20.09.2024Kontrole i procedury (6) Obowiązki podatnika w trakcie procedur kontrolnych i sprawdzających
Organy podatkowe w celu sprawdzenia poprawności rozliczeń podatników i wywiązywania się przez nich z obowiązków podatkowych przeprowadzają różnego rodzaju czynności, w ramach określonych w przepisach procedur. Za taką procedurę możemy np. uznać kontrolę podatkową, postępowanie sprawdzające, kontrolę celno-skarbową itp.
17.09.2024NSA o doręczaniu pełnomocnikowi podatnika kopii decyzji
Doręczenie pełnomocnikowi podatnika (kserokopii) decyzji sporządzonej na podstawie oryginału znajdującego się w aktach sprawy, potwierdzonej za zgodność z jej oryginałem, jest tożsame z doręczeniem podatnikowi decyzji organu podatkowego - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
17.09.2024Zrozumieć PIT (19) Posiłki i napoje - reprezentacja czy reklama?
Kontynuujemy omawianie tak zwanego negatywnego katalogu kosztów, który wśród wielu pozycji zawiera i takie, które już od lat sprawiają wiele problemów podatnikom. Do tej grupy kosztów zaliczymy również wydatki związane z reprezentacją.
13.09.2024Kontrole i procedury (5) Uprawnienia kontrolujących w trakcie kontroli podatkowej
Aby umożliwić egzekwowanie obowiązków kontrolowanego podatnika w trakcie kontroli podatkowej, w Ordynacji podatkowej sformułowano katalog czynności, do których uprawnieni są kontrolujący (co istotne - w zakresie upoważnienia do kontroli).
06.09.2024Kontrole i procedury – zanim będzie za późno (4) Podstawowe prawa kontrolowanego
Kiedy przychodzi do nas kontrola, jesteśmy często tak zestresowani, że zapominamy o tym, że to nie my jesteśmy dla urzędników, i że tak naprawdę wykonują oni pracę za nasze - podatników pieniądze. Nie oznacza to, że mamy zapominać o ich uprawnieniach, wynikających z ustaw i rozporządzeń oraz o tym, że oni też są w pracy (i też mogą być zestresowani). Pamiętajmy jednak o naszych prawach, zagwarantowanych przepisami - i z tych praw korzystajmy.
04.09.2024Wydatki na zaadoptowanego psa mogą być kosztem firmy
Jak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, ze względu na to, że pies będzie pilnował mieszkania, w którym przedsiębiorczyni prowadzi działalność gospodarczą - czyli będzie ochraniał majątek związany z działalnością gospodarczą, to za koszt uzyskania przychodu można uznać wydatki związane z utrzymaniem psa w związku z pełnieniem przez niego funkcji stróżujących (zapobieganie kradzieży sprzętu lub dokumentacji) - czyli wydatki związane z zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej.
30.08.2024WSA. Podatek od nieruchomości nie obniży ryczałtu od najmu prywatnego
Brak jest podstaw prawnych do pomniejszenia przez podatnika rocznej podstawy opodatkowania ryczałtem przychodu z najmu o wartość podatku od nieruchomości. Art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zawiera bowiem zamknięty katalog wydatków podlegających odliczeniu od przychodu. Podatek od nieruchomości nie mieści się w jego dyspozycji.
29.08.2024VAT: Ważny dla spółek wyrok TSUE – podstawa opodatkowania aportu nieruchomości
„Jeżeli spółki uzgodniły, że zapłatę za wkład stanowić będzie wartość emisyjna akcji, to podstawą opodatkowania aportu nieruchomości w zamian za akcje będzie ich wartość emisyjna, a nie nominalna, jak chcą tego organy podatkowe” - orzekł 8 maja 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie firmy, którą fiskus chciał pozbawić możliwości odliczenia ponad 110 mln zł VAT. Sprawa ciągnęła się niemal 10 lat.
28.08.2024NSA. Wycieczka do innej miejscowości a konieczność zapłaty opłaty uzdrowiskowej
Obowiązek uiszczenia opłaty uzdrowiskowej powstaje po upływie doby pobytu, rozumianej jako kolejne 24 godziny. Brakuje podstaw do uznania, że opłata ta powinna być uiszczana jedynie za pełne dni rozumiane jako 24 godziny liczone od godz. 0.00 do 24.00. W konsekwencji, trzeba stwierdzić, że w przypadku pobytu nieprzekraczającego 24 godzin od chwili przybycia do danej miejscowości nie pobiera się opłaty uzdrowiskowej. Natomiast krótkotrwałe opuszczenie miejscowości objętej opłatą uzdrowiskową nie przerywa pobytu wypoczynkowego - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
22.08.2024Nabycie lokalu niemieszkalnego w celu przekształcenia go w lokal mieszkalny a ulga w PIT
Skorzystanie z tzw. ulgi mieszkaniowej pozwala na znaczące oszczędności podatkowe w przypadku uprzedniej sprzedaży nieruchomości z zyskiem. Przypomnijmy – jeśli transakcja sprzedaży nieruchomości nastąpiła przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, dochód z takiej sprzedaży podlega opodatkowaniu. I w tym momencie pojawia się możliwość skorzystania z ulgi.
14.08.2024Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie
Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin "pismo wnoszone do sądu" obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
13.08.2024ZUS coraz częściej prowadzi kontrole nieograniczone czasowo?
W przestrzeni publicznej jak i w trakcie rozmów z przedsiębiorcami, coraz częściej pojawiają się informacje o praktyce ZUS-u polegającej na kontynuowaniu przeprowadzania kontroli w firmach w oparciu o zapis prawny, który sugeruje podejrzenie popełnienia przestępstwa lub wykroczenia przez przedsiębiorcę, a realnie stosowany jest jedynie, aby takiej kontroli nie finalizować. W rezultacie, ZUS prowadzi kontrole nieograniczone czasowo. Istnieje podejrzenie, że taka praktyka jest stosowana szeroko i systemowo, a nie jedynie w uzasadnionych przypadkach, co zapewne było ideą ustawodawcy - czytamy w interpelacji do Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej
13.08.2024Darowizna przedsiębiorstwa od rodzeństwa
W przypadku rodzeństwa darowizna przedsiębiorstwa będzie korzystała ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zatem po stronie obdarowanego nie powstanie obowiązek zapłaty podatku. A jeżeli umowa darowizny zostanie sporządzona w formie aktu notarialnego, to - w celu skorzystania z ww. zwolnienia - nie będzie też obowiązku zgłoszenia jej do naczelnika urzędu skarbowego.
09.08.2024Orzecznictwo: Jeszcze o samochodzie parkowanym pod domem i 100% odliczeniu podatku VAT
Kilka dni temu omawialiśmy interpretację, w której odmówiono przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT w 100%. Powodem był fakt, że przedsiębiorca miał zamiar parkować samochód pod domem, a jak stwierdził autor interpretacji: Mimo, że przedsiębiorca zamierza prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, to jednak parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania, powoduje bezpośrednią dostępność samochodu na potrzeby prywatne i stwarza możliwości użycia go do celów prywatnych.
09.08.2024Podatek od sprzedaży detalicznej przy sprzedaży towaru i usługi
W przypadku, w którym podatnik jednocześnie sprzedaje towary i świadczy usługi dla ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od sprzedaży detalicznej kluczowe jest rozróżnienie między sprzedażą towarów a świadczeniem usług. Jeśli istotą jest kompleksowe wykonanie usługi, a towary są jedynie środkiem do jej realizacji, usługa ma charakter dominujący.
08.08.2024Orzecznictwo: Jeszcze o samochodzie parkowanym pod domem i 100% odliczeniu podatku VAT
Kilka dni temu omawialiśmy interpretację, w której odmówiono przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT w 100%. Powodem był fakt, że przedsiębiorca miał zamiar parkować samochód pod domem, a jak stwierdził autor interpretacji: Mimo, że przedsiębiorca zamierza prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, to jednak parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania, powoduje bezpośrednią dostępność samochodu na potrzeby prywatne i stwarza możliwości użycia go do celów prywatnych.
02.08.2024Postępowanie karne skarbowe jako instrument zawieszenia biegu przedawnienia
Fiskus wciąż może sztucznie wszczynać postępowania karne skarbowe wobec obywateli tylko po to, aby zawieszać bieg przedawnienia ich zobowiązań podatkowych. Ograniczona jest również możliwość weryfikowania ostatecznych decyzji fiskusa i dostęp do akt zawierających tajemnicę skarbową. Przedsiębiorcom szukającym ochrony przed takimi działaniami skarbówki pozostaje walka w sądzie.
01.08.2024Problemy samotnych rodziców ze skorzystaniem z preferencyjnego rozliczenia
Rzecznik Praw Obywatelskich (RPO), Marcin Wiącek, zwrócił się w kwietniu do Ministra Finansów, Andrzeja Domańskiego, z apelem o ochronę praw osób samotnie wychowujących dzieci w kontekście preferencyjnego rozliczenia podatkowego. RPO wyraził zaniepokojenie praktykami organów podatkowych, które odmawiają możliwości takiego rozliczenia osobom rozwiedzionym, faktycznie samotnie wychowującym dziecko, nawet jeśli nie jest ono objęte opieką naprzemienną, ale utrzymuje kontakt z drugim rodzicem.
25.07.2024WSA. Stawka 0% VAT przy eksporcie towarów. Jakie dokumenty należy posiadać?
Dla zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie kluczowy jest fakt wywozu poza terytorium UE (przesłanka materialna), a nie zgromadzenie określonych dokumentów w konkretnej procedurze (przesłanka formalna). W konsekwencji czego, nie można odmówić podatnikowi prawa do zastosowania stawki 0% VAT tylko na tej podstawie, że nie posiada on określonego dokumentu potwierdzającego eksport towarów poza UE, jeśli eksport ten faktycznie nastąpił - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
23.07.2024Małżeństwo a finanse - pytania i odpowiedzi
1. Czy i na jakich zasadach małżonkowie mogą mieć wspólny rachunek?
Rachunek bankowy, z wyjątkiem rachunku rodzinnego, może być prowadzony między innymi dla kilku osób fizycznych. O ile umowa rachunku bankowego nie stanowi inaczej, każdy ze współposiadaczy może dysponować samodzielnie środkami pieniężnymi zgromadzonymi na rachunku oraz każdy ze współposiadaczy rachunku może w każdym momencie wypowiedzieć umowę ze skutkiem dla pozostałych współposiadaczy. Oprócz regulacji ustawowych, istotna jest również treść umowy wspólnego rachunku bankowego zawartego z bankiem, ponieważ zazwyczaj są w niej zawarte szczegółowe zasady założenia, prowadzenia oraz zamknięcia takiego rachunku bankowego. W przypadku założenia przez małżonków wspólnego rachunku bankowego należy pamiętać o zasadach dotyczących małżeńskich ustrojów majątkowych. Zgodnie z tzw. przepisami krio, co do zasady z chwilą zawarcia małżeństwa między małżonkami powstaje wspólność majątkowa (wspólność ustawowa). Do majątku wspólnego należy przede wszystkim otrzymane wynagrodzenie za pracę każdego z małżonków. Rachunek wspólny małżonków może podlegać zajęciu egzekucyjnemu. Rachunku wspólnego małżonków nie należy mylić z rachunkiem rodzinnym, na który mogą być wpłacane wyłącznie środki pieniężne pochodzące ze świadczeń niepodlegających egzekucji.
22.07.2024WSA. Kara za opóźnienie w wykonaniu świadczenia może być kosztem
Pojęcie "wadliwości wykonanych robót i usług" nie może być rozciągane na opóźnienia w realizacji wskazanych czynności. Utożsamianie wad usługi z jej nieterminowym świadczeniem jest błędne. Przez wadę nie można uznać niewykonania zobowiązania w terminie, bowiem oznacza to, że towar taki nie został dostarczony lub roboty i usługi nie zostały wykonane. W konsekwencji nie można zgodzić się ze stwierdzeniem, że m.in. opóźnienie w wykonaniu świadczenia stanowi wadę wykonywanych robót/usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
18.07.2024WSA. Korekta deklaracji po kontroli nie uchroni przed sankcją w VAT
Nie tylko sam fakt zreflektowania się przez podatnika w zakresie rozliczeń podatkowych w VAT ma znaczenie, a również czas, gdy do tego dochodzi. Fakt, iż organ podatkowy dokonał kontroli świadczy o tym, że nie ma żadnej gwarancji, iż strona postępowania dokonałaby korekty rozliczenia podatkowego i zapłaciła należny podatek - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
17.07.2024Kiedy można stosować 8% stawkę VAT przy budowie domów?
Stałe zamieszkanie nie należy utożsamiać z "pobytem stałym" rozumianym jako zamieszkanie w określonej miejscowości pod oznaczonym adresem z zamiarem stałego przebywania. Zamieszkanie należy bowiem przeciwstawić pobytowi w danym lokalu w celach innych niż mieszkalne, w szczególności w celach wypoczynkowych czy rekreacyjnych - teza Naczelnego Sądu Administracyjnego wyrażona w uzasadnieniu wyroku z 13 kwietnia 2023 r., sygn. akt I FSK 1727/22.
04.07.2024WSA. Zaciągnięty kredyt nie może być wydatkiem na cele mieszkaniowe
Zaciągnięcie kredytu i uzyskanie pieniędzy od banku nie jest w świetle prawa podatkowego traktowane jako osiągnięcie przez podatnika przychodu do opodatkowania (od kwoty kredytu nie płaci się w momencie jego uzyskania podatku dochodowego), lecz jako sposób pozyskania finansowania ciążących na podatniku zobowiązań. Tym samym skoro uzyskanie kredytu nie stanowi przychodu podatkowego to kwota tego kredytu przekazana przez bank sprzedającemu nie może być kwalifikowana jako wydatek pomniejszający podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
27.06.2024NSA. Darowizny nie można zgłosić faksem
Podpis pod zgłoszeniem jako oświadczeniem woli jest konieczny dla wywołania określonych skutków prawnych - skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Podatnik, który nie wywiązał się z nałożonego na niego obowiązku i nie złożył podpisanego formularza SD-Z2 traci prawo do zastosowania zwolnienia, zaś zgłoszona darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Późniejsze złożenie podpisanej deklaracji nie powoduje uzupełnienia braku podpisu pod złożonym faksem, a tym samym nie można uznać, że podatnik skutecznie i w terminie zgłosił darowiznę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.06.2024Podstawowe prawa podatnika
W zalewie szczegółowych informacji o zmianach, nowościach, problemach i interpretacjach często zapominamy, że podatnicy mają nie tylko obowiązki. Przysługują nam też prawa, których przestrzegania musimy się rutynowo domagać. Oto zestawienie praw podstawowych.
20.06.2024E-commerce i podatki (3) - Działalność gospodarcza a sprzedaż prywatna na gruncie VAT
Kwestia odróżnienia działalności gospodarczej od sprzedaży prywatnej w obrębie handlu internetowego nie jest sprawą oczywistą. Zarówno ustawa PIT, jak i ustawa VAT, wskazują jedynie na ogólne przesłanki wskazujące na wykonywanie działalności gospodarczej. Niestety są to przesłanki sformułowane bardzo ogólnie i nie odnajdziemy w przepisach żadnych precyzyjnych wyjaśnień co do sposobu ich interpretacji.
19.06.2024NSA: Wpłata do dewelopera wystarczy do skorzystania ze zwolnienia
Teza: Wpłaty dokonywane przez nabywcę w wykonaniu umowy deweloperskiej stanowią o przeznaczeniu środków pieniężnych na nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Przepis ten nie uzależnia prawa do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od nabycia własności lokalu mieszkalnego w okresie 12 miesięcy od dnia otrzymania środków pieniężnych. Wystarczy, by wydatek został poniesiony nie później niż w okresie 12 miesięcy od dnia otrzymania środków pieniężnych, a jego celem były zdarzenia określone w końcowej części tego przepisu.
19.06.2024Kontrole i procedury (2) Postępowanie podatkowe
Postępowanie podatkowe często poprzedza działania kontrolne. Ale równie często jest odwrotnie - to po przeprowadzonej kontroli rozpoczyna się postępowanie podatkowe. Czym więc różnią się postępowanie podatkowe od kontroli podatkowej czy kontroli celno-skarbowej?
14.06.2024Kontrole i procedury (1) Czynności sprawdzające
Czynności sprawdzające to procedura, która często przez podatników mylona jest z kontrolą podatkową. Są to jednak zupełnie inne procedury, w których - z jednej strony - zakres działań organu podatkowego jest ograniczony, ale z drugiej - ograniczone są też niektóre prawa podatnika. Pamiętaj jednak, że czynności sprawdzające mają bardziej porządkujący niż kontrolny charakter i służą głównie do zlikwidowania skutków drobnych błędów formalnych, choć czasami też do typowania podatników do dalszych procedur, w tym kontroli podatkowej.
14.06.2024E-commerce i podatki (1) Działalność gospodarcza czy sprzedaż prywatna? Wprowadzenie
Dynamiczny rozwój Internetu sprawił, że obrót towarami i usługami zyskał zasięg globalny. Obecnie nie stanowi już żadnego problemu zakup przedmiotów z drugiego krańca świata. Szeroki dostęp do wielu różnych portali aukcyjnych sprawia, że obecnie coraz więcej osób zajmuje się internetowym handlem. Ta okoliczność powoduje jednak pewne komplikacje, jeżeli chodzi o prawo podatkowe. Z uwagi bowiem na fakt, iż coraz więcej osób fizycznych zajmuje się sprzedażą towarów przez Internet, dochodzi do zacierania granicy pomiędzy zwykłym zbyciem składników majątku prywatnego, a działalnością gospodarczą. Sytuacja ta powoduje wiele rozbieżności interpretacyjnych, a co za tym idzie - również wiele sporów na linii podatnik-urząd skarbowy.
12.06.2024VAT: Podział gruntu i sprzedaż na działki to nie zawsze działalność gospodarcza
Za podatnika podatku od towarów i usług należy uznać osobę, która w celu dokonania sprzedaży gruntów angażuje podobne środki wykazując aktywność w przedmiocie zbycia nieruchomości porównywalną do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem, tj. działania wykraczające poza zakres zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.
11.06.2024Sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkowników wieczystych. Mieszkańcy nadal bez prawa własności
Resort prowadzi obecnie prace koncepcyjne nad rozwiązaniami prawnymi zmierzającymi do uwłaszczenia gruntów będących w użytkowaniu wieczystym spółdzielni mieszkaniowych, które nie uległy uwłaszczeniu z mocy prawa z dniem 1 stycznia 2019 r. Założeniem tych rozwiązań jest przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności gruntów spółdzielni mieszkaniowych, które zostały oddane w użytkowanie wieczyste po dniu 31 grudnia 2018 r. oraz pozostałych gruntów tych spółdzielni, które nie są wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej. Pozwoli to na zrównanie sytuacji prawnej wszystkich spółdzielni, bez względu na moment, w którym uzyskały prawo użytkowania wieczystego gruntu - wyjaśniło Ministerstwo Rozwoju i Technologii w odpowiedzi na interpelację poselską.
24.05.2024Obowiązki płatnika PIT: Wyjazd integracyjny pracowników z ZFŚS
Udział pracowników w wycieczce częściowo finansowanej ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mającej na celu integrację ww. osób oraz poprawę relacji między nimi, poprawę efektywności wykonywanych przez uczestników wycieczki zadań oraz zwiększenie motywacji do pracy, nie będzie generować powstania po stronie pracowników przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
21.05.2024NSA. Podatek od mieszkań przy firmowym najmie
Za zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej nie będą mogły być uznane te części budynku mieszkalnego, które są wykorzystywane (zajęte) na cele mieszkalne, przez co należy rozumieć trwałe zaspokajanie podstawowych potrzeb mieszkaniowych posiadacza lokalu, nawet wówczas, gdy ich oddanie przez podatnika (np. dewelopera, spółdzielnię mieszkaniową, spółkę komunalną, podmiot działający w formule społecznej agencji najmu albo społecznej inicjatywy mieszkaniowej lub innego właściciela będącego przedsiębiorcą) do korzystania osobom trzecim dla realizacji tej funkcji (zajęcie na cele mieszkalne) nastąpiło w ramach gospodarczej działalności podatnika (np. komercyjnego najmu). Istotne jest, by w budynku (lokalu) mieszkalnym realizowany był cel polegający na zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.
20.05.2024WSA. Wykreślenie z rejestru VAT: Wezwanie do złożenia wyjaśnień to nie wezwanie do stawienia się
Treść przepisu art. 96 ust. 9 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług oznacza, że jedyną podstawą faktyczną przewidzianą w tym przepisie jest niestawianie się podatnika albo jego pełnomocnika na wezwania między innymi naczelnika urzędu skarbowego. Żadna inna okoliczność faktyczna nie może być podstawą wykreślenia podatnika z powołaniem się na ten przepis - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
17.05.2024Rzecznik MŚP: Przelew bankowy może potwierdzić wybór formy opodatkowania
Sukces Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców w sprawie o zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt ewidencjonowany zgłoszonej poprzez system CEiDG. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej uchylił w całości decyzję Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten organ podatkowy.
17.05.2024WSA. Nieruchomość w zamian za dożywotnią rentę bez PIT
Regulacja wyrażona w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajduje zastosowanie jedynie w sytuacji zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 na podstawie umów zawierających cenę. W konsekwencji w przypadku umowy renty tak samo jak w przypadku umowy o dożywocie nie jest możliwe określenie przychodu ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 na zasadach, o których mowa w art. 19 ust. 1 i 3 tej ustawy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
15.05.2024Ryczałt dla pracownika za używanie prywatnego auta do celów służbowych z PIT
Zwrot kosztów w postaci ryczałtu, poniesionych przez pracownika, stosownie do zawartej umowy, z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych, stanowi dodatkowe świadczenie otrzymywane przez pracownika od pracodawcy, a w konsekwencji przychód podlegający opodatkowaniu. Zatem, na pracodawcy ciążą obowiązki płatnika w związku z wypłatą ww. świadczenia i powinien od wypłacanych ryczałtów naliczać i pobierać zaliczki.
12.04.2024WSA. 8,5% stawka ryczałtu: Nie każdy informatyk jest programistą
Fakt sklasyfikowania usług przedsiębiorcy do usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego będącej na gruncie PKWiU odrębnym grupowaniem niż usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego przemawia za przyjęciem, że sporne usługi nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
09.04.2024VAT: Przeniesienie własności mienia przez JST do spółki komunalnej
Co do zasady wniesienie aportu na gruncie przepisów dotyczących VAT traktowane jest – w zależności od przedmiotu tego aportu – jako odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług. Dzieje się tak również w przypadku aportów dokonywanych przez JST do ich spółek komunalnych. Obecnie zasadność opodatkowania tej czynności jest przedmiotem sporu – zapadł nieprawomocny wyrok WSA korzystny dla JST – a o szczegółach przeczytasz w publikowanej interpelacji i odpowiedzi na nią.
09.04.2024NSA: Postępowanie karnoskarbowe wobec kontrahenta a zawieszenie biegu przedawnienia
Teza: Wszczęcie postępowania karnoskarbowego odnośnie fikcyjnych faktur wystawianych przez kontrahenta podatnika nie stanowi zdarzenia określonego w art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej powodującego zawieszenie biegu przedawnienia zobowiązania tego podmiotu, o ile z postanowienia tego jednoznacznie nie wynika, że w momencie wszczęcia tego postępowania karnoskarbowego, obejmuje ono również niewykonanie zobowiązania podatkowego podatnika co do jego określonego zobowiązania podatkowego, będącego przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego.
08.04.2024NSA: Artykuł 43 ust. 17a ustawy o VAT wadliwie implementuje dyrektywę 2006/112/WE
Tezy: Art. 43 ust. 17a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., poz. 1054 ze zm.), dalej ustawa o VAT stanowi wadliwą implementację do krajowego systemu prawnego art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U.UE.L Nr 347 ze zm.) dalej dyrektywa Rady 2006/112/WE, gdyż ogranicza wyznaczony przez ten przepis podmiotowy zakres zwolnienia od podatku, a przez to nie spełnia wymogów przewidzianych w pkt 34 Preambuły oraz w art. 131 dyrektywy Rady 2006/112/WE;
13.03.2024Estoński CIT po przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki cywilnej nie podmiotem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej. Zatem, o ile w roku podatkowym poprzedzającym wybór ryczałtu od dochodów spółek, uzyskane przez spółkę cywilną (wszystkich wspólników tej spółki) przychody ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyły równowartości 2 mln euro, to spółka z o.o. posiada w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem status małego podatnika.
21.02.2024Rozliczenia VAT. Szansa dla firm ukaranych przez fiskus przed 6 czerwca 2023 r.
Wymierzając wysokość dodatkowego, „karnego” zobowiązania podatkowego organ musi brać pod uwagę okoliczności towarzyszące dokonaniu przez podatnika naruszeń. W przeciwnym razie sankcja może naruszać zasadę proporcjonalności. Przepisy konstytuujące tę regułę wprowadzono do ustawy o VAT 6 czerwca 2023 r., jednak z zastrzeżeniem, że mają być stosowane do postępowań i kontroli wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie nowej regulacji. A zdarzało się, że organy o tym zapominały. To szansa dla firm, które padły ofiarą błędu organów podatkowych.
20.02.2024Zapłata za nową nieruchomość przed sprzedażą starej nie odbiera prawa do ulgi
Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od zakupu podlega opodatkowaniu, chyba że w okresie kolejnych pełnych 3 lat kalendarzowych od tego zbycia uzyskane pieniądze przeznaczy się na własne cele mieszkaniowe. Prawo do ulgi mieszkaniowej należy się podatnikowi nawet wówczas, gdy zapłata za nową nieruchomość nastąpiła jeszcze przed sprzedażą starej – potwierdził w wyroku z 21 listopada 2023 r. Naczelny Sąd Administracyjny.
19.02.2024Pełnomocnictwo PPO-1 można złożyć wyłącznie w postaci elektronicznej
Pełnomocnictwa ogólne PPO-1 składane są z konta podatnika na Portalu Podatkowym (PP). W celu zarejestrowania swojego konta na PP należy m.in potwierdzić swoje dane identyfikacyjne w postaci pierwszego imienia, nazwiska oraz identyfikatora podatkowego, z wykorzystaniem usługi profilu zaufanego ePUAP lub danych certyfikatu kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Przepis dopuszczający zasadniczo elektroniczną postać pełnomocnictwa jest zgodny z Konstytucją RP - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.
09.01.2024Polski Ład i brak widocznej zmiany formy opodatkowania w CEIDG - MF odpowiada
1 stycznia 2022 r. wszedł w życie Polski Ład. Małe firmy zmieniły formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany, bo ustawa preferencyjnie traktowała tę formę płatności podatku dochodowego i składki zdrowotnej. Dokonanie takiej zmiany wymagało zalogowania się do systemu CEIDG i zgłoszenia zmiany. Tak właśnie zrobili podatnicy. Po ponad roku, ci podatnicy zaczęli masowo otrzymywać wezwania z urzędów skarbowych o rozliczenie swojego podatku za 2022 r. wg skali podatkowej bądź podatku liniowego, bo w systemie CEIDG nie widać zmian formy opodatkowania.
08.01.2024Polski Ład i brak widocznej zmiany formy opodatkowania w CEIDG - MF odpowiada
1 stycznia 2022 r. wszedł w życie Polski Ład. Małe firmy zmieniły formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany, bo ustawa preferencyjnie traktowała tę formę płatności podatku dochodowego i składki zdrowotnej. Dokonanie takiej zmiany wymagało zalogowania się do systemu CEIDG i zgłoszenia zmiany. Tak właśnie zrobili podatnicy. Po ponad roku, ci podatnicy zaczęli masowo otrzymywać wezwania z urzędów skarbowych o rozliczenie swojego podatku za 2022 r. wg skali podatkowej bądź podatku liniowego, bo w systemie CEIDG nie widać zmian formy opodatkowania.
