkowych (zaksięgowane) na koncie kosztowym, czy też nie.
22.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
21.02.2024PIT za 2023: Ulga na dziecko
Wychowujesz dziecko? Dzięki uldze podatkowej na dziecko możesz płacić mniejszy podatek. Sprawdź, czy ulga na dziecko jest dla ciebie i jak z niej skorzystać.
Prawo do ulgi przysługuje ci, jeżeli jesteś rodzicem, opiekunem prawnym lub pełnisz funkcję rodziny zastępczej i uzyskałeś dochody opodatkowane według skali podatkowej (zarówno jako rezydent jak i nierezydent podatkowy).
21.02.2024Skutki w PIT sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności
Małżonkowie sprzedali mieszkanie, które było ich wspólną własnością. Mieszkanie to było wykorzystywane w działalności gospodarczej żony (środek trwały). Czy zapłacone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w celu zakupu lokalu mogą być kosztem przy jego sprzedaży? Czy małżonkowie powinni ująć w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomości naliczane w ciężar jednoosobowej działalności gospodarczej żony?
